第二章支付結(jié)算制度知識點(diǎn)歸納

~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準(zhǔn)類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時(shí)間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

第二章第三節(jié)總結(jié)：

二、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶

核準(zhǔn)類賬戶：

1個(gè)人平常開立的銀行活期賬戶可分為儲蓄賬戶和結(jié)算賬

(1)基本存款賬戶戶兩種。儲蓄賬戶只有個(gè)人單一儲蓄功能。結(jié)算賬戶包含(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)了儲蓄和其它的結(jié)算功能，包括代扣，工資發(fā)放等。(3)預(yù)算單位專用存款賬戶2個(gè)人一般在需要儲蓄以外功能時(shí)，則要開立個(gè)人結(jié)算賬(4)QFII專用存款賬戶(QFII(QualifiedForeignInstitutional戶。如需要代扣水電，電信網(wǎng)通交費(fèi)，工資發(fā)放等結(jié)算功Investors)合格的境外機(jī)構(gòu)投資者的簡稱，QFII機(jī)制是指外能。國專業(yè)投資機(jī)構(gòu)到境內(nèi)投資的資格認(rèn)定制度。)3儲蓄卡和信用卡，儲蓄卡屬于借記卡，屬于結(jié)算賬戶，借

記卡不可以透支。信用卡屬于貸記卡，可以在自己信用額

備案類賬戶：

度內(nèi)透支。貸記卡不屬于儲蓄和結(jié)算賬戶的范疇。(1)一般存款賬戶

(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶銀行活期存折有儲蓄和結(jié)算賬戶之分。(3)因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶銀行卡分為借記卡和貸記卡兩種。(4)其他專用存款賬戶銀行借記卡(不能透支)：現(xiàn)在單一的多功能卡都屬于結(jié)算賬戶(除老版本的卡折合一的有區(qū)分)銀行貸記卡(可以透支)：信用卡

五、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的法律責(zé)任

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)一、核準(zhǔn)類賬戶與備案類賬戶

違法環(huán)節(jié)開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶偽造、變造、私印開戶登記證具體違法行為(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；(3)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的(1)違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；(2)違反規(guī)定支取現(xiàn)金；(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶；(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，行政責(zé)任非經(jīng)營性的存款人經(jīng)營性的存款人給予警告并處以1000元的罰款處以1000元罰款給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款處以1萬元以上3萬元以下的罰款刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任使用銀行結(jié)算賬戶給予警告并處以1000元的罰款給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款變更銀行結(jié)算賬戶給予警告并處以1000元的罰款給予警告并處以1000元的罰款(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(銀行結(jié)算賬戶的開立過程中)

行政責(zé)任對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員的處罰違法環(huán)節(jié)具體違法行為對違法銀行的處罰情節(jié)嚴(yán)重的中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)刑事責(zé)任開立銀行結(jié)算賬戶(1)違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；(2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立銀行結(jié)算賬戶。給予警告，并處以5萬元以上按規(guī)定給予紀(jì)律處分30萬元以下的罰款給予警告，并處以5000元以按規(guī)定給予紀(jì)律處分上3萬元以下的罰款構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任使用銀行結(jié)算賬戶(1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶；(2)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；(3)違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(4)為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(5)構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任蟲蟲資料第二章補(bǔ)充資料第1頁共4頁第1頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準(zhǔn)類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時(shí)間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；(6)超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。四、銀行結(jié)算賬戶中與日期有關(guān)的內(nèi)容

時(shí)間相關(guān)知識點(diǎn)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行在辦理專用存款賬戶開戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章，自開立專用存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行賬戶的申請。知識點(diǎn)歸屬銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷之(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理基本賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則之守法合規(guī)原則銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理一般存款賬戶的開立程序?qū)Ｓ么婵钯~戶開立的程序臨時(shí)存款賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理一般存款賬戶的開立程序2個(gè)工作日3個(gè)工作日銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查；符合開立一般存款賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)。同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章，于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案；如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案。符合開立條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本10日存款賬戶。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之30日日起30日加辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之1年日起30日加辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。2年臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。10年銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。5個(gè)工作日專用存款賬戶開立的程序個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立程序銀行結(jié)算賬戶撤銷之(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理臨時(shí)存款賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶的管理

