應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1..認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳

2.做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作，及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。3.每月提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

4.對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算、結(jié)算工作6.定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬7.分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況

一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長(zhǎng)短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。*-y.[$g-T(}"Q+\\*v7o:n&J4二、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記、核查、清理制度。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對(duì)超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。I6t:W三、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析評(píng)估，通過銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對(duì)資信差、長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。%z)[:^\\,y(U4P3~四、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織生產(chǎn)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對(duì)于市場(chǎng)無銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來；對(duì)于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家已出臺(tái)的各項(xiàng)控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級(jí)結(jié)合起來。*N4e/F!P+@4f&Y#}9o

五、建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎(jiǎng)金、旅差費(fèi)掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返模�要視情�?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。1d+N11B-c!^5[+D/^/e0|2n/t六、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對(duì)象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)要通過制定營(yíng)銷計(jì)劃，加強(qiáng)合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。*R4Y6[9V-m2K6k!w6W7x七、強(qiáng)化信用觀念，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款。要按合同約定的時(shí)間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對(duì)一時(shí)無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計(jì)劃。對(duì)有糾紛的貨款，要依法核對(duì)帳務(wù)，

及時(shí)提供欠款憑據(jù)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡不及時(shí)償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。*h0Y;ZR/@5f%M#k1M+G0l八、及時(shí)消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)取得各種法律文書，以備核銷之用；對(duì)長(zhǎng)期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌�原因虛列的�?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。-fW1T"W*X*Q7_7N

九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。#Q,s%X;[:y

.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票發(fā)票等。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額收到的錢對(duì)公。而業(yè)務(wù)的應(yīng)收款則=開出去的銷售單提單的金額收到的錢包括現(xiàn)金帳。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的。從財(cái)務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生往來但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三而財(cái)務(wù)應(yīng)收款是李四。

Word中的打印技巧

一、打印到文件

想打印文件，沒有打印機(jī)，而有打印機(jī)的電腦又沒裝Word，怎么辦?我們可以在Word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對(duì)話框再選中“打印到文件”選項(xiàng)，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來了。二、打印文本框里的內(nèi)容

有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時(shí)候無法打印出來，解決的方法其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對(duì)框里的內(nèi)容進(jìn)行打印了。具體操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”，在彈出的對(duì)話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。三、打印附加信息

如果你希望在將要打印出來的文檔里包含該文檔的屬性、批注等信息。那就點(diǎn)擊Word的“文件”菜單，調(diào)出“打印”對(duì)話框再點(diǎn)擊“選項(xiàng)”。在“打印文檔的附加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。設(shè)置完成后點(diǎn)擊確定，就可以開始打印了。如果你不希望打印這些不必要的附加信息，不選中該項(xiàng)即可。四、在一張紙上打印一篇多頁的文檔

這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：?jiǎn)螕簟拔募�”\\“打印”，在“顯示比例”下“每頁的版數(shù)”框中，單擊所需選項(xiàng)。例如，要在一張紙上打印一篇四頁的文檔，可單擊“4版”選項(xiàng)。

五、逆頁序打印

多頁的文檔需要打印，按照Word中的默認(rèn)設(shè)置總是從第一頁打印到最后一頁，所以整篇文檔打印完后是最后一貝在最上面，第一頁在最下面，這樣我們又要手工將所有的頁逆序整理一遍，十分麻煩。其實(shí)我們?cè)诖蛴∏爸灰�先在“工具”\\“選項(xiàng)”\\“打印”選項(xiàng)卡中選中“逆頁序打印”，即可在打印時(shí)按逆序從最后一頁打印到第一頁，這樣，打印完后所有的

頁是順序排列的。

六、一次打印多篇文檔

如果你需要打印的文檔不止一個(gè)，又想通過一次操作把幾個(gè)文檔依次打印出來，單擊“打開”按鈕，在“打開”對(duì)話框的文件夾列表中找到并打開包含要打印的文檔的文件夾，選擇要打印的多個(gè)文檔，然后單擊“打開”對(duì)話框右上角的“工具”菜單，選擇“打印”命令即可。

