2018年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元)，發(fā)生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元(其中廣告費、業(yè)務宣傳費合計2200萬元)，

非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)。　　A、外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得　　B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得　　C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利

下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)�！　�A、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受三免三減半優(yōu)惠　　B、自2019年1月1日至2021年12月31日，

我國居民企業(yè)的下列技術轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、轉(zhuǎn)讓國家限制出口技術　　B、轉(zhuǎn)讓國家禁止出口技術　　C、轉(zhuǎn)讓其擁有的技術所有權　　D、轉(zhuǎn)讓其擁有

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓應符合的條件有(　)。　　A、享受優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)　　B、技術轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍　　C、境內(nèi)技術

企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、香料作物的種植所得　　B、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得　　C、中藥材的種植所得　　D、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得　　E、農(nóng)作物新品種的選育所得參考答案： AB

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅的有(　)。　　A、蔬菜種植　　B、飼養(yǎng)牲畜、家禽　　C、遠洋捕撈　　D、觀賞性作物種植　　E、海水養(yǎng)殖參考答案： ABC

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、林場銷售原木的所得　　B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得　　C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

企業(yè)從事下列項目所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、企業(yè)受托從事蔬菜種植　　B、企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽　　C、企業(yè)外購蔬菜分包后銷售　　D、農(nóng)機作業(yè)和維修　　E、農(nóng)產(chǎn)品初加工參考答案： ABDE

下列關于企業(yè)2018年1月1日后購進固定資產(chǎn)的稅務處理，表述正確的有(　)�！　�A、企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值520萬元的器具允許一次性稅前扣除　　B、企業(yè)購進用于研發(fā)的價值480萬元的設備允許一次性稅前扣除　　

下列選項中，符合2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法政策的企業(yè)有(　)�！　�A、儀器儀表制造業(yè)　　B、生物藥品制造業(yè)　　C、信息技術服務業(yè)　　D、專用設備制造業(yè)　　E、供暖企

下列關于加計扣除政策的表述中，不正確的有(　)�！　�A、煙草制造業(yè)適用加計扣除的政策　　B、房地產(chǎn)業(yè)不適用加計扣除的政策　　C、企業(yè)2018年委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不可以加計扣除　　D、企業(yè)安置

下列關于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)�！　�A、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間

下列屬于保險公司繳納的保險保障基金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有(　)�！　�A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的　　B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的　　C、財產(chǎn)保險

下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則的有(　)�！　�A、功能區(qū)分原則　　B、可否銷售原則　　C、權益區(qū)分原則　　D、平均受益原則　　E、成本差異原則參考答案： ABCE

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本分配方法的表述，正確的有(　)。　　A、土地成本，一般按占地面積法進行分配　　B、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按直接成本法進行分配　　C、借款費用屬

下列屬于房地產(chǎn)企業(yè)計稅成本對象確定原則的有(　)�！　�A、可否銷售原則　　B、實質(zhì)重于形式原則　　C、成本差異原則　　D、分類扣除原則　　E、權益區(qū)分原則參考答案： ACE

下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)�！　�A、公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用　　B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅收入實現(xiàn)確認規(guī)定的表述中，正確的有(　)�！　�A、選擇銀行按揭方式的，按照銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之

下列關于企業(yè)重組中債務重組的相關表述，正確的有(　)�！　�A、企業(yè)債務重組實際上是債權人對于債務人的債務作出讓步的事項　　B、企業(yè)債務重組根據(jù)適用的條件不同，可分為一般性和特殊性稅務處理方法　　C、適用

下列關于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有(　)。　　A、被收購方應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失　　B、被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變　　C、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上應保持不

下列關于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有(　)。　　A、合并企業(yè)應按原有計稅基礎確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎　　B、被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理　　C、被合

下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務處理表述正確的有(　)�！　�A、被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年的，投資方應確認股權投資損失　　B、企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)

