淺談財(cái)務(wù)決算工作

淺談財(cái)務(wù)決算工作

財(cái)務(wù)決算是對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和管理績(jī)效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)績(jī)效的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)決算是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過(guò)決算工作可以對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財(cái)務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視年度財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)決算管理工作經(jīng)驗(yàn)，貫徹落實(shí)國(guó)資委財(cái)務(wù)決算要求，細(xì)化財(cái)務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實(shí)工作責(zé)任，各級(jí)公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會(huì)計(jì)師要親自抓落實(shí)；二是要加強(qiáng)各部門分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計(jì)、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，各項(xiàng)指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實(shí)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制、審核、審計(jì)及上報(bào)要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)。

年度財(cái)務(wù)決算時(shí)間緊、工作量大、過(guò)程復(fù)雜。為把這項(xiàng)工作切實(shí)做好，從實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)決算工作提出以下要求：一、年度財(cái)務(wù)決算的重要意義

財(cái)務(wù)決算是科學(xué)評(píng)價(jià)全年工作的綜合性依據(jù)，做好年度財(cái)務(wù)決算工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。年度決算報(bào)告是對(duì)全面預(yù)算實(shí)施效果的全面檢驗(yàn)，也是制定明年財(cái)務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財(cái)務(wù)決算工作切實(shí)抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報(bào)送及時(shí)的工作方針，在時(shí)間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作做實(shí)、做精、做細(xì)。二、財(cái)務(wù)決算是公司年度全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映

公司細(xì)化了財(cái)務(wù)決算報(bào)表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過(guò)決算真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)財(cái)務(wù)決算可以有效推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對(duì)公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)提報(bào)的真實(shí)性、客觀性、及時(shí)性，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識(shí)，樹(shù)立全局觀念、大局觀念，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)年度財(cái)務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好年度決算相關(guān)指標(biāo)的落實(shí)，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財(cái)務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。三、充分做好財(cái)務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對(duì)于確保財(cái)務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實(shí)踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)工作秩序越有條理，財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時(shí)也反映出一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對(duì)各種資金賬戶進(jìn)行核實(shí)對(duì)清，使賬戶數(shù)據(jù)與實(shí)際相符，反映資金狀況的真實(shí)性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開(kāi)戶銀行出具的銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查，必須清點(diǎn)現(xiàn)金，不能用白條抵庫(kù)，庫(kù)存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。（二）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物。盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物是保護(hù)財(cái)產(chǎn)不受損失的一項(xiàng)重要方法，也是保證賬實(shí)相符的一項(xiàng)重要措施。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財(cái)產(chǎn)實(shí)物必須全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財(cái)產(chǎn)實(shí)物遺失，屬于人為原因要追查個(gè)人責(zé)任。

（三）核對(duì)賬務(wù)。對(duì)各項(xiàng)往來(lái)資金，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地登記，在決算前應(yīng)對(duì)內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)，以保證賬賬相符。在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對(duì)當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)收錯(cuò)付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯(cuò)用科目賬戶的應(yīng)及時(shí)糾正。與財(cái)政部門核定財(cái)政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時(shí)入賬反映。（五）編制第四季度報(bào)表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證年度決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報(bào)表，以檢查各科目年初余額、本年累計(jì)發(fā)生額的正確性，若有差錯(cuò)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少?zèng)Q算日的工作壓力，為正式編制年度決算報(bào)表奠定可靠的基礎(chǔ)。（六）每年12月31日無(wú)論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報(bào)表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報(bào)表。四、加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析

財(cái)務(wù)決算分析是財(cái)務(wù)決算工作的重要組成部分，是財(cái)務(wù)決算的基本要求，財(cái)務(wù)決算分析是對(duì)一年來(lái)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過(guò)財(cái)務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營(yíng)管理工作；另一方面，財(cái)務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來(lái)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)敏感意識(shí)，在財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，一是要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報(bào)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財(cái)務(wù)工作中具有規(guī)律性特點(diǎn)，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對(duì)政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問(wèn)題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。

擴(kuò)展閱讀：在201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作培訓(xùn)會(huì)上的講話

講話提綱

同志們：

上午好！非常感謝大家在百忙中抽出時(shí)間參加企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作培訓(xùn)會(huì)。參加會(huì)議的是區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，共計(jì)100多人。會(huì)議的主要日程：一是對(duì)201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)信息工作先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行通報(bào)表彰；二是布置201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作并講解相關(guān)報(bào)表及軟件。

201*年，在各企業(yè)單位和各位會(huì)計(jì)們的共同努力下，我區(qū)財(cái)政企業(yè)信息工作取得了較好成績(jī)：外資企業(yè)財(cái)務(wù)決算和企業(yè)快報(bào)均獲市財(cái)政局通報(bào)表彰。成績(jī)來(lái)之不易，在這里我代表區(qū)財(cái)政局，對(duì)大家一年來(lái)的辛勤工作和大力支持表示衷心感謝！一、201*年財(cái)政企業(yè)信息工作回顧

一是圓滿完成201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算編報(bào)工作。企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算是財(cái)政企業(yè)信息的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，是對(duì)企業(yè)、主管單位、財(cái)政部門一年來(lái)財(cái)務(wù)信息管理工作的一個(gè)階段性考試，時(shí)間緊、任務(wù)重、頭緒多。面對(duì)諸多困難，大家心往一處想、勁往一處使，各單位認(rèn)真完成會(huì)計(jì)處理和報(bào)表填制，主管部門和集團(tuán)公司扎實(shí)做好報(bào)表審核和匯總上報(bào)，我們財(cái)政部門切實(shí)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和匯審分析，大家齊心協(xié)力共同提交了一份滿意的答卷，確保了決算工作任務(wù)圓滿完成。各單位上報(bào)的201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)一步提高，會(huì)審一次通過(guò)率明顯上升，總體上報(bào)質(zhì)量好于往年。由于編

