進(jìn)一步深化欠發(fā)達(dá)地區(qū)稅收征管改革的建議及對(duì)策

進(jìn)一步深化農(nóng)村地區(qū)稅收征管改革的建議及對(duì)策

進(jìn)一步深化農(nóng)村達(dá)地區(qū)的稅收征管改革，當(dāng)前，應(yīng)側(cè)重從以下幾個(gè)方面好：（一）改革稅收計(jì)劃考核辦法，堅(jiān)持應(yīng)收盡收。在搞好稅源調(diào)查測(cè)算的基礎(chǔ)上，及時(shí)合理地安排稅收計(jì)劃，加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)組織收入工作的考核，改革單純指令性的稅收計(jì)劃，實(shí)行指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃相結(jié)合的考核辦法。既注重對(duì)收入“量”的考核，更強(qiáng)化對(duì)收入“質(zhì)”的考核，從任務(wù)完成、收入進(jìn)度與GDP的相關(guān)性等方面，對(duì)組織收入工作實(shí)行綜合考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的考核，采取事先不通知的方法，包括對(duì)征管“六率”以及稅收保全措施的考核，將滯納金加收率和逾期申報(bào)處罰率固定在征管軟件中，切實(shí)杜絕人為因素。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持以人為本，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)，為進(jìn)一步加強(qiáng)欠發(fā)達(dá)地區(qū)稅收征管改革提供強(qiáng)有力的保障。為此：一要強(qiáng)化思想建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)干部隊(duì)伍的主觀能動(dòng)性和工作積極性。二要加強(qiáng)國(guó)稅文化建設(shè)，培養(yǎng)國(guó)稅團(tuán)隊(duì)精神。三要強(qiáng)化教育培訓(xùn)，努力提高干部隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）進(jìn)一步規(guī)范基層稅收征管。在規(guī)范基層稅收征管方面，今后要抓住以下四個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行積極探索：一是規(guī)范稅務(wù)登記管理，推行“工商稅務(wù)聯(lián)合發(fā)證”辦法。二是規(guī)范納稅申報(bào)管理，推行“納稅信譽(yù)等級(jí)”辦法。三是規(guī)范發(fā)票管理，推行“以票管稅”辦法。四是規(guī)范征管資料的檔案管理，切實(shí)抓好規(guī)范與監(jiān)督。同時(shí)，繼續(xù)采取劃片監(jiān)控、責(zé)任到人的管理制度。在不改變“以納稅申報(bào)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式下，實(shí)行按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分片監(jiān)控責(zé)任制，采取分片包干責(zé)任到人的監(jiān)管機(jī)制，一包到底，納人稅務(wù)人員目標(biāo)管理考核。建立這項(xiàng)制度，可有效了解和掌握經(jīng)濟(jì)、稅源的發(fā)展變化情況，采取措施，加強(qiáng)監(jiān)控。

（四）多渠道、多層次、多媒體地向全社會(huì)加強(qiáng)稅法宣傳，提高全民依法納稅意識(shí)。經(jīng)常性向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，引起黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和取得他們的支持，并積極主動(dòng)地搞好部門之間的協(xié)作關(guān)系，贏得各部門的配合。稅法宣傳應(yīng)做到計(jì)劃合理、措施得力、重點(diǎn)突出，同時(shí)更要注重實(shí)效，造成讓全社會(huì)了解稅收，關(guān)心稅收，支持稅收的良好社會(huì)氛圍。

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關(guān)于進(jìn)一步深化征管改革的方案(討論稿)

為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和黨的十七屆五中全會(huì)精神，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅制改革要求、符合我國(guó)國(guó)情以及國(guó)際稅收發(fā)展趨勢(shì)的現(xiàn)代化稅收征管體系，確保稅收各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮，必須在1997年以來征管改革實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化稅收征管改革。

一、進(jìn)一步深化稅收征管改革的總體要求、目標(biāo)和原則稅收征管改革的總體要求是：以鄧小平理論和"三個(gè)代表"重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以信息化為支撐，以加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)的現(xiàn)代化稅收征管體系。

