實地核查工作報告(最新版)[1]

實地核查工作報告

評估對象名稱評估所屬期間評估人員評估實施時間年月日至年月日主評估員：副評估員：年月日至年月日納稅人識別號聯(lián)系電話一、被核查單位生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況1、登記情況：2、企業(yè)資質(zhì)：

3、企業(yè)外出經(jīng)營情況：4、企業(yè)納稅情況：5、企業(yè)財務(wù)情況：

年度科目201*年初數(shù)年未數(shù)201*年初數(shù)年未數(shù)201*年初數(shù)年未數(shù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款

二、實地核查實施的主要情況（按具體工作時間，逐日匯報主要工作內(nèi)容、人員分工和主要工作成果）

工作時間工作內(nèi)容符合測試實質(zhì)測試人員分工工作成果評價被核查單位財務(wù)核算是否健全，是否完整及時確認(rèn)工穿行測試納稅能力估算程收入，能否準(zhǔn)確工程成本。估算被核查單位的納稅能力采集被核查單位工程收入及結(jié)算開票情況的數(shù)據(jù)；采集被核查單位工程成本及人工費用支付情況；建筑企業(yè)結(jié)算調(diào)查表的編寫評估核查報告的編寫

三、被核查單位財務(wù)內(nèi)部控制評價控制循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)實施的核查程序所有工程都具備中標(biāo)通知書，簽定工程建筑工程承包合同。所施工與收有的收入均按款循環(huán)照會計制度要求確認(rèn)收入，并按稅法的要求繳納稅款抽取樣本核對相應(yīng)項目合同核對相應(yīng)的中標(biāo)通知書和工程預(yù)算計劃書跟蹤核對相關(guān)收入入賬記錄追蹤核對相關(guān)發(fā)票追蹤核對相關(guān)資金獲得方式和記錄執(zhí)行是否相關(guān)內(nèi)部控制的評價有效被核查單位建立了關(guān)于建筑工程施工與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，并得到嚴(yán)格的執(zhí)行。相關(guān)的內(nèi)部控制能是夠提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)核算資料。在相關(guān)測試的執(zhí)行中未發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票或漏開發(fā)票現(xiàn)象。被核查單位建立了關(guān)于建筑工程采購與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，并得到嚴(yán)格的執(zhí)行。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)核算資料。在相關(guān)測試的執(zhí)行中未發(fā)現(xiàn)影響納稅事項。準(zhǔn)確、真實、建筑工程完整的記錄工采購與付程過程中發(fā)生款循環(huán)的成本及費用收集《工程決算書》收集《工程監(jiān)理日志》收集《工程施工日志》根據(jù)《工程施工日志》核對主要施工成本，包括：人員工資、材料成本是跟蹤核對施工成本付款分錄跟蹤核對施工材料采購憑證跟蹤核對施工成本采購資金支付方式和記錄從所有者結(jié)構(gòu)來說，被核查單位屬于國有大型建筑工程施工企業(yè)，主觀上并無隱瞞稅款的動因。

從人員素質(zhì)分析，被核查單位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人都由國資公司委派，財務(wù)人員的崗位分工明確和業(yè)務(wù)素質(zhì)比較過硬，政治覺悟較高。

從外部監(jiān)管分析，被核查單位財務(wù)資料受財政部門、國資公司多重監(jiān)管。

從經(jīng)營業(yè)務(wù)上分析，由于建筑行業(yè)其經(jīng)營場地不固定，工程比較分散，基層工作人員素質(zhì)較低，成本比較復(fù)雜。這些不利的因素對公司的財務(wù)核算也產(chǎn)生了一定的影響。

綜合考慮各方面的因素，被核查單位的建立了比較完整和健全的內(nèi)部控制，相關(guān)的內(nèi)部控制制度也為準(zhǔn)確核算收入成本，準(zhǔn)確申報納稅提供了合理的依據(jù)。在對內(nèi)部控制測試及數(shù)據(jù)采集的過程中，我們也未發(fā)現(xiàn)影響納稅的事項。四、被核查單位納稅能力估算（包括計劃數(shù)據(jù)采集、實際采集到數(shù)據(jù)、主要分析方法及依據(jù)，估算過程和結(jié)論，尤其注意評價實際申報數(shù)大幅超過估算數(shù)的企業(yè)是否存在虛開發(fā)票問題）

