大連市地方稅務局查辦涉稅舉報案件工作管理辦法

大連市地方稅務局

查辦涉稅舉報案件工作管理辦法（大地稅發(fā)［201*］75號）

第一章總則

第一條為了規(guī)范查辦涉稅舉報案件工作，保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規(guī)行為（以下簡稱稅務違法行為）的權利，依法嚴肅查處稅務違法行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條查辦涉稅舉報案件管理工作必須依靠群眾、方便群眾，堅持以事實為依據(jù)，以法律為準繩，統(tǒng)一管理、分級負責、嚴格保密、接受監(jiān)督的原則。

第三條市局設立稅務違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），辦事機構設在稅務稽查處。各基層局亦應設立舉報中心，辦事機構，市內(nèi)各稽查分局設在綜合科；保稅區(qū)地方稅務局設在綜合業(yè)務科、其他各基層局設在法制綜合科（處）。市局舉報中心指導和協(xié)調(diào)各基層局舉報中心工作，各基層局舉報中心應當向市局舉報中心報告查處涉稅舉報案件工作情況，市局舉報中心應當定期通報和上報查處涉稅舉報案件工作情況。

第四條各舉報中心應通過各種途徑向社會公布舉報電話號碼、通訊地址及其他聯(lián)系方式、方法；設立舉報箱和舉報接待室，為舉報人提供便利條件。

第五條各舉報中心應建立接待群眾舉報值班制度，在工作時間內(nèi)，必須安排專人負責接聽舉報電話、接待舉報人。有條件的舉報中心，還可設置受理涉稅舉報專用錄音電話或電子信箱，以方便舉報人在節(jié)假日和休息時間以及通過多種渠道和方式，向稅務機關反映有關稅務違法問題。

第六條舉報中心的主要職責是：（一）宣傳、鼓勵群眾舉報稅務違法行為；（二）受理、管理、處理舉報材料；（三）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦舉報案件；（四）審核舉報案件的查辦情況；（五）上報、通報舉報事項的查辦情況；（六）統(tǒng)計、分析舉報管理工作的數(shù)據(jù)情況；（七）開展對舉報人的保護、獎勵工作。

第七條稅務機關要與公安、檢察、紀檢、監(jiān)察機關以及其他執(zhí)法機關加強聯(lián)系和合作，做好舉報管理工作。對涉及到稅務干部違法違紀問題的舉報案件，應及時移送同級紀檢、監(jiān)察部門處理。

第八條舉報中心受理舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為。第九條舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。實名舉報和匿名舉報均須受理，舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。

第十條接聽舉報電話和接待舉報人來訪的舉報中心工作人員要講究文明禮貌，做到熱情和藹、態(tài)度端正、認真負責。必須細心聽取舉報人的敘述，并加以合法提示、正確引導。第十一條在接聽舉報電話和接待舉報人過程中，必須對被舉報人的準確全稱（或姓名）、詳細地址（或住址）、稅務違法行為的具體手段、方法、情節(jié)及相關證明、證據(jù)詢問清楚，并且應當要求舉報人提供證據(jù)材料。

第十二條對舉報人的敘述，如屬于受案范圍，接聽和接待人員必須在《涉稅舉報案件記錄簿》上全部記錄，不得不記或刪改。結束接聽前，應就記錄內(nèi)容向舉報人復述、核對。對來訪的舉報人，接待人員應讓其在《涉稅舉報案件記錄簿》上簽名。

第十三條舉報人敘述結束后，接聽和接待人員必須告知舉報人要求答復查處結果的，應留下真實姓名和聯(lián)系方法，由稅務機關在查處結束后，通知其按約定時間到指定地點，當面給予答復。舉報人拒絕提供姓名的，必須告知舉報人因不提供姓名，稅務機關將不予答復查處結果和給予舉報獎勵。舉報人留下證明其身份的密碼除外。

