計算機審計實驗報告 滿分原創(chuàng)!!

計算機審計實驗課實驗報告

實驗課程名稱:計算機審計專業(yè):會計班級:會計076姓名：劉一實驗名稱利用用友審易軟件進行審計實訓實驗地點教三實驗時間1.實驗目的：（1）通過本實驗，使學生掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程；（2）掌握《審易A5》軟件的基本功能并能熟練應用其進行計算機輔助審計。2.實驗內容：（1）利用演示數(shù)據(jù)進行審計軟件功能的專項練習。（2）對課堂上提供的案例進行審計，完成審計的全過程。3.實驗要求：（1）按照要求，對各科目進行分析性復核；（2）根據(jù)案例的背景資料和實驗要求，模擬審計過程；（3）根據(jù)案例的實驗結果，編制各科目審定表底稿，運用職業(yè)判斷形成審計結論。4.實驗過程：計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統(tǒng)審計操作程序在本質上是相同的，都是分為接受業(yè)務、編制審計計劃、實施審計和報告審計結果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統(tǒng)的內部控制評價和對計算機系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)進行測試評價。實驗共分為了四個下午的課時，首次操作令我感到審計軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結果。我對計算機審計課程的濃厚興趣便頓時產(chǎn)生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強大功能。第一次課，田老師引領我們入門，開始了審計過程的準備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關的初始化設置，然后進行數(shù)據(jù)轉換并數(shù)據(jù)平衡檢測，都沒有問題的話，至此，實驗的審計準備階段就完成了。緊接著，步入下一個環(huán)節(jié)控制測評。鑒于限實驗環(huán)境的限制，我們僅對內部控制進行評價。審易軟件對這部分的審計采用的是內控調查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進行對照分析，完成后，系統(tǒng)會很便捷的生成內部控制調查表并自動生成相關意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。第二次課上，承接著內控評價的內容，實驗開始進入實質性程序階段，這是我們實驗的核心部分，這期間，會形成大量的審計工作底稿，包括疑點底稿等等。由于第一次課我的系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出有一點問題，導致我沒有成功恢復數(shù)據(jù)，在田老師的耐心幫助下，我重新進行了初始化設置。這點教訓讓我更體會做事的細心、到位的重要性，否則會直接導致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進行了銷售與收款、購貨與付款、生產(chǎn)與費用、籌資與投資四個循環(huán)的審計。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看年度余額、明細，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于180天的、性質重大的款項，形成一個查詢結果保存在底稿平臺；對應收賬款進行分析性復核，運用趨勢分析功能，生成應收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關注并備查；對應收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確；在詢證函工具下，對抽取的應收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調整的款項編制調整分錄，最終通過“取數(shù)”編制應收賬款審定表形成工作底稿。在采購付款循環(huán)，審計操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計，同樣要先對該科目進行分析性復核，形成查詢結果；根據(jù)實驗要求對可疑點和不恰當?shù)臅�計處理編制底稿和調整分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問題是盤虧資產(chǎn)處理不當，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。審計的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目來說當然會有所不同，并要注意一些細節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的；設置查詢條件時，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清，不然結果都是不合適的。在完成了審計實施階段后，進入審計終結實驗階段，就是產(chǎn)生審計報告，這個審計過程的結晶。在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產(chǎn)生的財務報表，但是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調平。通過檢查審前的報表，把公式不恰當?shù)捻椖空{整了過來，使之平衡；但截至實驗結束時，我們都沒能把報表調平，一系列的增減變動調試，卻始終沒成功，不知道是系統(tǒng)本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報表上給我們“開恩”。5．實驗總結：四周的實驗時間真可謂轉瞬即逝，田老師將我由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。在這個電算化的時代，審計業(yè)務也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計無疑是一個競爭優(yōu)勢。因此，我想特別感謝田老師，帶我進行了體驗了一把電算化審計的魅力。每一堂實驗課上下來，都感覺非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時候一個下午都顧不上看表，感覺時間過的很快。我們的實驗模式是大家各自進行演練，由老師對有問題的同學進行指導。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進程，又考慮到了個別需求，與我們的實驗課性質很匹配�，F(xiàn)在回想起來，從審計初始階段到終結階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點或結果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內完成，大大提高了審計工作的效率。但是，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次實驗結束后我的備份沒有做好，導致下次實驗得從頭開始。倘若審計工作已經(jīng)進行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴重；若是在工作崗位上，說不定便會造成經(jīng)濟上或其他方面的損失。還有，計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當，也會直接導致審計工作中發(fā)生錯誤。最后，要再次感謝田老師的耐心、悉心的指導與關愛！說明：1.實驗過程由學生記錄實驗的過程，包括操作過程、遇到哪些問題以及如何解決等；