三、銀行結(jié)算賬戶是否可存取現(xiàn)金？賬戶類型基本存款賬戶一般存款賬戶是否可以辦理現(xiàn)金繳存可可1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。3.業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理�？煽墒欠窨梢赞k理現(xiàn)金支取可否專用存款賬戶可以取現(xiàn)金的有：住房基金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶、黨團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)、糧棉油收購資金；不可以取現(xiàn)金的有：證券交易結(jié)算資、期貨交易保證金、信托基金、財(cái)政預(yù)算外資金、單位銀行卡、收入?yún)R繳賬戶�？煽蓪Ｓ么婵钯~戶臨時(shí)存款賬戶個(gè)人銀行賬戶蟲蟲資料第二章補(bǔ)充資料第2頁共4頁第2頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準(zhǔn)類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時(shí)間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

第二章第三節(jié)與銀行結(jié)算賬戶有關(guān)的數(shù)字口訣

銀行工作講效率，兩天完成包滿意。開戶審核辦撤銷，及時(shí)通知存款人，事情了結(jié)需報(bào)告。

各種賬戶新開立，借問備案何處去？央行當(dāng)?shù)胤种�行。賬戶變更多緣故，主體消滅需銷戶。上述種種有時(shí)限，牢記五個(gè)工作日。

單位賬戶欲付款，三天之后莫嫌晚。其它賬戶若開立，勿忘通知基本行。

變更開戶行，人在戶已亡。基本賬戶換新地，十天之內(nèi)重開立。

單位賬戶本應(yīng)忙，哪家一年沒收付，一月之內(nèi)來銷戶。逾期視同自愿無，余錢轉(zhuǎn)入久懸戶。

第二章第一節(jié)知識點(diǎn)歸納

**銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)

(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)(3)是活期存款賬戶

**銀行結(jié)算賬戶的分類分類標(biāo)準(zhǔn)按存款人不同分類類別單位銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶按用途不同分類按開戶地不同分類

**如何判斷賬戶變更還是撤銷了？其根本點(diǎn)在于看賬戶是否還存在。(注意不是看存款人是否還存在。)賬戶變化變化跡象存款人更改名稱(但不改變開戶銀行及賬號的)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更存款人不存在，即主體資格終止的。如存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等。存款人還存在，因地址變更或其他原因變更開戶行的。其它注意事項(xiàng)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。存款人應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出銷戶申請。若基本賬戶銷戶的，開戶行2個(gè)工作日內(nèi)通知其他賬戶開戶行，其他賬戶開戶行接到通知后2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人，存款人收到通知后3個(gè)工作日內(nèi)辦理銷戶。原開戶行在收到申請后，對符合銷戶條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需重新開立基本賬戶的，應(yīng)在原賬戶撤銷后10日內(nèi)重新申請開立基本賬戶。變更撤銷蟲蟲資料第二章補(bǔ)充資料第3頁共4頁第3頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準(zhǔn)類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時(shí)間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

蟲蟲資料第二章補(bǔ)充資料第4頁共4頁第4頁.

擴(kuò)展閱讀：(附答案)財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章《支付結(jié)算法律制度》知識點(diǎn)歸納

第二章：支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)：概述一、支付結(jié)算：

1、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人使用（票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款）結(jié)算方式進(jìn)行（貨幣給付及其資金清算）的行為，其主要功能是（）2、支付結(jié)算必須通過（央行批準(zhǔn)的銀行）進(jìn)行，（銀行）是支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)3、支付結(jié)算是一種（要式）行為

4、支付的發(fā)生取決于（委托人）的意志

5、支付結(jié)算實(shí)行（統(tǒng)一管理和分級管理）管理體制

二、單位、個(gè)人、銀行都必須遵守的支付結(jié)算原則是（恪守信用、履約付款）（誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配）（銀行不墊款）

三、非現(xiàn)金支付結(jié)算的主要方式有（三票一卡）和（結(jié)算方式）1、“三票一卡”指（支票）（匯票）（本票）（信用卡），結(jié)算方式包括（匯兌）（托收承付）（委托收款）

2、目前（票據(jù)）（匯兌）在我國大額支付中占主導(dǎo)地位，（信用卡）在我國小額支付中占主導(dǎo)地位四、支付結(jié)算的主要依據(jù)有（票據(jù)法）等五、支付結(jié)算的具體要求：

