稅收執(zhí)法自查通知

松原市國家稅務(wù)局關(guān)于

開展201*年稅收執(zhí)法自查工作的通知

各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局、市局各直屬單位：

為了進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，依法加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)格控制稅收減免，堅(jiān)決貫徹組織收入原則，確保實(shí)現(xiàn)今年的稅收工作目標(biāo)，現(xiàn)就開展201*年全市稅收執(zhí)法自查工作的有關(guān)問題通知如下：

一、自查的重點(diǎn)內(nèi)容

此次稅收執(zhí)法檢查主要檢查201*年度和201*年1-8月份的稅收執(zhí)法情況，檢查中涉及延續(xù)性的問題，可以追溯到以前年度或月份。具體檢查內(nèi)容如下：

（一）稅收規(guī)范性文件制定情況

重點(diǎn)檢查地方黨政、國稅機(jī)關(guān)以及其他部門有無越權(quán)或違規(guī)制定涉稅文件。

（二）稅收政策執(zhí)行情況

1、新《企業(yè)所得稅法》貫徹落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查企業(yè)所得稅管理是否符合國家統(tǒng)一政策：包括稅率執(zhí)行是否正確，稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除、金融企業(yè)呆賬損失扣除、企業(yè)所得稅預(yù)繳、延期繳納稅款審批、小型微利企業(yè)政策落實(shí)等事項(xiàng)是否符合規(guī)定。2、新修訂的《增值稅暫行條例》和《消費(fèi)稅暫行條例》及國家出臺的各項(xiàng)稅收政策貫徹落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查自由裁量權(quán)比較集中的稅收政策執(zhí)行、稅收減免稅、欠緩稅、多繳稅款退稅和一般納稅人認(rèn)定等重大稅收執(zhí)法事項(xiàng)執(zhí)行情況。

（三）重點(diǎn)行業(yè)管理情況

主要檢查房地產(chǎn)行業(yè)、石油石化行業(yè)、商業(yè)零售行業(yè)和小酒廠等重點(diǎn)行業(yè)稅收政策執(zhí)行是否到位。

（四）為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票情況

主要檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票是否規(guī)范：包括是否有真實(shí)貨物或勞務(wù)交易，開具的數(shù)量和金額是否屬實(shí)（可抽查）；申請代開的小規(guī)模納稅人是否真實(shí)存在，是否有規(guī)范的工商登記和稅務(wù)登記（稅法有特殊規(guī)定的除外）；是否存在小規(guī)模納稅人為他人申請代開或買賣發(fā)票的問題；是否按照法定征收率征收了增值稅；是否存在國稅機(jī)關(guān)違規(guī)收取代開費(fèi)用的問題；是否存在國稅機(jī)關(guān)違規(guī)虛設(shè)小規(guī)模納稅人，用于代開增值稅專用發(fā)票的問題等。

（五）稅務(wù)行政處罰及稽查執(zhí)法情況1、稅務(wù)行政處罰實(shí)施情況

主要檢查稅務(wù)行政處罰主體、依據(jù)、程序是否合法，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，處罰決定是否適當(dāng)，有無隨意處罰或應(yīng)處罰不處罰現(xiàn)象，罰沒收入是否按稅款入庫預(yù)算級次上繳國庫。

2、稅務(wù)稽查執(zhí)法情況主要檢查稅務(wù)稽查案件是否存在應(yīng)立案而不立案的問題，是否按要求進(jìn)行了審理；是否按法定程序調(diào)查取證，案卷資料是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；作出的稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定是否符合法定程序，適用法律、法規(guī)是否正確，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》是否規(guī)范；各種稅務(wù)文書是否按要求送達(dá)當(dāng)事人，《送達(dá)回證》是否符合規(guī)定；稅務(wù)處理決定做出后，是否嚴(yán)格執(zhí)行，包括是否按照要求督促企業(yè)做好調(diào)帳工作，是否及時(shí)將查補(bǔ)稅款和罰款追繳入庫；執(zhí)行部門是否按照規(guī)定的程序采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法定程序，扣押物品是否及時(shí)拍賣抵稅，是否及時(shí)填制《執(zhí)行報(bào)告》；查補(bǔ)稅款入庫后是否及時(shí)進(jìn)行滯納金的清算；達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的涉稅違法犯罪案件是否及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。在此基礎(chǔ)上，隨機(jī)抽取兩戶稽查已查結(jié)案件開展復(fù)查檢查。

（六）稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)運(yùn)行情況

重點(diǎn)檢查管理信息系統(tǒng)運(yùn)行情況，以及執(zhí)法過錯(cuò)申辯調(diào)整、執(zhí)法考核結(jié)果責(zé)任落實(shí)和疑點(diǎn)數(shù)據(jù)抽取后的復(fù)核檢查處理情況。

（七）上年度省局和市局執(zhí)法檢查整改情況及其它臨時(shí)安排的檢查項(xiàng)目。

二、時(shí)間安排

自查工作總體時(shí)間安排為：8月中旬開始至9月中旬結(jié)束。9月中旬后市局組織對各單位開展執(zhí)法檢查。三、問題的處理（一）凡與稅法抵觸的涉稅文件，要立即停止執(zhí)行并予以糾正。對于地方黨委、人大、政府以及其他部門制定的涉稅文件、會議紀(jì)要、辦公紀(jì)要等，如有與稅法相抵觸的內(nèi)容，同級國稅機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并要建議或要求其予以糾正，同時(shí)向市局報(bào)告。對單位制定或者與其他部門聯(lián)合制定的與國家稅法相抵觸的涉稅文件，應(yīng)由本單位發(fā)文廢止，并將廢止該文的文件抄報(bào)市局。

