任期經濟責任審計報告范文

任期經濟責任審計報告范文

關于對街道黨工委書記某同志任期經濟責任的審計報告

按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關于對全市鄉(xiāng)局級領導干部經濟責任審計的實施意見》的有關規(guī)定，我局派出審計組，于201*年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經濟責任進行了審計。審計工作得到某同志和街道領導及有關同志的積極配合，工作進展順利，現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、基本情況

街道是市政府下屬的局級建制行政機關，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人；內設3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務工作。本次審計的時間范圍為201*年11月至201*年8月，資產和債權、債務的變化情況系用201*年年末數(shù)字與201*年8月末的數(shù)字相比較。街道和某同志對提供的與審計有關的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開始前，進行了審前調查，對審計有關事項進行了公示，召開了被審計單位中層以上干部（含直屬基層單位領導）參加的座談會，設立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認真聽取和審計了有關方面的情況。審計中嚴格執(zhí)行《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》和《某市黨政領導干部經濟責任審計操作規(guī)程》，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關年度的工作總結等相關資料。

二、審計結果

（一）主要經濟指標1、經費收支情況

201*年至201*年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計

2661428.00元。收支相抵后，結余85692.00元。2、資產負債情況

201*年債權306702.00元，債務138438.00元。201*年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網(wǎng)站wenmi114.com.13；債務126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9；201*年帳面無固定資產，201*年8月為85692.00元（不包括未入帳的辦公樓）。3、主要工作完成情況201*年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中201*年超額50，201*年超額12，201*年超額33。

三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設；投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機、打印機、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備；投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等；投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設施的建設和配置，拓展了社區(qū)服務范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領導機關的肯定。201*年被評為吉林市級社區(qū)建設示范街道。街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務人員1480人（含境外1100多人），扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū)；連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進單位；社會治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”；全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面201*斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。（二）、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行進行轉帳結算”、第七條“結算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，201*年12月至201*年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。

對此問題，責令對有關工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。2、帳外資產問題

違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產應當按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產應當按照同類資產的市場價格或者有關憑據(jù)確定固定資產價值。對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值�！钡囊�(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關手續(xù)不全，所以價值未在資產帳上反映，形成帳外資產。

依據(jù)上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產流失。

3、漏繳稅款問題

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關于“單位和個體經營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6的征收率計算增值稅”（我市執(zhí)行4）的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規(guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款。4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題

違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：（一）公開招標公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數(shù)額標準的通知》第三條一款關于“全省縣級以上各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體（以下簡稱采購單位）使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上（含門檻價，下同）及未設門檻價的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規(guī)定，201*年購買電腦7990.00元，未經政府采購及招標，系違規(guī)自行采購。對此問題，責令自行糾正。

5、收入不如實入帳，直接核算費用問題

違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經辦人進行批評教育。

三、審計評價

審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作；單位內控制度健全，財務管理手續(xù)完備，重大經濟決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤；在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余；資產和債權有所增加，債務有所減少。

但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負有一定領導責任。

四、審計建議

1、進一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財會制度、規(guī)則；

2、建議對辦公樓盡快辦理有關手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產流失。

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2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領導干部離任和企業(yè)廠長（經理）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果；3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經理）任期內的重大經營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項內部控制>內部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計年度。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性離任經濟責任審計的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調的依據(jù)。

3、客觀性離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內容1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤>利潤表中主要項目的重要變動事項�？梢赃\用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：1．財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數(shù)量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。

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