1、單位、個(gè)人、銀行辦理支付必須使用（央行）統(tǒng)一印制的（票據(jù)）和（結(jié)算憑證）2、未使用央行統(tǒng)一印制的票據(jù)會（無效），未使用央行統(tǒng)一印制的結(jié)算憑證會（銀行不受理）

3、票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額應(yīng)用（正楷）或（行書）填寫，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字會（銀行受理）

4、中文大寫金額到元為止的（應(yīng)寫正），中文大寫金額到角為止的（可以不寫正），中文大寫金額到分為止的（不寫正）5、“1409.50”大寫金額應(yīng)寫成（人民幣壹千肆佰零玖元伍角）、“6007.14”大寫金額應(yīng)寫成（人民幣陸千零柒元壹角肆分）、“107000.53”大寫金額應(yīng)寫成（人民幣拾萬零柒千伍角叁分）6、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明（人民幣）字樣，緊接的大寫金額數(shù)字不得留空7、小寫金額數(shù)字前應(yīng)填寫（￥）符號8、票據(jù)的出票日期必須使用（中文大寫）

9、票據(jù)出票中文大寫日期在填寫（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填寫（10日~19日）前加“壹”10、（票據(jù)）出票日期使用小寫填寫的，銀行會（不受理），大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行（可受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)）

11、票據(jù)和結(jié)算憑證金額中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)（無效），二者不一致的結(jié)算憑證，銀行（不受理）

12、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要（金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載）13、偽造票據(jù)是指（假的簽章），變造票據(jù)是指（改變簽章以外的內(nèi)容），偽造變造票據(jù)屬于（欺詐）行為，應(yīng)追究刑事責(zé)任

14、票據(jù)和結(jié)算憑證上的（金額）（出票日期）（收款人名稱）不得更改，更改的票據(jù)（無效），更改的結(jié)算憑證銀行（不受理）

15、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為（簽名）（蓋章）（簽名+蓋章）

16、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章為（該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章），個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為（個(gè)人本名的簽名或蓋章）

第二節(jié)

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：

1、在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，（現(xiàn)金）的流動性最強(qiáng)

2、單位可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（支付給個(gè)人的工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬，國家頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金、勞保、福利，向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，差旅費(fèi)，零星支出）8項(xiàng)，其中結(jié)算起點(diǎn)定為（1000）元，除（向個(gè)人收購的農(nóng)副產(chǎn)品）（差旅費(fèi)）外，其他支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過部分應(yīng)（以支票或者銀行本票支付），確需全額支付現(xiàn)金的應(yīng)（經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金）二、現(xiàn)金使用限額：

1、現(xiàn)金使用限額一般按照（單位3-5天日常零星開支所需）確定，特殊情況最高不超過（15天日常零星開支），現(xiàn)金庫存限額由（開戶銀行）核定

2、附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，也要核定限額，其限額（包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)）

3、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但（不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)）

三、現(xiàn)金收支的基本要求：

1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)（當(dāng)日送存開戶銀行）確有困難的由（開戶銀行）確定送存時(shí)間2、開戶單位支付現(xiàn)金的可（從庫存現(xiàn)金限額中支付）或（從開戶銀行提取），不得（從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金）

3、開戶單位提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)寫明（現(xiàn)金用途），并由（單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人）簽字蓋章4、開戶單位不得（白條頂庫）（套取現(xiàn)金）（公款私存）（私設(shè)小金庫）四、建立健全現(xiàn)金核算內(nèi)部控制1、單位對庫存現(xiàn)金進(jìn)行（定期）（不定期）的清查，一般采用（實(shí)地盤查）法

2、單位（負(fù)責(zé)）人，對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及貨幣資金的（安全）（完整）負(fù)責(zé)

3、出納人員不得兼任（稽核、會計(jì)檔案保管、收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記）工作

4、單位貨幣資金應(yīng)建立（授權(quán)批準(zhǔn)）制度，審批人應(yīng)（在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限），經(jīng)辦人應(yīng)（按審批人批準(zhǔn)意見辦理）

5、辦理貨幣資金支付的程序是（申請人申請）（領(lǐng)導(dǎo)審核）（會計(jì)復(fù)核）（出納支付）

第三節(jié)：銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶：

1、銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)是：（1）辦理（人民）幣業(yè)務(wù)；（2）辦理（銀行為存款人開立）結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）是（活期）存款賬戶2、銀行結(jié)算賬戶的存款人指（機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體戶、自然人）

