稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)考試試卷

**縣國(guó)家稅務(wù)局201*年稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)培訓(xùn)

稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)考試試卷

單位：姓名：計(jì)分：

一、填空題（每空1分，共10分）

1.稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)是的重要組成部分。

2.稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)目前默認(rèn)的登陸密碼是，簽字密碼是。3.為區(qū)分正在辦理和已經(jīng)辦理完畢的業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行。4.本系統(tǒng)支持在發(fā)送時(shí)的功能。

5.便函發(fā)文最簡(jiǎn)流程局內(nèi)發(fā)布公告的最簡(jiǎn)流程→→→。

6.如果信息公開(kāi)選項(xiàng)，選擇不予公開(kāi)和依申請(qǐng)公開(kāi)，必須填寫(xiě)。

二、單選題（每題1分，共15分）

1.（）是稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)的核心。A.工作安排B.信息服務(wù)C.文件管理D.檔案管理2.工作安排是（）日常辦公的門(mén)戶。A.部門(mén)B.個(gè)人C.領(lǐng)導(dǎo)D.部門(mén)和個(gè)人3.在第一次登錄系統(tǒng)時(shí)，下載安裝的是（）。A.Office閱覽器B.文檔處理器C.文字輸入法D.ActiveX控件4.下列一項(xiàng)個(gè)人信息如果沒(méi)有輸入，在發(fā)文時(shí)需要手工輸入（）。A.手機(jī)B.電子郵件C.辦公電話D.房間號(hào)5.一個(gè)正常流轉(zhuǎn)的發(fā)文，正文應(yīng)該有（）個(gè)修改審稿形成的版本。A.7B.8C.9D.106.向局內(nèi)發(fā)文時(shí)排版時(shí)應(yīng)選擇（）。A.上行B.下行C.上行（套�。〥.下行（套�。�7.會(huì)簽意見(jiàn)的填寫(xiě)應(yīng)該是（）。A.會(huì)簽部門(mén)內(nèi)勤B.會(huì)簽部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)C.會(huì)簽部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)D.會(huì)簽部門(mén)辦理人員8.在待辦工作列表的第一列，如果有（），會(huì)出現(xiàn)信封圖標(biāo)。A.附加說(shuō)明B.備忘C.限辦提示D.緊急標(biāo)識(shí)9.只有（）有“局內(nèi)會(huì)議管理”的工作任務(wù)。A.全體人員B.部門(mén)內(nèi)勤C.辦公室文書(shū)崗D.局領(lǐng)導(dǎo)10.（）可以進(jìn)入“工作安排”這個(gè)模塊。A.全體人員B.部門(mén)內(nèi)勤C.辦公室主任D.局領(lǐng)導(dǎo)11.信訪管理部門(mén)不包括（）A.辦公室B.政策法規(guī)科C.監(jiān)察室D.稽查局12.每一個(gè)限辦時(shí)間都不能（）前一個(gè)限辦時(shí)間的期限。A.先于B.等同C.低于13.對(duì)下列哪種文件可以進(jìn)行文件收回（）。

A.收件人尚未辦結(jié)B.收件人尚未打開(kāi)C.收件人尚未處理D.收件人尚未簽批意見(jiàn)14.封發(fā)崗封發(fā)至上級(jí)機(jī)關(guān)后，上級(jí)機(jī)關(guān)無(wú)法看到的是（）。A.附件B.轉(zhuǎn)發(fā)文件C.相關(guān)文件D.發(fā)文說(shuō)明15.下面哪項(xiàng)是必須文件管理維護(hù)人員才可進(jìn)行修改（）。A.部門(mén)字B.部門(mén)號(hào)C.發(fā)文編號(hào)D.檔號(hào)前綴

