應(yīng)收帳款會計操作流程

XXX金屬制品有限公司標題應(yīng)收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務(wù)部-000201*/11/241/41.目的

明確崗位職責，規(guī)范工作流程，實行標準化管理。2.適用范圍

本流程適用于公司經(jīng)濟活動過程中，發(fā)生產(chǎn)品銷售與貨款結(jié)算業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理過程。

流程的起點：業(yè)務(wù)部文員收集整理產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的憑證及相關(guān)文件資料。

流程的結(jié)束：收款專員上交銷售貨款。3.術(shù)語定義

3.1.送貨單：即銷售出庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)(白色)業(yè)務(wù)部留存；第二

聯(lián)(紅色)財務(wù)收款聯(lián)；第三聯(lián)(綠色)財務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)(藍色)客戶留存；第五聯(lián)(黃色)倉庫留存。

3.2.對帳單：與客戶發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來過程中的產(chǎn)品銷售清單記錄。3.3.權(quán)責發(fā)生制：凡是當期己經(jīng)實現(xiàn)的收入和發(fā)生的或應(yīng)當負擔的費用，

不論款項是否收付，都應(yīng)當作當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應(yīng)當作為當期收入和費用。

5.職責

5.1.對會計資料的處理要求真實、合法、及時、完整。

5.2.應(yīng)收帳款會計應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制的原則，依據(jù)客戶簽收回執(zhí)“送貨單”記帳聯(lián)(綠色)及時編制會計記帳憑證，同時，將相關(guān)資料錄入對帳單，做到日清月結(jié)。發(fā)生銷售退、換、贈及銷售折讓時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批后的“送貨單”及時調(diào)整營業(yè)收入和應(yīng)收帳款。

5.3.月底應(yīng)做好對帳工作，要求達到帳帳相符，帳證相符，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。廣州千惠金屬制品有限公司標題應(yīng)收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務(wù)部-000201*/11/242/46.工作程序

6.1.業(yè)務(wù)部應(yīng)收集整理銷售過程中所發(fā)生的各項會計資料。

6.1.1.收集整理銷售過程中發(fā)生的銷售合同、合格產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報告、送貨憑證及相關(guān)信息資料。并審查產(chǎn)品銷售名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價是否符合經(jīng)客戶簽名確認“送貨單”上所列示的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價，票據(jù)的加總計算是否正確。贈送的產(chǎn)品和銷售折扣是否經(jīng)過批準。

6.1.2.業(yè)務(wù)部收到財務(wù)部退回有疑義的單據(jù)時，應(yīng)追蹤調(diào)查及時處理。同時，將處理結(jié)果報送財務(wù)部應(yīng)收帳款會計并辦理文件移交登記手續(xù)。

6.1.3.業(yè)務(wù)部在銷售過程中發(fā)生售價調(diào)整、貨物退、換、贈及折扣時應(yīng)及時通業(yè)務(wù)文員更正電腦數(shù)據(jù)，并書面通知財務(wù)部。

6.1.4.業(yè)務(wù)部與財務(wù)部需辦理相關(guān)合法性憑證、文件資料的移交登記手

續(xù)。

6.2.應(yīng)收帳款會計負責審查原始憑證，登記相關(guān)會計信息。并做好與銷

售收入、應(yīng)收帳款有關(guān)聯(lián)的各項財務(wù)工作。

6.2.1.應(yīng)收帳款會計接交憑證、文件資料后應(yīng)進行審查，對審批手續(xù)不齊全，“送貨單”上無收貨人簽名或有涂改跡象的給予退回業(yè)務(wù)部，退回時需辦理退回移交登記手續(xù)。

6.2.2.應(yīng)收帳款會計對有疑義的單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部或關(guān)聯(lián)部門的處理意見，進行相關(guān)帳務(wù)處理(調(diào)整)。6.2.3.應(yīng)收帳款會計依據(jù)“送貨單”按客戶名稱分類，及時登記客戶“對

帳單”，月終客戶“對帳單”加總合計=產(chǎn)品銷售收入，要求做到當月銷售收入必須100%入帳。廣州千惠金屬制品有限公司標題

應(yīng)收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務(wù)部-000201*/11/243/46.2.4.應(yīng)收帳款會計按照權(quán)責發(fā)生制依據(jù)財務(wù)記帳聯(lián)(送貨單綠聯(lián))及

