加強(qiáng)對(duì)賬工作鄂農(nóng)信發(fā)[201*]70號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全省農(nóng)信社對(duì)帳工作的通知

鄂農(nóng)信發(fā)201*70號(hào)

各市、州、縣信用聯(lián)社：

為了將對(duì)賬工作真正落到實(shí)處，充分發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)賬，防范財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，確保農(nóng)村信用社及客戶資金安全，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全省農(nóng)信社對(duì)賬工作的有關(guān)要求通知如下：

一、明確對(duì)賬范圍及頻度

（一）社企往來對(duì)賬。指信用社（儲(chǔ)蓄所、分社、營(yíng)業(yè)部，下同）與開立結(jié)算賬戶的單位之間的賬務(wù)核對(duì)。包括活期存款賬戶和定期存款賬戶。社企往來要求按月對(duì)賬。

（二）內(nèi)部往來對(duì)賬。指信用社與縣聯(lián)社、縣聯(lián)社與市州聯(lián)社（辦事處）及省聯(lián)社、市州聯(lián)社（辦事處）與省聯(lián)社之間的賬務(wù)核對(duì)。包括約期存款、備付金存款、結(jié)算保證金、調(diào)劑資金等。內(nèi)部往來要求采取按日對(duì)賬與按月對(duì)賬兩種形式。

（三）同業(yè)往來對(duì)賬。指信用社與人民銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間的賬務(wù)核對(duì)。同業(yè)往來要求按月對(duì)賬。

二、做好社企對(duì)賬的宣傳工作

社企對(duì)賬需要企業(yè)的積極配合，因此全省農(nóng)信社要做好社企對(duì)賬的宣傳工作。一是要宣傳對(duì)賬有利于企業(yè)資金安全，以爭(zhēng)取理解和支持。二是積極介紹交易短信提示服務(wù)即將啟用，收集整理好企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員的通訊資料。

三、規(guī)范對(duì)賬工作流程

全省農(nóng)信社要按照記賬和對(duì)賬相分離的原則，建立和落實(shí)對(duì)賬責(zé)任制。對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織分工，相關(guān)人員共同配合完成。

（一）社企往來對(duì)賬。

1．打印對(duì)賬單。次月第1個(gè)工作日,會(huì)計(jì)主管必須指定人員打印對(duì)賬單。實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人為綜合柜員，實(shí)行復(fù)核制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人為記賬員。

2．發(fā)送對(duì)賬單。一是通過短信提示服務(wù)通知企業(yè)領(lǐng)取對(duì)賬單；二是通過電話聯(lián)系企業(yè)領(lǐng)取對(duì)賬單，如企業(yè)未能及時(shí)領(lǐng)取，必須上門送達(dá)，并辦理簽收手續(xù)。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)賬單在次月5個(gè)工作日以內(nèi)全部發(fā)出。

3．收回調(diào)節(jié)表。對(duì)賬單發(fā)出人員要通過發(fā)送短信、電話聯(lián)系或上門催收的方式，確保在發(fā)出對(duì)賬單后10個(gè)工作日內(nèi)收回調(diào)節(jié)表，收回時(shí)辦理簽收手續(xù)。

4．審核調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表收回后，由綜合柜員或記賬員對(duì)企業(yè)加蓋的預(yù)留印鑒進(jìn)行審核，會(huì)計(jì)主管或庫管員再對(duì)表中數(shù)據(jù)進(jìn)行查實(shí)。雙方余額不一致的，分以下三種情況進(jìn)行處理：一是發(fā)現(xiàn)正常的未達(dá)款項(xiàng)，要在調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明查實(shí)日期及未達(dá)原因；二是發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，要由會(huì)計(jì)主管審核后，授權(quán)該筆錯(cuò)賬經(jīng)辦柜員更正，并在調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明錯(cuò)賬已更正；三是發(fā)現(xiàn)可疑款項(xiàng)，要向本級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)部門報(bào)告。

5．發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會(huì)計(jì)主管或庫管員將調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后，退還客戶并詳細(xì)記錄對(duì)賬結(jié)果。

6．裝訂和保管對(duì)賬資料。會(huì)計(jì)主管按月裝訂調(diào)節(jié)表,按年裝訂對(duì)賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對(duì)賬資料。