第十四條受理口頭舉報或者電話舉報，須征得舉報人的同意，才可以錄音。其中，對采取錄音電話自動受理舉報方式的，在電話接通時應有征詢舉報人同意的語音提示。

第十五條舉報中心在收到各種舉報信件的當日，必須安排專人拆閱審讀，并在《涉稅舉報案件登記簿》上登記。受理其他形式的舉報也必須留有記錄。

第十六條稅務違法案件的舉報材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。稅務機關的領導和稅務機關的監(jiān)察、信訪及其他部門受理的涉稅舉報，應及時批交或者移送本級舉報中心登記處理。第十七條對市局舉報中心受理的舉報案件，由市局舉報中心按照案件的來源、稅務違法性質(zhì)、舉報內(nèi)容詳實程度，進行分類，實行等級管理，即A類、B類、C類，并且在《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》上注明案件的分類等級。第十八條符合下列條件的舉報案件實行A類管理：

（一）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉(zhuǎn)的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；

（二）政府有關部門轉(zhuǎn)來的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；

（三）舉報線索清晰，反映偷稅問題證據(jù)充分，數(shù)額、性質(zhì)達到《重大稅務違法案件管理制度》規(guī)定標準的署名或匿名涉稅舉報案件；

第十九條符合下列條件的舉報案件實行B類管理：

（一）舉報線索清晰，有部分證據(jù)能說明其反映的問題屬實的涉稅舉報案件；（二）署名的涉稅舉報案件；（三）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉(zhuǎn)的和政府有關部門轉(zhuǎn)來的，不要求限期回復查處結果涉稅舉報案件；

第二十條除第十八、十九條規(guī)定標準外的其他涉稅舉報案件作為C類管理。

第二十一條實行A類管理的涉稅舉報案件應由檢查單位的一把手負總責，并按《重大稅務違法案件管理制度》的規(guī)定由市局督辦或直接組織查辦。

第二十二條實行B類管理的涉稅舉報案件要優(yōu)于日常檢查，由分管副局長負責，并在限定的期限內(nèi)結案。

第二十三條實行C類管理的涉稅舉報案件按本辦法查處。

第二十四條舉報中心可以對舉報內(nèi)容進行初步調(diào)查和落實。如為署名舉報，各舉報中心可以約請舉報人面談或者補充書面材料。

第二十五條舉報中心對舉報信件、記錄及其他材料初步審查后，認為被舉報事項尚不具備調(diào)查價值的，由舉報中心填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，報主管局長批準，登記后暫存?zhèn)洳椤?/p>

第二十六條市局舉報中心受理的涉稅舉報，由市局根據(jù)不同情況安排有關基層局查處。各基層局舉報中心受理的涉稅舉報案件，被舉報人屬于本局當年稅務檢查對象范圍之內(nèi)的，可由本局進行查處。如在范圍之外的，應報市局，由市局根據(jù)不同情況安排有關基層局查處。第二十七條各基層局舉報中心受理的不屬于本局查處范圍的舉報案件，在《涉稅舉報案件登記簿》上登記后，填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，移送市局舉報中心批辦或轉(zhuǎn)辦。

第二十八條各舉報中心受理的涉稅舉報案件，其內(nèi)容涉及國稅機關業(yè)務的，應填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》直接轉(zhuǎn)給本轄區(qū)國稅機關處理或報市局舉報中心轉(zhuǎn)辦。第二十九條對不屬于稅務機關受理范圍的舉報案件，舉報中心應當告知舉報人向有處理權的單位反映，或者將舉報材料移送有處理權的單位。

第三十條對屬于本舉報中心管轄和查處的舉報案件，舉報中心應自受理之日起三日內(nèi)，填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，經(jīng)主管局（處）長批準后，送檢查部門或主管分局查處，并限定查處時限，查處時限最長不超過30日。特殊情況除外。第三十一條對特殊的舉報事項，市局舉報中心可直接組織查處。

第三十二條檢查部門在接到舉報中心的檢查指令后，應嚴格按有關法律法規(guī)查處，在對舉報的問題逐一查實的基礎上，對被舉報人的涉稅問題全部查處。

第三十三條對查結的舉報案件，檢查部門應填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》在規(guī)定的時限內(nèi)報告下達檢查指令的舉報中心；對市局舉報中心交辦的舉報案件，應當填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》，連同案件卷宗復印件一同上報市局舉報中心；案情復雜的，時限可以適當延長，但應在期滿之日前上報查處情況，在以后每隔30日上報階段性的查辦情況，直至結案為止。第三十四條《承辦涉稅舉報案件報告書》的主要內(nèi)容：（一）舉報案件的來源、形式和時間；（二）舉報反映的涉稅問題；（三）稅務違法當事人的基本情況；

