財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)[1]

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。

3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。5.制訂財(cái)務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。

6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。

8.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9.負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第一章總則

第一條為規(guī)范國有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定《國有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。

第二條本《規(guī)定》所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu)。

第三條公司財(cái)務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。

第二章資金籌集

第四條公司的注冊(cè)資本金為國家資本金，總額由本級(jí)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。公司的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；

(二)其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。

第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第三章資金運(yùn)用第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。

參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對(duì)其他企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。

第七條按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。

委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。

第八條委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第九條公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。

第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第十一條經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)�保業(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保余額應(yīng)控制在公司注冊(cè)資本金范圍內(nèi)。單項(xiàng)責(zé)任額超過250萬美元或201*萬元人民幣的擔(dān)保，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實(shí)際收到的金額計(jì)價(jià)，計(jì)入其他營業(yè)收入；擔(dān)保損失計(jì)入其他營業(yè)成本。

第十二條公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購建資金計(jì)劃。

第四章成本和費(fèi)用第十三條公司在投資經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。

第十四條公司的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動(dòng)籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

(二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

(三)委托貸款手續(xù)費(fèi)。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。

(四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。

(五)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。

(六)各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。1.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1％時(shí)，實(shí)行差額提取。

公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額。

公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

2.壞賬準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。

公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞賬準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。公司當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞賬損失，超過當(dāng)年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。

(七)管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。

第十五條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；國家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用，公司應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀�過1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第五章收入、利潤與分配

第十七條公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。第十八條公司的利潤總額按下列公式計(jì)算：

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅及附加－營業(yè)成本

投資收益是公司對(duì)外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于賬面價(jià)值的差額。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)低于賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

第十九條公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

公司的稅后利潤分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)

第二十條公司應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報(bào)上述報(bào)表。年度終了，公司要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際情況編報(bào)。

公司的財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告(一式兩份)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

公司應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。

季報(bào)和月報(bào)分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第二十一條公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。(一)經(jīng)營狀況指標(biāo)1.資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額／期初所有者權(quán)益總額×100％2.資本收益率＝凈利潤／實(shí)收資本×100％3.資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100％(二)委托貸款回收率指標(biāo)

1.委托貸款本金回收率＝實(shí)收貸款本金額／到期就收貸款本金額×100％2.委托貸款利息回收率＝實(shí)收利息／到期應(yīng)收利息×100％

3.逾期委托貸款比例＝逾期委托貸款月均總額／各項(xiàng)貸款月均余額×100％(三)經(jīng)營成果指標(biāo)

1.營業(yè)利潤率＝利潤總額／營業(yè)收入×100％2.投資收益率＝投資凈收益／投資總額×100％3.對(duì)外擔(dān)保率＝對(duì)外擔(dān)保余額／資本總額×100％

第七章附則

第二十二條本暫行規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條本暫行規(guī)定自1999年1月1日起實(shí)施。

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公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位

直接上級(jí)：

董事長、總經(jīng)理

直接下級(jí)：

財(cái)務(wù)部主管、庫管部主管

本職工作：

在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)和物的規(guī)劃與控制工作�？偣芄�司財(cái)務(wù)、報(bào)表、預(yù)算工作以及財(cái)務(wù)人員分工協(xié)調(diào)和創(chuàng)建團(tuán)隊(duì)合作精神的凝聚。（1）、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）、組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。（3）、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。（4）、參與制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級(jí)部門上報(bào)的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。（5）、負(fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。（6）、負(fù)責(zé)重要內(nèi)審活動(dòng)的組織與實(shí)施。（7）、按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。適時(shí)督察前臺(tái)收銀工作的正常有效開展和資金按時(shí)繳納銀行入庫情況的實(shí)施。（8）、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)的檢查改進(jìn)與研究發(fā)展，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告工作。（9）、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理和董事長匯報(bào)工作情況。（10）、定期向董事長、總經(jīng)理述職。（11）、制訂財(cái)務(wù)系統(tǒng)年度、月度工作目標(biāo)和工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（12）、主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。（13）、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。（14）、按程序做好與相關(guān)系統(tǒng)的橫向聯(lián)系，接受上級(jí)和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)間爭議提出界定要求。（15）、做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作，提高收銀員等各崗位工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。（16）、及時(shí)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級(jí)指示并貫徹執(zhí)行。（17）、定期主持財(cái)務(wù)系統(tǒng)例會(huì)，召集公司財(cái)務(wù)方面的會(huì)議，參加總經(jīng)理辦公例會(huì)以及其它重要會(huì)議。（18）、審閱、監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

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