區(qū)個體的稅收征管情況匯報

區(qū)個體的稅收征管情況匯報

1、個體戶和市場的基本情況

201*年1-5月，我局共管轄專業(yè)性市場14家，21個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，共計個體工商戶13750戶（其中起征點以上5416戶，占總個體戶數(shù)的42%），

2、201*年1-5月收入情況、增減的主要原因和已經(jīng)采取的措

施

201*年1-5月收入1878.8萬元累計為上年89%,已經(jīng)采取的措施起征點以上定額調(diào)高20%。3、政策調(diào)整對個體稅收的影響程度

1、征收率下調(diào)影響201*年1月份起，小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)為3%，在個體工商戶定額不變的情況下，將直接下降稅收收入25%以上，換算成個體稅收1000余萬元。08年我局超過定額申報的個體戶每月500戶左右，稅款近50萬元，征收率下調(diào)后，申報同樣的銷售收入，超定額部分預計每月稅收收入減少10萬元，全年影響稅收下降近120萬元。2、認定標準變化對個體稅收的影響。201*年，我局達到新一般納稅人標準的個體工商戶數(shù)為138戶，稅款達900萬元。

4、個體定額調(diào)整初步打算（下半年實施）

起征點以上定額調(diào)高30%以上。5、個體戶營業(yè)額達到一般納稅人標準的處理辦法和建議

我局認為個體工商戶銷售額在達到新認定標準后，絕大多數(shù)不會申請認定一般納稅人，而是采取人為控制并分散銷售收入的方式，比如將需開票的銷售收入分解到多本稅務(wù)登記證上開票，并確保每本證的開票量低于認定標準；又或者在達到認定標準后進行注銷，并重新領(lǐng)取稅務(wù)登記證的方式。

6、起征點以下納稅人的征管改進措施

加強對起征點以下納稅人的日常巡查，充分發(fā)揮納稅人所

在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)的作用，及時掌握該類納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況與動態(tài)，對達到起征點的納稅人及時進行定額調(diào)整。

7、下半年收入預測，以及對加強個體戶和市場稅收征管的建議措施由于個體定額的總體調(diào)整因為征收率的下調(diào)，兩相抵消，實際定額稅款調(diào)增為零，無法提供稅收增長，而因各種原因?qū)е碌臏p收因素又將使我局個體稅收下降1000萬元以上，所以今年我局個體稅收會有較大幅度下降，總體形勢不容樂觀。為此，我局準備在挖掘新增稅源、加強個體征管上下功夫加強個體稅收征管措施。

（一）健全協(xié)稅護稅組織：要按照《協(xié)稅護稅章程》的要求，建立完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，形成對個體集貿(mào)稅收齊抓共管態(tài)勢。各地要密切同地方黨政部門的關(guān)系，取得他們對個體集貿(mào)稅收征管工作積極支持；要加強與銀行的配合，積極推行稅銀一體化；要不斷鞏固和擴大協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結(jié)合的原則，進一步發(fā)展與街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其他部門的協(xié)作關(guān)系。逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，形成對個體集貿(mào)稅收綜合治理的態(tài)勢.

（二）國地稅協(xié)作：要按照《國地稅協(xié)作管理辦法》的要求，緊密國地稅配合，確定工作流程和工作職責，規(guī)范工作行為，開展協(xié)稅護稅組織管理、日常工作協(xié)同、戶籍管理、定期定額戶管理、市場稅收管理、漏征漏管戶檢查、稅法宣傳、延伸服務(wù)等工作。

（三）加強市場稅收管理：要按“政府領(lǐng)導、稅務(wù)主管、部門參與、社會協(xié)同”的模式，開展市場稅收的整頓工作，以進一步加強市場稅收的管理。

（四）科學合理調(diào)整定額：一是要規(guī)范定期定額評定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基礎(chǔ)信息的正確性工作，對于新辦戶一定要實地核實，正確錄入；對于已錄入有誤的，要逐步糾正；三是要按結(jié)合個體五單工程考核的有關(guān)指標，結(jié)合收入、調(diào)整幅度等情況，來分期分批調(diào)整定額。