時編制記帳憑證，對帳務(wù)的處理要求做到日清月結(jié)。

6.2.5.應(yīng)收帳款會計應(yīng)與催收貨款專員辦理收款聯(lián)(紅聯(lián))移交登記手續(xù)，見附表：“催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿”。

6.2.6.月終應(yīng)及時主動與客戶進行對帳(傳真)，要求做到準確無誤，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正呈報，并于次月5日前完成上述各項工作。6.3.催收貨款專員向客戶索取貨款。6.3.1.收取貨款應(yīng)于當日足額上交財務(wù)

6.3.2.對客戶巨付或少付部分貨款(折扣)時，應(yīng)說明原因，并出據(jù)書面報告，經(jīng)客戶專員受理后，財務(wù)根據(jù)處理意見進行相關(guān)財務(wù)處理。6.3.3.貨款上交出納后，憑據(jù)“收款收據(jù)”存根聯(lián)(存根聯(lián)必須有出納簽名或蓋章)與應(yīng)收帳款會計辦理收款聯(lián)(紅聯(lián))繳銷登記手續(xù)，(見附表：“催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿”)。

7.相關(guān)/支持性文件

7.1.干惠公司會計制度(財字001號)；物資流程財務(wù)規(guī)定(財字005號)；7.2.銷售合同、報價單；7.3.產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報告；

7.4.相關(guān)促銷活動的文件資料；

7.5.催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿；7.5.收款收據(jù)、銀行票據(jù)；

7.6.經(jīng)批準需要進行調(diào)帳的文件或憑證。8.工作記錄

8.1.客戶對帳單；

8.2.催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿；8.3.記帳憑證；

8.4.ERP應(yīng)收帳款明細帳；8.5.應(yīng)收帳款明細匯總表。

擴展閱讀：應(yīng)收帳款操作

應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)指導書

一、收款

（一）、收款并清帳：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/收款2、操作步驟：

A、錄入基本信息：憑證日期、憑證類型、清帳說明、業(yè)務(wù)范圍、銀行科目號，定位、客戶編號，

B、選擇業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)PO號“處理未清項”。因客戶還款與其欠款不一定相等，因此在處理未清項時會有以下情況：

（1）還款金額與欠款金額相等，只須雙擊該金額即可。

（2）還款金額大于欠款金額，在雙擊該欠款金額后，轉(zhuǎn)到剩余項目屏幕，將剩余金額輸入“剩余項目”。

（3）還款金額小于欠款金額，轉(zhuǎn)到部分收付屏幕，雙擊欠款金額，在相應(yīng)的行輸入本次支付金額。

（4）未清項中沒有該PO，有兩種處理辦法：

一、僅一個PO沒有銷售的情況，雙擊簿記差別，憑證模擬時必須修改簿記差別生成的行項目，修改內(nèi)容有：定位、文本、其他數(shù)據(jù)三項，定位處錄入PO號，其他數(shù)據(jù)錄相應(yīng)的信用范圍，這兩項尤其不能漏錄或錄錯。

二、多個PO沒有銷售，點擊返回箭頭，在下一行項目處手工錄入貸方信息。錄完第一項的其他數(shù)據(jù)時，點擊“復(fù)制”，這樣其他的項只要作一些相應(yīng)的修改即可。同樣，定位、文本、其他數(shù)據(jù)也是重點不能遺漏或錄錯的地方。

C、模擬憑證、檢查無誤后過帳。D、注意事項：

1）憑證日期：銀行電匯單及進帳單上的蓋章日期，文本：收款清帳，憑證類型：“DZ”，清帳說明錄：收款清帳，定位為0000；2）專項信譽金的還款：通常有兩種情況：

a.\\還款等于欠款，處理與前述收款清帳相同，處理未清項時雙擊欠款金額，然后憑證模擬、存盤；

b\\還款小于欠款，處理未清項時轉(zhuǎn)到部分收付屏幕，同前述收款清帳一樣，對此款作部分收付處理，但必須在憑證模擬時，雙擊該行項目，填上文本，更為重要的是將該行的信用范圍刪除，因為專項信譽金的還款不錄入信用范圍�；蛘撸�不用部分收付的辦法，而是用簿記差別，但也不錄入信用范圍。

