股權(quán)激勵總結(jié)(二)

（十一）行權(quán)指標(biāo)設(shè)定問題

公司設(shè)定的行權(quán)指標(biāo)須考慮公司的業(yè)績情況，原則上實(shí)行股權(quán)激勵后的業(yè)績指標(biāo)（如：每股收益、加權(quán)凈資產(chǎn)收益率和凈利潤增長率等）不低于歷史水平。此外，鼓勵公司同時采用下列指標(biāo)：

（1）市值指標(biāo)：如公司各考核期內(nèi)的平均市值水平不低于同期市場綜合指數(shù)或成份股指數(shù)；

（2）行業(yè)比較指標(biāo)：如公司業(yè)績指標(biāo)不低于同行業(yè)平均水平。

公司根據(jù)自身情況，可設(shè)定適合于本公司的績效考核指標(biāo)�？冃Э己酥笜�(biāo)應(yīng)包含財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)�？冃Э己酥笜�(biāo)如涉及會計(jì)利潤，應(yīng)采用按新會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤。同時，期權(quán)成本應(yīng)在經(jīng)常性損益中列支。

股票期權(quán)等待期或限制性股票鎖定期內(nèi)，各年度歸屬于上市公司股東的凈利潤及歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤均不得低于授予日前最近三個會計(jì)年度的平均水平且不得為負(fù)。

（十二）授予日問題

公司的股權(quán)激勵計(jì)劃中須明確股票期權(quán)或者限制性股票的具體授予日期或授予日的確定方式、等待期或鎖定期的起止日。若激勵計(jì)劃有授予條件，則授予日須確定在授權(quán)條件成就之后。上市公司應(yīng)當(dāng)在授予條件成就后30日內(nèi)完成權(quán)益授權(quán)、登記、公告等相關(guān)程序。

（十三）股權(quán)激勵與重大事件間隔期問題1、推出股權(quán)激勵計(jì)劃草案的時間要求

（1）上市公司發(fā)生《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定的重大事件，應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)，在履行信息披露義務(wù)期間及履行信息披露義務(wù)完畢后30日內(nèi)，不得推出股權(quán)激勵計(jì)劃草案。

（2）上市公司提出增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)動議至上述事項(xiàng)實(shí)施完畢后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵計(jì)劃草案。增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債實(shí)施完畢指所募集資金已經(jīng)到位；資產(chǎn)注入實(shí)施完畢指相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)辦理完畢。

（3）公司披露股權(quán)激勵計(jì)劃草案至股權(quán)激勵計(jì)劃經(jīng)股東大會審議通過后30日內(nèi)，上市公司不得進(jìn)行增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)。

2、以股票市價為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價格的，向激勵對象授予限制性股票的時間要求

上市公司以股票市價為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價格的，在下列期間內(nèi)不得向激勵對象授予股票：

（1）公司定期報(bào)告公布前30日內(nèi)，因特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算；

（2）公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10個交易日內(nèi)（此條為中小企業(yè)板特殊規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板未要求）；

（3）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日內(nèi)；（4）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日內(nèi)。3、向激勵對象授予股票期權(quán)的時間要求下列期間內(nèi)不得向激勵對象授予股票期權(quán)：（1）定期報(bào)告公布前30日；

（2）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日；（3）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日。4、激勵對象行權(quán)的時間要求

激勵對象應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告公布后第2個交易日，至下一次定期報(bào)告公布前10個交易日內(nèi)行權(quán)，但不得在下列期間內(nèi)行權(quán)：

（1）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日；（2）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日。5、上市公司回購股份的時間要求上市公司不得在下列期間內(nèi)回購股份：

（1）定期報(bào)告公布前30日內(nèi)，因特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期的，自原預(yù)定公告日前30日起至最終公告日內(nèi)；

（2）業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10個交易日內(nèi)；

（3）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至公告后2個交易日內(nèi)；

（4）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日內(nèi)。

（十四）預(yù)留股份問題

公司如無特殊原因，原則上不得預(yù)留股份。確有需要預(yù)留股份的，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的百分之十。