下列關于資產(chǎn)損失的說法中，不正確的有(　)�！　�A、對境外營業(yè)機構發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除　　B、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責任人賠償后的余額，可以作為現(xiàn)金損失在計算應納稅所得額

根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列表述正確的有(　)�！　�A、大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷　　B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷　　C、租入固定資產(chǎn)的改建

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有(　)�！　�A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出　　B、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出　　C、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出　　D、經(jīng)營租入

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(　)�！　�A、租入固定資產(chǎn)的改建支出　　B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　C、自創(chuàng)商譽　　D、固定資產(chǎn)的大修理支出　　E、未投入使

下列各項中，符合固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定的有(　)�！　�A、企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外　　B、企業(yè)按會計規(guī)定提取的

下列各項發(fā)生的折舊，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)�！　�A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　B、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)　　C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有(　)。　　A、未投入使用的房屋　　B、以經(jīng)營租賃方式租出的生產(chǎn)線　　C、以融資租賃方式租入的機床　　D、與經(jīng)營活動無關的小汽車　　E、已

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有(　)�！　�A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)　　B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　D、未投入

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)中不得計提折舊在稅前扣除的有(　)。　　A、未投入使用的房屋　　B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　D、已足

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有(　)。　　A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　B、未投入使用的房屋、建筑物　　C、未投入使用的機器、設備　　D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)　

下列關于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理的說法，正確的有(　)。　　A、外購商譽的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準予扣除　　B、租入資產(chǎn)的改建支出應作為長期待攤費用攤銷扣除　　C、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性

下列關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定的表述中，正確的有(　)�！　�A、對稅法規(guī)定和會計制度規(guī)定有差異的，要按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整　　B、企業(yè)應納稅所得額是根據(jù)稅收法規(guī)計算出來的，它在數(shù)額上與依據(jù)財務會計制度計

下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有(　)�！　�A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)彌補虧損的說法，正確的有(　)。　　A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉(zhuǎn)彌補　　B、特殊性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)繼續(xù)全額彌補　　C、一般

下列各項中，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有(　)�！　�A、存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為　　B、受到行政處罰的　　C、接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況　　D、前2年接受捐贈的總收

根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定，下列公益性團體，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有(　)。　　A、前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的　　B、在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

下列關于利息費用扣除的表述中，正確的有(　)�！　�A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除　　B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實

下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有(　)�！　�A、返聘離退休人員的工資　　B、獎金　　C、生育保險費　　D、非現(xiàn)金形式的勞動報酬　　E、福利費支出參考答案： ABD

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務機關在對工資、薪金進行合理確認時，采用的原則有(　)�！　�A、有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的　　B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度　　C、企業(yè)在一定時

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有(　)�！　�A、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件　　B、資金使用的具體情況每年

下列各項收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有(　)。　　A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的差價收入　　B、依法收取并納入財政管理的政府性基金　　C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益　　D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場推廣　　E、企

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有(　)。　　A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得　　B、國債利息收入　　C、特許權使用費收入　　D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費　　E、財政撥款參考答案： DE

企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)。　　A、國債利息收入　　B、企業(yè)取得2018年發(fā)行的地方政府債券利息　　C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益　　D、在中國境內(nèi)未設立機構、場

下列有關企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的有(　)。　　A、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入　　B、視同銷售情況下

下列關于企業(yè)所得稅收入確定的說法中，正確的有(　)�！　�A、利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn)　　B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認收入的實現(xiàn)　　C、自產(chǎn)的貨物用于

下列選項中屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有(　)�！　�A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入　　B、逾期未退包裝物押金收入　　C、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項　　D、補貼收入　　E、捐贈收入?yún)⒖即鸢福?ABCD

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。　　A、國有獨資公司　　B、合伙企業(yè)　　C、個人獨資企業(yè)　　D、一人有限責任公司　　E、外商投資