五、針對核查情況，提出處理建議

評估人員簽名：

主管稅務(wù)機關(guān)（蓋章）

年月日

擴展閱讀：遼寧省推進礦業(yè)權(quán)實地核查工作紀(jì)實

搶占先機一路領(lǐng)跑

遼寧省推進礦業(yè)權(quán)實地核查工作紀(jì)實201*-01-06來源：中國國土資源報

剛下過一場大雪，沈陽的最高氣溫驟降至零下17攝氏度，空氣中彌漫著刺骨的寒意。

201*年12月30日，當(dāng)人們陶醉在辭舊迎新的喜悅和輕松中時，有一群人正迎著寒風(fēng)準(zhǔn)時來到遼寧有色大廈，出席省礦業(yè)權(quán)實地核查座談會。分管這項工作的省國土資源廳副廳長湯毅，從省廳剛剛結(jié)束的會議匆匆趕來，喘息未定，就開始了新的部署。省廳礦管處等相關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人悉數(shù)到齊，圍繞核查收尾工作展開了熱烈探討。

像這樣的會，遼寧省每半個月到一個月就召開一次，為的是發(fā)現(xiàn)問題及時解決，讓作業(yè)單位少走彎路，輕裝上陣。這樣的促進會，收到了顯著的成效：遼寧礦業(yè)權(quán)實地核查在全國率先開展，并且一路領(lǐng)跑，率先完成了全省5636個礦業(yè)權(quán)的核查任務(wù)，率先完成了省級驗收，正以飽滿的姿態(tài)迎接國家的檢查驗收。

搶占先機，通盤謀劃亮點多

高手下棋，講究占先，一步先，步步先。遼寧省礦業(yè)權(quán)實地核查工作，正是如此。201*年7月，當(dāng)全國礦業(yè)權(quán)實地核查工作還處在部署階段時，這個省已經(jīng)開始行動，打響了實地核查的第一炮。

在全國設(shè)立的4個試點省份中，遼寧是行動最快的，也是擔(dān)子最重的。遼寧是礦業(yè)大省，礦產(chǎn)資源種類多、分布廣，礦業(yè)權(quán)數(shù)量多，工作難度大。作為先行者，這個省既要為全國技術(shù)指導(dǎo)組制定各種技術(shù)規(guī)范提供依據(jù)，又要在進度和質(zhì)量上為其他地區(qū)作出表率。省國土資源調(diào)查規(guī)劃局綜合業(yè)務(wù)科科長潘錦華告訴記者，他們還遇到一個其他試點不存在的難題，惡劣的氣候條件給作業(yè)隊伍帶來很大的麻煩。說到這里，老潘不免動容：“冬天雪多路滑，有時車都開不上去，一百多斤重的界樁只能肩挑背扛。201*年一整個冬天，遼東南作業(yè)組都堅持野外工作，直到201*年1月中旬的一場大雪封了山，他們才被迫收隊。春節(jié)剛過，雪還沒全化，他們又扛著儀器上了山。”

為了攻克這些難題，遼寧省提前謀劃，通盤考慮。在組織領(lǐng)導(dǎo)方面，成立了省礦業(yè)權(quán)實地核查領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了省礦業(yè)權(quán)實地核查項目辦公室，辦公室下設(shè)綜合組和專家組。先后擔(dān)任省礦業(yè)權(quán)實地核查工作組組長的季風(fēng)嵐、湯毅副廳長多次主持召開會議并一再強調(diào)，不論困難有多大，時間有多緊，任務(wù)有多重，都必須全力克服，按時保質(zhì)保量完成核查任務(wù)。