2.實驗總結由學生在實驗后填寫，總結本次實驗的收獲、未解決的問題以及體會和建議等。

擴展閱讀：計算機審計實驗報告

《計算機審計》實驗報告本

使用學期：201*年～201*學年第一學期

班級_____________________

學號_____________________

姓名_____________________

湖南工程學院管理學院實驗中心

學生實驗守則

1、學生一律按指定時間上下機，無故遲到15分鐘以上者，取消當次上機資格并報學生所在系部。有急事需提前離開，須經(jīng)實驗指導教師批準。

2、進入機房須聽從實驗室管理人員指揮，保持機房安靜、整潔，與實驗無關的各類用具（包括雨具、飯盒）及雜物（飲料瓶、廢紙屑等）不準帶進機房。不得隨意走動，保持安靜的實驗環(huán)境。實驗過程中發(fā)現(xiàn)問題應舉手請教師或實驗管理人員解答。

3、實驗前必須按教師要求，進行預習，并寫出實驗預習報告，無預習報告者不得進行實驗。實驗過程中嚴格按照操作規(guī)程操作，不做實驗項目以外的操作，嚴禁玩游戲。

4、自覺遵守實驗室的各項規(guī)章制度，聽從實驗室技術管理人員和實驗教師的安排，如有違反，將按照相應的制度予以處罰。

5、實驗過程中設備出現(xiàn)故障應立即報告實驗室管理人員，不得擅自處理，嚴禁在實驗過程中使用U盤等移動存儲設備。

6、實驗完畢，立即按規(guī)程關閉計算機，并將鍵盤架推進，把耳機放在電腦臺的左（右）上角，把電腦椅排列整齊。有序地離開實驗室。

7、學生上機實驗過程中，嚴禁使用教師機、投影儀、音響等設備。嚴

禁更改系統(tǒng)配置，堅決杜絕私開機箱和盜取配件，否則按學校規(guī)定嚴肅處理。

8、嚴禁損壞實驗室的各種設備。損壞公物要賠償。

實驗報告要求

1、實驗報告內容分二段。

實驗前必須寫出實驗報告第一部分（實驗預習報告）。無預習報告，不能做實驗。

實驗完成后，再寫實驗報告的第二部分（實驗具體步驟、相關數(shù)據(jù)及結果）。

2、實驗報告的主要項目有：（1）實驗目的（2）實驗原理簡述（3）實驗內容及主要步驟（4）實驗預習內容（5）實驗結果

（6）實驗總結、心得體會及改進意見

3、實驗日期__________________指導教師_____________________實驗室名稱__管理基礎實驗中心_實驗組別______________實驗室地址__________實驗設備名稱_____________設備編號______

注：1、實驗前請先預習并填好前4項，經(jīng)實驗教師檢查后，再進行實驗。2、實驗項目由任課教師指定。

實驗序號___(一)____實驗名稱__Excel在審計復核中的運用__一、實驗目的

掌握Excel中的IF函數(shù)在審計復核中的運用。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握Excel函數(shù)在審計中的運用。

三、實驗內容及主要步驟

1、將《**企業(yè)201*年8月個人所得稅復核表》內容錄入到Excel電子表格中；2、利用IF函數(shù)計算正確的個人所得稅。

**企業(yè)201*年8月個人所得稅復核表

人員代碼0303102876035190311103034表內工資1,983.822,119.782,519.723,054.312,975.08三險一金合計450.33481.19571.98693.33675.34表內收入減三險一金1,533.491,638.591,947.742,360.982,299.74表內計稅收入-----表內稅金-----獎金收入2,008.002,289.002,800.003,109.003,089.00獎金稅金60.2468.6784.0093.2792.67稅金合計正確稅金納稅影響60.2468.6784.0093.2792.

00021000230231102372024100272902738027690281402834028433,187.243,149.79723.50715.002,463.742,434.79----152.48----------4.57------3,268.003,298.004,468.003,000.004,498.004,308.003,890.004,100.003,600.003,890.004,208.0098.0498.9498.0498.944,419.201,003.163,416.042,967.05673.522,293.53134.04134.0490.0090.004,725.071,072.593,652.484,302.643,797.804,082.413,529.513,717.454,197.26976.70862.10926.71801.20843.86952.783,325.942,935.703,155.702,728.312,873.593,244.48134.94139.51129.24129.24116.70116.70123.00123.00108.00108.00116.70116.70126.24126.24四、實驗結果寫出個人所得稅的正確稅金，對比分析納稅影響。并指出產(chǎn)生納稅影響的原因：

五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(二)_驗名稱_Excel在審計復核中的運用____一、實驗目的