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三、多選題（每題2分，共30分）1.文件管理模塊包括哪幾個(gè)部分（）A.發(fā)文B.收文C.內(nèi)部文件D.檔案管理2.宣傳管理包括（）。A.新聞稿件B.新聞宣傳項(xiàng)目C.新聞采訪安排D.媒體稅務(wù)視點(diǎn)和電話記錄3.稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)包括下列哪些模塊（）A.文件管理B.信息采編C.公告發(fā)布D.檔案管理4.工作臺(tái)目前下方的快捷區(qū)域包括（）A.待辦工作B.目錄樹(shù)C.已辦工作D.收藏夾5.流程跟蹤以（）顯示A.列表顯示B.表格顯示C.圖形化顯示D.圖表顯示6.在填寫(xiě)發(fā)文處理單頁(yè)面時(shí)，下列（）為必填項(xiàng)。A.發(fā)文字B.擬稿人電話C.標(biāo)題D.主送單位7.發(fā)文時(shí)正文支持（）等編輯方式。A.錄入B.拷入C.掃描D.插入8.督查督辦的辦理流程除主流程外，還包括（）。A.協(xié)辦B.督辦C.催辦D.延期申請(qǐng)9.文件預(yù)歸檔可以由（）完成。A.部門(mén)內(nèi)勤B.全部人員C.辦公室總收發(fā)文崗D.檔案管理員10.檔案保管期限包括（）。A.臨時(shí)B.短期C.長(zhǎng)期D.永久11.通用列表根據(jù)業(yè)務(wù)需求和個(gè)人愛(ài)好，可以對(duì)列表進(jìn)行個(gè)性化配置，包括（）。A.調(diào)整列寬B.調(diào)整行寬C.調(diào)整列序D.自定義列表12.辦公室信訪管理崗根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示選擇辦理類(lèi)型（）。A.交辦B.轉(zhuǎn)辦C.閱后留存D.暫存?zhèn)浒?3.信息報(bào)送可分為（）。A.局內(nèi)報(bào)送B.局外報(bào)送C.上級(jí)局報(bào)送D.約稿報(bào)送14.“信息處理分類(lèi)列表”與“信息接收列表”的區(qū)別（）。A.查詢方式不同B.信息狀態(tài)不同C.分類(lèi)方式不同D.保存時(shí)間不同

15.（）位于工作界面窗口右上方，以按鈕方式顯示，當(dāng)鼠標(biāo)移到按鈕上，將自動(dòng)顯示按鈕名稱(chēng)。A.登錄B.主頁(yè)C.個(gè)人信息配置D.工具下載

四、判斷題（每題1.5分，共15分）

1.如果發(fā)送路徑只有一條，且只有一個(gè)接收對(duì)象時(shí)，接收方不用選擇，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。（）2.通過(guò)退回功能可以把已接收信息退回給任一接收對(duì)象。（）3.收回記錄在流程跟蹤中，而退回不記錄在流程跟蹤中。（）

4.收回可以用于上、下級(jí)信息收回，但退回不適用于上、下級(jí)退回。（）

5.個(gè)人文件夾不受地點(diǎn)的制約，無(wú)論在任何一臺(tái)計(jì)算機(jī)上登錄，都可以看到個(gè)人文件夾中的內(nèi)容。（）6.會(huì)簽單位可以多選，在空白欄重復(fù)操作可繼續(xù)選擇其他會(huì)簽單位。（）7.局內(nèi)公告發(fā)布必須通過(guò)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（）

8.文件歸檔后，所有人員都可以查詢、閱覽檔案文件。（）

9.附加說(shuō)明提示信息的手工填寫(xiě)方式，即發(fā)件在在發(fā)送業(yè)務(wù)對(duì)象時(shí)，在“附加信息”寫(xiě)入簡(jiǎn)短說(shuō)明。（）10.發(fā)送方式包括在待辦工作列表或登記簿中選中一條或多條記錄，選擇工具欄“發(fā)送”按鈕。（）

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五、簡(jiǎn)答題（共30分）

說(shuō)明：流程應(yīng)寫(xiě)明崗位名稱(chēng)和環(huán)節(jié)名稱(chēng)，如簽報(bào)流程：主辦部門(mén)擬搞人（擬稿）→主辦部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)（審核）→主辦部門(mén)內(nèi)勤（登記、傳遞）→局領(lǐng)導(dǎo)（審批）→辦公室文書(shū)崗（傳遞）→主辦部門(mén)內(nèi)勤（辦結(jié)）1、請(qǐng)寫(xiě)出局內(nèi)發(fā)布公告的最簡(jiǎn)流程。（本小題3分）

2、請(qǐng)寫(xiě)出發(fā)文（從新建至封發(fā)，不包括會(huì)簽或合法性審核）的完整流程。（本小題11分）

3、請(qǐng)寫(xiě)出督查督辦的主流程。（本小題16分）

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201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）

第四章印花稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。

A.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一B.印花稅征稅范圍較窄C.印花稅最早始于英國(guó)