七、只打印選定的內(nèi)容

要想只打印文章的一部分內(nèi)容，在用Word打印以前，首先要選定需要打印的部分文檔，然后單擊“文件”\\“打印”，再單擊“選定的內(nèi)容”選項(xiàng)。這樣就會(huì)只打印你所選定的內(nèi)容了

八、后臺(tái)打印

利用后臺(tái)打印可以在打印文檔的同時(shí)使用其他應(yīng)用程序，從而提高工作效率。啟動(dòng)“后臺(tái)打印”的方法是：點(diǎn)擊Word的“文件”\\“打印”，再點(diǎn)擊“選項(xiàng)”選中“后臺(tái)打印”即可。

擴(kuò)展閱讀：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料—應(yīng)收應(yīng)付

教案首頁序號(hào)03

教學(xué)內(nèi)容教學(xué)目的教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)講授，練習(xí)相結(jié)合第二部分實(shí)訓(xùn)操作第三節(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位手工操作授課日期課時(shí)201*.9.218課時(shí)1.了解應(yīng)收崗位、應(yīng)付崗位的崗位職責(zé)。2.掌握應(yīng)收崗位的業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理、相關(guān)憑證的填制。3．掌握應(yīng)付崗位的業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理、相關(guān)憑證的填制。1.應(yīng)收崗位的相關(guān)賬務(wù)的處理和憑證的填制。2.應(yīng)收崗位的相關(guān)賬務(wù)的處理和憑證的填制。1．應(yīng)收崗位、應(yīng)付崗位中相關(guān)票據(jù)的填寫和審核。2.固定資產(chǎn)崗位中累計(jì)折舊計(jì)提。方法教學(xué)手段板書；講授；作業(yè)練習(xí)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄的編制課后小結(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重要的崗位，通過本實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的練習(xí)要求掌握這些崗位的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理。備注開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

I教案紙

第二部分實(shí)訓(xùn)操作

第三節(jié)應(yīng)收、應(yīng)付崗位手工操作

[課時(shí)分配]：理論課時(shí)：2課時(shí)

[導(dǎo)入新課]：應(yīng)收款崗位、應(yīng)付款崗位是企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)及銷售等業(yè)務(wù)的往來結(jié)算崗位，在企業(yè)中發(fā)揮重要的作用，在這些崗位中，工作人員應(yīng)該遵循哪些業(yè)務(wù)操作流程，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理有哪些？

一、應(yīng)付款崗位

（一）應(yīng)付款崗位職責(zé)

1．制定應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)核算和管理制度2．辦理應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)結(jié)算3．負(fù)責(zé)應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)核算4．對(duì)賬、分析賬齡、資金運(yùn)用（二）應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程1．建立明細(xì)賬

按債權(quán)單位的供應(yīng)商名稱設(shè)置（三欄賬）2．填制審核原始憑證

商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）3．編制記賬憑證4．登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬5．總賬、明細(xì)賬核對(duì)

6．定期與采購(gòu)部門核對(duì)應(yīng)付賬款余額，并督促采購(gòu)部門與供應(yīng)商對(duì)賬（三）典型業(yè)務(wù)處理1．應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)

