鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)清查及組織成員任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計工作總結(jié)材料

　　根據(jù)xx鎮(zhèn)黨委、政府《關(guān)于切實做好村（社區(qū)）財務(wù)清查和村（社區(qū)）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的通知》文件要求，鎮(zhèn)財務(wù)清理審計小組于xxxx年x月底至xx月底，對全鎮(zhèn)xx個村、x個社區(qū)xxxx年元月至xxxx年x月期間村級財務(wù)進行了清查，對任期經(jīng)濟責(zé)任進行了審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果匯報如下：

　　一、財務(wù)清查審計總體評價

　　從財務(wù)審計清查結(jié)果來看，總體上各村（社區(qū)）財務(wù)收支按期入賬，數(shù)據(jù)基本真實，實現(xiàn)了任期內(nèi)期間收支平衡，期未與期初相比，實現(xiàn)了集體資產(chǎn)保值、增值；履行了民主決策和民主理財，制定了《xx村村級財務(wù)管理制度》，所有財務(wù)收支、賬目明細(xì)、項目等情況進行了財務(wù)公開；經(jīng)過村民理財小組成員和村務(wù)監(jiān)督委員會的審查、蓋章、重大經(jīng)濟事項基本做到了按正當(dāng)程序進行。具體而言:

　�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)制度，財務(wù)執(zhí)行總體到位。各村（社區(qū)）于xxxx年制定和完善了村級財務(wù)管理制度和村規(guī)民約，總體而言任期間各村（社區(qū)）較好地執(zhí)行了各項財務(wù)規(guī)章制度。

　　（二）堅持財務(wù)公開，努力實行民主理財。各村（社區(qū)）在xxxx年x月至xxxx年x月期間，按照財務(wù)規(guī)定實行了每季度將村級財務(wù)進行了張榜公示，接受廣大村民監(jiān)督。

　�。ㄈ�）堅持公開公示，落實重大經(jīng)濟決策。總體來看，各村（社區(qū)）實行了“四議兩公開”，即支委提議、兩委商議、黨員大會審議、群眾大會決議公開、結(jié)果公開。

　�。ㄋ模┳袷胤�律法規(guī)，落實廉潔自律規(guī)定。各村（社區(qū)）遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和廉潔自律規(guī)定，xxxx年x月至xxxx年x月任期內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)及廉潔自律的各項規(guī)定，無違反財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)法規(guī)現(xiàn)象，總體上按要求做到了零招待。

　　二、財務(wù)清查審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　分各村（社區(qū)）來看，問題主要體現(xiàn)如下：

　�。ㄒ唬﹛x村

　　1.xxxx年—xxxx年白條xxxx元；

　　2.違規(guī)支付利息問題：利息違規(guī)xxx元；

　　3.違規(guī)借款xxxxx元，共x筆，金額xxxxx無（賬上已按規(guī)定進行處理）；

　　4.原始憑證手續(xù)不全問題：經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)該村xxxx年xx號憑證、xx號憑證上、xx號憑證三筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)票無經(jīng)手人、證明人確認(rèn)；

　　5.沒有建立健全村集體資產(chǎn)資源管理辦法，村屬耕地合同到期后沒有重新簽訂收費合同。

　�。ǘ�）xx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊問題。xxxx年x月-xxxx年x月的原始憑證，存在手續(xù)不齊，所有單據(jù)只有理財小組二人簽字，還有一人沒有簽字。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全問題。xxxx年xx月xx日憑證xx號中，扶貧資金-慶豐渠綠化工程x萬元，黨員及群眾代表會議會議記錄沒有發(fā)言人簽名和簽到表。發(fā)票x萬元，合同x萬元，費用支出明細(xì)表x萬元。

　�。ㄈ�）xx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊全問題。xxxx年xx月xx日憑證xx號沒有理財小組成員簽字。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全問題。xxxx年x月xx日憑證xx號其他公益事業(yè)—五組廢塘吹填工程發(fā)票x萬元，預(yù)算xxxxx元，決算xxxxx元。預(yù)算和決算內(nèi)容嚴(yán)重不相符。