（二）凡與國家稅法相抵觸的具體行政行為，各單位要立即整改。因違背國家稅法而少征的稅款，各單位必須全額補(bǔ)征入庫。

（三）針對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要按照稅收執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定對過錯(cuò)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。四、工作要求

（一）稅收執(zhí)法檢查是稅務(wù)系統(tǒng)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧征納關(guān)系、規(guī)范稅收執(zhí)法、推進(jìn)依法行政的重要內(nèi)容，各單位要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真組織，把檢查工作列入重要工作日程，按時(shí)完成檢查任務(wù)。

（二）各單位要成立由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，政策法規(guī)、稅政、征管、稽查、監(jiān)察等部門參加的稅收執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)稅收執(zhí)法檢查工作。政策法規(guī)部門要切實(shí)發(fā)揮牽頭職責(zé)，做好組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作，各有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，相互配合，共同開展檢查工作。

（三）各單位要認(rèn)真研究，根據(jù)本地實(shí)際情況制定嚴(yán)謹(jǐn)可行的稅收執(zhí)法檢查計(jì)劃和檢查實(shí)施方案。近年來，全國范圍內(nèi)發(fā)生了數(shù)起嚴(yán)重的虛開貨運(yùn)發(fā)票案件和違規(guī)代開小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票案件，對此類問題，各地務(wù)必認(rèn)真部署，制定具體可行的檢查方案，力爭查深查透。工作要深入、細(xì)致，要充分利用信息化手段，創(chuàng)新檢查方法，增強(qiáng)檢查的科學(xué)性、實(shí)效性。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要舉一反三，進(jìn)一步研究整改措施，切實(shí)提高工作水平。

（四）檢查工作結(jié)束后，各單位要認(rèn)真總結(jié)，如實(shí)向市局上報(bào)情況。數(shù)據(jù)要真實(shí)，統(tǒng)計(jì)要嚴(yán)謹(jǐn)，口徑要統(tǒng)一。各單位應(yīng)于9月中旬以前向市局政策法規(guī)科上報(bào)稅收執(zhí)法自查報(bào)告。各單位務(wù)必對所報(bào)內(nèi)容認(rèn)真校對、如實(shí)核對、嚴(yán)格比對，避免出現(xiàn)錯(cuò)字、錯(cuò)數(shù)、前后矛盾、違反邏輯常識等問題，要切實(shí)履行職責(zé)，杜絕再次出現(xiàn)內(nèi)容空泛、敷衍了事、只談成績不報(bào)數(shù)據(jù)的情況。

（五）各單位要按照《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》的規(guī)定開展全面自查（稅務(wù)稽查案件可選擇部分案件抽查）工作。市局將對各單位的稅收執(zhí)法情況進(jìn)行檢查，檢查中對各單位自查出的問題不再予以追究。

附件：1.201*年稅收執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表

2.201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3.201*年稅收執(zhí)法檢查重點(diǎn)內(nèi)容統(tǒng)計(jì)表

擴(kuò)展閱讀：四平市地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收執(zhí)法督查工作的通知

四平市地方稅務(wù)局關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法督查工作的通知

各縣（市）、區(qū)局，各直屬單位：

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，依法加強(qiáng)稅收征管，強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督，防范和化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)今年稅收工作目標(biāo)，按照省局《關(guān)于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》精神，結(jié)合我局工作實(shí)際，現(xiàn)將201*年全市稅收執(zhí)法督查工作有關(guān)要求通知如下：

一、稅收執(zhí)法督察的主要內(nèi)容為201*年1月1日至201*年6月30日期間的減、免、緩稅等政策執(zhí)行情況、企業(yè)所得稅管理情況、普通發(fā)票管理情況、稅務(wù)稽查案件管理情況、重點(diǎn)行業(yè)管理情況、欠稅管理情況、個(gè)人所得稅管理情況及有關(guān)部門檢查結(jié)論落實(shí)情況進(jìn)行全面的督導(dǎo)檢查。（詳細(xì)內(nèi)容見《吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》）

二、具體時(shí)間安排：一是自查階段為6月23日至7月15日，各縣（市）區(qū)局等基層單位普遍進(jìn)行自查，自查面100%；二是檢查階段為201*年7月15日至7月30日，市局組成執(zhí)法督察組對各縣（市）區(qū)局自查情況和執(zhí)法情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查。

三、各單位要高度重視執(zhí)法督察工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，

認(rèn)真開展自查，明確職責(zé)，把自查工作列入重要工作日程，按時(shí)完成自查任務(wù)。

四、各單位要根據(jù)本局實(shí)際情況制定稅收執(zhí)法督察自查計(jì)劃和實(shí)施方案。自查后按照要求形成總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題要分析問題產(chǎn)生的原因，制定措施，及時(shí)整改。

五、各單位201*年7月15日前將自查總結(jié)上報(bào)市局。自查總結(jié)內(nèi)容主要包括組織情況、檢查情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因及處理情況、提出改進(jìn)完善的建議和報(bào)表。報(bào)送路徑：市局FTP//督察內(nèi)審科/執(zhí)法檢查。

附件：1.201*年稅收執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表

2.201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3.201*年稅收執(zhí)法督察部分重點(diǎn)內(nèi)容統(tǒng)計(jì)表4.201*年重點(diǎn)行業(yè)管理檢查情況表

二一年六月二十一日

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