7．工作要求。當(dāng)月有發(fā)生額（不含系統(tǒng)自動(dòng)記賬）的賬戶，對(duì)賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對(duì)率，必須全部達(dá)到100%。因特殊情況確實(shí)無法進(jìn)行對(duì)賬的，會(huì)計(jì)主管或庫管員要翻閱傳票，對(duì)其發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)的合規(guī)性及票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，并做好相關(guān)登記。（二）內(nèi)部往來對(duì)賬。對(duì)賬雙方必須相互核對(duì)賬務(wù)。

1．按日對(duì)賬。

（1）每日會(huì)計(jì)主管必須使用“80080社內(nèi)往來資金對(duì)賬”交易對(duì)前一個(gè)工作日的所有內(nèi)部往來進(jìn)行對(duì)賬。該交易操作完成后再使用“00091網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表下傳”交易，打印社內(nèi)往來資金集中對(duì)賬統(tǒng)計(jì)表。

（2）若統(tǒng)計(jì)表中顯示余額不符或發(fā)生額不符，會(huì)計(jì)主管要查明原因，并在社內(nèi)往來資金集中對(duì)賬統(tǒng)計(jì)表上做好登記。

2．按月對(duì)賬

（1）次月2個(gè)工作日以內(nèi)，會(huì)計(jì)主管必須使用“00091網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表下傳”交易，打印社內(nèi)往來資金集中對(duì)賬月度統(tǒng)計(jì)表。

（2）勾對(duì)流水賬。會(huì)計(jì)主管或庫管員要對(duì)統(tǒng)計(jì)表中顯示的發(fā)生額對(duì)賬情況從交易時(shí)間、摘要、借貸方發(fā)生額等要素進(jìn)行逐筆核對(duì)。

（3）未達(dá)款項(xiàng)及會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理。會(huì)計(jì)主管要逐筆核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，屬于記賬差錯(cuò)的，必須于當(dāng)日授權(quán)該筆錯(cuò)賬經(jīng)辦柜員更正。

（4）編制及報(bào)送調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)主管按照勾對(duì)的結(jié)果編制調(diào)節(jié)表,并注明不符原因及處理情況。編制完畢后加蓋信用社印章，于次月5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送給對(duì)方。未收到調(diào)節(jié)表的，應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行電話詢問或上門催收。

（5）審核調(diào)節(jié)表。與社企往來對(duì)賬相同。

（6）發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會(huì)計(jì)主管或庫管員必須在收到調(diào)節(jié)表后3個(gè)工作日內(nèi)，將回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后退回對(duì)方并詳細(xì)記錄對(duì)賬結(jié)果。

（7）裝訂和保管對(duì)賬資料。會(huì)計(jì)主管按月裝訂調(diào)節(jié)表和社內(nèi)往來資金集中對(duì)賬統(tǒng)計(jì)表,按年裝訂對(duì)賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對(duì)賬資料。

（8）工作要求。內(nèi)部往來對(duì)賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對(duì)率,必須全部達(dá)到100%。

（三）同業(yè)往來對(duì)賬。

對(duì)賬雙方必須互發(fā)對(duì)賬單或流水賬進(jìn)行對(duì)賬。

1．打印內(nèi)部賬戶流水賬。次月3個(gè)工作日以內(nèi)，會(huì)計(jì)主管必須指定人員打印內(nèi)部賬戶流水賬。

2．發(fā)送內(nèi)部賬戶流水賬。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)部賬戶流水賬在次月5個(gè)工作日內(nèi)全部發(fā)出。

3．收回對(duì)賬單。內(nèi)部賬戶流水賬發(fā)出人員在次月5個(gè)工作日內(nèi)未收到對(duì)方發(fā)出的對(duì)賬單，應(yīng)及時(shí)上門催收。

4．勾對(duì)流水賬、未達(dá)款項(xiàng)及錯(cuò)賬的處理、編制及報(bào)送調(diào)節(jié)表、審核調(diào)節(jié)表、發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)、裝訂和保管對(duì)賬資料、工作要求等與內(nèi)部往來對(duì)賬相同。

四、做好重點(diǎn)賬戶的核對(duì)

對(duì)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的重點(diǎn)賬戶，必須全部進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對(duì)率必須達(dá)到100%。重點(diǎn)賬戶包括：

（一）非長(zhǎng)期合作企業(yè)開立的臨時(shí)結(jié)算賬戶。（二）未經(jīng)主動(dòng)營(yíng)銷，企業(yè)自然開立的賬戶。