（四）案件調(diào)查的時間以及采取措施、手段和方法；

（五）查證的稅務違法事實、涉稅金額、所屬期間和當事人所采取的手段；（六）稅務違法行為所觸犯的稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定；（七）稅務違法的性質(zhì)；（八）需要說明的其他有關事項。

第三十五條因特殊原因確實無法查實和進行處理，稽查人員應當在《承辦涉稅舉報案件報告書》中說明情況，報主管局長批準后暫存?zhèn)洳椤?/p>

第三十六條各舉報中心對報告的舉報案件處理結果，應當認真審查。對于事實不清或舉報問題沒有查實的，應當書面通知檢查部門（分局）補充調(diào)查或者重新調(diào)查。

第三十七條舉報材料的保管和整理，必須嚴格依照《全國稅務機關檔案管理辦法》及有關規(guī)定辦理。第三十八條稅務機關及其舉報中心應當在自己的職權范圍內(nèi)保護舉報人的合法權利。

第三十九條受理、查辦舉報的工作人員與舉報事項有直接利害關系的，應當回避。第四十條稅務機關及其工作人員在查辦舉報工作中必須嚴格遵守保密制度：

（一）舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、查處、保管等各個環(huán)節(jié)，應當依照國家有關法律、法規(guī)嚴格保密，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀舉報材料。

（二）對舉報人和舉報案件的內(nèi)容要嚴格保密，嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。

（三）對查辦過程中的每一個環(huán)節(jié)、步驟、措施、證據(jù)和每一項內(nèi)容都實行嚴格地保密。（四）調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報書信及材料，不得鑒定筆跡。

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除本人同意外，不得公開舉報人的姓名、單位。第四十一條對稅務違法當事人的有關納稅資料也應實行保密。嚴格稅收執(zhí)法，不因舉報人中止舉報，而停止對稅務違法案件的查處。

第四十二條堅持公正立場，不在舉報人和被舉報人之間充當調(diào)解人。

第四十三條對舉報人要求答復查處結果的，在案件查結后，由直接查處案件單位的舉報中心工作人員簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。如舉報人對查處結果不滿意，要求重新舉報，但沒有提供新的線索、證據(jù)，可不再安排檢查。第四十四條稅務機關對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為的有功單位和個人（以下簡稱舉報人），給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵。

前款的物質(zhì)獎勵，不適用于稅務、財政、審計、海關、工商行政管理、公安、檢察等國家機關的工作人員。

對本企業(yè)偷稅行為應依法承擔責任的企業(yè)法定代表人及直接責任人員（如財會人員等），主動向稅務機關報告本企業(yè)偷稅等違法問題的行為，也不屬于舉報獎勵的范圍。

第四十五條舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人；但對匿名舉報案件查實后，稅務機關認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。

第四十六條各舉報中心應建立稅務違法案件舉報獎勵基金，專款滾動使用。舉報獎勵從舉報獎勵基金中支付。

第四十七條稅務違法舉報案件經(jīng)查實并依法處理后，根據(jù)舉報人反映問題的真實、準確程度；提供的查案線索的具體、詳實程度；是否提供了有關稅務違法的證據(jù)；查補稅款的多少等，按照實際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內(nèi)掌握計發(fā)獎金；沒有應納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內(nèi)掌握計發(fā)獎金，每案獎金最高數(shù)額不超過人民幣十萬元。第四十八條對有重大貢獻的舉報人，經(jīng)市局批準后，獎金限額可以適當提高。重大貢獻是指：

（一）舉報人所舉報的案件偷稅情況嚴重，性質(zhì)惡劣，影響范圍廣的；（二）舉報人所舉報的案件偷稅數(shù)額在200萬元以上的。

第四十九條同一稅務違法行為被多個舉報人分別舉報的，主要獎勵最先舉報人。舉報順序以舉報中心受理舉報的登記時間為準。但其他舉報人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。