在細(xì)化方案方面，編制了《遼寧省礦業(yè)權(quán)實地核查項目總體實施方案》，將全省礦業(yè)權(quán)實地核查工作區(qū)分成兩大“戰(zhàn)場”：一是遼東南片區(qū)，所轄本溪、鞍山等7個市；二是遼西北片區(qū)，包括錦州、鐵嶺等7個市。為了避免走彎路，采取“先試點后鋪開”的戰(zhàn)略，將遼東南片區(qū)的大石橋市和遼西北片區(qū)的鐵嶺縣作為兩個試點單位先行啟動，投石問路。

經(jīng)費落實，是全國礦業(yè)權(quán)實地核查中遇到的普遍難題。為此，主管財務(wù)工作的常務(wù)副廳長季風(fēng)嵐親自協(xié)調(diào)省財政專項資金，省礦業(yè)權(quán)實地核查領(lǐng)導(dǎo)小組積極向上級部門匯報，共爭取到省級財政投資8446萬元。更值得一提的是，雖然資金緊張，但遼寧省的核查工作從始至終未讓礦業(yè)權(quán)人承擔(dān)一分錢，贏得了他們的理解和支持。

在周密部署方面，選擇具有甲級測繪和地質(zhì)勘查資質(zhì)的遼寧省有色地質(zhì)局和遼寧省地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院，分別承擔(dān)遼東南和遼西北片區(qū)的核查任務(wù)；廳宣傳中心承擔(dān)核查宣傳任務(wù)；廳信息中心承擔(dān)數(shù)據(jù)庫建設(shè)任務(wù)；省國土資源調(diào)查規(guī)劃局承擔(dān)監(jiān)理職責(zé)；遼寧環(huán)宇礦業(yè)咨詢有限公司承擔(dān)匯總工作。廳礦管處專人負(fù)責(zé)全國項目辦、各作業(yè)單位和協(xié)作部門的溝通協(xié)調(diào)和匯總工作。

為制定科學(xué)的技術(shù)路線，遼寧省加大了培訓(xùn)力度，并多次邀請國家技術(shù)指導(dǎo)組專家前來指導(dǎo)。在工作中，他們還定期召開技術(shù)交流會，及時解決技術(shù)難題。

正因為做足了這些功課，遼寧省礦業(yè)權(quán)實地核查工作才一路領(lǐng)跑，亮點紛呈：前期技術(shù)路線科學(xué)，中期處理問題及時，后期數(shù)據(jù)庫建設(shè)出色。經(jīng)驗是什么？廳礦管處副處長郝軍的概括很到位：“領(lǐng)導(dǎo)重視、資金保障是前提；科學(xué)組織、部門協(xié)作是基礎(chǔ)；嚴(yán)管質(zhì)量、緊抓進度是關(guān)鍵；素質(zhì)隊伍、先進設(shè)備是保障；礦管協(xié)調(diào)、礦主配合是捷徑�！�

一封信，拉開核查宣傳的大幕

承擔(dān)核查宣傳工作的省廳宣傳中心主任綦巍，在核查宣傳工作會議上強調(diào)：“遼寧礦業(yè)權(quán)實地核查工作的主要對象是全省5636個礦業(yè)權(quán)人，核查工作能否順利開展，礦業(yè)權(quán)人是否支持和配合至關(guān)重要。我們必須換位思考，設(shè)身處地為礦業(yè)權(quán)人著想”

核查宣傳工作會議終于找到了突破口情真意切的一封信，拉開了核查宣傳的大幕！

201*年，礦業(yè)權(quán)實地核查工作發(fā)軔之初，遼寧省礦業(yè)權(quán)實地核查領(lǐng)導(dǎo)小組就以省國土資源廳的名義下發(fā)了6000份《致全省礦業(yè)權(quán)人的一封信》，從國家、企業(yè)乃至個人多個角度，言辭懇切地闡述了礦業(yè)權(quán)實地核查的重要意義，號召礦業(yè)權(quán)人積極配合礦業(yè)權(quán)實地核查工作。

精誠所至，金石為開。廣大礦業(yè)權(quán)人讀了這封信，深深被打動了。很多人當(dāng)即表示，讀了這封信，明白了國家開展核查工作意義很大，而且這也是為了維護礦業(yè)權(quán)人的合法利益，一定積極配合，全力協(xié)助。