報(bào)及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，我區(qū)201*年外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作獲得了市局表彰。

二是企業(yè)月度快報(bào)質(zhì)量有較大提升。快報(bào)是財(cái)政企業(yè)信息工作的基礎(chǔ)，是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的重要手段。今年我們重點(diǎn)抓了縮短報(bào)送時(shí)間、擴(kuò)大編報(bào)范圍、提高報(bào)表質(zhì)量3個(gè)環(huán)節(jié)。從執(zhí)行情況來(lái)看，取得了一些效果，快報(bào)企業(yè)戶數(shù)由201*年的123戶提高到159戶，增加36戶，增幅29%。快報(bào)質(zhì)量也有了較大提高，填報(bào)更加規(guī)范，數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，較為真實(shí)客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。三是信息分析利用能力有所加強(qiáng)。部分企業(yè)每月上及時(shí)上報(bào)企業(yè)運(yùn)行情況分析，還有很多企業(yè)每季度對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況提報(bào)調(diào)研分析研判情況，我們根據(jù)大家的提供的數(shù)據(jù)和資料，撰寫(xiě)的我區(qū)重點(diǎn)企業(yè)納稅情況調(diào)研分析報(bào)告，提報(bào)給有關(guān)部門參閱，給領(lǐng)導(dǎo)們決策提供了參考，并獲得了領(lǐng)導(dǎo)的批示。

總體來(lái)講，大家對(duì)財(cái)政企業(yè)信息工作非常重視，也做了大量的基礎(chǔ)性工作，這是區(qū)財(cái)政企業(yè)信息工作不斷取得新成績(jī)的前提。但有些企業(yè)還存在或多或少的問(wèn)題，主要是以下幾方面：一是個(gè)別單位對(duì)會(huì)計(jì)決算報(bào)表不太重視，人員也不固定，在一定程度上影響了我區(qū)報(bào)表質(zhì)量；二是個(gè)別企業(yè)報(bào)表的審核把關(guān)不嚴(yán)，上報(bào)的數(shù)據(jù)存在較多問(wèn)題。希望各單位能高度重視，在今后的工作中加以改進(jìn)。

下面我就進(jìn)一步做好今年的企業(yè)財(cái)務(wù)信息快報(bào)和201*年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，講幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、要統(tǒng)一思想，充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)信息和決算工作。企業(yè)財(cái)務(wù)

信息和決算不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的反映，同時(shí)也是折射社會(huì)動(dòng)態(tài)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的載體，對(duì)國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)決策至關(guān)重要。中央、省、市及我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)都高度重視企業(yè)信息工作，財(cái)政部門每年的決算情況和企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)，經(jīng)常被各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)引以為據(jù)，從財(cái)政報(bào)表中了解工作、指導(dǎo)工作。大家都要從全局出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)和決算這兩項(xiàng)工作的重要性和艱巨性，協(xié)調(diào)配合，共同把這項(xiàng)工作做好。

二、加強(qiáng)組織，切實(shí)落實(shí)企業(yè)決算工作任務(wù)。會(huì)后，各單位要要及時(shí)向單位主要領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，明確財(cái)務(wù)快報(bào)和決算報(bào)表工作的分工和責(zé)任，要落實(shí)到人，由專人負(fù)責(zé)；要按時(shí)完成上報(bào)工作。以往年度都有個(gè)別單位不能按時(shí)上報(bào)，嚴(yán)重影響了全區(qū)會(huì)計(jì)信息的完整性，以及后續(xù)工作的開(kāi)展，希望大家今年引起重視，對(duì)可能影響進(jìn)度的相關(guān)工作如財(cái)務(wù)審計(jì)工作，早作安排。企業(yè)科要抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的培訓(xùn)和布置工作，既要進(jìn)行報(bào)表本身內(nèi)容和填報(bào)方法的培訓(xùn)，還要做好計(jì)算機(jī)軟件操作的培訓(xùn)，同時(shí)還要做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析方法的培訓(xùn)和研究。要充分利用豐富的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。在具體的工作過(guò)程中，也希望大家要加強(qiáng)溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，共同把這兩項(xiàng)工作做好。

三、采取措施，確保編報(bào)工作質(zhì)量。無(wú)論是每月的財(cái)務(wù)信息快報(bào)還是年終的會(huì)計(jì)決算，都要嚴(yán)格按照現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)口徑，健全工作流程，確保信息數(shù)據(jù)的全面、真實(shí)和準(zhǔn)確。對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，予以改正。對(duì)違反企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度和財(cái)政部決算編報(bào)要求的問(wèn)題，要認(rèn)

真糾正和處理，杜絕虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等情況的發(fā)生。

最后，希望大家通過(guò)這次培訓(xùn)會(huì)議，進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)務(wù)快報(bào)和企業(yè)決算工作的認(rèn)識(shí)，能夠熟悉和掌握201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)要求，扎實(shí)認(rèn)真地做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算和企業(yè)信息快報(bào)工作，共同努力，高質(zhì)量地完成201*年企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)和201*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

臨近新年，祝大家身體健康，闔家幸福，萬(wàn)事如意。謝謝大家！

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