D.印花稅兼有憑證稅和財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)

2、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.代理人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人

3、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是（）。A.某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元人民幣的合同B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同C.科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同

D.某公司和稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢合同

4、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。

A.1.79B.1.80

C.2.03D.2.045、某運(yùn)輸公司與甲公司201*年3月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（）元。A.265B.575

C.580D.665

6、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值180萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司60萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）。A.150元B.600元

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C.1050元D.1200元

7、某企業(yè)201*年實(shí)收資本為1000萬(wàn)元，資本公積為4000萬(wàn)元。該企業(yè)201*年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)201*年應(yīng)納印花稅為（）。A.5000元B.7500元C.16500元D.25000元

8、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，不負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)

D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)

9、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的涉稅處理是（）。A.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（）的行為，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列合同應(yīng)征收印花稅的有（）。A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同D.新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同

E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)

2、下列單位發(fā)生的以下行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.車(chē)間只記錄存貨收發(fā)數(shù)量的統(tǒng)計(jì)簿B.購(gòu)物中心設(shè)立并使用的營(yíng)業(yè)賬簿C.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的兩家中外合資企業(yè)D.企業(yè)記載資金的賬簿

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E.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的稅務(wù)師事務(wù)所

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.商品房銷(xiāo)售合同E.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

4、下列憑證中應(yīng)貼印花稅票的有（）。A.無(wú)息貸款合同B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標(biāo)注冊(cè)證D.購(gòu)銷(xiāo)合同副本E.衛(wèi)生許可證

5、某企業(yè)201*年1月份開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專(zhuān)利證各一件；與其他企業(yè)訂立購(gòu)銷(xiāo)合同一件，所載金額100萬(wàn)元；訂立借款合同一份，所載金額200萬(wàn)元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬(wàn)元，受托方提供原材料金額90萬(wàn)元；訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元分包給其他單位，已簽訂分包合同。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說(shuō)法中正確的有（）。

A.權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅25元B.加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅50元C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅2050元D.總包、分包合同應(yīng)繳納印花稅18000元E.該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅18795元

6、下列項(xiàng)目中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用C.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免征印花稅

D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

E.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對(duì)同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定上級(jí)單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花

7、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50％以上3倍以下罰款

B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交稅額的50％以上5倍以下的罰款

C.該納稅人的印花稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以201*元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以201*元以上1萬(wàn)元以下的罰款

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D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅金，可以處不交或少交稅金的50％以上5倍以下罰款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

8、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.合同的正本或作為正本使用的抄本

C.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同D.國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同E.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同

9、下列憑證免征印花稅的有（）。A.非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)封閉式證券投資基金交易合同

D.個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同

E.由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

10、下列屬于印花稅的簡(jiǎn)化納稅方法有（）。A.自行貼花

B.以繳款書(shū)代替貼花C.以完稅憑證代替貼花D.按期匯總繳納印花稅E.代扣稅款匯總繳納

三、計(jì)算題

1、某企業(yè)201*年度全年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）采用以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂合同兩份，一份標(biāo)明價(jià)值，自身商品價(jià)值50萬(wàn)元，對(duì)方商品價(jià)值55萬(wàn)元；另一份未標(biāo)明價(jià)值，只列明用自身10噸的商品換對(duì)方9噸的商品，經(jīng)核實(shí)自身商品市場(chǎng)單價(jià)10000元／噸，對(duì)方商品單價(jià)為1201*元／噸。

（2）該企業(yè)承攬加工業(yè)務(wù)，簽訂加工承攬合同兩份，其中一份合同分別記載由受托方提供原材料，價(jià)值30萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；另一份合同規(guī)定由委托方提供原材料，原材料價(jià)值50萬(wàn)元，企業(yè)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。

（3）該企業(yè)與外單位簽訂貨物運(yùn)輸合同一份，總金額為100萬(wàn)元；含貨物的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元。

（4）簽訂借款合同兩份，一份借款金額為200萬(wàn)元，后因故未借，另一份借款合同，借款金額為100萬(wàn)元，合同約定半年后本金和利息歸還。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

、該企業(yè)就以物易物合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.315B.305.65C.377.4

第4頁(yè)201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）D.370.65

、該企業(yè)就加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.190B.390C.240D.140

、該企業(yè)就貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.500B.450C.365D.300