（五）強調(diào)規(guī)范執(zhí)法工作：要按照規(guī)范執(zhí)法的要求，對現(xiàn)行工作進行梳理、檢查，重點要圍繞委托代征單位的管理、發(fā)票代開單位管理、漏管市場檢查等工作開展。

（六）進行工作質(zhì)量考評：為激勵個體集貿(mào)稅收管理人員提高工作責任心和積極性，提升我局個體集貿(mào)稅收管理工作質(zhì)量和工作效率。我區(qū)制定了《個體集貿(mào)稅收管理工作專項考核辦法》，將按季對各地個體集貿(mào)稅收管理工作進行考評，并對前兩名予以表彰。要求各地深化、細化考核工作，明確考核工作職責，將有關(guān)考核指標落實到每個相關(guān)崗位。

擴展閱讀：關(guān)于我市個體工商戶稅收征收管理情況的調(diào)研報告

關(guān)于我市個體工商戶稅收征收管理情況的

調(diào)研報告

個體工商戶稅收征管因其涉及面廣，影響范圍大，人員構(gòu)成復雜，歷來是稅收征管的難點，也是社會關(guān)注的焦點。雖然個體工商戶稅收收入占稅收總量的比例不高，但卻是衡量各地稅收征管水平高低的重要標志之一。為進一步了解我市個體工商戶稅收征管現(xiàn)狀，研究并解決個體戶稅收征管存在的問題，全面提高我市個體稅收征收管理水平，貫徹落實“科學化、精細化”管理目標，市財稅辦在四個城區(qū)抽取調(diào)查了154戶個體工商戶201*～201*年6月的稅費上繳情況進行了專項調(diào)查�，F(xiàn)將調(diào)查情況整理如下：

一、個體工商戶上繳稅費情況

從調(diào)查154戶資料情況來看，201*年、201*年1-6月同時上繳國稅和地稅的16戶，占調(diào)查戶10.39%，只上繳國稅的59戶，占調(diào)查戶的38.31%，只上繳地稅28戶，占8.44%，未交兩稅的52戶，占33.77%；在調(diào)查154戶中，實行定稅制有68戶，占44.16%，享受免稅（下崗、退伍軍人、殘疾人等）17戶，占11.04%，其它的9戶，占5.84%，有6戶按稅款機開票繳稅和代交稅款，占3.9%。201*年上半年68戶中，有13戶1-6月未上繳稅收，也不知道自己稅收定額是多少。201*年上半年與201*年上交各項費用下降了75%，

主因是取消了工商費。這次調(diào)查的主要行業(yè)是批發(fā)零售、汽車配件、汽車修理、餐飲、其他服務(wù)業(yè)等幾大行業(yè)。在繳稅戶中定稅額大都集中在100-300元之間，定稅在200元占60%以上。

二、當前個體工商戶稅款征收工作的現(xiàn)狀

個體工商戶具有分布零散且經(jīng)營規(guī)模小等特點。近年來稅務(wù)部門在稅源監(jiān)控方面做了大量的工作，但是征收效果仍不太理想。據(jù)第二次經(jīng)濟普查初步結(jié)果，全市有個體工商17多萬個，而實際交稅戶只在20%左右，據(jù)調(diào)查測算達到起征點而應(yīng)該在40%左右，因此稅款流失比較嚴重。經(jīng)調(diào)查分析主要有以下三方面原因：

1、稅管員嚴重不足，征管力度小。街、鄉(xiāng)投入人員少，一個稅管員要包幾條街道或幾個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，又沒有相應(yīng)的控管措施，征收方式單一，缺乏必要的監(jiān)控手段和執(zhí)法力度。