第五十條對兩個或者兩個以上舉報人聯(lián)名舉報同一稅務違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。

第五十一條舉報獎金由負責查處稅務違法舉報案件的稅務機關支付。舉報中心應當在案件查補稅款入庫后一個月內(nèi)，根據(jù)舉報人的申請?zhí)顚憽抖悇者`法案件舉報獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額，并注明有關事項，按照規(guī)定程序?qū)徟�后，通知舉報人領取獎金。第五十二條舉報人應當在接到舉報中心領獎通知后三個月內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

第五十三條舉報人領取獎金時，應當在《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》由舉報中心作為保密件保管。領取獎金款項的財務憑證另行制作，財務憑證只注明舉報案件名稱、編號和舉報獎金數(shù)額及審批人、經(jīng)辦人的簽名，不填寫舉報內(nèi)容和舉報人姓名及身份。第五十四條舉報中心頒發(fā)舉報獎金時，可應舉報人的請求，簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。

第五十五條稅務機關工作人員支付舉報獎金時，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。第五十六條對有突出貢獻的舉報人，稅務機關除給予物質(zhì)獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵；但公開表彰宣傳必須事先征得當事人的同意。

第五十七條舉報人取得的獎金收入，依照有關規(guī)定暫免征收個人所得稅。

第五十八條對舉報管理工作中違反保密規(guī)定的責任人員，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴肅處理；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第五十九條對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應當視情節(jié)輕重，分別由稅務機關的紀檢、監(jiān)察機構或者移送紀檢、監(jiān)察、檢察及其他有關機關依法追究行政責任和刑事責任。第六十條稅務機關在舉報管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務機關應予通報批評，并視情節(jié)對有關責任人員依法給予行政處分。

第六十一條舉報管理工作人員玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務機關應當視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第六十二條本辦法未作規(guī)定的事項，依照國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定辦理。

第六十三條本辦法自201*年8月1日起施行，《大連市地方稅務機關查辦涉稅違法舉報案件工作制度》（大地稅發(fā)［1998］19號）同時廢止。

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大連市地方稅務局

查辦涉稅舉報案件工作管理辦法

（大地稅發(fā)［201*］75號）

第一章總則

第一條為了規(guī)范查辦涉稅舉報案件工作，保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規(guī)行為（以下簡稱稅務違法行為）的權利，依法嚴肅查處稅務違法行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條查辦涉稅舉報案件管理工作必須依靠群眾、方便群眾，堅持以事實為依據(jù)，以法律為準繩，統(tǒng)一管理、分級負責、嚴格保密、接受監(jiān)督的原則。

第三條市局設立稅務違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），辦事機構設在稅務稽查處。各基層局亦應設立舉報中心，辦事機構，市內(nèi)各稽查分局設在綜合科；保稅區(qū)地方稅務局設在綜合業(yè)務科、其他各基層局設在法制綜合科（處）。市局舉報中心指導和協(xié)調(diào)各基層局舉報中心工作，各基層局舉報中心應當向市局舉報中心報告查處涉稅舉報案件工作情況，市局舉報中心應當定期通報和上報查處涉稅舉報案件工作情況。

第四條各舉報中心應通過各種途徑向社會公布舉報電話號碼、通訊地址及其他聯(lián)系方式、方法；設立舉報箱和舉報接待室，為舉報人提供便利條件。

第五條各舉報中心應建立接待群眾舉報值班制度，在工作時間內(nèi)，必須安排專人負責接聽舉報電話、接待舉報人。有條件的舉報中心，還可設置受理涉稅舉報專用錄音電話或電子信箱，以方便舉報人在節(jié)假日和休息時間以及通過多種渠道和方式，向稅務機關反映有關稅務違法問題。

第六條舉報中心的主要職責是：（一）宣傳、鼓勵群眾舉報稅務違法行為；（二）受理、管理、處理舉報材料；（三）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦舉報案件；（四）審核舉報案件的查辦情況；（五）上報、通報舉報事項的查辦情況；（六）統(tǒng)計、分析舉報管理工作的數(shù)據(jù)情況；（七）開展對舉報人的保護、獎勵工作。

