銀行事后監(jiān)督實施細則

中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機構（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業(yè)務進行復審和檢驗。

第四條事后監(jiān)督中心應把好會計核算質量關，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險。事后監(jiān)督中心的基本職責是：

（一）審核業(yè)務處理依據(jù)是否合法有效，賬務處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業(yè)務部門的會計核算質量，發(fā)現(xiàn)、糾正會計核算過程中的差錯和問題；（三）及時反映違規(guī)、違紀行為，對規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監(jiān)督中心獨立于各業(yè)務部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每日進行，保持連續(xù)性；

（三）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項核算業(yè)務實施事后監(jiān)督；（五）重點性原則。在全面復核的基礎上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。

第六條實施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會計財務、支付結算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實際情況，實行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對全轄會計核算業(yè)務集中實施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對本級行各項核算業(yè)務的監(jiān)督。實行會計業(yè)務集中核算的機構應采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務憑證，逐項閱讀計算機系統(tǒng)日志，并與有關賬表、清單進行勾對完成事后監(jiān)督的方式。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務核算系統(tǒng)有關參數(shù)，將憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務核算系統(tǒng)提供的賬務數(shù)據(jù)進行比對完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務指導；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長不再分管會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機構和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應成立獨立的事后監(jiān)督中心，對已完成的核算業(yè)務實行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設置崗位，并根據(jù)業(yè)務量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會計核算業(yè)務監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責，完成各項事后監(jiān)督任務；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務工作，并按會計檔案管理有關規(guī)定保管、調閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗分別負責對相關部門處理完成的會計核算業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監(jiān)督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關的政策法規(guī)及各項業(yè)務規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;（三）具備較高的業(yè)務水平，較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關會計核算工作3年以上，具備會計從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務差錯，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料，對有關會計事項和問題作出解釋；（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；（四）提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）不及時或不按操作規(guī)程實施事后監(jiān)督；（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；（四）向無關人員泄露事后監(jiān)督的有關內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會計核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：存款準備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作、支付結算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財務收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數(shù)設置和使用情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統(tǒng)工作日志，會計核算系統(tǒng)的賬務數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第十九條國庫核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務的會計核算，國庫會計核算系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務參數(shù)的設置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，科目日結單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計年度決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務、海關等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會計資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務的會計核算。

（二）監(jiān)督對象：發(fā)行基金調撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉賬收付傳票等會計憑證及附件，發(fā)行基金明細賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會計資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應于每日上午接收被監(jiān)督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業(yè)當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達被監(jiān)督單位后，應要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實處理結果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會計主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結束后，有關資料按下列規(guī)定處理：

（一）會計（營業(yè)）部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監(jiān)督工作結束當日返回國庫部門，待有關核算業(yè)務結束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監(jiān)督工作結束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督中心主管報告，由事后監(jiān)督中心主管向行長報告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應定期總結監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權審批制度。對簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項應經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權利和義務。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會計事后監(jiān)督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關業(yè)務的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*:04:18121.18.71.*舉報隨著強制性產(chǎn)品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有CCC標志的產(chǎn)品是質量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業(yè)、民眾中的地位。對獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對企業(yè)的質量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗）和產(chǎn)品的市場監(jiān)督（主要為流通領域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質量保證體系是否符合認證機構的要求及該質保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質量手冊、程序文件及相關的作業(yè)指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構檢查細則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設施和檢驗設備是否滿足生產(chǎn)和檢驗的要求，是否滿足認證規(guī)則的要求。應該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業(yè)的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標準要求的產(chǎn)品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時間�，F(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業(yè)。大多數(shù)審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業(yè)在軟件和硬件方面進行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現(xiàn)行的歐洲認證機構的工廠檢查要求CIG021相差也不大。一般來說歐洲認證機構的工廠檢查時間為初審6小時，監(jiān)督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調查表、跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質量，應簡化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業(yè)的質量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點應放在對企業(yè)所做質量工作的監(jiān)督和企業(yè)質量保證體系有效性的監(jiān)督上，因為獲證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗條件已經(jīng)基本上符合認證機構的要求，因此，應著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢驗記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進行控制，生產(chǎn)人員對生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設備是否能夠熟練操作等，管理人員對質保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結果。現(xiàn)行的檢查結果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權利過大有意為難企業(yè)；或者導致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關，需第二次的現(xiàn)場驗證而放寬對企業(yè)的檢查，而使認證機構不能真正掌握企業(yè)的質量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構的要求執(zhí)行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業(yè)因存在不符合的項目應由認證機構跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現(xiàn)工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構真正掌握認證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應的政策或對現(xiàn)有的機制進行調整，以提高認證企業(yè)的質量。