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括(　)�！　�A、管理機構　　B、開采煤炭的煤礦　　C、提供咨詢服務的場所　　D、從事建筑工程作業(yè)的場所　　E、來華人員居住地參考答案： ABCD

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人的有(　)�！　�A、有應稅收入的境內(nèi)行政單位　　B、依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的一人有限責任公司　　C、依照外國法律成立但實際管理機構在中

在我國設立機構、場所的非居民企業(yè)就下列(　)繳納企業(yè)所得稅。　　A、來源于中國境內(nèi)的全部所得　　B、來源于中國境外的全部所得　　C、來源于中國境外與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得　　D、來源于中國境外與

下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　)。　　A、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得　　B、在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所有來源于中國境內(nèi)的所得　　C、在中國境內(nèi)

下列企業(yè)中，適用10%的企業(yè)所得稅稅率的有(　)。　　A、雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)　　B、在中國境內(nèi)未設立機構、場所，取得來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)　　C、實際

下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有(　)�！　�A、企業(yè)所得稅通常以凈所得為征稅對象　　B、企業(yè)所得稅的納稅人和實際負擔人通常是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得　　C、企業(yè)所得稅以經(jīng)過計算得出的應納稅所

下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。　　A、稅收抵免辦法主要有投資抵免和國外稅收抵免兩種形式　　B、稅收豁免辦法分為豁免期和豁免稅收項目　　C、各國所得稅優(yōu)惠的共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項中，屬于外部移送資產(chǎn)行為應繳納企業(yè)所得稅的有()。　　A 將資產(chǎn)用于交際應酬　　B 將資產(chǎn)用于移送分支機構　　C 將資產(chǎn)用于職工獎勵　　D 將資產(chǎn)用于本單位在建工程　　E

A公司是一家德國企業(yè)，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　　)�！　�A 股息、紅利所得　　B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得　　C 租金所得　　D 利息所得

D市稅務局在對該市甲企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))的債務重組情況進行風險應對時發(fā)現(xiàn)，2016年甲企業(yè)以房產(chǎn)一幢抵償乙公司(內(nèi)資企業(yè))的200萬元債務，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙公司主動放

依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列有關不征稅收入的表述中，正確的有()。　　A 企業(yè)依法收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費，未上繳財政的部分，準予作為不征稅收入　　B 企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門

下列收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中規(guī)定的其他收入的有()�！　�A 企業(yè)資產(chǎn)溢余收入　　B 確實無法償付的應付款項　　C 已作壞賬損失處理，后又收回的應收賬款　　D 捐贈收入　　E 包裝物

企業(yè)發(fā)生的下列支出，可作為長期待攤費用進行稅務處理的有()�！　�A 固定資產(chǎn)的大修理支出　　B 未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出　　C 融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出　　D 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出　　E 提

下列符合條件的非營利組織取得的收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()�！　�A 接受其他單位或者個人捐贈的收入　　B 政府購買服務取得的收入　　C 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費　　D 不征稅收入

下列選項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表銷售(營業(yè))收入為基數(shù)計算扣除限額的有()�！　�A 廣告費　　B 業(yè)務招待費　　C 職工教育經(jīng)費　　D 捐贈支出　　E 業(yè)務宣傳費參考答案:A,B,E

依據(jù)企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策，企業(yè)應在年度申報享受優(yōu)惠時按照有關規(guī)定辦理，并需要留存?zhèn)洳橘Y料。留存?zhèn)洳橘Y料包括()。　　A 企業(yè)委托研發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門立項的決議文件;　　

下列選項中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。　　A、海水養(yǎng)殖　　B、遠洋捕撈　　C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)　　D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福?A

列各項中，屬于非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務處理備案時間的是(　) 。　　A、股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)　　B、股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)15日內(nèi)　　C、股權轉(zhuǎn)

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是(　)�！　�A、銷售貨物的目的地　　B、銷售貨物的企業(yè)所在地　　C、銷售貨物的起運地　　D、交易活動的發(fā)生地參考答案： D