3）未發(fā)貨先到款與到款小于欠款兩種情況的處理方法

a,。未發(fā)貨先到款，即在處理未清項時發(fā)現(xiàn)沒有客戶所指定的PO。這時是用簿記差別或手工錄入行項目的辦法，并在定位處錄入該PO（五位數(shù)）。在銷售形成也就是發(fā)貨后，系統(tǒng)能做到按PO將到款與欠款列示在一起，然后人為判斷是否給予清帳；

b．到款小于欠款，采用部分收付的辦法將到款記帳，待客戶累計還款等于欠款，系統(tǒng)能做到執(zhí)行程序后自動將該PO清帳。這種情況在做部分收付時，不對定位處做任何修改，只是在文本處寫入“到款”，程序是按照發(fā)票參考號（即欠款的憑證號）進行清帳。因此，應(yīng)注意區(qū)分什么情況下才須在“定位”處錄入PO號，什么情況下不用，否則以上兩種清帳方法將失去功效，從而造成欠款逾期等一系列影響。4）不能漏錄信用范圍：

除專項信譽金的還款外，其他應(yīng)收帳款的還款都應(yīng)特別注意信用范圍的錄入。當然，信用范圍與業(yè)務(wù)范圍是對應(yīng)的，具體體現(xiàn)為：

信用范圍為1000，對應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍是：0301，0401，0501，0601，0701。

信用范圍為1001，對應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍是：0901。信用范圍為1002，對應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍是：9101。

業(yè)務(wù)范圍為0101、0201、1001的，則不考慮其信用范圍。

在還款等于欠款當時即清帳，或使用部分收付、剩余項目方法時系統(tǒng)會將相應(yīng)的信用范圍帶到生成的行項目中，用簿記差別或手工錄入則須人為填加相應(yīng)的信用范圍，對此在操作時應(yīng)特別注意；5）顯示概況與模擬的區(qū)別：前者還可以對所有信息進行修改，后者只能修改有限信息（如定位、

文本）；

6）如果一筆到款核銷多個業(yè)務(wù)范圍的欠款，按業(yè)務(wù)范圍錄入多個銀行到款行項目。4、生成會計分錄：

借：銀行存款102

貸：應(yīng)收帳款1130100（1130200）（二）、收款不清帳：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/不帶清帳2、操做步驟：A、錄入銀行行項目，記帳碼40B、錄入應(yīng)收行項目，記帳碼15

3、注意事項：A、憑證日期為銀行電匯單及進帳單上的蓋章日期。B、憑證類型為“DZ”。清帳說明可不錄

C、業(yè)務(wù)范圍必錄，銀行行項目定位為0000。D、分兩種類型：

有電匯底單：代理已指明業(yè)務(wù)范圍，但未指命用途，按收款不清帳處理，但錄入的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)為代理所指的業(yè)務(wù)范圍。除專項信譽金外，錄信用范圍。

無電匯底單：經(jīng)過查詢，無電匯底單，按收款不清帳處理，錄入的業(yè)務(wù)范圍為公共部門0101。不錄信用范圍。

4、：會計分錄：

借：銀行存款102

貸：應(yīng)收帳款1130100（1130200）

二、核銷電匯底單：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/取消、倒退/單個憑證2、操做步驟：

A、憑證號碼為電匯底單錄入時的憑證號碼，沖銷原因必錄（匯款底單到帳或匯款底單作

廢），沖帳日期、記帳期間若不填，缺省為沖銷憑證的記帳日期，B、存盤，記下生成的憑證號。

3、注意事項：A、電匯底單到帳的沖銷原因為04，匯款底單作廢的沖銷原因為01

B、做完收款清帳后，應(yīng)立即做電匯底單憑證的沖銷，否則會虛增代理的信用額度，造成損失。

三、憑證的返填1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/更改/憑證抬頭

2、操做步驟：A、在更正電匯底單憑證狀態(tài)下，點擊憑證抬頭；

B、在電匯底單憑證抬頭文本里返填10位的收款憑證號。

3、注意事項：如果憑證返填后，收款憑證又被沖銷或重置，并生成新的收款憑證號，需重新返填新的收款憑證號。

四、憑證的沖銷與重置：（一）、憑證的沖銷：

a)路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/取消、倒退/單個憑證

b)操做步驟：A、錄入要沖銷的憑證號、公司代碼、會計年度、沖銷原因、記帳日期。B、存盤，記下生成的憑證號。

c)注意事項：

A、只適用于沒有做過清帳的憑證B、記帳日期缺省值為本日；

C、沖銷原因不能為04、05d）會計分錄：

沖銷后生成的憑證與原憑證金額相同、科目相反

（二）、憑證的重置：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/重置已清項2、操做步驟：A、錄入要重置的憑證號，存盤。