2、部門間缺乏有效的溝通機制，致使對稅源的基本情況和變動情況難以掌握。個體工商戶具有流動性大、經(jīng)營不穩(wěn)定等特點。而稅務(wù)機關(guān)又缺乏與工商、衛(wèi)生防疫等部門間的情報交換，對許多非正常戶和注銷戶都不能及時掌握，在征管工作中缺少必要的基礎(chǔ)信息，從而大大削弱了征管力度。

3、征收方式單一，征管存在漏洞。個體工商戶稅源散，稅款少，同時又缺乏健全的財務(wù)核算機制，難以準確核算經(jīng)營收入。在實行定期定額征收方式時，存在定額征收方式不

規(guī)范、定額普遍偏低、不能按規(guī)定調(diào)整定額或者長期不調(diào)整定額的情況，造成稅款流失。

三、當前工商個體稅收征管中存在的主要問題從調(diào)查結(jié)果分析，當前我市在個體稅收征管中主要存在以下幾個問題：

1、個體稅收征管的重視不夠。個體稅收收入占稅收收入的比例低，對完成稅收任務(wù)貢獻較小，個別個體經(jīng)營業(yè)主的素質(zhì)偏低、難管理，征管時，還要對這一類納稅人投入大量的人力、精力、物力和時間，從面造成了征管部門在實際工作中想管好又管不好的尷尬局面。現(xiàn)實中，征管人員配備結(jié)構(gòu)上既不能不考慮又不能多考慮，難以取舍，這也使部分個體稅收管理崗位上的工作人員對工作抱有一種輕視的心理，工作時不專心、不用心和不盡心。

2、公民依法納稅意識不高。無論是企業(yè)還是個體，經(jīng)營者的追求目標是利益最大化，而稅款就是直接關(guān)系到納稅人的利益。目前，社會公民法治觀念淡薄對稅收缺乏全面、準確的理解和認識，稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間必然發(fā)生利益沖突，形成矛盾，從面上看有不少個體業(yè)主對繳納稅款抱有抵觸情緒，能拖就拖、能少就少、互相觀望、盡量不繳。

3、個體營業(yè)額核定偏低。新《征管法》已明確對不建帳的個體工商戶，可以采取不同方法核定其營業(yè)額，但在實際操作中，由于一些個體工商戶經(jīng)營收入、經(jīng)營成本不能準確提供，稅收核定工作依據(jù)不足，隨意性很大，測算方法也

不是很嚴密，導致名義稅率很高，而實際稅率很低，稅收負擔率明顯偏低。

4、個體稅收征管缺乏必要的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。由于個體稅收占全市稅收收入的比重不大，因此長期以來對個體工商戶的管理，只是由相關(guān)的處室分別就各自分管的業(yè)務(wù)明確管理內(nèi)容和提出要求，造成了個體稅收管理缺乏必要的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。

5、優(yōu)惠政策實施不配套，極易造成避稅空間。由于稅務(wù)部門對適用下崗職工再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的個體戶監(jiān)控手段有限，對其發(fā)票使用量控管有一定難度，再就業(yè)優(yōu)惠政策在某種程度上說容易產(chǎn)生避稅空間。

四、進一步加強征管工作的意見和建議

針對經(jīng)濟危機影響下的稅收形勢，稅務(wù)部門堅決貫徹市政府提出的“一打擊四強化”，要轉(zhuǎn)變思想，建立“大個體”工作格局，將個體稅收征管由以前各征收部門分別管理的“松散型”結(jié)構(gòu)調(diào)整為由一個部門集中管理的“集約型”結(jié)構(gòu)，全面推進個體稅收征管工作開展。