第七條稅務機關要與公安、檢察、紀檢、監(jiān)察機關以及其他執(zhí)法機關加強聯(lián)系和合作，做好舉報管理工作。對涉及到稅務干部違法違紀問題的舉報案件，應及時移送同級紀檢、監(jiān)察部門處理。第八條舉報中心受理舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為。第九條舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。實名舉報和匿名舉報均須受理，舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。第十條接聽舉報電話和接待舉報人來訪的舉報中心工作人員要講究文明禮貌，做到熱情和藹、態(tài)度端正、認真負責。必須細心聽取舉報人的敘述，并加以合法提示、正確引導。

第十一條在接聽舉報電話和接待舉報人過程中，必須對被舉報人的準確全稱（或姓名）、詳細地址（或住址）、稅務違法行為的具體手段、方法、情節(jié)及相關證明、證據(jù)詢問清楚，并且應當要求舉報人提供證據(jù)材料。第十二條對舉報人的敘述，如屬于受案范圍，接聽和接待人員必須在《涉稅舉報案件記錄簿》上全部記錄，不得不記或刪改。結束接聽前，應就記錄內(nèi)容向舉報人復述、核對。對來訪的舉報人，接待人員應讓其在《涉稅舉報案件記錄簿》上簽名。

第十三條舉報人敘述結束后，接聽和接待人員必須告知舉報人要求答復查處結果的，應留下真實姓名和聯(lián)系方法，由稅務機關在查處結束后，通知其按約定時間到指定地點，當面給予答復。舉報人拒絕提供姓名的，必須告知舉報人因不提供姓名，稅務機關將不予答復查處結果和給予舉報獎勵。舉報人留下證明其身份的密碼除外。第十四條受理口頭舉報或者電話舉報，須征得舉報人的同意，才可以錄音。其中，對采取錄音電話自動受理舉報方式的，在電話接通時應有征詢舉報人同意的語音提示。

第十五條舉報中心在收到各種舉報信件的當日，必須安排專人拆閱審讀，并在《涉稅舉報案件登記簿》上登記。受理其他形式的舉報也必須留有記錄。

第十六條稅務違法案件的舉報材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。稅務機關的領導和稅務機關的監(jiān)察、信訪及其他部門受理的涉稅舉報，應及時批交或者移送本級舉報中心登記處理。

第十七條對市局舉報中心受理的舉報案件，由市局舉報中心按照案件的來源、稅務違法性質(zhì)、舉報內(nèi)容詳實程度，進行分類，實行等級管理，即A類、B類、C類，并且在《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》上注明案件的分類等級。

第十八條符合下列條件的舉報案件實行A類管理：（一）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉(zhuǎn)的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；（二）政府有關部門轉(zhuǎn)來的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；

（三）舉報線索清晰，反映偷稅問題證據(jù)充分，數(shù)額、性質(zhì)達到《重大稅務違法案件管理制度》規(guī)定標準的署名或匿名涉稅舉報案件；

第十九條符合下列條件的舉報案件實行B類管理：（一）舉報線索清晰，有部分證據(jù)能說明其反映的問題屬實的涉稅舉報案件；

（二）署名的涉稅舉報案件；

（三）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉(zhuǎn)的和政府有關部門轉(zhuǎn)來的，不要求限期回復查處結果涉稅舉報案件；