稅收征管改革的目標(biāo)是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。稅收征管改革的基本原則是：

(一)依法行政。把依法行政作為稅收工作的生命線，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，使稅法得到有效執(zhí)行和普遍遵從。(二)誠(chéng)信服務(wù)。堅(jiān)持征納雙方法律地位平等，以相互信賴、真誠(chéng)合作為出發(fā)點(diǎn)，把優(yōu)化服務(wù)貫穿于稅收征管全過程，滿足納稅人的合理需求，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)公信力和納稅人誠(chéng)信度，構(gòu)建和諧、信賴、合作、互動(dòng)的征納關(guān)系。(三)科學(xué)效能。遵循稅收征管內(nèi)在規(guī)律，運(yùn)用稅法遵從、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等現(xiàn)代管理理念和方法，實(shí)行專業(yè)化、信息化管理，優(yōu)化資源配置，注重分工協(xié)調(diào)，發(fā)揮人員潛能，提高征管質(zhì)效，降低征納成本。

(四)監(jiān)督制約。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使過程和結(jié)果進(jìn)行責(zé)任督查和全面監(jiān)督，有效防范征納遵從風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力主體的職責(zé)分工和制約關(guān)系，從制度、體制、機(jī)制以及技術(shù)等方面，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的約束、限制和控制。二、進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要內(nèi)容

(一)確立以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提的征管基本程序1.進(jìn)一步確立征納雙方遵從稅法的權(quán)利義務(wù)主體地位。依法完善納稅人自行申報(bào)納稅、代扣(收)代繳以及稅務(wù)機(jī)關(guān)核定繳稅制度，進(jìn)一步減少涉稅審批事項(xiàng)和受理申報(bào)前的調(diào)查、認(rèn)定等制度安排，使納稅人成為自主遵從稅法的主體。按照納稅人自主申報(bào)的要求，由納稅人承擔(dān)各類申報(bào)事項(xiàng)的證明責(zé)任，全面履行保存、報(bào)送涉稅信息以及協(xié)助稅收?qǐng)?zhí)法等各項(xiàng)法定義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要相應(yīng)建立科學(xué)的稅收征管程序，做好納稅服務(wù)和稅收管理工作，幫助納稅人更方便快捷地履行納稅義務(wù)、防范稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范申報(bào)繳稅、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收、法律救濟(jì)的稅收征管基本程序。申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)，納稅人自主適用稅法、自覺履行納稅義務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過納稅服務(wù)，為納稅人自主遵從提供幫助,同時(shí)采集與納稅申報(bào)相關(guān)的涉稅信息等。受理納稅申報(bào)后，進(jìn)入納稅評(píng)估環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)納稅進(jìn)行審核確認(rèn)并作相應(yīng)處理；發(fā)現(xiàn)有惡意不遵從等嚴(yán)重稅收違法情形的，進(jìn)入稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)，開展行政違法調(diào)查和處理；對(duì)納稅人怠于履行欠繳稅收債務(wù)行為的，進(jìn)入強(qiáng)制征收環(huán)節(jié)，采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施追征；對(duì)發(fā)生稅收爭(zhēng)議的，進(jìn)入法律救濟(jì)環(huán)節(jié)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。(二)優(yōu)化以納稅人合理需求為導(dǎo)向的納稅服務(wù)

1.增強(qiáng)稅法的確定性和透明度。建立稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺(tái)前的專家論證、公開聽證制度。建立稅收法律法規(guī)和政策的發(fā)布與同步解讀機(jī)制，確保稅法與解讀清晰、準(zhǔn)確、統(tǒng)一。增強(qiáng)稅法的透明度，有針對(duì)性地開展稅法宣傳、輔導(dǎo)、教育、培訓(xùn)和咨詢，為納稅人提供規(guī)范、權(quán)威的問題解答，幫助納稅人及時(shí)準(zhǔn)確地掌握稅法。