（十五）股權(quán)激勵計(jì)劃的變更與撤銷

1、為確保股權(quán)激勵計(jì)劃備案工作的嚴(yán)肅性，股權(quán)激勵計(jì)劃備案過程中，上市公司不可隨意提出修改權(quán)益價格或激勵方式。上市公司如擬修改權(quán)益價格或激勵方式，應(yīng)由董事會審議通過并公告撤銷原股權(quán)激勵計(jì)劃的決議，同時上市公司應(yīng)向中國證監(jiān)會提交終止原股權(quán)激勵計(jì)劃備案的申請。2、上市公司董事會審議通過撤銷實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃決議或股東大會審議未通過股權(quán)激勵計(jì)劃的，自決議公告之日起6個月內(nèi)，上市公司董事會不得再次審議和披露股權(quán)激勵計(jì)劃草案。

（十六）股權(quán)激勵會計(jì)處理

上市公司應(yīng)根據(jù)股權(quán)激勵計(jì)劃設(shè)定的條件，采用恰當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)，分別計(jì)算各期期權(quán)的單位公允價值；在每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)人數(shù)變動、業(yè)績指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的股票期權(quán)數(shù)量，并以此為依據(jù)確認(rèn)各期應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用。上市公司應(yīng)在股權(quán)激勵計(jì)劃中明確說明股權(quán)激勵會計(jì)處理方法，測算并列明實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃對各期業(yè)績的影響。

（十七）加速行權(quán)或提前解鎖

股權(quán)激勵計(jì)劃中不得設(shè)置上市公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立等情況下激勵對象可以加速行權(quán)或提前解鎖的條款。

（十八）同時采用兩種激勵方式問題

同時采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵方式的上市公司，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對其方案發(fā)表意見。

（十九）激勵對象范圍合理性問題

董事、高級管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員以外人員成為激勵對象的，上市公司應(yīng)在股權(quán)激勵計(jì)劃備案材料中逐一分析其與上市公司業(yè)務(wù)或業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，說明其作為激勵對象的合理性。

（二十）激勵對象行權(quán)安排

在每一行權(quán)期內(nèi)，所有激勵對象原則上應(yīng)一次性同時行權(quán)，如有特殊情況，經(jīng)申請，最多可分兩次行權(quán)。激勵對象行權(quán)前應(yīng)事先向上市公司董事會或董事會授權(quán)的機(jī)構(gòu)申請，經(jīng)上市公司董事會或董事會授權(quán)的機(jī)構(gòu)確認(rèn)后由上市公司董事會向交易所提出行權(quán)申請。

上市公司董事會向交易所提出行權(quán)申請前，激勵對象應(yīng)事先向上市公司足額繳納行權(quán)資金，上市公司不得通過借款、擔(dān)保等任何方式為激勵對象行權(quán)提供財(cái)務(wù)資助。

上市公司董事會申請辦理行權(quán)時，行權(quán)相關(guān)事項(xiàng)與之前披露的存在差異的，上市公司應(yīng)當(dāng)重新開董事會進(jìn)行審議并公告。

（二十一）股權(quán)激勵涉及的個人所得稅1、征稅范圍

個人從上市公司(含境內(nèi)、外上市公司)取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，計(jì)算征收個人所得稅。

2、報(bào)送要求

實(shí)施股票增值權(quán)計(jì)劃或限制性股票計(jì)劃的境內(nèi)上市公司，應(yīng)在向中國證監(jiān)會報(bào)備的同時，將企業(yè)股票增值權(quán)計(jì)劃、限制性股票計(jì)劃或?qū)嵤┓桨傅扔嘘P(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3、關(guān)于股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額的確定

股票增值權(quán)被授權(quán)人獲取的收益，是由上市公司根據(jù)授權(quán)日與行權(quán)日股票差價乘以被授權(quán)股數(shù)，直接向被授權(quán)人支付的現(xiàn)金。上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時依法扣繳其個人所得稅。被授權(quán)人股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

股票增值權(quán)某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）×行權(quán)股票份數(shù)。