　�。ㄋ模﹛x村

　　1.單據(jù)簽字不規(guī)范.xxxx年x月-xxxx年x月的原始憑證，存在理財小組簽字不規(guī)范，姚錫光和姚習(xí)光。

　　2.原始憑證手續(xù)不齊全。xxxx年x月xx日憑證xx號，單據(jù)無人簽字。限期整改。

　�。ㄎ澹﹛x村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊。xxxx年xx月xx日憑證xx日培訓(xùn)費xxxx元，單據(jù)沒有經(jīng)手人、證明人，只有審批人和理財小組成員簽字；xxxx年xx月xx日憑證xx日路基拓寬工程xx萬元，發(fā)票沒有經(jīng)手人、證明人簽字，只有審批人和理財小組成員簽字。x.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號渠道疏浚工程x萬元整，預(yù)算表和決算表沒有明細(xì)，沒有驗收單。沒有會議記錄，理財小組只有x人簽字；xxxx年x月xx日憑證xx號路基培護工程xxxxx元，會議記錄沒有發(fā)言人員簽名。沒有驗收單。

　�。�六）xx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊。xxxx年xx月xx日，xx號憑證農(nóng)業(yè)保險投保資金，二筆涉及金額xxxxx元，無經(jīng)手人、證明人、簽字確認(rèn)，此行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條，對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證，不予接受 ，應(yīng)予以更正補充。

　　2.記賬錯誤。xxxx年xx月xx日，xx號憑證往來調(diào)賬，應(yīng)付款孟凡成xxxxx，錯記孟凡余xxxxx，以上會計賬務(wù)處理錯誤，造成會計信息失真，此行為違反了《會計法》第九條規(guī)定。

　　3.往來賬錯誤。計中發(fā)現(xiàn)短期借款中陳紹泉余款xxxxx元，此數(shù)應(yīng)不存在，早在xxxx年陳劍承包xx建材廠，就作承包費抵交，但村會計未作賬務(wù)處理，造成借款數(shù)據(jù)失真。

　�。ㄆ撸﹛x村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號理財小組簽字代簽字。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號購置水泵電動啟動器xxxxx元，沒有購貨合同，沒有會議記錄。

　�。ò耍﹛x村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號收回違規(guī)生活開支xxx元，有七張收據(jù)理財小組只有一人簽名，審批人是代簽名。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證xx日扶貧資金-人居環(huán)境整治工作-挖口電排渠疏浚xxxxx元，沒有合同、沒有預(yù)算、沒有決算、沒有驗收單。

　　（九）xx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊。xxxx年x月xx日，x號憑證支付勞務(wù)垃圾桶發(fā)票四據(jù)，涉及金額xxxxx元，無經(jīng)手人，證明人簽字確認(rèn)，此行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條規(guī)定，記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定予以更正補充。

　　2.項目工程承包合同不規(guī)范。xxxx年x月xx日xx號憑證，德新渠路基培護，村部水泥硬化，渠道疏洗三個項目工程合同書中，甲方法人代表沒有簽字，此行為違反了《中華人民共和國合同法》，合同必須雙方法人簽字才能生效規(guī)定，應(yīng)補充糾正。

　�。ㄊ�）xx村

　　1.發(fā)票不規(guī)范。xxxx年x月xx日，x號憑證支付辦公室布置xxx元，發(fā)票中項目統(tǒng)稱辦公室布置，沒有具體項目明細(xì)，此行為違反了《發(fā)票管理辦法》第二十一、二十二條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)予更正。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不全。xxxx年x月xx日，xx號憑證列支困難補助三筆xxxx元，無本人申請求助報告，無村、支兩委集體研究的會議記錄，此行為違反了《會計法》第十三條規(guī)定，財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　3.合同不規(guī)范。xxxx年x月xx日，xx號憑證新建八組機埠支付xxxxx元，項目合同中甲方法人代表未簽字，此行為違反了《合同法》規(guī)定，雙方法人代表簽字才能生效，否則應(yīng)為無效合同。