二、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為（單位）（個(gè)人），按用途不同分為（基本戶）（一般戶）（專用戶）（臨時(shí)戶），按開戶地不同分為（本地戶）（異地戶）

三、銀行結(jié)算賬戶管理基本原則

1、銀行結(jié)算賬戶管理四個(gè)基本原則（一個(gè)基本戶）（自主選擇開戶銀行）（守法合規(guī)原則）（存款信息保密原則）

2、只能在銀行開立（一個(gè)）個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本賬戶

3、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起（3）個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但（注冊驗(yàn)資的臨時(shí)戶轉(zhuǎn)基本戶）和（因借款轉(zhuǎn)存開立的一般戶）除外4、存款人不得（出租）（出借）銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶（套取銀行信用）5、存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)銷戶后再開戶的，自（開立日）起可辦理付款業(yè)務(wù)

6、銀行依法為存款人賬戶信息保密，除（法律法規(guī)另有規(guī)定外）外，銀行有權(quán)拒絕任何單位個(gè)人查詢

四、銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷

1、銀行結(jié)算賬戶開立的程序（申請）（協(xié)議）（審查）（備案或核準(zhǔn)）2、需要應(yīng)申請材料報(bào)送央行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)的是（基本戶）（臨時(shí)戶）（預(yù)算單位專用戶）賬戶

3、銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（5）工作日內(nèi)向央行當(dāng)?shù)胤种�行備案的是（一般戶）（除預(yù)算單位以外的專用戶）（個(gè)人戶）賬戶

4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行賬號的，應(yīng)于（5）個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出變更申請。

5、單位法人代表或主要負(fù)責(zé)人，住址及其他開戶資料變更的，應(yīng)于（5）個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶行。6、銀行接存款人變更通知后，應(yīng)于（5）個(gè)工作日內(nèi)向央行報(bào)告7、銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由有（破產(chǎn)關(guān)閉）（注銷和吊銷營業(yè)執(zhí)照）（因遷址需要變更開戶行）（其他原因需要撤銷），其中存款人主體資格終止的有（破產(chǎn)關(guān)閉）（注銷和吊銷營業(yè)執(zhí)照）8、存款人主體資格終止后銷戶的，應(yīng)先銷（一般戶）（臨時(shí)戶）（專用）賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入（基本戶）賬戶后，方可辦理（基本戶）賬戶的撤銷

9、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得（申請撤銷該賬戶）

10、銀行對（1）年未發(fā)生收付業(yè)務(wù)且未欠開戶行債務(wù)的，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（30）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入（久懸未取專戶）管理

五、基本存款賬戶：

1、基本戶是存款人辦理（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算）和（現(xiàn)金收付）的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的（主辦）賬戶2、開戶基本戶的存款人資格有（無自然人）3、基本戶可以（存取現(xiàn)金）、一般戶可以（現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金）、臨時(shí)戶可以（按國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以（辦理轉(zhuǎn)收付和現(xiàn)金支取）、儲蓄賬戶（只能辦理現(xiàn)金存取，不得辦是轉(zhuǎn)賬）

4、存款人只能在銀行開立（一個(gè)）個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立須經(jīng)（央行）核準(zhǔn)后才能由開戶行核發(fā)開戶登記證

六、一般存款賬戶：

1、一般戶是存款人因（借款）或（其他結(jié)算）需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行開立的結(jié)算賬戶

2、一般戶可以辦理（現(xiàn)金繳存），但地不得辦理（現(xiàn)金支�。�，一般戶無數(shù)量限制

3、一般戶于開戶之日起（5）個(gè)工作日內(nèi)向央行當(dāng)?shù)胤种�行備案，自開立一般戶之日起（3）個(gè)工作日書面通知基本戶開戶行。

七、專用存款賬戶：

1、專用戶是對（特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用）而開立的銀行結(jié)算賬戶

2、專用戶開戶的條件（基本建設(shè)、房改、社保、工會經(jīng)費(fèi)、財(cái)政預(yù)算外資金，證期貨交易資金和單位銀行卡備用金，需要專項(xiàng)管理使用資金）