（三）有大筆資金進(jìn)入并在短期內(nèi)流出（多發(fā)生在對(duì)賬期限內(nèi)）的賬戶。

（四）由中介機(jī)構(gòu)或非企業(yè)人員代辦開立的賬戶。

（五）賬戶開立后一直未發(fā)生業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額較小，突然發(fā)生大額資金收付的賬戶。

（六）賬戶開立后，有大額資金收付，但長(zhǎng)期對(duì)賬不主動(dòng)、不領(lǐng)取回單的賬戶。

五、加強(qiáng)對(duì)賬工作的檢查

（一）縣級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)部門要按季對(duì)本級(jí)聯(lián)社及轄內(nèi)信用社對(duì)賬情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查內(nèi)容包括：對(duì)賬人員的履職情況、對(duì)賬單的發(fā)出、調(diào)節(jié)表的回收及保管情況、重點(diǎn)賬戶對(duì)賬情況、對(duì)賬結(jié)果是

否核實(shí)等。每季度的現(xiàn)場(chǎng)檢查面要達(dá)到100%，檢查報(bào)告要書面上報(bào)市州聯(lián)社（辦事處）財(cái)會(huì)部門。

（二）市州聯(lián)社（辦事處）財(cái)會(huì)部門每季度要對(duì)本級(jí)聯(lián)社（辦事處）開立賬戶的對(duì)賬情況、每半年對(duì)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社的現(xiàn)場(chǎng)檢查落實(shí)情況進(jìn)行檢查。每年對(duì)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社的檢查面要達(dá)到100%，同時(shí)還要抽查部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)賬情況，抽查面不得低于10%。檢查報(bào)告要書面上報(bào)省聯(lián)社財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)處。

（三）各級(jí)聯(lián)社稽核審計(jì)部門每年要對(duì)本級(jí)及下級(jí)聯(lián)社的對(duì)賬及檢查工作進(jìn)行稽查�；�查報(bào)告要書面上報(bào)上級(jí)聯(lián)社稽核審計(jì)部門。（四）省聯(lián)社將不定期地對(duì)市州聯(lián)社（辦事處）對(duì)賬工作落實(shí)情況進(jìn)行檢查、督辦，檢查結(jié)果將全省通報(bào)。

六、加大對(duì)賬工作的考核追責(zé)力度

縣級(jí)聯(lián)社要按月對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)賬人員履職情況進(jìn)行考核。市州聯(lián)社（辦事處）要按季對(duì)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社對(duì)賬及檢查情況（包括對(duì)賬面、收回率；檢查面、檢查質(zhì)量、落實(shí)整改等）進(jìn)行考核。

（一）出現(xiàn)以下情形的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正：

1．記賬人員和對(duì)賬人員未分離的；

2．對(duì)賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對(duì)率未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的；3．未按規(guī)定上報(bào)檢查報(bào)告的。

（二）出現(xiàn)以下情形的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人斟情扣減績(jī)效工資并責(zé)令改正：

1．未按規(guī)定時(shí)間和流程及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬的；2．未按規(guī)定組織檢查或檢查流于形式的；3．未按照檢查意見進(jìn)行整改的。

（三）出現(xiàn)以下情形的，依照《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》有關(guān)規(guī)定處理：

1．因不按規(guī)定對(duì)賬，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬的；

2．因未履行對(duì)賬或檢查職責(zé)，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件的。

附件：湖北省農(nóng)村信用社對(duì)賬登記簿

二○○九年八月五日

主題詞：財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)對(duì)賬通知

內(nèi)部發(fā)送：本聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，各處室（中心）。

湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室201*年8月5日印發(fā)共印130份

擴(kuò)展閱讀：農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對(duì)賬工作報(bào)告

農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對(duì)賬工作報(bào)告

市聯(lián)社：

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)湖北銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀企對(duì)賬工作的監(jiān)管意見的通知》（鄂農(nóng)信辦字201*105號(hào)）文件要求及市聯(lián)社審計(jì)檢查組工作安排，我聯(lián)社于201*年7月10日至7月12日組織各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將二季度銀企對(duì)賬工作對(duì)照文件要求進(jìn)行了自評(píng)，現(xiàn)將自評(píng)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

