債權(quán).債務(wù)核算小結(jié)

債權(quán)、債務(wù)核算小結(jié)

1、企業(yè)銷售商品未收到款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等賬戶，

企業(yè)收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。2、預(yù)先支付款項(xiàng)的，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”。在購(gòu)入材料時(shí)，應(yīng)借記“在

途物資”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”。如有補(bǔ)付款項(xiàng)或收回余款情況，可通過(guò)“銀行存款”等賬戶進(jìn)行核算。3、企業(yè)購(gòu)入材料卻未支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“在途物資”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額），貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。企業(yè)償還應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

4、企業(yè)銷售商品，預(yù)收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”。企業(yè)賣出商品時(shí)，

應(yīng)借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。

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資產(chǎn)與債權(quán)債務(wù)核算人員的KPI組成表

KPI考核周期考核標(biāo)準(zhǔn)KPI說(shuō)明權(quán)重計(jì)算方式100錯(cuò)誤數(shù)=0個(gè)601個(gè)302個(gè)0>=3個(gè)(一個(gè)重大錯(cuò)誤=兩個(gè)小錯(cuò)誤)100錯(cuò)誤次數(shù)=0次801次502次0>=3次100-50*違規(guī)次數(shù)（見(jiàn)說(shuō)明）信息來(lái)源考核目的資產(chǎn)購(gòu)置、處理審核工作季度100分無(wú)查實(shí)錯(cuò)誤記錄30%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄在滿足生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的餓基本需求基礎(chǔ)上降低控制成本，嚴(yán)格控制審批資產(chǎn)購(gòu)置情況資產(chǎn)審核帳務(wù)處理月度100分無(wú)查實(shí)錯(cuò)誤或遺漏記錄20%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄保證資產(chǎn)的完整性債務(wù)、債權(quán)的合理性和合法性債務(wù)、債權(quán)的帳齡分析半年100分有無(wú)違規(guī)操作25%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄保證符合國(guó)家法規(guī)和企業(yè)的餓規(guī)章制度，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供信息支持年度100分見(jiàn)附表125%見(jiàn)表一分析報(bào)告

說(shuō)明：債權(quán)、債務(wù)的重要性，嚴(yán)重的違規(guī)操作（數(shù)額較大或影響惡劣）一次此項(xiàng)即為0分軟指標(biāo)評(píng)分表

表一：對(duì)“債務(wù)、債權(quán)帳齡分析”的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（財(cái)務(wù)部總經(jīng)理填寫(xiě)）

請(qǐng)參考本崗位人員提交的“債務(wù)、債權(quán)帳齡分析報(bào)告”從以下四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)分：軟指標(biāo)評(píng)分項(xiàng)目分析報(bào)告上交及時(shí)性報(bào)告的分析的全面性和準(zhǔn)確性對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的支持性提出的建議的可行性和實(shí)施措施的餓可操作性總計(jì)分?jǐn)?shù)分布203030201*0得分附表1：債務(wù)、債權(quán)帳齡分析報(bào)告（本崗位人員填寫(xiě)）報(bào)告項(xiàng)目公司的債務(wù)、債權(quán)狀況描述主要面臨的餓風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)工作提出的建議和可能的操作手段相關(guān)的總結(jié)和展望內(nèi)容提供近年來(lái)公司的債務(wù)、債權(quán)的情況（表格）公司存在的有關(guān)債務(wù)、債券造成的風(fēng)險(xiǎn)所在及深入分析對(duì)于面臨的風(fēng)險(xiǎn)的有效解決辦法或有效的規(guī)避方法本年度工作總結(jié)和對(duì)下年度工作的安排展望資產(chǎn)購(gòu)置、處理審核

工作

資產(chǎn)審核帳務(wù)處理債務(wù)債權(quán)的合理性

和合法性

債務(wù)債權(quán)帳齡分析

資產(chǎn)與債務(wù)債權(quán)核算人員考核流程

本崗位人力資源部信息來(lái)源財(cái)務(wù)部總經(jīng)理整理備案工作記錄和相審核考評(píng)關(guān)單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評(píng)關(guān)單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評(píng)關(guān)單位反饋整理備案分析報(bào)告審核考評(píng)接受考評(píng)反饋

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