利用Excel電子表格制作分析性審計復核表二、實驗原理簡述

通過實驗，復習、驗證所學Excel知識在審計中的運用；通過演示，直觀了解Excel的基本操作；三、實驗內容及主要步驟

（一）、打開Excel系統(tǒng)，建立Excel工作表Sheet，輸入被審單位201*年各月的產(chǎn)品銷售收入實際值，其數(shù)據(jù)如下：

ABC公司201*年各月的產(chǎn)品銷售收入分析表

月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月

產(chǎn)品銷售收入實際值53,349,772.0044,879,544.0044,012,086.0046,796,911.0050,626,338.0044,293,008.0054,873,853.0096,372,259.0054,768,926.0050,816,720.00產(chǎn)品銷售收入預測值差異差異審計建率（%）議

57,429,962.0012月62,758,971.00合計660,978,350.00（二）、審計人員按最小二乘法原理建立數(shù)學模型，模型表達式為：11月產(chǎn)品銷售收入預測值=44,814,118.44+1,579,601.6503×月份四、實驗結果

將上表各項的計算結果填入上表，并根據(jù)其差異結果提出審計建議。五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(三)____實驗名稱__新建審計項目__一、實驗目的

掌握審計項目創(chuàng)建的方法二、實驗原理簡述

通過實驗，復習、驗證所學審計項目在審計軟件上得創(chuàng)建方法。三、實驗內容及主要步驟1、安裝審計軟件在E盤目錄下；

2、新建審計項目名稱為：五金公司財務收支審計

審計時限范圍：201*年01月01日201*年12月31日會計制度：企業(yè)工作底稿模板：通用審計類別：財務收支審計

3、利用審計軟件上的“數(shù)據(jù)準備數(shù)據(jù)轉換系統(tǒng)”將五金公司財務

數(shù)據(jù)轉換之審計軟件

四、實驗結果（寫出該審計項目創(chuàng)建步驟）

五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(四)____實驗名稱__內控調查_一、實驗目的

掌握內控調查的主要要求，以及如何利用審計軟件制訂符合被審計單位實際的調查表，并對被審計單位的內部控制做出評價。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握審計軟件內控調查功能的操作。三、實驗內容及主要步驟

1、進入“abc”審計項目內控調查

2、將“流動負債內控調查”設置為調查名稱，并將流動負債調查內容錄入到審計軟件中。

3、按《流動負債內控調查評價表》中的調查要求填入相關內容，生成測試結果，并將測試結果填寫在調查表中。

流動負債內控調查評價表

調查內容流動負債會計部門是否建立應付及預收款總分類、明細分類帳？總分類帳和明細分類帳是否定期核對？是否按應付及預收款項的類別、單位或個人設置明細分類帳？對無法支付的應付款項是否建立核銷審批制度？簽發(fā)應付票據(jù)是否經(jīng)過有關領導審批？應付票據(jù)到期是否及時支付或者轉入應付帳款？應付票據(jù)是否連續(xù)編號、是否設置應付票據(jù)登記薄？已用完票據(jù)是否注銷，并由授權職員負責保管空白票據(jù)？預收貨款是否按合同規(guī)定及時全額入帳？應付工資的計算和發(fā)放是否符合規(guī)定的方法和程序？應交稅金的計算、交納是否符合稅法規(guī)定？是否調查備注適用結果是是是是是是是是是是是是是是是是是是是弱調查結論：審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：

四、實驗結果1、寫出該實驗步驟：

五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(五)____實驗名稱__審計查詢_一、實驗目的

掌握審計軟件的查詢功能。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握審計軟件查詢功能的操作。三、實驗內容及主要步驟

進入“abc”審計項目，檢索憑證庫中201*年度現(xiàn)金支出超過10,000元的記賬憑證，將檢索結果存入新建Excel底稿中，編輯該文件使其美觀實用，名字命名為“大額現(xiàn)金支出”。四、實驗結果

1、寫出該實驗步驟：

2、將檢索結果填入下表：

大額現(xiàn)金支出表

憑證日期合計摘要貸方金額五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(六)____實驗名稱__管理費用分析_____一、實驗目的

通過查詢管理費用各子項目，掌握審計軟件綜合查詢、匯總、表格編輯、分析等功能。二、實驗原理簡述

通過實驗，掌握創(chuàng)建Excel審計工作底稿的方法；

通過實驗，掌握審計軟件分類匯總、分析的相關操作。通過實驗，掌握審計軟件綜合查詢功能的相關操作。三、實驗內容及主要步驟

1、進入“abc財務收支審計”的審計項目，年度201*年。對201*年的管理費用進行分析，分析管理費用各子項的相應支出金額和占全年管理費用總額的比重，將檢索結果存入審計實施的Excel底稿中。