4、關(guān)于限制性股票應(yīng)納稅所得額的確定

按照個人所得稅法及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，原則上應(yīng)在限制性股票所有權(quán)歸屬于被激勵對象時確認(rèn)其限制性股票所得的應(yīng)納稅所得額。即：上市公司實(shí)施限制性股票計(jì)劃時，應(yīng)以被激勵對象限制性股票在中國證券登記結(jié)算公司（境外為證券登記托管機(jī)構(gòu)）進(jìn)行股票登記日期的股票市價（指當(dāng)日收盤價，下同）和本批次解禁股票當(dāng)日市價（指當(dāng)日收盤價，下同）的平均價格乘以本批次解禁股票份數(shù)，減去被激勵對象本批次解禁股份數(shù)所對應(yīng)的為獲取限制性股票實(shí)際支付資金數(shù)額，其差額為應(yīng)納稅所得額。被激勵對象限制性股票應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當(dāng)日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）

5、關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間

（1）股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期；

（2）限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。6、關(guān)于股票期權(quán)所得性質(zhì)的確認(rèn)及其具體征稅規(guī)定

(1)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

(2)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入（一般是指股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。如果員工以折價購入方式取得股票期權(quán)的，可以股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除折價購入股票期權(quán)時實(shí)際支付的價款后的余額，作為股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入），作為工資薪金所得征收個人所得稅。

員工行權(quán)日所在期間的工資薪金所得，應(yīng)按下列公式計(jì)算工資薪金應(yīng)納稅所得額：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價)×股票數(shù)量

(3)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

(4)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

7、關(guān)于股票期權(quán)應(yīng)納稅款的計(jì)算

(1)認(rèn)購股票所得(行權(quán)所得)的稅款計(jì)算。員工因參加股票期權(quán)計(jì)劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按本通知規(guī)定應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算納稅的，對該股票期權(quán)形式的工資薪金所得可區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)按下列公式計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅款：

應(yīng)納稅額=(股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額／規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù))×規(guī)定月份數(shù)

(2)轉(zhuǎn)讓股票(銷售)取得所得的稅款計(jì)算。對于員工轉(zhuǎn)讓股票等有價證券取得的所得，應(yīng)按現(xiàn)行稅法和政策規(guī)定征免個人所得稅。即：個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。

(3)參與稅后利潤分配取得所得的稅款計(jì)算。員工因擁有股權(quán)參與稅后利潤分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅。

擴(kuò)展閱讀：股權(quán)激勵總結(jié)

股權(quán)激勵的總結(jié)

（一）股權(quán)激勵相關(guān)法規(guī)序號12345法規(guī)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》(證監(jiān)公司字[201*]151號)《股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄1號》（中國證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部201*年3月17日）《股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄2號》（中國證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部201*年3月17日）《股權(quán)激勵有關(guān)事項(xiàng)備忘錄3號》（中國證監(jiān)會上市部201*年9月16日）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[201*]35號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函[201*]902號）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[201*]5號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅問題的通知》（國家稅務(wù)總局201*年8月24日）《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財(cái)政部國資發(fā)分配[201*]175號）《國有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財(cái)政部國資發(fā)分配〔201*〕8號)《關(guān)于規(guī)范國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵制度有關(guān)問題的通知》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財(cái)政部國資發(fā)分配〔201*〕171號）《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國務(wù)院國資委201*年10月10日國資發(fā)分配[201*]168號）《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號：股權(quán)激勵限制性股票的取得與授予》（深交所中小板公司管理部201*年7月6日（201*年5月修訂））《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第8號：股權(quán)激勵（股票期權(quán)）實(shí)施、授予、行權(quán)與調(diào)整》（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部201*年8月30日）《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號：股權(quán)激勵（限制性股票）實(shí)施、授予與調(diào)整》（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部201*年8月30日）6789101112131415（二）股權(quán)激勵基本方式序號1基本方式限制性股票要點(diǎn)激勵對象按照股權(quán)激勵計(jì)劃規(guī)定的條件，從上市公司獲得的一1/9