　�。ㄊ�一）xx社區(qū)

　　1.之前整改不到位。xxxx年x月xx日憑證xx號餐飲xxxx元、發(fā)票xxxx元，理財小組一人簽字。另xxxx元用領(lǐng)條和菜單，沒有發(fā)票，沒有經(jīng)手和證明人，理財小組成員一人簽字。在xxxx年整改中沒有收回。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證xx號支付挖掘機作業(yè)款xxxxx.xx元，發(fā)票上沒有經(jīng)手人和證明人，理財小組成員只有一人簽字。沒有決算，沒有群眾代表會議記錄和照片，沒有驗收單。支付路燈建設(shè)xxxxx.x元，發(fā)票上沒有經(jīng)手人和證明人，理財小組成員只有一人簽字。沒有預(yù)算、沒有決算，沒有群眾代表會議記錄和照片，沒有驗收單。支付街道維護費xxxxx.xx元，發(fā)票上沒有經(jīng)手人和證明人，理財小組成員只有一人簽字。沒有預(yù)算、沒有決算，沒有群眾代表會議記錄和照片，沒有驗收單。

　　3.所有合同過于簡單，總造價都沒有注明。

　　（十二）xx村

　　1.項目建設(shè)資金合同金額與實際支付金額不符。xxxx年x月xx日，xx號憑證支付集貿(mào)市場建設(shè)費xx萬元，但合同金額和公示金額為xxxxxx元，比實際支付少xxxx元，此行為違反了《合同法》，只能按合同金額支付，超出金額應(yīng)由責(zé)任人追回。

　　2.資產(chǎn)租金收取不及時。原華民村村部和小學(xué)校出租，租期xxxx年至xxxx年年租金x萬元，到目前為止只收了x萬元，此行為違反了《合同法》，村支“兩委”應(yīng)與承租戶當(dāng)面協(xié)商相關(guān)問題或采取法律程序履行合同條款。

　�。ㄊ�三）xxxx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊全。xxxx年x月xx日憑證xx號危房改造協(xié)調(diào)資金xxxx元領(lǐng)款條上沒有注明經(jīng)手人、證明人。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號管理費用--辦公費xxx元，沒有發(fā)票，只有銷售卡和領(lǐng)條。

　�。ㄊ�四）xx村

　　1.向外借出資金存在安全隱患。xxxx年x月xx日，xx有限公司借出資金xxxxxx元，只有一張借據(jù)，無合同、無擔(dān)保、無抵押、無借款人身份證復(fù)印件，借據(jù)中標(biāo)明借款利率xxxxx不準(zhǔn)確問題，應(yīng)與借款方補齊上述借款程序，確保村級資金安全。

　　2.財務(wù)原始票據(jù)手續(xù)不齊。xx號憑證一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)xxxx元，票據(jù)民主理財小組未簽字確認(rèn)，此行為違反了財務(wù)管理制度規(guī)定，所有收、支原始憑證必須 經(jīng)民主理財小組蓋章簽字確認(rèn)，

　�。ㄊ�五）xx村

　　1.原始憑證手續(xù)不齊全。xxxx年x月xx日憑證x號電腦xxxx元，發(fā)票上沒有審批人；xxxx年xx月xx日憑證xx號管理費用--割草機xxx.xx元、發(fā)票沒有經(jīng)手人、證明人簽字。

　　2.列支手續(xù)不規(guī)范、資料不齊全。xxxx年x月xx日憑證xx號一事一議資金xxxxxx元，發(fā)票只有xxxxx元，附有xx鎮(zhèn)人民政府通知一份，收自籌資金xxxxx元，xxxxx+xxxxx=xxxxxx元，與xxxxxx元不符，相差xxx元。 沒有預(yù)算和決算。后另有合同（金額xxxxxx元）和預(yù)算（金額xxxxxx元）決算（金額xxxxxx元），沒有發(fā)票和資金支出。