全區(qū)19個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)截止6月份有對(duì)公賬戶619戶，4月份與469戶實(shí)現(xiàn)對(duì)賬，5月份與488戶實(shí)現(xiàn)對(duì)賬，6月份與541戶實(shí)現(xiàn)對(duì)賬，重點(diǎn)客戶對(duì)賬率達(dá)到了100%，余額全部相符。全區(qū)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在開立帳戶時(shí)，均按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求審查了開戶資料，規(guī)范開戶手續(xù)。各社都按規(guī)定建立了定期對(duì)賬制度，明確了記賬與對(duì)賬相分離，并將對(duì)賬工作納入了會(huì)計(jì)管理日常工作范圍內(nèi)進(jìn)行考核。

二、存在的問題

二季度對(duì)賬工作存在以下情況：

1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶余額表反映余額為“0”并且長(zhǎng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶未對(duì)賬。

2、一年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)的只有系統(tǒng)產(chǎn)生利息的且余額不大的長(zhǎng)期睡眠戶未對(duì)賬。

三、問題簡(jiǎn)析

通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)形成上述問題的原因有：1、形成余額表長(zhǎng)期反映余額為“0”賬戶的原因，一方面是201*年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線初期，柜員業(yè)務(wù)操作不熟練，在辦理部分客戶銷戶業(yè)務(wù)時(shí)，只是將賬戶余額結(jié)清而未作賬戶銷戶交易處理；另一方面也有少數(shù)對(duì)公客戶前來信用社柜臺(tái)開立賬戶時(shí)，柜員初審開戶資料符合要求，便從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開立了賬號(hào)，但報(bào)人行審批過程中回復(fù)手續(xù)不齊全，通知客戶補(bǔ)資料，客戶因客觀原因，不提供補(bǔ)充資料形成的，其賬戶未使用過。

2、長(zhǎng)期睡眠戶未對(duì)賬的原因，多是因?yàn)榭蛻纛A(yù)留電話打不通，上門對(duì)賬長(zhǎng)期無人，或廠跨人散的單位。

四、整改情況

針對(duì)二季度對(duì)賬工作存在的問題，聯(lián)社利用7月13日會(huì)計(jì)例會(huì)集中討論了問題形成的原因及整改辦法。

五、后段對(duì)賬工作目標(biāo)

1、加強(qiáng)警示教育。定期或不定期地學(xué)習(xí)由于對(duì)賬不及時(shí)而引起的一些案例，讓會(huì)計(jì)人員思想上充分認(rèn)識(shí)到對(duì)賬的重要性與必要性。

2、要加強(qiáng)柜面監(jiān)督。認(rèn)真審查原始票據(jù)的合法性、合規(guī)性，對(duì)可能引起內(nèi)外賬務(wù)不符的不合法不合規(guī)票據(jù)一律退回。

3、要加強(qiáng)回單管理。督促各網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)拿回單，以免由于回單未及拿走而引起內(nèi)外賬務(wù)不符。

4、加強(qiáng)對(duì)法人客戶貸款、單位存款賬戶內(nèi)外對(duì)賬。對(duì)重點(diǎn)客戶、發(fā)生額較大、日均余額較大的客戶指定對(duì)賬責(zé)任人。由網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管列出重點(diǎn)對(duì)賬客戶清單，填表并由對(duì)賬客戶經(jīng)理責(zé)任人簽字后上報(bào)聯(lián)社財(cái)會(huì)部備案，以便工作監(jiān)督，會(huì)計(jì)主管督促執(zhí)行，按季對(duì)必查內(nèi)容進(jìn)行檢查，統(tǒng)計(jì)對(duì)賬單收回率。

5、按月進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)對(duì)賬。對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)往來嚴(yán)格執(zhí)行按旬核對(duì)余額，按月逐筆勾對(duì)發(fā)生額和余額，聯(lián)社與網(wǎng)點(diǎn)之間的往來按月互發(fā)對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬。

6、對(duì)同業(yè)往來除視同客戶發(fā)送余額對(duì)賬單外，還要對(duì)收到的同業(yè)分戶賬對(duì)賬單及時(shí)逐筆勾對(duì)。

7、進(jìn)一步加強(qiáng)單位結(jié)算賬戶的開戶管理，提高賬戶開戶質(zhì)量。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求，嚴(yán)格審查開戶資料，規(guī)范辦理開戶手續(xù)，準(zhǔn)確開立賬戶類型。開戶時(shí)與企業(yè)簽訂《湖北省農(nóng)村信用社單位人民幣銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》，并重點(diǎn)提示賬戶核對(duì)條款。

二O一0年七月十四日

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