序號基本方式定數(shù)量的本公司股票。要點(diǎn)激勵對象只有在工作年限或業(yè)績目標(biāo)符合股權(quán)激勵計(jì)劃規(guī)定條件，才可出售限制性股票并從中獲益。在實(shí)踐中又細(xì)分為折扣購股型限制性股票和業(yè)績獎勵型限制性股票。上市公司授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的價格和2股票期權(quán)條件購買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利。激勵對象有權(quán)行使這種權(quán)利，也有權(quán)放棄這種權(quán)利，但不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保或償還債務(wù)。3（三）股權(quán)激勵基本條件序號123基本條件最近一個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告未被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告最近一年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰上市公司全部有效的股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵對象通過全部有效的股權(quán)激勵計(jì)劃獲授4的本公司股票累計(jì)不得超過公司股本總額的1%股本總額是指股東大會批準(zhǔn)最近一次股權(quán)激勵計(jì)劃時公司已發(fā)行的股本總額在下列期間內(nèi)不得向激勵對象授予限制性股票（以股票市價為基準(zhǔn)確定授予價格的）5或股票期權(quán)：（1）定期報(bào)告公布前30日；（2）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日；（3）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日；678激勵對象符合要求（下面詳述）授權(quán)日與可行權(quán)日必須為交易日中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形上市公司發(fā)生本辦法第七條規(guī)定的情形之一時（最近一個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告或最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰），應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，不得向激勵對象繼續(xù)授予新的權(quán)益，激勵對象根據(jù)股權(quán)激勵計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。

在股權(quán)激勵計(jì)劃實(shí)施過程中，激勵對象出現(xiàn)本辦法第八條規(guī)定的不得成為激勵對象的情法律、行政法規(guī)允許的其他方式其他無需證監(jiān)會審批的股權(quán)激勵工具如股票增值權(quán)、虛擬股票等稱為創(chuàng)新型股權(quán)激勵形的（最近3年內(nèi)被證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰的；或具有《中華人民共和國公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員情形的），上市公司不得繼續(xù)授予其權(quán)益，其已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。

（四）激勵對象的要求序號1激勵對象要求股權(quán)激勵計(jì)劃的激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括監(jiān)事、獨(dú)立董事持股5%以上的主要股東或?qū)嶋H控制人原則上不得成為激勵對象。除非經(jīng)股東大會表決通過，且股東大會對該事項(xiàng)進(jìn)行投票表決時，關(guān)聯(lián)股東須回避表決。監(jiān)管部門不2鼓勵主要股東和實(shí)際控制人作為股權(quán)激勵對象。持股5%以上的主要股東或?qū)嶋H控制人的配偶及直系近親屬若符合成為激勵對象的條件，可以成為激勵對象，但其所獲授權(quán)益應(yīng)關(guān)注是否與其所任職務(wù)相匹配。同時股東大會對該事項(xiàng)進(jìn)行投票表決時，關(guān)聯(lián)股東須回避表決。345激勵對象不能同時參加兩個或以上上市公司的股權(quán)激勵計(jì)劃最近3年內(nèi)被證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的不能作為激勵對象最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰的不能作為激勵對象具有《中華人民共和國公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員情形的不能作為激勵對象《中華人民共和國公司法》第一百四十七條有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（2）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，6執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；【經(jīng)濟(jì)犯罪或剝奪政治權(quán)利5年】（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；（5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。7激勵對象為董事、高級管理人員的，上市公司應(yīng)當(dāng)建立績效考核體系和考核辦法，以績效考核指標(biāo)為實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃的條件除預(yù)留部分外，激勵對象為董事、高級管理人員的，股權(quán)激勵計(jì)劃草案應(yīng)披露其姓名、職務(wù)、各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；其序號激勵對象要求他激勵對象（各自或適當(dāng)分類）可獲授的權(quán)益總量及占股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；預(yù)留部分激勵對象經(jīng)董事會確認(rèn)后，參照上述要求披露（五）激勵對象的資金來源要求

上市公司不得為激勵對象依股權(quán)激勵計(jì)劃獲取有關(guān)權(quán)益提供貸款以及其他任何形式的財(cái)務(wù)資助，包括為其貸款提供擔(dān)保。