2.提供便捷高效的納稅服務(wù)。優(yōu)化征管流程，簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，精簡(jiǎn)表證單書，提高辦稅效率，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。實(shí)行以電子申報(bào)繳稅為主的多元化申報(bào)納稅方式，推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，推廣同城通辦和自助辦稅。推進(jìn)辦稅服務(wù)集約化、信息化建設(shè)，建立稅務(wù)總局和省稅務(wù)局兩級(jí)稅務(wù)網(wǎng)站群，搭建功能齊全、方便實(shí)用的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。優(yōu)化整合納稅服務(wù)資源，形成涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線和短信系統(tǒng)等的一體化納稅服務(wù)平臺(tái)，滿足納稅人日益多元化的需求。拓展服務(wù)資源，規(guī)范和發(fā)展涉稅中介專業(yè)服務(wù)，提高稅務(wù)代理從業(yè)者的職業(yè)勝任能力，發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)的積極作用。3.切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。建立健全納稅人訴求的征集、分析、響應(yīng)、處理機(jī)制，快速有效地處理投訴和舉報(bào)問題，及時(shí)回應(yīng)納稅人的關(guān)切。提供納稅風(fēng)險(xiǎn)提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。暢通納稅人合法權(quán)益救濟(jì)渠道，完善稅務(wù)行政復(fù)議制度，運(yùn)用和解、調(diào)解手段化解稅收爭(zhēng)議，依法做好稅務(wù)行政應(yīng)訴和國(guó)家賠償?shù)裙ぷ鳌?/p>

(三)推行以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線的分類分級(jí)專業(yè)化管理

1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量與效率。根據(jù)稅源分布和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。將風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程與征管基本程序有機(jī)結(jié)合，建立"統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對(duì)"的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。在稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送。在稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)方法督促其修正申報(bào)；對(duì)中、高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估；對(duì)涉嫌偷逃騙稅納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。對(duì)涉稅事項(xiàng)復(fù)雜的大型企業(yè)集團(tuán)等可實(shí)行綜合應(yīng)對(duì)方法。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立"統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作"的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。

2.實(shí)施分類分級(jí)管理。按納稅人規(guī)模和行業(yè)，兼顧反避稅、出口退稅等特定業(yè)務(wù)，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類。根據(jù)納稅人的類型特點(diǎn)，將稅源管理職責(zé)在各層級(jí)、各部門、各崗位之間分解。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好占稅收收入80%左右的重點(diǎn)稅源管理，并以大企業(yè)管理為突破口。大企業(yè)應(yīng)參照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合稅收管理特點(diǎn)來劃分確定。對(duì)大企業(yè)中屬于跨國(guó)、跨區(qū)域總分機(jī)構(gòu)類型的集團(tuán)公司，在屬地入庫的原則下，由大企業(yè)和國(guó)際稅收管理機(jī)構(gòu)實(shí)施針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)納稅評(píng)估(審計(jì))、個(gè)性化納稅服務(wù)等復(fù)雜管理事項(xiàng)；國(guó)際稅收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反避稅、國(guó)際稅收情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等涉外管理事項(xiàng)；基礎(chǔ)管理和服務(wù)事項(xiàng)仍由屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。適當(dāng)提升大企業(yè)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)，對(duì)其中跨國(guó)和跨省(市、區(qū))的大企業(yè)可由總局應(yīng)對(duì)，跨市(地、州)的大企業(yè)可由省級(jí)局應(yīng)對(duì)，跨縣(市、區(qū))的大企業(yè)可由市級(jí)局應(yīng)對(duì)。對(duì)不跨縣(市、區(qū))設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的大企業(yè)，可由屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收管理和服務(wù)工作。根據(jù)個(gè)性化服務(wù)需要，可以為大企業(yè)設(shè)置客戶代表或聯(lián)系人。對(duì)中小微企業(yè)，可按行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶，在依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)管理或委托代征與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管相結(jié)合的方式。對(duì)個(gè)人納稅人，可運(yùn)用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳管理和高收入者稅收管理工作。

3.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評(píng)估模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具，通過風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，對(duì)存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行等級(jí)排序，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督考核。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門密切合作，形成統(tǒng)一分析、排序、應(yīng)對(duì)和考核的閉環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控以總局和省級(jí)局為主，市、縣級(jí)局為輔開展。