第二十條除第十八、十九條規(guī)定標準外的其他涉稅舉報案件作為C類管理。

第二十一條實行A類管理的涉稅舉報案件應由檢查單位的一把手負總責，并按《重大稅務違法案件管理制度》的規(guī)定由市局督辦或直接組織查辦。

第二十二條實行B類管理的涉稅舉報案件要優(yōu)于日常檢查，由分管副局長負責，并在限定的期限內(nèi)結案。

第二十三條實行C類管理的涉稅舉報案件按本辦法查處。第二十四條舉報中心可以對舉報內(nèi)容進行初步調(diào)查和落實。如為署名舉報，各舉報中心可以約請舉報人面談或者補充書面材料。第二十五條舉報中心對舉報信件、記錄及其他材料初步審查后，認為被舉報事項尚不具備調(diào)查價值的，由舉報中心填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，報主管局長批準，登記后暫存?zhèn)洳�。第二十六條市局舉報中心受理的涉稅舉報，由市局根據(jù)不同情況安排有關基層局查處。各基層局舉報中心受理的涉稅舉報案件，被舉報人屬于本局當年稅務檢查對象范圍之內(nèi)的，可由本局進行查處。如在范圍之外的，應報市局，由市局根據(jù)不同情況安排有關基層局查處。第二十七條各基層局舉報中心受理的不屬于本局查處范圍的舉報案件，在《涉稅舉報案件登記簿》上登記后，填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，移送市局舉報中心批辦或轉(zhuǎn)辦。第二十八條各舉報中心受理的涉稅舉報案件，其內(nèi)容涉及國稅機關業(yè)務的，應填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》直接轉(zhuǎn)給本轄區(qū)國稅機關處理或報市局舉報中心轉(zhuǎn)辦。

第二十九條對不屬于稅務機關受理范圍的舉報案件，舉報中心應當告知舉報人向有處理權的單位反映，或者將舉報材料移送有處理權的單位。

第三十條對屬于本舉報中心管轄和查處的舉報案件，舉報中心應自受理之日起三日內(nèi)，填寫《涉稅舉報案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書》，經(jīng)主管局（處）長批準后，送檢查部門或主管分局查處，并限定查處時限，查處時限最長不超過30日。特殊情況除外。

第三十一條對特殊的舉報事項，市局舉報中心可直接組織查處。

第三十二條檢查部門在接到舉報中心的檢查指令后，應嚴格按有關法律法規(guī)查處，在對舉報的問題逐一查實的基礎上，對被舉報人的涉稅問題全部查處。

第三十三條對查結的舉報案件，檢查部門應填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》在規(guī)定的時限內(nèi)報告下達檢查指令的舉報中心；對市局舉報中心交辦的舉報案件，應當填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》，連同案件卷宗復印件一同上報市局舉報中心；案情復雜的，時限可以適當延長，但應在期滿之日前上報查處情況，在以后每隔30日上報階段性的查辦情況，直至結案為止。

第三十四條《承辦涉稅舉報案件報告書》的主要內(nèi)容：（一）舉報案件的來源、形式和時間；（二）舉報反映的涉稅問題；（三）稅務違法當事人的基本情況；

（四）案件調(diào)查的時間以及采取措施、手段和方法；

（五）查證的稅務違法事實、涉稅金額、所屬期間和當事人所采取的手段；

（六）稅務違法行為所觸犯的稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定；（七）稅務違法的性質(zhì)；（八）需要說明的其他有關事項。

第三十五條因特殊原因確實無法查實和進行處理，稽查人員應當在《承辦涉稅舉報案件報告書》中說明情況，報主管局長批準后暫存?zhèn)洳椤?/p>

第三十六條各舉報中心對報告的舉報案件處理結果，應當認真審查。對于事實不清或舉報問題沒有查實的，應當書面通知檢查部門（分局）補充調(diào)查或者重新調(diào)查。

第三十七條舉報材料的保管和整理，必須嚴格依照《全國稅務機關檔案管理辦法》及有關規(guī)定辦理。

第三十八條稅務機關及其舉報中心應當在自己的職權范圍內(nèi)保護舉報人的合法權利。

第三十九條受理、查辦舉報的工作人員與舉報事項有直接利害關系的，應當回避。第四十條稅務機關及其工作人員在查辦舉報工作中必須嚴格遵守保密制度：

（一）舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、查處、保管等各個環(huán)節(jié)，應當依照國家有關法律、法規(guī)嚴格保密，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀舉報材料。

（二）對舉報人和舉報案件的內(nèi)容要嚴格保密，嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。（三）對查辦過程中的每一個環(huán)節(jié)、步驟、措施、證據(jù)和每一項內(nèi)容都實行嚴格地保密。

（四）調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報書信及材料，不得鑒定筆跡。（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除本人同意外，不得公開舉報人的姓名、單位。

