醫(yī)院內(nèi)部審計目錄

第六章：醫(yī)院管理：第六節(jié)：財務(wù)與價格管理

6.6.66.6.6.1

1、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定（審計署令第4號）....………12、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（衛(wèi)生部令51號）………………..33、四川省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定…………………………74、財務(wù)內(nèi)部控制制度………………………………………………...115、內(nèi)部審計工作制度………………………………………………..136、財務(wù)科內(nèi)部牽制、監(jiān)督、檢查工作制度………………………..167、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范……………………………………..178、XX醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計制度………………………………..189、XX醫(yī)院審計科工作制度…………………………………..2110、XX醫(yī)院關(guān)于成立審計領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………2211、XX醫(yī)院財務(wù)審計科管理職能…………………………….2312、XX醫(yī)院監(jiān)察、審計科職責(zé)和工作人員崗位職責(zé)………2413、XX醫(yī)院審計科工作職責(zé)…………………………………2514、XX醫(yī)院審計員工作職責(zé)…………………………………2715、XX醫(yī)院內(nèi)部審計流程圖…………………………………2816、201*年內(nèi)部審計工作計劃...……………………………………2917、201*年內(nèi)部審計工作記錄……………………………………...3118、201*年內(nèi)部審計工作總結(jié)……………………………………...42

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19、201*年內(nèi)部審計工作計劃………………………………………4420、201*年內(nèi)部審計工作記錄………………………………………4621、201*年內(nèi)部審計通知書發(fā)送登記本……………………………5522、201*年內(nèi)部審計報告發(fā)送登記本………………………………5923、201*年內(nèi)部審計工作報告-201*年財務(wù)收支情況審計報告…..6324、201*年內(nèi)部審計工作報告-201*年度藥品采購、材料物資采購、設(shè)備采購審計報告……………………………………………………..7025、201*年內(nèi)部審計報告-病理設(shè)備設(shè)施采購審計報告……………8426、201*年內(nèi)部審計總結(jié)……………………………………………10327、XX醫(yī)院關(guān)于調(diào)整審計領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………10628、201*年內(nèi)部審計計劃……………………………………………10729、201*年內(nèi)部審計會議記錄………………………………………10930、201*年內(nèi)部審計培訓(xùn)記錄………………………………………12031、201*年內(nèi)部審計通知書發(fā)送登記本…………………………..12232、201*年內(nèi)部審計報告發(fā)送登記本……………………………..12734、201*年內(nèi)部審計工作報告-201*年財務(wù)預(yù)、決算報表審計報告……………………………………………………………………...13235、201*年內(nèi)部審計工作報告-201*年設(shè)備采購、藥品、材料物資審計報告………………………………………………………………...14236、201*年內(nèi)部審計工作報告-手術(shù)術(shù)改建工程結(jié)算審計報告….15637、201*年內(nèi)部審計工作報告-消毒供應(yīng)室改造工程結(jié)算審計報告………………………………………………………………………173

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醫(yī)院內(nèi)部審計的信息化建設(shè)初探

一、引言醫(yī)保政策的出臺，使得信息化支持的必要性逐漸加強。在醫(yī)保信息化新一波建設(shè)中，醫(yī)院的信息化工作已初具規(guī)模，各種現(xiàn)代化的信息管理手段在醫(yī)院管理中得到了廣泛的應(yīng)用。在中共十七屆中央委員會第五次全體會議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》中，提出了健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保

障體系的要求，其中指出，加強社會保障信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，推進社會保障卡應(yīng)用，實現(xiàn)精確管理。這與醫(yī)院當(dāng)前正在推行的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的HIS（HospitalInformationSystem）系統(tǒng)密不可分。對于傳統(tǒng)的手工審計技術(shù)，存在效率低下的問題，隨著辦公自動化的實施，審計對象也日益發(fā)生變動，從而使得醫(yī)院的發(fā)展需要與之適應(yīng)。加強審計信息化建設(shè)勢在必行，本文將初步探討醫(yī)院內(nèi)部審計的信息化建設(shè)的相關(guān)問題。二、內(nèi)部審計信息化建設(shè)的必要性當(dāng)前，內(nèi)部審計正逐漸參與信息化建設(shè)中的風(fēng)險管理，該技術(shù)將使得衡量潛在的可貨幣化或因暴露對組織產(chǎn)生的不利影響成為可能。其必要性主要有如下方面：

1.內(nèi)部審計信息化建設(shè)是現(xiàn)代內(nèi)部審計職能的要求。內(nèi)部審計，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價，從而幫助組織目標(biāo)的達成。上述定義表明，內(nèi)部審計的工作范圍涉及與組織價值和運營相關(guān)的活動。為獲得組織目標(biāo)的實現(xiàn)，內(nèi)部審計必須精確的對各種風(fēng)險進行識別和評價。在醫(yī)院的內(nèi)部審計中，從單純的財務(wù)收支審計為主發(fā)展成為以效益審計等增值審計為重，其職能導(dǎo)向從監(jiān)督向管理轉(zhuǎn)變，信息化的管理方式必將成為未來內(nèi)部審計的核心。