3、單位銀行卡賬戶的資金必須由（基本戶）賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理（現(xiàn)金收付）業(yè)務(wù)4、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專用戶不得（支取現(xiàn)金）5、屬于預(yù)算單位專用存款賬戶的，應(yīng)報(bào)送央行當(dāng)?shù)胤种�行（核�?zhǔn)）后，辦理開戶手續(xù)

6、屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用戶，銀行開戶后于開戶之日起（5）工作日向央行當(dāng)?shù)胤种�行（備案�?/p>

7、自開立專用存款戶之日起（3）個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本戶開戶行

①其中一律不得支取現(xiàn)金的有：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、收入?yún)R繳資金專用存款賬戶。其中對于證券交易結(jié)算資金賬戶，考慮到目前投資者普遍存在通過證券公司分支機(jī)構(gòu)取現(xiàn)的習(xí)慣做法以及證券行業(yè)的特性，在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施后，對證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶支取現(xiàn)金采取逐步過渡的方式。證券公司分支機(jī)構(gòu)在為投資者辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)時(shí)，必

須遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，并建立大額提取現(xiàn)金提前預(yù)約制度，按照人民銀行有關(guān)文件規(guī)定及時(shí)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?bào)告。

②對于基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，須在辦理開戶手續(xù)的同時(shí)，向開戶銀行提交填寫齊全的“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”，經(jīng)開戶銀行審查并簽署意見后，將“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”和有關(guān)證明文件，報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行根�?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。糧、棉、油收購資金、社會保障資金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

③對于業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定處理。

八、臨時(shí)存款賬戶：

1、臨時(shí)戶用于（設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)）（異地臨時(shí)經(jīng)營）（注冊驗(yàn)資）而發(fā)生的資金收付2、臨時(shí)戶（支取現(xiàn)金，應(yīng)按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理）3、注冊驗(yàn)資的臨時(shí)戶在驗(yàn)資期間（只收不付）4、臨時(shí)戶有效期最長不得超過（2）年5、開立臨時(shí)存款戶需將開戶資料報(bào)送央行當(dāng)?shù)胤种�行（核�?zhǔn)）后，辦理開戶手續(xù)6、開立臨時(shí)存款戶之日起（3）個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本戶開戶行

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

1、個(gè)人戶是（自然人）人因（投資、消費(fèi)、結(jié)算）等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶2、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理（轉(zhuǎn)賬）和（現(xiàn)收現(xiàn)付），儲蓄賬戶僅限于辦理（存取現(xiàn)金）業(yè)務(wù)，不得辦理（轉(zhuǎn)賬）結(jié)算

3、自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的（儲蓄戶）中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

4、申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，銀行開戶后于開戶之日起（5）工作日向央行當(dāng)?shù)胤种�行（備案�?、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶每筆超過（5）萬元的，應(yīng)向開戶行提供（付款）依據(jù)6、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶地款項(xiàng)屬應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)，應(yīng)向開戶行提供（完稅）證明

7、個(gè)人持出票人為單位的支票、銀行匯票、銀行本票向銀行委托收款或提示付款，要將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。應(yīng)向開戶行提供（收款）依據(jù)

十、異地銀行結(jié)算賬戶：

1、可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形有（營業(yè)執(zhí)照注冊地和經(jīng)營地不在同一區(qū)域、辦理異地借款、派出機(jī)構(gòu)發(fā)送的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要、異地臨時(shí)經(jīng)營需要、自然人在異地開立的賬戶）2、各銀行結(jié)算賬戶比較：賬戶種類1、基本存款賬戶2、一般存款賬戶3、專用存款賬戶4、臨時(shí)存款賬戶5、個(gè)人銀行賬戶是否可以辦理現(xiàn)金繳存√√不同賬戶規(guī)定不同√√是否可以辦理現(xiàn)金支取√×不同賬戶規(guī)定不同√√

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理：1、（央行）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷的檢查監(jiān)督2、（中國人民銀行）負(fù)責(zé)（基本戶）（臨時(shí)戶）（預(yù)算單位專用戶）賬戶開戶許可證的和管理3、對存款人、銀行有違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，（央行）可依法予以處罰