第四十一條對稅務違法當事人的有關納稅資料也應實行保密。嚴格稅收執(zhí)法，不因舉報人中止舉報，而停止對稅務違法案件的查處。第四十二條堅持公正立場，不在舉報人和被舉報人之間充當調(diào)解人。

第四十三條對舉報人要求答復查處結果的，在案件查結后，由直接查處案件單位的舉報中心工作人員簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。如舉報人對查處結果不滿意，要求重新舉報，但沒有提供新的線索、證據(jù)，可不再安排檢查。

第四十四條稅務機關對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為的有功單位和個人（以下簡稱舉報人），給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵。前款的物質(zhì)獎勵，不適用于稅務、財政、審計、海關、工商行政管理、公安、檢察等國家機關的工作人員。

對本企業(yè)偷稅行為應依法承擔責任的企業(yè)法定代表人及直接責任人員（如財會人員等），主動向稅務機關報告本企業(yè)偷稅等違法問題的行為，也不屬于舉報獎勵的范圍。

第四十五條舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人；但對匿名舉報案件查實后，稅務機關認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。第四十六條各舉報中心應建立稅務違法案件舉報獎勵基金，�？顫L動使用。舉報獎勵從舉報獎勵基金中支付。

第四十七條稅務違法舉報案件經(jīng)查實并依法處理后，根據(jù)舉報人反映問題的真實、準確程度；提供的查案線索的具體、詳實程度；是否提供了有關稅務違法的證據(jù)；查補稅款的多少等，按照實際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內(nèi)掌握計發(fā)獎金；沒有應納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內(nèi)掌握計發(fā)獎金，每案獎金最高數(shù)額不超過人民幣十萬元。

第四十八條對有重大貢獻的舉報人，經(jīng)市局批準后，獎金限額可以適當提高。重大貢獻是指：

（一）舉報人所舉報的案件偷稅情況嚴重，性質(zhì)惡劣，影響范圍廣的；（二）舉報人所舉報的案件偷稅數(shù)額在200萬元以上的。

第四十九條同一稅務違法行為被多個舉報人分別舉報的，主要獎勵最先舉報人。舉報順序以舉報中心受理舉報的登記時間為準。但其他舉報人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。第五十條對兩個或者兩個以上舉報人聯(lián)名舉報同一稅務違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。

第五十一條舉報獎金由負責查處稅務違法舉報案件的稅務機關支付。舉報中心應當在案件查補稅款入庫后一個月內(nèi)，根據(jù)舉報人的申請?zhí)顚憽抖悇者`法案件舉報獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額，并注明有關事項，按照規(guī)定程序?qū)徟�后，通知舉報人領取獎金。第五十二條舉報人應當在接到舉報中心領獎通知后三個月內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

第五十三條舉報人領取獎金時，應當在《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》由舉報中心作為保密件保管。領取獎金款項的財務憑證另行制作，財務憑證只注明舉報案件名稱、編號和舉報獎金數(shù)額及審批人、經(jīng)辦人的簽名，不填寫舉報內(nèi)容和舉報人姓名及身份。

第五十四條舉報中心頒發(fā)舉報獎金時，可應舉報人的請求，簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。

第五十五條稅務機關工作人員支付舉報獎金時，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。第五十六條對有突出貢獻的舉報人，稅務機關除給予物質(zhì)獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵；但公開表彰宣傳必須事先征得當事人的同意。

第五十七條舉報人取得的獎金收入，依照有關規(guī)定暫免征收個人所得稅。

第五十八條對舉報管理工作中違反保密規(guī)定的責任人員，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴肅處理；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第五十九條對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應當視情節(jié)輕重，分別由稅務機關的紀檢、監(jiān)察機構或者移送紀檢、監(jiān)察、檢察及其他有關機關依法追究行政責任和刑事責任。

第六十條稅務機關在舉報管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務機關應予通報批評，并視情節(jié)對有關責任人員依法給予行政處分。

第六十一條舉報管理工作人員玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務機關應當視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第六十二條本辦法未作規(guī)定的事項，依照國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定辦理。

第六十三條本辦法自201*年8月1日起施行，《大連市地方稅務機關查辦涉稅違法舉報案件工作制度》（大地稅發(fā)［1998］19號）同時廢止。

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