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股的說法中，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅　　B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)

下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)。　　A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計扣除　　B、我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二

下列有關企業(yè)分立的說法中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的是(　)�！　�A、分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定　　B、分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認所得　　C、被

依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、停牌的上市公司　　B、跨省界匯總納稅企業(yè)　　C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠　　D、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務師事務所參

下列情形中不應該核定征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的　　B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的　　C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令

下列關于境外應納稅所得額計算的規(guī)定，表述錯誤的是(　)�！　�A、境外分支機構的合理支出范圍通常包括境外分支機構發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關稅費和應分攤的總機構用于管理分支機構的管理費用等　　B

對100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企

關于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是(　)。　　A、自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除　　B、自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除　　C、自搬遷完成年度起分4個納稅年

下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　)�！　�A、有限責任公司　　B、商貿(mào)企業(yè)　　C、國有企業(yè)　　D、個人投資企業(yè)參考答案： D

下列關于虧損彌補的表述，正確的是(　)�！　�A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應該計算為虧損年度　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當年沒有扣除的，一律不再扣除　　C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅

下列關于企業(yè)所得稅相關規(guī)定的表述，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除　　B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取

根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)(　)以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)(　)以上股份�！　�A、10%;50%　　B、10%;30%　　C、25%;50%　　D、

依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，(　)�！　�A、減半征收企業(yè)所得稅　　B、暫免征收企業(yè)

下列選項中，屬于減按90%計入收入總額計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　)。　　A、金融機構從保險公司取得的貸款利息收入　　B、金融機構為航空運輸業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入　　C、金融機構為遠洋運輸業(yè)提供保

下列關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的表述，不正確的是(　)。　　A、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，依法免征企業(yè)所得稅　　B、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用所得稅處理的說法中，不正確的是(　)�！　�A、出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同金額的10%　　B、

下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是(　)�！　�A、先進先出法　　B、加權平均法　　C、個別計價法　　D、后進先出法參考答案： D

下列關于資產(chǎn)的所得稅處理的表述，正確的是(　)。　　A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除　　B、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注

下列關于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是(　)。　　A、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則　　B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留

下列選項中，最低折舊年限是5年的是(　)�！　�A、機器　　B、電子設備　　C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具　　D、運輸工具參考答案： C

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是(　)�！　�A、工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和　　B、工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和　　C、

下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是(　)。　　A、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務　　B、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國

下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是(　)�！　�A、甲公司生產(chǎn)用的機器設備兩臺　　B、乙公司年底產(chǎn)生的應收款項120萬元　　C、丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸　　D、丁公司新研發(fā)的專利權參考答案： B

下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)取得的搬遷收入包括企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入　　B、搬遷費用支出包括安置職工實際發(fā)生的費用　　C、企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進行大

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是(　)�！　�A、因搬遷安置而給予的補償收入　　B、由于搬遷處置存貨而取得的收入　　C、因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入　　D、資產(chǎn)搬遷過程

企業(yè)應當自搬遷開始年度，至次年(　)，向主管稅務機關報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關資料。　　A、3月20日前　　B、3月31日前　　C、5月31日前　　D、1月31日前參考答案： C

下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算　　B、企業(yè)的

下列關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的說法，不正確的是(　)。　　A、新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅　　B、總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納

下列選項中，適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的是(　)�！　�A、設立不具有法人資格分支機構的非居民企業(yè)　　B、總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構　　C、國有郵政企業(yè)　　D、上年度符合

甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2018年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限一年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，假設每月所有者

企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，按照規(guī)定，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為(　)�！　�A、金融企業(yè)2∶1，其他企業(yè)5∶1　　B、金融企業(yè)5∶1，其他企業(yè)2∶1　　C、金融企業(yè)5∶1，其他企業(yè)1∶1　　D、