一封信，情深理明，不脛而走。國土資源部得知后，對遼寧的做法給予了肯定和表揚，國家礦業(yè)權(quán)實地核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組還將這封信轉(zhuǎn)發(fā)全國各地。兄弟省市也來人來電來函，索要電子版。很快，全國的礦業(yè)權(quán)人幾乎都讀到了這封信。

然而，他們的宣傳遠(yuǎn)不止于此。通過媒體宣傳、出動宣傳車、辦板報、辦展板、張貼標(biāo)語等多種形式，在全省形成了濃厚的輿論氛圍。一位作業(yè)隊伍的工作人員對記者說，這次核查工作的確宣傳得很到位，我們走到哪里，老百姓都知道我們在做什么，需要村民做向?qū)�時，他們都積極幫忙。普蘭店市的礦業(yè)權(quán)人還放下手中的工作，責(zé)成專人配合作業(yè)單位開展核查工作。

兩個試點，摸著石頭過了河

201*年7月初，遼寧省礦業(yè)權(quán)實地核查野外實測工作正式啟動。鐵嶺縣和大石橋市作為試點，成了第一個“吃螃蟹的人”。

經(jīng)過幾個月的奮戰(zhàn)，試點單位取得了驕人成績，201*年12月試點工作基本結(jié)束。201*年6月25日至26日，部礦業(yè)權(quán)核查試點工作驗收組對鐵嶺縣試點工作進行了驗收，并給予了高度評價：基礎(chǔ)工作扎實，方法正確，數(shù)據(jù)可靠，成果齊全，大部分成果已被全國項目辦采納，在全國推廣應(yīng)用并取得顯著效果。試點的成功，加快了全省的核查步伐：201*年2月，全省核查全面鋪開，4月基本完成覆蓋遼西北全部礦區(qū)的控制網(wǎng)布設(shè)；而遼東南在201*年11月底就完成了營口市337個礦業(yè)權(quán)的合成工作量，并采用逐個市縣“殲滅戰(zhàn)”的方式推進核查工作。

對于核查中普遍存在的礦業(yè)權(quán)范圍漂移、交叉重疊和越界開采等三大問題，通過試點先行，遼寧摸索出了分類推進的辦法，并得到全國項目辦的認(rèn)可。針對礦區(qū)漂移問題，本著“尊重歷史、妥善處理”的原則，由縣、市國土部門與礦業(yè)權(quán)人、作業(yè)單位共同到達(dá)現(xiàn)場，由作業(yè)單位進行實測，然后共同在問題礦業(yè)權(quán)解決表上簽字、蓋章。對越界開采的問題，采取區(qū)別對待的處理辦法。對因地質(zhì)資料不準(zhǔn)確、原來測量精度不夠等原因造成的越界開采，如超出原界的部分無其他糾紛，且符合擴界條件的，礦業(yè)權(quán)人可在重新編寫開發(fā)利用方案后，直接向登記管理機關(guān)提出變更申請；對礦業(yè)權(quán)人主觀原因超越批準(zhǔn)的礦區(qū)范圍勘查開采，由執(zhí)法部門介入調(diào)查，認(rèn)定事實后予以立案，經(jīng)依法處罰后，符合擴界條件的，由礦業(yè)權(quán)人向登記管理機關(guān)申請劃定礦區(qū)范圍。針對礦業(yè)權(quán)邊界交叉、重疊問題，按照“誰在先，誰優(yōu)先，協(xié)調(diào)解決”的原則，首先由礦業(yè)權(quán)人之間協(xié)商解決，如雙方協(xié)商不成，則由國土部門給予協(xié)商解決。

事實證明，兩個試點單位摸著石頭，不但過了河，而且為全省乃至全國核查工作搭了橋，奠了基。正如省廳礦管處處長張志敏所說：“我們的試點工作肩負(fù)著雙重責(zé)任，一是為全省核查找路子，二是為國家提供經(jīng)驗，必須全力以赴，這是我們的責(zé)任，也是我們的光榮”