開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙

例：以業(yè)務(wù)題第6為例12月2日，生產(chǎn)供應(yīng)科吳政向北京三鼎中天科技有限公司購(gòu)入海鮮機(jī)風(fēng)機(jī)40套，每套單價(jià)為280元；激光機(jī)風(fēng)機(jī)40套，每套單價(jià)為380元，工業(yè)機(jī)風(fēng)機(jī)40套，每套單價(jià)為480元，共計(jì)貨款45600元，增值稅為7752元，款項(xiàng)暫未支付。1.取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，如圖1北京市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月02日No201*1202名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司66/-3947/-＞59*2*3-0+67233應(yīng)稅勞務(wù)名稱：規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額海鮮機(jī)風(fēng)機(jī)hxjfj套40280.0011200.0017%1904.00激光機(jī)風(fēng)機(jī)jgjfj套40380.0015200.0017%2584.00工業(yè)機(jī)風(fēng)機(jī)gyjfj套40480.0019200.0017%3264.00合計(jì)12045600.007752.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）伍萬叁仟叁佰伍拾．貳元整（小寫）￥53352.00名稱：北京三鼎中天科技有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：333444555666777備地址、電話：北京市解放路1999號(hào)69696969開戶行及賬號(hào)：工行北京分行注01-123456789012納稅人：復(fù)核：開票人：李正銷貨單位：（章）2.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月02日轉(zhuǎn)字第3號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分附購(gòu)買乙材料材料采購(gòu)海鮮機(jī)風(fēng)機(jī)11201*0單據(jù)激光機(jī)風(fēng)機(jī)15201*01工業(yè)機(jī)風(fēng)機(jī)19201*0張應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn))775200開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證教案紙

合計(jì)財(cái)務(wù)主管應(yīng)付賬款三鼎中天5335200￥5335200￥5335200審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應(yīng)付賬款的總分類賬以及應(yīng)付賬款下北京三鼎中天的明細(xì)賬。總分類賬科目名稱_應(yīng)付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額轉(zhuǎn)23采購(gòu)原材料貸4855500貸5335201*0190700明細(xì)分類賬______________應(yīng)付賬款____________戶名_______三鼎中天________備注____________________記賬07年憑證月日字號(hào)頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借或貸余額√√√121期初余額平02轉(zhuǎn)3買材料5335200貸5335200除此之外，還要登記材料采購(gòu)的總分類賬和明細(xì)賬，應(yīng)交稅費(fèi)的總分類賬和明細(xì)賬。2．應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)例：以業(yè)務(wù)題第4為例12月1日，生產(chǎn)供應(yīng)科李紅向天津市付龍欣制鋼有限公司購(gòu)入海鮮壓縮機(jī)40臺(tái)，單價(jià)為每臺(tái)600元；激光壓縮機(jī)40臺(tái)，單價(jià)為每臺(tái)800元；工業(yè)壓縮機(jī)40臺(tái)，單價(jià)為每臺(tái)900元，共計(jì)貨款9201*元，增值稅15640元，開出一張無息商業(yè)承兌匯票，面值為107640元，期限為3個(gè)月。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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億千百十萬千百十元角分教案紙

1.簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，取得匯票第一聯(lián)留存企業(yè)。商業(yè)承兌匯票（卡片）1出票日期（大寫）貳零零柒年壹拾貳月零壹日匯票號(hào)碼300300第1號(hào)付全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司全稱天津市付龍欣制鋼有限公司款收單賬號(hào)02-998905674821款賬號(hào)02-121234345656位開戶人銀行工行天津分行津東分理處開戶銀行工行騰達(dá)支行出票人民幣千百十萬千百十元角分金額（大寫)壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整￥10764000匯票到期日貳零零捌年零叁月壹拾叁日交易合同號(hào)碼223344出票人簽章備注2.取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票天津增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月01日N0201*1213名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：598701638375556密66/-3947/-＞59*2*3-0+67281應(yīng)稅勞務(wù)名稱：規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額海鮮壓縮機(jī)hxysj臺(tái)40600.0024000.0017%4080.00激光壓縮機(jī)jgysj臺(tái)40800.003201*.0017%5440.00工業(yè)壓縮機(jī)gyysj臺(tái)40900.0036000.0017%6120.00合計(jì)9201*.0015640.00價(jià)稅合計(jì)（大壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整（小寫）￥107640.00寫）名稱：天津市付龍欣制鋼有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：333444555666777備地址、電話：天津市騰達(dá)路88號(hào)25662566注開戶行及賬號(hào)：工行騰達(dá)支行02-121234345656納稅人：復(fù)核：開票人：王明銷貨單位：（章）3.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院4