2、利用綜合查詢功能，檢索201*年1月24日憑證編號為11號的記賬憑證，將該憑證發(fā)送至空白審計工作底稿，并保存，同時對該記賬憑證進行分析，提出自己的審計建議或意見。四、實驗結果

1、將實驗結果填入下表：

管理費用分析表

科目名稱管理費用-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-印花稅管理費用-租賃費管理費用-電話費管理費用-審計費管理費用-差旅費管理費用-辦公費管理費用-其它管理費用-工資管理費用-修理費管理費用-折舊費管理費用-職工教育經(jīng)費管理費用-咨詢費管理費用-會務費管理費用-業(yè)務招待費管理費用-遞延費用攤銷管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-壞賬損失管理費用-物料消耗合計頻度借方金額4114246258221918085301124121252162424220借方金額(百分比)1,205,027.65100.002、將201*年1月24日憑證編號為11號的記賬憑證分析結果即審計意見寫入審計底稿的審計結論中（填寫完審計底稿的相關內容）。

審計工作底稿

索引號：項目名稱被審計單位名稱審計事項會計期間審計人員摘要本廠張暉報費用本廠張暉報費用本廠張暉報費用本廠張暉報書費本廠張暉報書費本廠呂家寧報費用本廠呂家寧報費用審計本廠趙惠新報郵費結論本廠趙惠新報郵費或者本廠張暉報費用審計查出[審計結論]問題摘要及其依據(jù)科目名稱借方金額193.70管理費用-差旅費0.00現(xiàn)金-人民幣48.10管理費用-其它70.20管理費用-辦公費0.00現(xiàn)金-人民幣111.80管理費用-辦公費0.00現(xiàn)金-人民幣管理費用-業(yè)務招待費1,348.100.00現(xiàn)金-人民幣0.00現(xiàn)金-人民幣1,771.90貸方金額0.00193.700.000.0070.200.00111.800.001,348.1048.101,771.90XXX企業(yè)201*年01月01日至201*年12月31日編制日期201*年月日復核意見復核人員復核日期六、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(七)____實驗名稱__分錄預警____一、實驗目的

掌握審計軟件審計預警的設置方法。二、實驗原理簡述

通過實驗，掌握審計軟件審計預警設置的相關操作；三、實驗內容及主要步驟

進入“abc財務收支審計”的審計項目，年度201*年。設置一個分錄檢查預警，將采用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)的記賬憑證進行預警檢查，設置條件如下：

1、名稱：現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)；2、主條件：固定資產(chǎn)借方發(fā)生額；3、并列條件：現(xiàn)金貸方發(fā)生額；4、不包含條件：銀行存款貸方發(fā)生額。四、實驗結果

請寫出該預警設置的步驟：

五、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗序號___(八)____實驗名稱__應收賬款的審計__一、實驗目的

1、根據(jù)系統(tǒng)提供的審計程序、操作指導及為了完成某一具體的審計步驟而需要使用的審計工具和需要調用的審計文檔、完成各項程序；2、根據(jù)規(guī)定的審計背景資料，練習確定審計問題的方法、思路等要求。

二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握審計軟件中有關程序的操作。三、實驗內容

1、應收賬款的分析性復核；

2、應收賬款的案例分析，利用所學知識對應收賬款進行趨勢、對方科目、賬齡等分析，對有疑問的憑證制作疑點底稿；

3、給林德氣體廈門有限公司制作詢證函；4、編制應收賬款的工作底稿。四、實驗結果

1、寫出應收賬款的分析性復核操作過程應收賬款的分析性復核過程審計步驟2、賬齡30天的余額為：。3、寫出詢證函的內容：

操作提示

4、填寫應收賬款分析性復核表

應收賬款分析性復核表

月份期初余額本月借方數(shù)本月貸方數(shù)合計123456789101112審計復核合計六、實驗總結、心得體會及改進意見：

實驗人（簽字）：

實驗成績評定：實驗態(tài)度實驗教師（簽章）：

注：實驗成績的等級為：“優(yōu)秀”、“良好”、“中等”“及格”和“不及格”，不允許使用其它成績評定方式！

實驗考勤過程及成果實驗報告總評

友情提示：本文中關于《計算機審計實驗報告 滿分原創(chuàng)!!》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，計算機審計實驗報告 滿分原創(chuàng)!!：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡整理 免責聲明：本文僅限學習分享，如產(chǎn)生版權問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《計算機審計實驗報告 滿分原創(chuàng)!!》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.weilaioem.com/gongwen/690392.html

• 上一篇：審計實驗報告總結
• 下一篇：審計模擬實習報告_(2)