4.強(qiáng)化納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管法第五條關(guān)于依照法定稅率計(jì)算稅額、依法征收稅款的規(guī)定，利用獲取的涉稅信息，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，并做出相應(yīng)處理的稅收行政管理行為。納稅評(píng)估作為稅收征管的主要程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段，主要是幫助納稅人降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高稅法遵從度。納稅評(píng)估采取初步審核、案頭審核、實(shí)地核查的遞進(jìn)程序?qū)嵤�。�?shí)施過程中解除疑點(diǎn)的，終止評(píng)估；對(duì)未解除疑點(diǎn)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒納稅人自查自糾，補(bǔ)充或更正申報(bào)，依法補(bǔ)繳稅款和滯納金，并相應(yīng)調(diào)整帳務(wù)；對(duì)有稅收征管法第三十五條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅款核定或調(diào)整申報(bào)；對(duì)一般稅收違法問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法直接處理；對(duì)涉嫌偷逃騙稅的移交稅務(wù)稽查處理。在納稅評(píng)估中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)性、準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，由納稅人承擔(dān)主要舉證責(zé)任。納稅評(píng)估工作由專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)實(shí)施，探索建立主輔評(píng)制度，實(shí)行各稅種綜合聯(lián)評(píng)。規(guī)范評(píng)估程序，加強(qiáng)監(jiān)督制約；注重評(píng)估與稽查的銜接，避免職責(zé)交叉。

5.推進(jìn)稅務(wù)稽查。稅務(wù)稽查是稽查部門根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第九條關(guān)于專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件查處的規(guī)定，依法實(shí)施檢查、處罰等手段，打擊嚴(yán)重稅收違法行為，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，營(yíng)造公平稅收環(huán)境的剛性稅收?qǐng)?zhí)法行為。稅務(wù)稽查部門要將分析監(jiān)控推送和納稅評(píng)估移交的涉嫌偷逃騙稅納稅人以及上級(jí)交辦和社會(huì)舉報(bào)案件作為重點(diǎn)，抓好案件查辦等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；并通過研究嚴(yán)重稅收違法行為的規(guī)律和特點(diǎn)，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，并及時(shí)向分析監(jiān)控、納稅評(píng)估等部門反饋，發(fā)揮以查促管作用。根據(jù)刑法、稅收征管法等相關(guān)法律制度修訂變化情況，準(zhǔn)確界定嚴(yán)重稅收違法情形的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一處理尺度，規(guī)范實(shí)施程序，提高稽查辦案水平。創(chuàng)新稽查方式方法，科學(xué)劃分各級(jí)稽查范圍和工作職責(zé)，優(yōu)化稽查資源配置。

(四)完善持續(xù)改進(jìn)的征管績(jī)效評(píng)價(jià)體系

加快轉(zhuǎn)變征管質(zhì)量評(píng)價(jià)方式，探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，客觀評(píng)價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的主觀努力程度。要科學(xué)設(shè)計(jì)稅法遵從度的衡量指標(biāo)，建立有效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；采取委托第三方機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)征集、問卷調(diào)查等方式，開展納稅人滿意度調(diào)查和征管質(zhì)量評(píng)價(jià)；加強(qiáng)對(duì)稅收流失率的研究，開展流失率估算等工作；通過征稅成本核算和納稅成本抽樣統(tǒng)計(jì)等途徑，形成比較準(zhǔn)確的稅收征納成本數(shù)據(jù)。在統(tǒng)一、規(guī)范分類分級(jí)崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收等工作情況，實(shí)行計(jì)算機(jī)痕跡管理，對(duì)各單位征管績(jī)效作出綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)征管績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的稅法遵從新動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和系統(tǒng)平臺(tái)，調(diào)整相應(yīng)制度安排，形成持續(xù)改進(jìn)的運(yùn)行機(jī)制。建立健全科學(xué)的稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。(五)健全以制約權(quán)力和落實(shí)責(zé)任為重點(diǎn)的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制