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證教案紙

轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月02日轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購(gòu)買乙材料材料采購(gòu)海鮮機(jī)風(fēng)機(jī)合計(jì)財(cái)務(wù)主管24000003201*00激光機(jī)風(fēng)機(jī)工業(yè)機(jī)風(fēng)機(jī)附單據(jù)23600000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn))1564000張應(yīng)付票據(jù)付龍欣10764000￥10764000￥10764000審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應(yīng)付票據(jù)的總分類賬以及應(yīng)付票據(jù)下付龍欣的明細(xì)賬。總分類賬科目名稱_應(yīng)付票據(jù)_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額1轉(zhuǎn)1采購(gòu)原材料平010764000貸10764000明細(xì)分類賬______________應(yīng)付票據(jù)____________戶名_______付龍欣_______備注____________________記賬07年憑證月日字號(hào)頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平01轉(zhuǎn)1買材料10764000貸10764000除此之外，還要登記材料采購(gòu)的總分類賬和明細(xì)賬，應(yīng)交稅費(fèi)的總分類賬和明細(xì)賬。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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3．預(yù)付賬款業(yè)務(wù)例：以教材33頁為例201*年1月25日，向天津派瑞特包裝制品有限公司預(yù)先支付100000元購(gòu)買包裝箱，用工商銀行的轉(zhuǎn)賬支票支付，票號(hào)為345678。當(dāng)日收到對(duì)方開出的預(yù)收款收據(jù)，約定包裝物在5日內(nèi)發(fā)出，對(duì)方工行銀行的賬號(hào)02-345678901234，負(fù)責(zé)人為生產(chǎn)供應(yīng)科章?lián)P。1．簽發(fā)工行的轉(zhuǎn)賬支票，正本留存銀行，存根留在企業(yè)記賬。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根IXII03663911科目：_________對(duì)方科目：__________出票日期201*年01月20日收款人：天津派瑞特包裝制品有限公司金額：100000.00元用途：購(gòu)買包裝箱單位主管：會(huì)計(jì)：周算2．收到對(duì)方開具的收據(jù)，如圖1-24所示。收據(jù)201*年01月25日No10990876摘要金額科目預(yù)收天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司貨款人民幣壹拾萬元整（大寫）單位財(cái)務(wù)章￥100000.00銀行存款收款人：南方3．根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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轉(zhuǎn)賬憑證201*年1月25日轉(zhuǎn)字第5號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分預(yù)付款項(xiàng)合計(jì)財(cái)務(wù)主管預(yù)付賬款派瑞特銀行存款10000000附單210000000據(jù)張1￥10000000￥0000000審核郝敏制單呂燕郝敏記賬方倩4．登記預(yù)付賬款下天津派瑞特公司的明細(xì)賬�？偡诸愘~科目名稱_預(yù)付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分11期初余額25轉(zhuǎn)5采購(gòu)原材料平010000000借10000000明細(xì)分類賬______________預(yù)付賬款____________戶名_______派瑞特______備注____________________記賬07年憑證頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分月日字號(hào)借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√11期初余額平025轉(zhuǎn)5買材料10000000借10000000除此之外，還要登記銀行存款日記賬和總分類賬二、應(yīng)收款崗位的手工操作開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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（一）應(yīng)收款崗位職責(zé)

1．制定應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)核算和管理制度。2．辦理應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)結(jié)算。3．負(fù)責(zé)應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)核算。4．對(duì)賬、分析賬齡、清理。（二）應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程1．建立明細(xì)賬

按債務(wù)單位的客戶名稱設(shè)置（三欄賬）2．填制審核原始憑證（1）開具銷售增值稅發(fā)票（2）填寫委托收款憑證3．編制記賬憑證4．登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬5．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6．總賬、明細(xì)賬核對(duì)