　�。ㄊ�六）xx村

　　1.原始發(fā)票不規(guī)范。xxxx年xx月xx日，xx號憑證支付村部水電費xxx元，原始憑證是收款收據(jù)，此行為違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一、二十二條規(guī)定：關(guān)于購買商品，接受勞務(wù)應(yīng)向?qū)Ψ饺〉脙?nèi)容真實的發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。

　　2.重要工程建設(shè)公示透明度不高。xxxx年xx號、xx號、xx號、xx號憑證，渠道硬化、路基建設(shè)、道路維修等項目工程公示中，沒有標(biāo)明投資資金數(shù)額，此行為違反了村級財務(wù)公示要求，剝奪了群眾對村級財務(wù)的知情權(quán)，責(zé)令改正。

　�。ㄊ�七）xx社區(qū)

　　1.社區(qū)財務(wù)收、支現(xiàn)金分管。財務(wù)管理未設(shè)出納職位，收支由會計一人經(jīng)辦，此行為違反了財務(wù)管理制度規(guī)定，管賬不管錢，管錢不用錢的規(guī)定，應(yīng)增設(shè)出納崗位，實行錢賬分管。

　　2.歷史賬務(wù)處理不及時。應(yīng)收款中，原老xx青年商店（現(xiàn)已不存在）xxxx.x元，xx年代個人借款（無明細(xì)）xxxx.xx元，共xxxx.xx元；應(yīng)付賬款中自來水廠xxxx元，xx年代移交xxxx.xx元，共xxxx.xx元，屬對方單位個人已不存在，無對應(yīng)科目賬款，造成賬目失真，應(yīng)按程序進行核銷處理。

　　（十八）xx村

　　1.違反財務(wù)管理制度。沒有執(zhí)行錢帳分管制度，收入、支出由會計一人經(jīng)手，此行為違反了財務(wù)管理制度“管帳不管錢，管錢不用錢”的規(guī)定。

　　2.原始憑證手續(xù)不全。xxxx年xx月xx日xx號憑證支付辦公用品xxx元沒有經(jīng)手人簽字確認(rèn)，違反了《會計法》第四十二條規(guī)定。

　　3.存在記帳錯誤。xxxx年x月至xxxx年x月期間，應(yīng)收款中北湖漁場往來xxxx元應(yīng)記入相關(guān)個人帳戶，但代管會計記帳時記入應(yīng)付款北湖漁場往來帳未記入個人帳戶，以上屬記帳會計處理失誤，造成會計信用失真應(yīng)及時調(diào)整帳目。

　　三、財務(wù)清查審計整改情況

　　各村（社區(qū)）針對本次財務(wù)清查審計中指出的問題，都做到了照單全收，各村（居）“兩委”高度重視、精心組織，認(rèn)真整改、立行立改。截止xx月底，本次財務(wù)清查審計中指出的問題均已基本整改到位。

　　四、財務(wù)清查審計意見建議

　�。ㄒ唬└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，進行會計核算，正確使用會計科目，確保會計信息真實。

　�。ǘ�）各村（社區(qū)）要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》控制使用非法收據(jù)收取款項，盡量控制白紙發(fā)票和開支。

　�。ㄈ�）各村（社區(qū)）的財務(wù)支出票據(jù)要有經(jīng)手人、證明人，經(jīng)手人要注明開支事項的用途等具體情況，嚴(yán)格實行三審制、支書審核、主任審批、監(jiān)委會審查。

　�。ㄋ模└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）“兩委”要著力健全村集體資產(chǎn)資源管理制度，及時掌握資產(chǎn)、資源發(fā)包以及租賃合同時間，確保集體資產(chǎn)保值、增值不流失，為打造、建成美麗鄉(xiāng)村而努力奮斗。

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