1.強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的運(yùn)行制約。統(tǒng)籌考慮征管業(yè)務(wù)調(diào)整和執(zhí)法監(jiān)督工作，堅(jiān)持決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相分離，做到流程優(yōu)化、崗責(zé)配置、風(fēng)險(xiǎn)防控、系統(tǒng)開發(fā)同步進(jìn)行，從制度、體制、機(jī)制以及技術(shù)等方面強(qiáng)化權(quán)力制衡，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)規(guī)范有序運(yùn)行。

2.創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查手段。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任督查，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。積極探索利用總局綜合數(shù)據(jù)分析平臺(tái)開展執(zhí)法督察。深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，擴(kuò)大稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)自動(dòng)考核與疑點(diǎn)信息庫的監(jiān)控范圍。落實(shí)重大案件審理制度，建立重大減免稅、行政審批集體審議制度，加強(qiáng)對(duì)政策性個(gè)案批復(fù)的監(jiān)督。推行綜合監(jiān)督檢查，形成監(jiān)督檢查合力。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使和運(yùn)用過程進(jìn)行全程監(jiān)督制約，提高科技防腐水平。

3.健全內(nèi)控機(jī)制和行政問責(zé)制。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，梳理權(quán)力事項(xiàng)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化流程控制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉的要求融入到各項(xiàng)稅收征管工作中，從源頭和機(jī)制上防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。完善責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行行政問責(zé)，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾、有責(zé)必問，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)和工作人員依法行使職權(quán)、履行責(zé)任。(六)加強(qiáng)以信息管稅為主導(dǎo)的信息化支撐體系

1.強(qiáng)化涉稅信息的規(guī)范采集和有效獲取。依據(jù)稅收實(shí)體法和程序法規(guī)定及其信息管稅的要求，制定貫穿信息采集、存儲(chǔ)、查詢、應(yīng)用等全過程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑，保證涉稅信息的一次性準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。充分行使法律法規(guī)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅信息管理權(quán)，進(jìn)一步確立和細(xì)化納稅人及其他社會(huì)主體信息報(bào)送義務(wù)，推進(jìn)部門協(xié)作和信息交換，提高涉稅信息獲取能力和共享程度。推廣網(wǎng)上辦稅提高信息采集效率，收集整理互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代媒介發(fā)布的相關(guān)涉稅信息，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段拓寬信息獲取渠道。進(jìn)一步加大國(guó)際稅收情報(bào)交換力度。

2.深化涉稅信息分析應(yīng)用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，做好數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)、知識(shí)的轉(zhuǎn)化，搞好納稅人申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息以及第三方信息的比對(duì)，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。發(fā)揮總局、省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中優(yōu)勢(shì)，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，逐步建立以總局、省級(jí)局為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)(產(chǎn)品)評(píng)估模型和稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，提升信息管稅水平。

3.搭建信息應(yīng)用支撐平臺(tái)。加快推進(jìn)以金稅三期工程建設(shè)為重點(diǎn)的稅收管理信息化建設(shè)步伐，實(shí)現(xiàn)全國(guó)涉稅信息的高度集中和全面共享，建立涉稅信息數(shù)據(jù)倉庫和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)信息共享，涵蓋主要行業(yè)稅收分析模型，具備風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送、過程監(jiān)控、結(jié)果評(píng)價(jià)和統(tǒng)計(jì)考核等功能，為深化征管改革提供技術(shù)支撐。全面推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票建設(shè)，探索試行電子發(fā)票，加快以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。

(七)推進(jìn)以專業(yè)化為特征的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

按照構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系的要求，調(diào)整機(jī)構(gòu)、配置資源，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、理順關(guān)系、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效能。要適應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和推行稅收專業(yè)化管理的需要，按照納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)配齊配強(qiáng)納稅遵從管理機(jī)構(gòu)，適當(dāng)提升管理層級(jí)，合理配置工作職責(zé)，逐步使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都成為稅收服務(wù)和管理的實(shí)體。總局、省級(jí)局、市級(jí)局要建立綜合性的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控；總局、省級(jí)局、市級(jí)局應(yīng)根據(jù)工作需要建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，對(duì)大企業(yè)逐步采取集約化、扁平化管理；市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)主要按納稅人規(guī)�；蛐袠I(yè)建立稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)化管理；圍繞促進(jìn)稅法遵從和維護(hù)納稅人合法權(quán)益等服務(wù)工作重點(diǎn)，進(jìn)一步完善納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)；因地制宜調(diào)整省、市、縣稽查機(jī)構(gòu)職能，打破行政區(qū)域限制，逐步推行省、市一級(jí)稽查模式。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不必一定上下級(jí)對(duì)口，但職責(zé)要銜接、工作要貫通。隨著改革工作的全面推進(jìn)，人力資源配置要逐步向納稅遵從管理部門傾斜。