1、摸清底子、核準戶數(shù)，加強對個體戶的動態(tài)管理。下半年國稅和地稅要集中一段時間對個體工商稅收進行全面清理整頓。一是加強調(diào)查研究，及時掌握個體戶增減變化情況。在稅款征收過程中向街道、社區(qū)及時了解個體工商戶新開業(yè)、歇業(yè)的情況；二是與工商部門加強協(xié)調(diào)合作，加強同工商部門的聯(lián)系，定期與工商部門核對戶數(shù)，以控制稅源

流失；適時向工商部門通報個體工商戶的變動情況，特別是對一些重點經(jīng)營戶的管理，必須經(jīng)雙方商定協(xié)調(diào)配合工作；三是透過經(jīng)濟管理部門的報表資料，了解個體工商戶的發(fā)展情況，從中分析個體工商戶的變動情況，了解經(jīng)濟管理部門的發(fā)展規(guī)劃及個體戶分布情況，了解經(jīng)濟管理部門的經(jīng)濟計劃，準確推算個體工商戶的經(jīng)營情況。

2、完善個體定額核定方法，進一步提高征管效能。積極、穩(wěn)妥、創(chuàng)新地推進定額核定工作，確保稅收定額核定公平、公正、公開。應(yīng)綜合考慮納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的行業(yè)、地段、主要設(shè)備、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營面積、房租、人員工資等各方面因素，根據(jù)部分行業(yè)的特殊性，分別制定出適應(yīng)不同經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶定額核定程序和適應(yīng)不同行業(yè)特點的個體工商戶經(jīng)營額或銷售額測算核定方法，在定額核定方法上，克服要素系數(shù)法的片面性，參照成本費用法、核定法、以票核稅法等多種核定方法，優(yōu)化定額核定方法，提高核定水平。同時對不同的程序和辦法，在具體的定稅實踐中進行科學合理的綜合利用，尤其對證據(jù)不夠充分、容易產(chǎn)生沖突的納稅人，應(yīng)當多角度、多層面進行分析，確保核定結(jié)果的真實準確。

3、明確職責抓責任。一是抓崗前培訓。針對人員調(diào)整，對現(xiàn)有稅收管理員全部進行崗前培訓。重點對一些日常管理方法進行統(tǒng)一和規(guī)范：具體包括個體戶開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記管理；稅收政策宣傳送達；應(yīng)納稅

額核定前的調(diào)查；未按期申報繳稅的催報催繳；發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量、品種的調(diào)查和使用情況的管理；稅源管理資料與信息的收集、整理和傳遞；生產(chǎn)經(jīng)營情況的實地檢查了解內(nèi)容等。二是抓職責明確。要求稅收管理員通過對轄區(qū)內(nèi)個體工商戶巡視、檢查，履行戶籍管理、信息采集、催報催繳、日常檢查、發(fā)票管理和咨詢服務(wù)等職能的履行，加強對戶籍的了解和管理。三是抓責任到人。為將責任落實到人，對個體稅收實行分片、分類的管理辦法，以街道和路段劃片，每片明確一名稅收管理員，將所有個體工商戶全部劃分到人，統(tǒng)一制定管戶清冊，對征管情況進行全程監(jiān)控和責任追究。

4、明確目標抓落實。一是加強個體零散稅收征管。召開由各街道領(lǐng)導、代征處主任和稅收管理員參加的工作會議，各級政府年初下達對各街道的代征任務(wù)并納入考核，對完不成代征任務(wù)的街道扣除一定分數(shù)，提高各街道對代征工作的重視程度，同時抽調(diào)骨干人員進駐代征處工作，加強零散稅收征管力度。二是加強代開發(fā)票管理。要求代征部門在代開國稅發(fā)票時，必須附征地稅收入，分局不定期對代開情況進行檢查。三是加強對出租房屋的房產(chǎn)稅、土地使用稅的清查工作。四是加強對個體減免稅管理。加大對個體減免稅到期個體業(yè)戶的檢查力度，對軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、營利性醫(yī)療機構(gòu)減免稅到期的個體業(yè)戶，按規(guī)定稅，納入正常管理。

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