（六）標(biāo)的股票來源序號向激勵對象發(fā)行股份；（1）發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的50%；1（2）自股票授予日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，激勵對象為控股股東、實(shí)際控制人的，自股票授予日起三十六個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。若低于上述標(biāo)準(zhǔn)，則需由公司在股權(quán)激勵草案中充分分析和披露其對股東權(quán)益的攤薄影響，我部提交重組審核委員會討論決定�；刭彵竟�司股份；股東不得直接向激勵對象贈予（或轉(zhuǎn)讓）股份。股東擬提供股份的，應(yīng)當(dāng)先將股份贈予（或轉(zhuǎn)讓）上市公司，并視為上市公司以零價格（或特定價格）向這部分股東定向回購股份。然后，按照經(jīng)證監(jiān)會備案無異議的股權(quán)激勵計(jì)劃，由上市公司將股2份授予激勵對象。上市公司對回購股份的授予應(yīng)符合《公司法》第一百四十三條規(guī)定。根據(jù)公司法第143條規(guī)定，回購股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之五；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。3（七）股票期權(quán)的相關(guān)要求序號1股票期權(quán)的相關(guān)要求激勵對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)�；騼斶�債務(wù)上市公司董事會可以根據(jù)股東大會審議批準(zhǔn)的股票期權(quán)計(jì)劃，決定一次性授出或分2次授出股票期權(quán)，但累計(jì)授出的股票期權(quán)涉及的標(biāo)的股票總額不得超過股票期權(quán)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總額。法律、行政法規(guī)允許的其他方式股票來源序號3股票期權(quán)的相關(guān)要求股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年。股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過10年4在股票期權(quán)有效期內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵對象分期行權(quán)。股票期權(quán)有效期過后，已授出但尚未行權(quán)的股票期權(quán)不得行權(quán)。上市公司在授予激勵對象股票期權(quán)時，應(yīng)當(dāng)確定行權(quán)價格或行權(quán)價格的確定方法。行權(quán)價格不應(yīng)低于下列價格較高者：5（1）股權(quán)激勵計(jì)劃草案摘要公布前一個交易日的公司標(biāo)的股票收盤價；（2）股權(quán)激勵計(jì)劃草案摘要公布前30個交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價（算術(shù)平均價）。上市公司因標(biāo)的股票除權(quán)、除息或其他原因需要調(diào)整行權(quán)價格或股票期權(quán)數(shù)量的，可以按照股票期權(quán)計(jì)劃規(guī)定的原則和方式進(jìn)行調(diào)整。6上市公司依據(jù)前款調(diào)整行權(quán)價格或股票期權(quán)數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)由董事會做出決議并經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，或者由股東大會授權(quán)董事會決定。律師應(yīng)當(dāng)就上述調(diào)整是否符合本辦法、公司章程和股票期權(quán)計(jì)劃的規(guī)定向董事會出具專業(yè)意見。下列期間內(nèi)不得向激勵對象授予股票期權(quán)：7（1）定期報(bào)告公布前30日；（2）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日；（3）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日。激勵對象應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告公布后第2個交易日，至下一次定期報(bào)告公布前810個交易日內(nèi)行權(quán)，但不得在下列期間內(nèi)行權(quán)：（1）重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日；（2）其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日。（八）實(shí)施程序和信息披露