、該企業(yè)就借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.100B.150C.250D.50

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題1、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)B，印花稅征稅范圍廣泛，包括了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中的各種應(yīng)稅憑證，凡書(shū)立和領(lǐng)受這些憑證的單位和個(gè)人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的；選項(xiàng)C，印花稅最早始于1624年的荷蘭；選項(xiàng)D，印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)�！驹擃}針對(duì)“印花稅的概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：B

【答案解析】：代理人只負(fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人�！驹擃}針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】：C

【答案解析】：印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。

第5頁(yè)201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】：D

【答案解析】：建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（萬(wàn)元）

【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】：D

【答案解析】：借款合同，在借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅＝450000×0.5‰＋100000×1‰＋800000×0.05‰＋600000×0.5‰＝665（元）�！驹擃}針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】：D

【答案解析】：以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)計(jì)稅貼花；應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。

應(yīng)納印花稅＝（160+180+60）×0.3‰×10000＝1200（元）【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】：C

【答案解析】：營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)201*年應(yīng)納印花稅＝（10000000＋40000000）×0.5‰－8500＝16500（元）

【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】：C

【答案解析】：發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)。

【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】：C

【答案解析】：技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)；運(yùn)輸合同中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。

第6頁(yè)201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】：D

【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未劃銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處201*元以上10000萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任�！驹擃}針對(duì)“印花稅的違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題1、

【正確答案】：BC

【答案解析】：貼息貸款合同免納印花稅；房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活用房的房屋租賃合同，才免征印花稅；新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同免納印花稅；貼息貸款合同、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)免稅。

【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花�！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)賬簿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”�！驹擃}針對(duì)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】：BC

【答案解析】：印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照。合同副本和無(wú)息貸款屬于免稅范圍，選項(xiàng)E不是印花稅的征稅范圍。【該題針對(duì)“權(quán)利許可證照”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【正確答案】：ADE

第7頁(yè)201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）

【答案解析】：（1）各項(xiàng)權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅＝5×5＝25（元）（2）購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅＝1000000×0.3‰＝300（元）（3）借款合同應(yīng)納印花稅＝201*000×0.05‰＝100（元）

（4）加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝100000×0.5‰+900000×0.3‰＝50+270＝320（元）（5）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝50000×1‰＝50（元）

（6）工程承包合同應(yīng)納印花稅＝（50000000+10000000）×0.3‰＝18000（元）該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)＝25+300+100+320+50+18000＝18795（元）【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】：AC

【答案解析】：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。

【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】：BCE

【答案解析】：選項(xiàng)A，正確的說(shuō)法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50％以上5倍以下罰款”；D選項(xiàng)，不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍以下罰款，說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒(méi)有選擇的權(quán)利，是“必須”�！驹擃}針對(duì)“印花稅的違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】：ADE

【答案解析】：按照印花稅的規(guī)定，合同的正本或作為合同正本使用的抄本應(yīng)該征收印花稅；外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的貸款的合同應(yīng)征收印花稅，只有向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠貸款合同才免稅。

【該題針對(duì)“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】：BCE

【答案解析】：非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅�！驹擃}針對(duì)“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【正確答案】：BCDE

【答案解析】：自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

第8頁(yè)201*年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試輔導(dǎo)稅法（Ⅱ）【該題針對(duì)“印花稅的繳納方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、計(jì)算題1、

、

【正確答案】：C

【答案解析】：①標(biāo)明價(jià)值的以物易物合同應(yīng)納印花稅為：（500000＋550000）×0.3‰＝315（元）②未標(biāo)明價(jià)值的以物易物合同：

（10000×10＋1201*×9）×0.3‰＝62.4（元）③以物易物合同共計(jì)貼花：315＋62.4＝377.4（元）

、

【正確答案】：C

【答案解析】：①由受托方提供原材料，合同分別記載原材料和加工費(fèi)的加工承攬合同，應(yīng)納印花稅＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）

②由本企業(yè)提供原材料的加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝201*00×0.5‰＝100（元）③加工承攬合同共計(jì)貼花＝140＋100＝240（元）

、

【正確答案】：B

【答案解析】：貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅＝（1000000－100000）×0.5‰＝450（元）、

【正確答案】：B

【答案解析】：借款合同應(yīng)納印花稅＝（201*000＋1000000）×0.05‰＝150（元）

第9頁(yè)

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