事后監(jiān)督工作流程201*.10

事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)行人工監(jiān)督的方式。人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對(duì)賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。通過人工監(jiān)督，做好前臺(tái)業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對(duì)工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對(duì)現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運(yùn)車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點(diǎn)監(jiān)督員，認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會(huì)計(jì)資料交接清單逐項(xiàng)清點(diǎn)會(huì)計(jì)資料無誤后，在交接清單上填寫接收時(shí)間，接收人簽章確認(rèn)。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營(yíng)業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會(huì)計(jì)資料，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程（第一冊(cè)、第二冊(cè)）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯(cuò)經(jīng)過，認(rèn)真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時(shí)登記錄入“差錯(cuò)處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯(cuò)資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯(cuò)更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)部作為會(huì)計(jì)工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會(huì)計(jì)資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會(huì)計(jì)檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊(cè)，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對(duì)齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會(huì)計(jì)傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個(gè)人名章，裝檔案盒，同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會(huì)計(jì)資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會(huì)計(jì)憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時(shí)登記《會(huì)計(jì)檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯(cuò)處罰通知書”后，由委派會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)在五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和處理，杜絕類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的“差錯(cuò)處罰通知書”上如實(shí)記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯(cuò)是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯(cuò)處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會(huì)計(jì)資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日?qǐng)?bào)表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對(duì)憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊(cè)、逐筆進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊(cè)移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對(duì)調(diào)（查）閱情況進(jìn)行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機(jī)關(guān)和其他有權(quán)機(jī)關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣級(jí)（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對(duì)調(diào)閱情況進(jìn)行記錄，登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯(cuò)處罰通知書”及“會(huì)計(jì)資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對(duì)事后監(jiān)督員的工作進(jìn)行抽查，抽查面不少于3個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時(shí)予以糾改；同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《201*年事后監(jiān)督崗考核、考評(píng)辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

（九）重大情況報(bào)告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報(bào)制度。

事后監(jiān)督中心按月對(duì)各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個(gè)性問題歸納總結(jié)后全轄通報(bào)，并由計(jì)財(cái)部通過每月委派會(huì)計(jì)例會(huì)的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

擴(kuò)展閱讀：201*年事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：

事后監(jiān)督中心通過一年的運(yùn)行，理順和補(bǔ)充完善了事后監(jiān)督管理體制及各項(xiàng)規(guī)章制度，真正發(fā)揮起事后監(jiān)督的作用，為充分發(fā)揮事后監(jiān)督中心的職能及作用，在監(jiān)督工作中，事后監(jiān)督人員依據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)分類，揭示核算過程缺陷，查找內(nèi)控制度漏洞，研究風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定防范重點(diǎn)，提出整改措施，明確責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的識(shí)別和預(yù)警提示，從而達(dá)到完善制度、規(guī)范操作、杜絕差錯(cuò)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，為XX聯(lián)社的內(nèi)控管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、一季度監(jiān)督業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)占比情況：

1月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆，其中：一級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng)，占比8％；二級(jí)差錯(cuò)21項(xiàng)，占比34％；三級(jí)差錯(cuò)36項(xiàng)，占比58％。

2月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆，其中：一級(jí)差錯(cuò)13項(xiàng)，占比25％；二級(jí)差錯(cuò)22項(xiàng)，占比41％；三級(jí)差錯(cuò)18項(xiàng)，占比34％。

3月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆。其中：一級(jí)差錯(cuò)9項(xiàng)，占比36％；二級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng)，占比20％；三級(jí)差錯(cuò)11項(xiàng)，占比44％。二、基層社差錯(cuò)處罰情況：

一季度共計(jì)處罰4365元，其中：聯(lián)社營(yíng)業(yè)部處罰540元、XX信用社處罰805元、XX信用社共處罰1295元、XX信用社共處罰965元、XX信用社共處罰760元。

三、基層社差錯(cuò)排名情況：［根據(jù)差錯(cuò)情況，計(jì)算出差錯(cuò)率（差錯(cuò)筆數(shù)/業(yè)務(wù)量）按差錯(cuò)較多進(jìn)行排名］

XX信用社：1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社：1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社：1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性差錯(cuò)問題明細(xì)：

201*年1一3月高發(fā)性差錯(cuò)問題

序號(hào)差錯(cuò)級(jí)別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性差錯(cuò)內(nèi)容大、小寫金額不符無客戶簽名漏蓋，錯(cuò)蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章糾正不規(guī)范漏打、重打編號(hào)，編號(hào)顛倒戶名與機(jī)打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機(jī)打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費(fèi)收取錯(cuò)誤差錯(cuò)級(jí)別一級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)通過三個(gè)月的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)三級(jí)差錯(cuò)比去年減少，一級(jí)、二級(jí)差錯(cuò)集中

在臨柜人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證審核不嚴(yán)，“事中監(jiān)督”未實(shí)時(shí)發(fā)揮作用造成的。因此，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證的審核是各基層社重點(diǎn)督促的工作，“事中監(jiān)督”應(yīng)建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的警覺,才能避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。

五、會(huì)計(jì)檔案收繳及調(diào)閱情況：

（1）為順利接收201*年會(huì)計(jì)帳表，事后監(jiān)督中心于201*年1月份主動(dòng)到區(qū)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點(diǎn)再次進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)及實(shí)際演練，通過輔導(dǎo)后，3月份的收繳工作順利完成。（全區(qū)201*年共收繳會(huì)計(jì)帳表XXXX冊(cè)）

（2）一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆，調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證XXX冊(cè)，帳表XX冊(cè)，受理司法機(jī)關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆，翻閱會(huì)計(jì)憑證XX冊(cè)，帳表X冊(cè)。

事后監(jiān)督中心按月對(duì)被監(jiān)督對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)防范工作的全面性、及時(shí)性和長(zhǎng)效性作出客觀、準(zhǔn)確地判斷和評(píng)價(jià)，對(duì)在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，按相關(guān)的規(guī)定提出督促整改意見，做到后臺(tái)監(jiān)督與前臺(tái)核算嚴(yán)格分離。而事后監(jiān)督只是在會(huì)計(jì)核算發(fā)生后，對(duì)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督的內(nèi)容和范圍相對(duì)狹窄，相對(duì)滯后，達(dá)不到對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全面審計(jì)，只有和會(huì)計(jì)、稽核部門分工協(xié)作、相互配合，從不同層面實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督，相互補(bǔ)充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險(xiǎn)及漏洞。事后監(jiān)督中心今年將根據(jù)上級(jí)規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度，再次補(bǔ)充完善事后監(jiān)督中心差錯(cuò)管理規(guī)定，為規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督提供較為系統(tǒng)的依據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督提供自身的審核標(biāo)準(zhǔn)，總之，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督建設(shè)是事后監(jiān)督中心的任務(wù)，在今后的執(zhí)行過程中

仍需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各部門的大力支持和幫助。

二0一X年X月X日

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