2.醫(yī)院內(nèi)部審計的信息化管理具有獨特優(yōu)勢。由于內(nèi)部審計處在醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境下，具有其特殊的地位。就醫(yī)院管理風(fēng)格、醫(yī)院文化、會計核算和控制程序等方面，均非常熟悉，并了解各方面業(yè)務(wù)開展的流程和關(guān)鍵點。對于外部人員和軟件開發(fā)商來說，內(nèi)部審計人員還需要更加熟練的掌握醫(yī)院流程和高風(fēng)險領(lǐng)域。由于內(nèi)部審計具有較高的獨立性，它能夠憑借“局外人”的身份對醫(yī)院的經(jīng)營活動給予客觀評價，充分汲取經(jīng)營方面的情況，從全局出發(fā)，而非單個部門視角對醫(yī)院的經(jīng)營給予評價，從而對經(jīng)營的洞察能夠更加清晰，確保醫(yī)院經(jīng)營活動的開展。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計信息化建設(shè)中的問題

1.觀念認識不足。觀念方面，涉及醫(yī)院在其內(nèi)部審計信息化過程中，往往受思想觀念的束縛，認識不到位。對于該問題，就管理者而言，醫(yī)院的主要任務(wù)或主要職能在于診療，從而使得內(nèi)審工作并不關(guān)鍵。因此，內(nèi)審的信息化也在某種程度上缺乏足夠重視；與此同時，在實踐中，沿襲傳統(tǒng)操作途徑的內(nèi)審工作[論文網(wǎng)]人員為數(shù)不少，缺乏對新形勢下的內(nèi)審信息化理念的深刻意識，從而延緩了組織推進內(nèi)審工作信息化的力度。2.工作表面化。在一些企業(yè)的內(nèi)審部門中，對信息化的概念缺乏深入認識，缺乏對信息化本質(zhì)是數(shù)據(jù)信息共享和交換的理念，從而簡單的將筆變成鍵盤，計算器變成計算機，這種缺乏效率的做法還導(dǎo)致一些醫(yī)院在信息化工作中負擔(dān)的加重，對于審計人員來說，需要將人工完成紙質(zhì)賬目和電子賬目同步實施。這顯然是對信息化高效原則的背離。

3.信息共享欠缺。在醫(yī)院內(nèi)審部門中，盡管計算機均已接入網(wǎng)絡(luò)，但當(dāng)前適用于醫(yī)院內(nèi)審的成熟軟件比較欠缺。在審計流程上，各種信息存在離散的狀態(tài)，審計人員的信息均位于不同的電腦上，難以有效實現(xiàn)管理平臺之間的信息共享。在審計實踐中，涉及到上級主管部門和內(nèi)部職能部門之間的有效溝通，審計報告也需要相關(guān)部門的傳達或批復(fù)，但這些批復(fù)大多以紙質(zhì)形式下達，其信息化的處理相對滯后，從而延緩審計速度，影響結(jié)果處理效率，增加成本。

四、加強醫(yī)院內(nèi)部審計信息化建設(shè)的對策

為使審計工作適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展及市場經(jīng)濟的客觀需要，必須加快醫(yī)院內(nèi)部審計信息化管理的步伐。筆者認為應(yīng)從如下方面加強工作：

1.提升內(nèi)部審計信息化管理的理念認識。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，醫(yī)院各部門通過廣泛的技術(shù)應(yīng)用，將推動醫(yī)院整體管理水平的提高，從而調(diào)整了審計的范圍和內(nèi)容、方式手段。醫(yī)院的各級領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審人員，要認識到醫(yī)院內(nèi)部審計的信息化管理是保證審計質(zhì)量，減少審計風(fēng)險，提高審計效率，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展，以及加強內(nèi)部管理的客觀需要，有利于促進醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的完善。

2.提升審計資源的信息共享力度。通過應(yīng)用信息管理系統(tǒng)，可以達到對財政、財務(wù)收支等各項經(jīng)濟活動全過程、全方位的監(jiān)督。從財務(wù)審計上講，通過建立聯(lián)網(wǎng)審計的信息管理，能夠節(jié)約審計資源，提高審計效率，減少審計成本。通過審計資源的充分利用，實現(xiàn)審計信息的共享，以達到規(guī)范經(jīng)營行為的目的。

3.提升審計人員專業(yè)素質(zhì)。作為審計人員，應(yīng)當(dāng)突破對一般辦公軟件、文檔處理、數(shù)字輸入的掌握，加強對現(xiàn)代審計手段，借助計算機技術(shù)的使用，提供審計信息加工處理的結(jié)果，為決策和管理提供有價值的信息。為此，要加大培訓(xùn)工作力度，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和對信息加工處理的能力；并通過引進專業(yè)技術(shù)人才逐步優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)人員配置的科學(xué)合理。

參考文獻

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