4、開戶銀行的管理內(nèi)容（監(jiān)督、檢查、糾正、審查、年檢、建立賬戶檔案管理、可疑支付向央行報(bào)告）

5、存款人的管理內(nèi)容（預(yù)留銀行簽章管理）（開戶許可證管理）（密碼管理）

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則：非經(jīng)營性的開戶過程中的違法經(jīng)營性的對存款人違法的罰則警告，1000元罰款警告，1萬~3萬元罰款對開戶行違法的罰則1、警告，5萬~30萬元罰款2、責(zé)任人：紀(jì)律處分3、由央行停止其開立基本戶的核準(zhǔn)4、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證5、構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任1、警告，5000~3萬元罰款2、責(zé)任人：紀(jì)律處分3、由央行停止其開立基本戶的核準(zhǔn)4、構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任賬戶使用過程中違法非經(jīng)營性的經(jīng)營性的警告，1000元罰款警告，5000~3萬元罰款警告，1000元罰款變更未在規(guī)定時(shí)間通知銀行

第四節(jié)：票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概念和種類

1、票據(jù)是由（出票人）簽發(fā)的，約定自已或委托付款人在（見票即付）或（指定日期）支付一定金額的有價(jià)證券

2、在我國，票據(jù)包括（支票）（匯票）（本票）3、票據(jù)當(dāng)事人包括（基本當(dāng)事人）（非基本當(dāng)事人），其中基本當(dāng)事人包括（出票人）（付款人）（收款人），非基本當(dāng)事人包括（承兌人）（背書人）（被背書人）（保證人）4、票據(jù)的權(quán)利包括（付款請求權(quán)）（追索權(quán)）5、票據(jù)的義務(wù)包括（付款義務(wù)）（償還義務(wù)）

6、票據(jù)行為是指能產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律行為，包括（出票）（背書）（承兌）（保證）四種7、票據(jù)簽章指當(dāng)事人在票據(jù)上（簽名）（蓋章）或（簽名加蓋章）的行為8、票據(jù)記載事項(xiàng)分為（絕對記載事項(xiàng)）（相對記載事項(xiàng)）（任意記載事項(xiàng)）9、票據(jù)喪失后可采�。⊕焓е垢叮�（公示催告）（普通訴訟）三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

二、支票：

1、支票是（出票人）簽發(fā)的，是（見票即付）支付給收款人或持票人的票據(jù)2、支票的基本當(dāng)事人包括（出票人）（付款人）（收款人）3、支票的兩個(gè)特點(diǎn)是：（銀行）是付款人；（見票即付）付

4、單位和個(gè)人在（同城）均可使用支票，支票主要用于（同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算），在異地（不能使用），支票（沒有）金額限制

5、支票的有效期為（10）天，支票的提示付款期限自（出票日）日起（10）日。（兩種提法是一樣的）

6、支票種類：支票種類1、現(xiàn)金支票2、轉(zhuǎn)賬支票3、普通支票不劃線的普通支票劃線的普通支票支現(xiàn)功能只能支取現(xiàn)金可以支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬功能只能轉(zhuǎn)賬也可以轉(zhuǎn)賬只能轉(zhuǎn)賬背書轉(zhuǎn)讓功能不能能用于支取現(xiàn)金時(shí)不能能（注：用于支取現(xiàn)金的支票均不能背書轉(zhuǎn)讓）

7、支票絕對記載的事項(xiàng)有（“支票字樣”無條件支付委托、金額、付款人名稱、出票日期、簽章），相對記載的事項(xiàng)有（出票地）（付款地）8、《法》規(guī)定支票可以通過授權(quán)補(bǔ)記的方式記載的有（收款人名稱）（金額），未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。9、支票出票的兩條禁止性規(guī)定是：不能簽發(fā)（空頭支票）（簽章不符）支票，否則銀行將按票面金額處以（5%）不低于（1000元）的罰款，持票人有權(quán)對出票人賠償支票金額（2%）的賠償金。

10、簽發(fā)支票應(yīng)使用（碳素墨水或墨汁）填寫，用于支取現(xiàn)金的支票必須符合（現(xiàn)金管理暫行條例）的規(guī)定

三、商業(yè)匯票：

1、商業(yè)匯票是（出票人）簽發(fā)的，是（指定日期）支付給收款人或持票人的票據(jù)2、商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（商業(yè)承兌匯票）（銀行承兌匯票）兩種