步驟程序上市公司董事會下設(shè)的薪酬與考相關(guān)要求1核委員會負(fù)責(zé)擬定股權(quán)激勵計(jì)劃草案薪酬與考核委員會擬訂的股權(quán)激勵計(jì)劃草案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議薪酬與考核委員會應(yīng)當(dāng)建立完善的議事規(guī)則獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵計(jì)劃是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，是否存在明顯損害上市公司及全體股東利益發(fā)表獨(dú)立意見；步驟程序相關(guān)要求董事會表決股權(quán)激勵計(jì)劃草案時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)予回避。董事會就股權(quán)激勵計(jì)劃事項(xiàng)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事半數(shù)以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過3股權(quán)激勵計(jì)劃草案后的2個交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見上市公司應(yīng)當(dāng)聘請律師對股權(quán)激勵計(jì)劃出具法律意見書；上市公司董事會下設(shè)的薪酬與考核委員會認(rèn)為必要時，可以要求上市公司聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告為確保股權(quán)激勵計(jì)劃備案工作的嚴(yán)肅性，股權(quán)董事會審議通過股權(quán)激勵計(jì)劃后，4上市公司應(yīng)將有關(guān)材料報(bào)中國證監(jiān)會備案，同時抄報(bào)證券交易所及公司所在地證監(jiān)局。激勵計(jì)劃備案過程中，上市公司不可隨意提出修改權(quán)益價格或激勵方式。上市公司如擬修改權(quán)益價格或激勵方式，應(yīng)由董事會審議通過并公告撤銷原股權(quán)激勵計(jì)劃的決議，同時上市公司應(yīng)向中國證監(jiān)會提交終止原股權(quán)激勵計(jì)劃備案的申請。中國證監(jiān)會自收到完整的股權(quán)激勵計(jì)劃備案申請材料之日起20個工作日內(nèi)未提出異議的，上市公司5可以發(fā)出召開股東大會的通知，審議并實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃。在上述期限內(nèi)，中國證監(jiān)會提出異議的，上市公司不得發(fā)出召開股東大會的通知審議及實(shí)施該計(jì)劃。6獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)（1）股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類、來源和數(shù)量；7股東大會應(yīng)當(dāng)對股權(quán)激勵計(jì)劃中的內(nèi)容進(jìn)行表決（2）激勵對象的確定依據(jù)和范圍；（3）股權(quán)激勵計(jì)劃中董事、監(jiān)事各自被授予的權(quán)益數(shù)額或權(quán)益數(shù)額的確定方法；高級管理人員和其他激勵對象（各自或按適當(dāng)分類）被授上市公司在發(fā)出召開股東大會通知時，應(yīng)當(dāng)同時公告法律意見書；聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，還應(yīng)當(dāng)同時公告獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。步驟程序相關(guān)要求予的權(quán)益數(shù)額或權(quán)益數(shù)額的確定方法；（4）股權(quán)激勵計(jì)劃的有效期、標(biāo)的股票禁售期；（5）激勵對象獲授權(quán)益、行權(quán)的條件；（6）限制性股票的授予價格或授予價格的確定方法，股票期權(quán)的行權(quán)價格或行權(quán)價格的確定方法；（7）股權(quán)激勵計(jì)劃涉及的權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價格及行權(quán)價格的調(diào)整方法和程序；（8）股權(quán)激勵計(jì)劃的變更、終止；（9）對董事會辦理有關(guān)股權(quán)激勵計(jì)劃相關(guān)事宜的授權(quán)；（10）其他需要股東大會表決的事項(xiàng)。股東大會就上述事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。股東大會須在提供現(xiàn)場投票方式的同時，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。除非得到股東大會明確授權(quán)，上市公司變更股權(quán)激勵計(jì)劃中所列事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)。股權(quán)激勵計(jì)劃經(jīng)股東大會審議通過后，上市公司應(yīng)當(dāng)持相關(guān)文件到8證券交易所辦理信息披露事宜，到證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)登記結(jié)算事宜自公司股東大會審議通過股權(quán)激勵計(jì)劃之日起30日內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)9按相關(guān)規(guī)定召開董事會對激勵對象進(jìn)行授權(quán)，并完成登記、公告等相關(guān)程序激勵對象的股票期權(quán)的行權(quán)申請10以及限制性股票的鎖定和解鎖，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)的機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)向證券交易所提上市公司應(yīng)當(dāng)按照證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開設(shè)證券賬戶，用于股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施。尚未行權(quán)的股票期權(quán)，以及不得轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的股票，應(yīng)當(dāng)予以鎖定。已行權(quán)的股票期權(quán)應(yīng)當(dāng)及時注銷。步驟程序出行權(quán)申請，經(jīng)證券交易所確認(rèn)后，由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理登記結(jié)算事宜。相關(guān)要求包括：（1）報(bào)告期內(nèi)激勵對象的范圍；（2）報(bào)告期內(nèi)授出、行使和失效的權(quán)益總額；（3）至報(bào)告期末累計(jì)已授出但尚未行使的權(quán)益總上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施情況額；（4）報(bào)告期內(nèi)授予價格與行權(quán)價格歷次調(diào)整的情況以及經(jīng)調(diào)整后的最新授予價格與行權(quán)價格；（5）董事、監(jiān)事、高級管理人員各自的姓名、職務(wù)以及在報(bào)告期內(nèi)歷次獲授和行使權(quán)益的情況；（6）因激勵對象行權(quán)所引起的股本變動情況；（7）股權(quán)激勵的會計(jì)處理方法。（九）監(jiān)管和處罰