7．定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，并督促銷售部門與客戶對(duì)賬

8．及時(shí)處理不良應(yīng)收賬款（債務(wù)重組、向法院起訴）（三）典型業(yè)務(wù)處理1．應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)例：以業(yè)務(wù)題46題為例

12月19日，武漢銷售部賈超銷售給武漢華工集團(tuán)有限公司工業(yè)冷水機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)9550元，計(jì)價(jià)款95500元，增值稅16235元，開出No．201*1219號(hào)增值稅專用發(fā)票。發(fā)票注明“2/10，1/20，n/30”，用現(xiàn)金800元為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)，根據(jù)發(fā)貨證明及有關(guān)單證向工商銀行辦妥銀行委托收款手續(xù)。

1.當(dāng)日，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票，并填制工商銀行委托收款結(jié)算

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憑證。天津市運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票201*年12月19日貨物名稱數(shù)量重量包裝代墊費(fèi)用項(xiàng)目鐵路公路空運(yùn)水運(yùn)托運(yùn)費(fèi)用萬千百十元角分工業(yè)冷水機(jī)10臺(tái)萬千百十元角分項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)80000倉儲(chǔ)保管費(fèi)包裝費(fèi)搬到理貨費(fèi)倒運(yùn)手續(xù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)總計(jì)大寫捌佰元整第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證￥80000合計(jì)天津市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月19日名稱：武漢華工集團(tuán)納稅人識(shí)別號(hào)：308553978902497地址、電話：武漢市紅旗路409號(hào)7349967開戶行及賬號(hào)：工行武漢分行05-347457230565應(yīng)稅勞務(wù)名稱：工業(yè)冷水機(jī)合計(jì)規(guī)格型號(hào)gylsj單位臺(tái)數(shù)量1010單價(jià)9550.00密碼區(qū)No201*121990/-3947/-＞59*2*3-0+67211金額稅率17%稅額16235.0016235.0095500.0095500.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹拾壹萬壹仟柒佰叁拾伍元整（小寫）￥111735.00名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：598701638375556地址、電話：天津市津塘公路88號(hào)666688888開戶行及賬號(hào)：工行天津分行津東分理處02-998905674821納稅人：復(fù)核：開票人：備注第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證銷貨單位：（章）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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委托收款憑證（回單）委托號(hào)碼00356郵委托日期201*年12月19日第3號(hào)全稱賬號(hào)開戶銀行武漢華工集團(tuán)05-347457230565工行武漢分行收款人全稱賬號(hào)開戶銀行天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司02-998905674821工行天津分行津東分理處千百十萬千百十元角分付款單位出票金額人民幣（大寫)壹拾壹萬貳仟伍佰叁拾伍元整銷貨款及運(yùn)費(fèi)委托收款憑證名稱￥11253500款項(xiàng)內(nèi)容附寄單證張數(shù)2張備注：款項(xiàng)收托日期年月日收款人開戶銀行簽章2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票、委托收款結(jié)算憑證的第一聯(lián)存根，編制記賬憑證。貸方科目現(xiàn)金摘要付款憑證201*年12月19日借方科目總賬科目明細(xì)科目付字第4號(hào)金額記賬千百十萬千百十元角分符號(hào)支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)財(cái)務(wù)主管應(yīng)收賬款附80000單據(jù)￥80000張1郝敏記賬方倩出納呂燕審核郝敏制單呂燕轉(zhuǎn)賬憑證201*年12月19日轉(zhuǎn)字第5號(hào)摘要總賬科目銷售應(yīng)收賬款明細(xì)科目√借方金額√千百十萬千百十元角分附單千百十萬千百十元角分據(jù)2貸方金額11173500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9張550000開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）1623500合計(jì)財(cái)務(wù)主管郝敏￥11173500￥11173500審核郝敏制單呂燕記賬方倩3.登記應(yīng)收賬款北京光電所得明細(xì)賬。總分類賬科目名稱_應(yīng)收賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額19轉(zhuǎn)5銷售19付4支付運(yùn)費(fèi)平011173500借1117350080000借11253500明細(xì)分類賬______________應(yīng)收賬款____________戶名_______北京光電所_____備注____________________記賬07年憑證月日字號(hào)頁數(shù)億千百十萬千百十元角分摘要借方貸方億千百十萬千百十元角分余額借√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平019轉(zhuǎn)5銷售11173500借1117350019付4支付運(yùn)費(fèi)80000借11253500除此之外，還要登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總分類賬和明細(xì)賬，以及應(yīng)交稅費(fèi)的總分類賬和明細(xì)賬。