三支隊伍，人才輩出素質(zhì)硬

活躍在遼寧實地核查第一線的，除了遼寧有色地質(zhì)局和遼寧省地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院，還有一支特殊的隊伍承擔(dān)監(jiān)理任務(wù)的省國土資源調(diào)查規(guī)劃局。為了確保核查進度與質(zhì)量并重，監(jiān)理人員披掛上陣，全程跟蹤，成了一線上的第三支“作業(yè)隊伍”。

重監(jiān)理、保質(zhì)量，是遼寧核查工作的又一亮點。省國土資源調(diào)查規(guī)劃局主管監(jiān)理工作的劉寶良副局長告訴記者，他們實行工作量按旬上報制度，對完成工作量滯后的作業(yè)單位，第一次給予警告，第二次嚴(yán)重警告，第三次取消作業(yè)單位資格。同時，對市、縣國土系統(tǒng)組織協(xié)調(diào)情況按月考核，并在全省公告。此外，他們的抽查標(biāo)準(zhǔn)均高于國家要求，抽查數(shù)量為全部礦業(yè)權(quán)數(shù)量的8%。對于存在問題的，監(jiān)理要實行“回頭看”，對問題跟蹤到底。

通過采訪，記者還發(fā)現(xiàn)，三支隊伍人才輩出，素質(zhì)過硬，許多人都是名校畢業(yè)的博士、碩士，正可謂“才子佳人齊上陣，戰(zhàn)天斗地著豐功”。

潘錦華，北大博士，此次核查的主要監(jiān)理人員。他白天跟隨作業(yè)隊伍在野外搞實測，晚上回到駐地寫報告，一次計劃中午前完成抽查，但由于發(fā)現(xiàn)埋樁不標(biāo)準(zhǔn)等問題，就當(dāng)場找原因、出對策，結(jié)果返回駐地已經(jīng)是下午兩點多鐘了，這時才發(fā)現(xiàn)肚子餓得咕咕叫。和潘錦華一起工作的賀茂林，同樣是地質(zhì)專業(yè)的高材生，從湖北老家來到東北，一干就是10多年。

遼寧省有色地質(zhì)局108隊礦業(yè)權(quán)核查作業(yè)隊隊長王圣連，文武雙全，記者聽說很多他的先進事跡，他本人卻淡淡一笑，只說弟兄們最辛苦：“中國礦業(yè)大學(xué)博士許衛(wèi)慶，我們隊里的高工，一次野外作業(yè)時被蛇咬了，疼痛難忍，但他仍堅持作業(yè)，家人打電話來，他還強裝笑臉，只字不提�！�

遼寧省地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院項目負(fù)責(zé)人焦殿陽，皮膚黝黑，一看就知長年在外，風(fēng)吹日曬。他告訴記者，隊伍中還有不少巾幗身影。她們和男人一樣吃苦耐勞，夏天植被特別茂盛，她們一邊扒拉著灌木，一邊尋找控制點，手都被刺破了，也不哼一聲。野外作業(yè)時，住的是行軍房，夏天連個風(fēng)扇都沒有，冬天又四面透風(fēng)。即使這樣，她們?nèi)允恰鞍准雍凇�、“五加二”，不知疲倦地行走著、測量著、記錄著

除了這三支作業(yè)隊伍，協(xié)作部門也個個是精英。比如牽頭此次核查數(shù)據(jù)庫建設(shè)的蔡洪春，北師大博士，現(xiàn)任廳信息中心副主任。在他的帶領(lǐng)下，數(shù)據(jù)庫建設(shè)成為一大特色：按照“邊核查、邊處理、邊更新”的方式，初步建立了礦業(yè)權(quán)登記數(shù)據(jù)庫動態(tài)更新機制，基本形成了實地核查數(shù)據(jù)與登記換證工作的有機銜接。

越是到了核查工作的最后關(guān)頭，遼寧人越是斗志昂揚，元旦假期照舊一天不休，所有人24小時開機，隨時待命。這樣的工作密度、執(zhí)行力度和思想高度，讓記者由衷感動，祝愿他們在新的一年，取得更大的成績。(記者王彥王梅通訊員關(guān)尼亞)

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