3、商業(yè)匯票絕對記載的事項(xiàng)有（商業(yè)或銀行承兌匯票字樣、無條件支付委托、金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、簽章），相對記載的事項(xiàng)有（出票地）（付款地）（付款日期）

4、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（6）個(gè)月，商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日起（10）日5、商業(yè)匯票出票的法定要求是必須具有（真實(shí)交易、真實(shí)債務(wù)債權(quán)）才能使用商業(yè)匯票，（個(gè)）人不能使用商業(yè)匯票

6、商業(yè)匯票的承兌：

（1）應(yīng)在匯匯票正面記載（“承兌”）字樣（2）不得（附有條件），附有條件的視為（拒絕承兌）

（3）銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收�。ㄈf分之五）的手續(xù)費(fèi)7、商業(yè)匯票的付款：

（1）付款期最長不超過（6）個(gè)月

（2）提示付款期自（匯票到期日）起（10）日，超過提示付款提示期付款時(shí)，銀行會（不受理）8、商業(yè)匯票的背書

（1）匯票轉(zhuǎn)讓只能采用（背書轉(zhuǎn)讓）方式，不能僅憑單純交付，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓效力（2）背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上（簽章），背書才能成立，否則背書行為無效（3）背書不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)：（一是附有條件的背書）（二是部分背書）

（4）背書人在匯票背面記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)（保證）責(zé)任。9、商業(yè)匯票的保證：

（1）保證不得附有條件，附有條件的，（不影響對匯票的保證責(zé)任）。這表明保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任

四、信用卡：

1、信用卡是指（銀行）向（個(gè)人）發(fā)行的，辦理（購物）（消費(fèi)）（存取現(xiàn)金）2、信用卡按使用對象分為（單位）（個(gè)人），按信譽(yù)等級不同可分為（白金卡）（金卡）（普通卡）等3、開立基本戶的單位，可憑（開戶許可證）證申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)（n）張，持卡人由單位法人代表或委托代理人書面指定和注銷

4、凡具有（完全民事行為能力）的公民，可憑本人（身份證）及有關(guān)證明申請個(gè)人卡，主卡人可為配偶及年滿18歲親屬申請附屬卡，附屬卡最多不得超過（2）張，也有權(quán)注銷附屬卡。

5、持卡人在還清透支本息后，可辦理銷戶的情況有：有信用卡有效期滿（45）天不更換新卡的，信用卡賬戶（2）年以上未發(fā)生交易的。

6、單位卡賬戶的資金來源一律從其（基本戶）賬戶轉(zhuǎn)入，不得（交存現(xiàn)金），不得（將銷貨收入存入賬戶）

7、個(gè)人卡資金只限于（現(xiàn)金）存入和（工資性）款項(xiàng)，以及屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)入，嚴(yán)禁將（單位款項(xiàng)）存入個(gè)人卡賬戶

8、信用卡主要規(guī)定：單位卡貸記卡主要規(guī)定1、資金來源一律從其基本戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入賬戶2、不得用于10萬元以上的商品交易勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算，不得支取現(xiàn)金1、能透支（即卡沒錢時(shí)可刷卡消費(fèi)，或提現(xiàn)）2、卡中的存款不計(jì)付利息3、在非現(xiàn)金交易時(shí)享受60天免息還款期；最低還款額待遇4、透支（超過免息還款期）按月復(fù)利計(jì)息1、能在一定限額內(nèi)透支2、卡中的存款計(jì)付利息3、沒有免息還款期和最低還款額待遇4、透支按月單利萬分之五計(jì)息準(zhǔn)貸記卡

五、匯兌：

1、匯兌是指（出票人）委托（銀行）將款項(xiàng)支付給（收款人）的結(jié)算方式2、（單位）和（個(gè)人）均可采用匯兌結(jié)算方式，匯兌分為（電匯）（信匯）兩種

3、`匯款回單只能作為（銀行受理）依據(jù)，不能作為（該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的）證明4、支取現(xiàn)金的，信匯、電匯對匯憑證上必須填明（現(xiàn)金）字樣，才能辦理5、匯兌撤銷是指匯款人對（尚未匯出）的款項(xiàng)可以申請撤銷

6、申請退匯是指匯款人對（已經(jīng)匯出，但收款人未取出）的款項(xiàng)可以申請退匯

7、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（2）個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯

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