(八)完善以稅收征管法為基礎(chǔ)的稅收征管制度

加快推進(jìn)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則修訂進(jìn)程，就規(guī)范稅收征管基本程序、完善納稅人權(quán)利體系、確立納稅評(píng)估法律地位、強(qiáng)化第三方信息報(bào)送制度、完善稅收債務(wù)追征規(guī)則、健全爭(zhēng)議處理程序、明確電子資料法律效力、強(qiáng)化對(duì)自然人的稅收征管、做好與新的行政強(qiáng)制法和刑法修正案銜接等方面進(jìn)行完善。根據(jù)征管法律法規(guī)的規(guī)定，建立和完善包括納稅人權(quán)益保護(hù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、數(shù)據(jù)管理、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、電子商務(wù)、涉稅信息共享等在內(nèi)的相關(guān)配套制度。創(chuàng)新稅收管理員制度，逐步取消屬地劃片固定管戶規(guī)定，規(guī)范稅源管理崗位職責(zé)。探索建立適應(yīng)我國(guó)稅制改革發(fā)展趨勢(shì)的直接稅征管制度。三、進(jìn)一步深化稅收征管改革的保障措施和實(shí)施步驟

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收征管改革的領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，認(rèn)真組織協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)。主動(dòng)向各級(jí)黨委政府匯報(bào)，爭(zhēng)得支持。深入廣泛宣傳，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，取得各有關(guān)部門、納稅人和稅務(wù)干部職工的理解、支持和參與。建立聯(lián)系協(xié)作機(jī)制，深化國(guó)地稅局合作，增強(qiáng)系統(tǒng)上下和內(nèi)部職能部門之間的協(xié)調(diào)配合。將納稅信用體系建設(shè)納入社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)之中，不斷健全完善協(xié)稅護(hù)稅體系，促進(jìn)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅。

(二)強(qiáng)化保障。要建立高素質(zhì)的專業(yè)化管理人才隊(duì)伍，加大教育和培訓(xùn)力度，加強(qiáng)各級(jí)人才庫建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、反避稅和納稅服務(wù)等專業(yè)人才，加快復(fù)合型領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)步伐，有計(jì)劃地引進(jìn)急需緊缺人才，聘用各行業(yè)的資深專家為稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)提供專業(yè)知識(shí)和技能。完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)活力，增強(qiáng)稅務(wù)人員的敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。加大經(jīng)費(fèi)、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實(shí)施。

(三)穩(wěn)步實(shí)施。深化稅收征管改革要整體推進(jìn)、重點(diǎn)突破、分步實(shí)施，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新，先試點(diǎn)總結(jié)，后全面推廣，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)。201*年，總結(jié)各地征管改革成功經(jīng)驗(yàn)，借鑒國(guó)際有效做法，立足我國(guó)國(guó)情和稅收工作實(shí)際，明確改革的方向目標(biāo)、基本框架和重點(diǎn)工作。201*年，完善改革方案，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)先行先試，推進(jìn)改革任務(wù)落實(shí)。201*年，在總結(jié)試點(diǎn)情況的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)改革，部分先行先試地區(qū)初步完成改革任務(wù)。在改革進(jìn)程中，各地要及時(shí)評(píng)估進(jìn)展情況及效果，持續(xù)進(jìn)行改進(jìn)完善，不斷把稅收征管改革引向深入。2020年，基本完成改革任務(wù)。深化稅收征管改革的實(shí)施意見由國(guó)家稅務(wù)總局制定，具體步驟由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門確定。改革分步推行到位后要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。

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