相關(guān)情形法律責(zé)任負(fù)有責(zé)任的激勵對象自該財(cái)務(wù)會計(jì)文件公告上市公司的財(cái)務(wù)會計(jì)文件有虛假記載的，之日起12個月內(nèi)由股權(quán)激勵計(jì)劃所獲得的全部利益應(yīng)當(dāng)返還給公司。上市公司不符合本辦法的規(guī)定實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃的上市公司未按照本辦法及其他相關(guān)規(guī)定披露股權(quán)激勵計(jì)劃相關(guān)信息或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的利用股權(quán)激勵計(jì)劃虛構(gòu)業(yè)績、操縱市場或者進(jìn)行內(nèi)幕交易，獲取不正當(dāng)利益的中國證監(jiān)會責(zé)令其改正，對公司及相關(guān)責(zé)任人依法予以處罰；在責(zé)令改正期間，中國證監(jiān)會不受理該公司的申請文件。中國證監(jiān)會責(zé)令其改正，對公司及相關(guān)責(zé)任人依法予以處罰。中國證監(jiān)會依法沒收違法所得，對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入等措施；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法查處。中國證監(jiān)會對相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及簽字人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令整改等措施，并移交相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)主管部門處理；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款等處罰；構(gòu)成證券違法行為的，依法追究法律責(zé)任。11為上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃出具意見的相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的（十）分期授予

若股權(quán)激勵計(jì)劃的授予方式為一次授予，則授予數(shù)量應(yīng)與其股本規(guī)模、激勵對象人數(shù)等因素相匹配，不宜一次性授予太多，以充分體現(xiàn)長期激勵的效應(yīng)。若股權(quán)激勵計(jì)劃的授予方式為分期授予，則須在每次授權(quán)前召開董事會，確定本次授權(quán)的權(quán)益數(shù)量、激勵對象名單、授予價格等相關(guān)事宜，并披露本次授權(quán)情況的摘要。授予價格的定價基礎(chǔ)以該次召開董事會并披露摘要情況前的市價為基準(zhǔn)。其中，區(qū)分不同的股權(quán)激勵計(jì)劃方式按以下原則確定：

1、如股權(quán)激勵計(jì)劃的方式是股票期權(quán)，授予價格按照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》第24條規(guī)定確定。（24條：上市公司在授予激勵對象股票期權(quán)時，應(yīng)當(dāng)確定行權(quán)價格或行權(quán)價格的確定方法。行權(quán)價格不應(yīng)低于下列價格較高者：（一）股權(quán)激勵計(jì)劃草案摘要公布前一個交易日的公司標(biāo)的股票收盤價；（二）股權(quán)激勵計(jì)劃草案摘要公布前30個交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價。）

2、如股權(quán)激勵計(jì)劃的方式是限制性股票，授予價格定價原則遵循首次授予價格原則，若以后各期的授予價格定價原則與首次不一致的，則應(yīng)重新履行申報(bào)程序。預(yù)留股份的處理辦法參照上述要求。

友情提示：本文中關(guān)于《股權(quán)激勵總結(jié)(二)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，股權(quán)激勵總結(jié)(二)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《股權(quán)激勵總結(jié)(二)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.weilaioem.com/gongwen/755318.html

• 上一篇：大學(xué)生必知激勵總結(jié)
• 下一篇：自我激勵比外部激勵更重要—辯論賽四辯總結(jié)陳詞