B、選擇“只重置”或“重置并沖銷”執(zhí)行

C、錄入原因和記帳日期后過帳，記下生成的憑證號3、注意事項：A、款已清帳后，發(fā)現(xiàn)核銷或憑證有誤，用此路徑。

B、選擇“只重置”，將已清項變?yōu)槲辞屙�，不生成會計分�?選擇“重置并沖銷”，將已清項變?yōu)槲辞屙�，同時生成與原清帳憑證相反會計分錄。

五、委托轉(zhuǎn)款：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/帶清帳

2、操作步驟：

A、錄入銀行行項目，記帳碼為50，定位0000，業(yè)務(wù)范圍同貨款業(yè)務(wù)范圍；B、處理未清項；

C、模擬憑證，檢查無誤后過帳；3、注意事項：

A、清帳說明（即文本）：XX（客戶名稱）委托轉(zhuǎn)款B、修改憑證類型為“DA”；

4、會計分錄：借：應(yīng)收帳款1130100（或者1130200）貸：銀行存款102*

六、調(diào)帳（一）、貨款轉(zhuǎn)非貨款

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/帶清帳2、操作步驟：

a.修改憑證類型為“DA”，錄入憑證日期、文本。b.清帳說明（即文本）：調(diào)整XX（憑證號），誤入貨款應(yīng)沖費用（或往來款）c.錄入費用或往來科目

d.處理未清項。錄客戶編號后，按業(yè)務(wù)范圍處理未清項。e、模擬憑證、檢查無誤后過帳3、注意事項：

a.若款項用于沖銷費用，業(yè)務(wù)范圍可不填，成本中心必填。b.如調(diào)入往來，視對方科目相應(yīng)錄入具體行項目

c.若憑證借、貸方業(yè)務(wù)范圍不同，一定要同時錄入內(nèi)部銀行調(diào)整憑證。4、會計分錄：借：應(yīng)收帳款1130100（或者1130200）貸：費用科目4*

（或往來科目12*）（二）、非貨款轉(zhuǎn)貨款

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/不帶清帳2、操作步驟：

a、修改憑證類型為“DA”，錄入憑證日期b、清帳說明（即文本）：調(diào)整XX（憑證號），誤入貨款應(yīng)沖費用（或往來款）c、錄入費用或往來科目

d、模擬憑證、檢查無誤后過帳3、注意事項：

a、借方科目視具體科目而定，若為費用科目，業(yè)務(wù)范圍可不填，成本中心必填。b、在應(yīng)收行項目的其它數(shù)據(jù)中錄入調(diào)入客戶所在信用控制范圍c、借貸方業(yè)務(wù)范圍不同，一定要同時錄入內(nèi)部銀行調(diào)整憑證。4、會計分錄：借：費用科目4*

（或往來科目12*）

貸：應(yīng)收帳款1130100（或者1130200）

（三）、應(yīng)收科目調(diào)帳：

A、同一部門，不同客戶

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/帶清帳2、操做步驟：

a、修改憑證類型為DA，

b、記帳碼為“17“，帳戶為調(diào)入客戶編號，業(yè)務(wù)范圍為調(diào)入客戶所在業(yè)務(wù)范圍。c、在其它數(shù)據(jù)中錄入調(diào)入客戶所在信用控制范圍。

d、選擇處理未清項，錄入調(diào)出單位的客戶編號及調(diào)出客戶所在業(yè)務(wù)范圍，處理未清項。

E、模擬憑證，檢查無誤后過帳

3、注意事項：

a）清帳說明（即文本）：調(diào)帳XX（客戶編號）》XX（客戶編號）b）在其它數(shù)據(jù)中錄入調(diào)入客戶所在信用控制范圍

4、會計分錄：

借：應(yīng)收帳款1130100（1130200）貸：應(yīng)收帳款1130100（1130200）

B、同一客戶，不同部門

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)帳/帶清帳2、操做步驟：

a)修改憑證類型為DA

b)首先錄入內(nèi)部銀行調(diào)整科目，記帳碼40、50，科目號6010000。c)后續(xù)步驟同上述同一BA，不同客戶的處理。

3、注意事項：

a）調(diào)整內(nèi)部存款分錄與核銷分錄需在同一張憑證上b）在其它數(shù)據(jù)中錄入調(diào)入BA所在信用控制范圍c）清帳說明（即文本）：調(diào)帳XX（BA）》XX（BA）

