內(nèi)部審計報告學(xué)習(xí)心得(11.10)

學(xué)習(xí)心得

上周六在集團(tuán)公司項目經(jīng)理培訓(xùn)班上認(rèn)真學(xué)習(xí)了易善健總會計師關(guān)于“內(nèi)部審計在企業(yè)建設(shè)中的職能與作用”的講話，深受啟發(fā)，感到內(nèi)部審計工作對于集團(tuán)公司持續(xù)、平穩(wěn)、快速、健康發(fā)展的關(guān)鍵作用，下面就學(xué)習(xí)內(nèi)容談一些個人不成熟的看法：一、充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的偵察兵作用

我們公司作為一個投資主體日趨多元化的施工企業(yè)，就像一臺復(fù)雜而龐大的精密儀器，要保證這臺儀器的正常工作，需要很多的內(nèi)部和外部條件，而這其中內(nèi)部審計工作因其法律的必須性和功能的必要性而作為內(nèi)部重要條件之一受到了越來越多的關(guān)注和重視。目前集團(tuán)公司的內(nèi)部審計工作已經(jīng)處于企業(yè)管理工作的重要位置，我認(rèn)為它的偵察兵作用對于公司的經(jīng)營管理工作有很大的幫助，應(yīng)該得到進(jìn)一步的發(fā)揮。集團(tuán)公司經(jīng)營管理層為了完成企業(yè)董事會制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)目標(biāo)以及實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，必然要制定一系列的管理制度，細(xì)化各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并下達(dá)到企業(yè)的所屬分支機構(gòu)去層層落實。所屬各分支機構(gòu)能否執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度？能否完成企業(yè)下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？在我們這樣一個大型的企業(yè)集團(tuán)里，由于信息的不對稱性，企業(yè)的經(jīng)營管理層不可能掌握各基層單位的實際情況。這就客觀上要求一個獨立、客觀的部門對所屬各單位的執(zhí)行制度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，及時為經(jīng)營管理層反饋各基層單位的實際情況。而這種客觀的要求正是內(nèi)部審計的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營管理層完全可以充分利用內(nèi)部審計的基本職能，加強對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

此外，企業(yè)監(jiān)事會出于對企業(yè)財務(wù)、董事會及經(jīng)理層監(jiān)督的需要，在自身專業(yè)人員不能滿足需要的情況下，可以委托內(nèi)部審計機構(gòu)對相關(guān)事項進(jìn)行審計或開展審計調(diào)查。

而目前由于一些內(nèi)外部條件的制約，公司對于項目部的審計工作尚未展開，對于施工項目的審計是一個施工企業(yè)自身造血機制檢查和更新的重要手段，這也是應(yīng)該成為接下來內(nèi)部審計工作的重點，公司相關(guān)部門應(yīng)投入相當(dāng)?shù)木�力對于項目部審計工作機制如何建立、工作如何開展、審計工作隊伍如何建設(shè)等方面的問題廣泛征求意見，特別是要傾聽來自施工第一線的聲音，并應(yīng)大量開展“走出去、請進(jìn)來”的活動，“它山之石可以攻玉”，切不可閉門造車，使將來實行的對于項目部的審計工作真正為企業(yè)的發(fā)展起到助力作用。二、切實加強和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素質(zhì)建設(shè)

內(nèi)部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，內(nèi)部審計的主要工作是對企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價，對企業(yè)的經(jīng)營績效和內(nèi)部管理的有效性進(jìn)行確認(rèn)，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素質(zhì)高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網(wǎng)絡(luò)、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導(dǎo)致的嚴(yán)重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關(guān)，所以公司審計隊伍的建設(shè)應(yīng)該得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個方面充分考慮審計工作的復(fù)雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進(jìn)行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。三、審計工作的持續(xù)性和長效性考慮

相對于企業(yè)的其他管理工作而言，審計工作容易演變成突擊檢查和應(yīng)付了事，這也是其工作特性和復(fù)雜性所決定的，但其重要性對于一個處在高速發(fā)展中的企業(yè)來說又是不言而喻的，所以如何從制度上保證審計工作的持續(xù)開展而不影響企業(yè)的經(jīng)營活動，如何保持其作用的長效性就成為另一個需要認(rèn)真對待的課題了，只有建立了保證其發(fā)揮持久作用的機制，審計工作的重要作用才能夠進(jìn)一步體現(xiàn)出來。

第四十項目部201*年11月8日

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學(xué)習(xí)心得

上周六徐總帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關(guān)系作了闡述。在此，談一下心得：

我們公司作為一個規(guī)模日益擴(kuò)大的企業(yè)，就像一臺復(fù)雜而龐大的精密儀器，要保證這臺儀器的正常工作，需要很多的內(nèi)部和外部條件，而這其中內(nèi)部審計工作因其法律的必須性和功能的必要性，而作為內(nèi)部重要條件之一，受到了越來越多的關(guān)注和重視。目前集團(tuán)公司的內(nèi)部審計工作已經(jīng)處于企業(yè)管理工作的重要位置，我認(rèn)為它的偵察兵作用對于公司的經(jīng)營管理工作有很大的幫助，應(yīng)該得到進(jìn)一步的發(fā)揮。集團(tuán)公司經(jīng)營管理層為了完成企業(yè)董事會制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)目標(biāo)以及實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，必然要制定一系列的管理制度，細(xì)化各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并下達(dá)到企業(yè)的所屬分支機構(gòu)去層層落實。所屬各分支機構(gòu)能否執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度？能否完成企業(yè)下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？在我們這樣一個大型的企業(yè)集團(tuán)里，由于信息的不對稱性，企業(yè)的經(jīng)營管理層不可能掌握各基層單位的實際情況。這就客觀上要求一個獨立、客觀的部門對所屬各單位的執(zhí)行制度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，及時為經(jīng)營管理層反饋各基層單位的實際情況。而這種客觀的要求正是內(nèi)部審計的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營管理層完全可以充分利用內(nèi)部審計的基本職能，加強對本單位及所屬

單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

切實加強和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素質(zhì)建設(shè)。內(nèi)部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，內(nèi)部審計的主要工作是對企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價，對企業(yè)的經(jīng)營績效和內(nèi)部管理的有效性進(jìn)行確認(rèn)，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素質(zhì)高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網(wǎng)絡(luò)、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導(dǎo)致的嚴(yán)重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關(guān)，所以公司審計隊伍的建設(shè)應(yīng)該得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個方面充分考慮審計工作的復(fù)雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進(jìn)行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。

劉翠明

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