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)、預(yù)收賬款業(yè)務(wù)操作同應(yīng)收賬款。三、應(yīng)收應(yīng)付賬款崗位分析1．承兌占整個(gè)回款的比例2．承兌占整個(gè)用款的比例3．兩個(gè)比例是否一致開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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4．統(tǒng)計(jì)收到應(yīng)收票據(jù)的銀行和金額5．綜合分析收支是否平衡[課時(shí)分配]：實(shí)訓(xùn)課時(shí)：6課時(shí)完成教材P44-P53與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)科目有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄及相應(yīng)的原始憑證。材料采購(gòu)4借：-海鮮壓縮機(jī)-激光壓縮機(jī)-工業(yè)壓縮機(jī)24,00032,00036,000107,640應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15,640應(yīng)付票據(jù)貸：材料采購(gòu)6借：-海鮮機(jī)風(fēng)機(jī)-激光機(jī)風(fēng)機(jī)-工業(yè)機(jī)風(fēng)機(jī)11,201*5,201*9,201*3,352應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）7,752應(yīng)付賬款貸：-三鼎中天8借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-濟(jì)南機(jī)床材料采購(gòu)14借：-海鮮機(jī)外殼-激光機(jī)外殼-工業(yè)機(jī)外殼112,3201*2,3201*,00015,00021,00056,160應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）8,160預(yù)付賬款貸：-鄭州鋼聯(lián)預(yù)收賬款17借：應(yīng)交稅費(fèi)-東駿激光111,150-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）-工行95,00016,150主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款借：預(yù)收賬款貸：11,15011,150-東駿激光開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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應(yīng)收賬款18借：材料采購(gòu)21借：-海鮮機(jī)冷凝器-激光機(jī)冷凝器-工業(yè)機(jī)冷凝器14,40023,201*3,40071,370應(yīng)交稅費(fèi)庫存現(xiàn)金-楚天集團(tuán)227,980194,00032,9801,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10,370應(yīng)付賬款貸：-岡山空調(diào)25借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-高科光電28借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-楚天集團(tuán)30借：預(yù)付賬款-鄭州鋼聯(lián)貸：銀行存款-工行應(yīng)收票據(jù)33借：借：銀行存款37貸：應(yīng)收票據(jù)銀行存款45借：應(yīng)收賬款46借：-華工集團(tuán)112,535應(yīng)交稅費(fèi)-工行336,960288,00048,960-工行200,000200,000應(yīng)交稅費(fèi)255,060-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）218,00037,06016,16016,160227,980227,98023,16623,166主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：庫存現(xiàn)金48借：應(yīng)收賬款53借：56借：應(yīng)收賬款-粵華激光借：銀行存款-工行貸：應(yīng)收賬款-粵華激光材料采購(gòu)58借：-氟里昂銀行存款貸：-工行周轉(zhuǎn)材料61借：-勞保用品-工具6,6003,00011,2325,0005,850100,000100,000貸：壞賬準(zhǔn)備100,000100,000應(yīng)交稅費(fèi)-光電所3,8613,300應(yīng)交稅費(fèi)113,490-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）97,00016,490應(yīng)交稅費(fèi)庫存現(xiàn)金95,500800-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）16,235主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）561應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）850應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1,632應(yīng)付賬款貸：-南馬路五金城開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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