4、會計分錄：

借：內(nèi)部銀行存款業(yè)務(wù)范圍（調(diào)入部門）貸：內(nèi)部銀行存款業(yè)務(wù)范圍（調(diào)出部門）借：應(yīng)收帳款1130100（1130200）

貸：應(yīng)收帳款1130100（1130200）

（四）應(yīng)收帳款延期：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/更改2、七、特殊總帳過帳

㈠、預(yù)收帳款（即預(yù)付定金）

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)款/不帶清帳2、操作說明：

a.錄入憑證日期（為銀行電劃單上的到帳日期），憑證類型為DZ，記帳日期及記帳期間可缺省為當前日期與期間。

b.客戶信息中帳戶為客戶編號，特殊總帳標志必錄，為“A”（A對應(yīng)的是預(yù)收帳款）。

c.銀行信息中帳戶為銀行科目號，業(yè)務(wù)范圍、金額、文本必錄，定位錄入0000。d.錄入金額、業(yè)務(wù)范圍。若到款同信用相關(guān)，需在其它數(shù)據(jù)中錄入信用控制范圍。

3、會計分錄：借：（40）銀行存款102*

貸：（19A）預(yù)收帳款2040100（或2040200）

㈡、收備件押款、專賣店保證金

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/過帳/其他/內(nèi)部轉(zhuǎn)款/不帶清帳2、操作說明：

a.錄入憑證日期（為銀行電劃單上的到帳日期），憑證類型為DZ，記帳日期及記帳期間可缺省為當前日期與期間。

b.錄入客戶的行項目時，記帳碼為19。特別G/L錄入：C（備件押款）、B（專賣店保證金）。3、會計分錄：

借：（40）銀行存款102*

貸：（19）客戶押金2050100（或2050200）

八、清帳

（一）應(yīng)收未清項之間的清帳

A、自動清帳事務(wù)代碼ZCLR

收款清帳按部分收付辦法處理時，當時并不能清帳，只有客戶分次所打的到款合計數(shù)足夠時，才能清帳。系統(tǒng)局限性：只有分次所打的到款合計數(shù)剛好等于所指PO金額時，才能自動清帳。

B、通過列示核銷清單手工清帳事務(wù)代碼SRET

收款時，代理所指的PO還未產(chǎn)生，當時無法清帳，只有等PO產(chǎn)生時，才能進行清帳。

C、用余款手工清帳，路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/帳戶/清帳。需要代理指明余款的憑證號，所欠的PO號。會計分錄：無㈡特殊總帳清帳

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/帳戶/清帳2、操作說明：

a、選擇客戶和業(yè)務(wù)范圍,處理未清項；

b、操作過程與普通清帳程序相同，只是在處理未清項時要加上特別總帳標志，才可將需處理的未清項帶出。

3、會計分錄：借：（09）客戶押金2050100（或2050200）

貸：（17）應(yīng)收帳款1130100（或1130200）

九、銀行退票：

（一）、已清帳憑證退票：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/重置已清帳/重置并沖銷2、操做步驟：A、同電匯底單的沖銷，沖銷原因選06（銀行退票）。B、先重置已清項，選擇重置并沖銷。

3、注意事項：清帳說明（即文本）：沖銷XX號憑證，銀行退票4、會計分錄：

借：應(yīng)收帳款1130100（1130200）貸：102

（二）、未清帳憑證退票：

1、路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/取消、倒退2、操做步驟：

同電匯底單的沖銷，沖銷原因選06（銀行退票）。

3、注意事項：清帳說明（即文本）：沖銷XX（憑證號），銀行退票4、會計分錄：

借：應(yīng)收帳款1130100（1130200）4貸：102

`

十、查詢：

a)查詢客戶行項目

路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/帳戶/顯示行項目

b)查詢帳戶余額

路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/帳戶/顯示余額

c)查詢憑證

路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/憑證/顯示

d)查詢報表

路徑：會計/財務(wù)會計/應(yīng)收帳款/周期性處理/信息系統(tǒng)/選擇報表/財務(wù)會計/應(yīng)收/信息系統(tǒng)/帳戶信息

友情提示：本文中關(guān)于《應(yīng)收帳款會計操作流程》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，應(yīng)收帳款會計操作流程：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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