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中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機構（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業(yè)務進行復審和檢驗。

第四條事后監(jiān)督中心應把好會計核算質量關，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險。事后監(jiān)督中心的基本職責是：

（一）審核業(yè)務處理依據(jù)是否合法有效，賬務處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業(yè)務部門的會計核算質量，發(fā)現(xiàn)、糾正會計核算過程中的差錯和問題；（三）及時反映違規(guī)、違紀行為，對規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監(jiān)督中心獨立于各業(yè)務部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每日進行，保持連續(xù)性；

（三）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項核算業(yè)務實施事后監(jiān)督；（五）重點性原則。在全面復核的基礎上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。

第六條實施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會計財務、支付結算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實際情況，實行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對全轄會計核算業(yè)務集中實施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對本級行各項核算業(yè)務的監(jiān)督。實行會計業(yè)務集中核算的機構應采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務憑證，逐項閱讀計算機系統(tǒng)日志，并與有關賬表、清單進行勾對完成事后監(jiān)督的方式。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務核算系統(tǒng)有關參數(shù)，將憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務核算系統(tǒng)提供的賬務數(shù)據(jù)進行比對完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務指導；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長不再分管會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機構和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應成立獨立的事后監(jiān)督中心，對已完成的核算業(yè)務實行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設置崗位，并根據(jù)業(yè)務量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會計核算業(yè)務監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責，完成各項事后監(jiān)督任務；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務工作，并按會計檔案管理有關規(guī)定保管、調閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗分別負責對相關部門處理完成的會計核算業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監(jiān)督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關的政策法規(guī)及各項業(yè)務規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;（三）具備較高的業(yè)務水平，較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關會計核算工作3年以上，具備會計從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務差錯，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料，對有關會計事項和問題作出解釋；（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；（四）提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）不及時或不按操作規(guī)程實施事后監(jiān)督；（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；（四）向無關人員泄露事后監(jiān)督的有關內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會計核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：存款準備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作、支付結算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財務收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數(shù)設置和使用情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統(tǒng)工作日志，會計核算系統(tǒng)的賬務數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第十九條國庫核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務的會計核算，國庫會計核算系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務參數(shù)的設置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，科目日結單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計年度決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務、海關等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會計資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務的會計核算。

（二）監(jiān)督對象：發(fā)行基金調撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉賬收付傳票等會計憑證及附件，發(fā)行基金明細賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會計資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應于每日上午接收被監(jiān)督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業(yè)當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達被監(jiān)督單位后，應要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實處理結果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會計主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結束后，有關資料按下列規(guī)定處理：

（一）會計（營業(yè)）部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監(jiān)督工作結束當日返回國庫部門，待有關核算業(yè)務結束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監(jiān)督工作結束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督中心主管報告，由事后監(jiān)督中心主管向行長報告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應定期總結監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權審批制度。對簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項應經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權利和義務。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會計事后監(jiān)督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關業(yè)務的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*:04:18121.18.71.*舉報隨著強制性產(chǎn)品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有CCC標志的產(chǎn)品是質量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業(yè)、民眾中的地位。對獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對企業(yè)的質量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗）和產(chǎn)品的市場監(jiān)督（主要為流通領域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質量保證體系是否符合認證機構的要求及該質保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質量手冊、程序文件及相關的作業(yè)指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構檢查細則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設施和檢驗設備是否滿足生產(chǎn)和檢驗的要求，是否滿足認證規(guī)則的要求。應該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業(yè)的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標準要求的產(chǎn)品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時間�，F(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業(yè)。大多數(shù)審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業(yè)在軟件和硬件方面進行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現(xiàn)行的歐洲認證機構的工廠檢查要求CIG021相差也不大。一般來說歐洲認證機構的工廠檢查時間為初審6小時，監(jiān)督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調查表、跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質量，應簡化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業(yè)的質量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點應放在對企業(yè)所做質量工作的監(jiān)督和企業(yè)質量保證體系有效性的監(jiān)督上，因為獲證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗條件已經(jīng)基本上符合認證機構的要求，因此，應著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢驗記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進行控制，生產(chǎn)人員對生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設備是否能夠熟練操作等，管理人員對質保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結果�，F(xiàn)行的檢查結果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權利過大有意為難企業(yè)；或者導致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關，需第二次的現(xiàn)場驗證而放寬對企業(yè)的檢查，而使認證機構不能真正掌握企業(yè)的質量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構的要求執(zhí)行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業(yè)因存在不符合的項目應由認證機構跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現(xiàn)工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構真正掌握認證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應的政策或對現(xiàn)有的機制進行調整，以提高認證企業(yè)的質量。

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