計算機審計實訓報告

計算機審計

實訓報告

班級：＿＿＿＿＿＿＿學號：＿＿＿＿＿＿＿姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、實訓目的

隨著會計電算化的普及，審計人員正面臨著如何審查電子數據和提高審計工作效率及數據分析能力等多重壓力，審計人員只有熟練掌握了計算機輔助審計理論的方法才能適應信息化發(fā)展的需要。而當今社會，掌握計算機輔助審計技術已經成為每個審計人員必須具備的一項能力。

學習計算機輔助審計不僅僅教會了我們如何將數據更好的分析和檢查，使我們將所學理論與實踐相結合，更是為我們以后的工作打下了基礎。

二、實訓內容

在計算機輔助審計課上我們系統學習了如何將系統初始化及如何做好事先的審計準備工作。并進行審前調查了解綜合模型預警、分錄模型預警、賬戶模型預警。在審計實施階段做好各項賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同時進行科目的趨勢、結構、對比分析和對方科目分析與摘要分析等。再在每次工作后做好審計底稿分析審計結果。生成審計報告。

審計檢查：提供幫助審計人員檢查財務數據的檢查工具，包括“余額方向檢查”、“科目對沖檢查”、“重復業(yè)務檢查”、“電算化內控檢查”、“同科目（不）同金額檢查”等功能。

綜合模型預警：可將用戶日常運用的綜合查詢方法存儲為模型。執(zhí)行時（可選擇全部或部分執(zhí)行），可將符合條件的數據篩選出來，篩選結果常表現為審計重點或疑點，起到預警作用。模型支持用戶自行定義，并可存儲為新模板。

分錄模型預警：通過定制異常分錄對應關系，將不符合會計處理常規(guī)的分錄存儲為模型。調用執(zhí)行，起到預警的作用。

賬戶模型預警：通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動比率，設定條件存儲為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動過大的月份篩選出來，起到預警的作用�？颇口厔莘治觯嚎烧故具x定科目在年度期間內的數據變化情況，根據會計科目的類別，設置數據分析選項，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”、“累計發(fā)生額”。趨勢分析以兩種形式展現，一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，也可設置其他類別圖形；二為數據表形式，列示出選定科目在年度內各月份的數據及增減率情況。

科目結構分析（縱向分析）：對選定科目在指定年度月份區(qū)間內的明細項目構成情況進行分析。

科目多單位分析（橫向分析）：對多個一級科目或明細科目的某一年度中的某一個月份各個科目所占比重的分析。如果當前審計項目中有多家被審計單位，可對多家單位的同一會計科目進行分析，查看各家單位所占比例大小�？颇繉Ρ确治觯焊鶕�業(yè)務的賬務處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變動存在規(guī)律性，比如存在變動的趨同性，我們稱兩個科目存在關聯性�？颇繉Ρ确治黾从米麝P聯科目間的比率情況進行分析。

對方科目分析：對方科目分析可對選定科目的對方科目構成情況進行分析，根據對方科目的構成情況，分析與選定科目相關賬務處理情況，可進一步分析出各類業(yè)務的發(fā)生情況，起到突出審計重點，節(jié)約審計時間，提高審計效率的作用，其為審計分析的一個重要工具。

三、實訓總結及體會

這次的計算機輔助實訓的學習是學校給我們的一次機會，讓我們能在進入

社會之前能提前接觸審計工作軟件從而讓我們在以后工作中能夠更好地明白審計的方法及原理使我們不至于手忙腳亂更不至于因為不會軟件而受阻。也能讓我們更好的從事審計工作。

計算機輔助審計的時間雖然不是很多，但通過老師詳細認真的講解也讓我們切實了解到審計的重要性，也讓我們深刻了解到現實的會計工作中想要弄虛作假并不是那么的容易。我們在以后的工作學習中一定要做到認真仔細誠實守信。實訓是為了讓我們對平常進修的理論學問與實際操作相結合，在理論和實訓根底上進一步鞏固已學根本理論及使用學問并加以分析進步，學會將學問使用于實際的辦法，進步分析和處理成績的能力�！皩嵺`是檢驗真理的唯一標準”。通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在基礎課本上根本不會體驗到的知識。并且，經過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識,收獲頗豐。同時對于一向都比較粗心的我來說，也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。作為一個會計班的學生要認識到會計做賬并不是只是做給自己看的也要認真仔細的做好每一步，不然稍有差池都會被審計人員發(fā)現。

此次實訓，我深刻體會到了跟緊科技步伐的重要性。作為新一代會計人員，不僅要求懂得手工記賬，還要求掌握會計電算化，和計算機審計。并且要求我們能很好地運用到實際工作中。實訓培養(yǎng)了我們分析經濟業(yè)務的能力。使我們真正具備會計崗位和審計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力，為走上工作崗位打下堅實的基礎。

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計算機審計實訓報告

本學期我們專業(yè)開設了計算機會計實訓報告這門課程，在之前我們有先學習了審計這門以理論為主的專業(yè)。在有了一定的審計的基礎知識后，再來學習計算機審計也更有利于我們對系統的了解與掌握。

首先要進行的是項目管理，我們在這個階段還應該進行小組人員的分配。

項目管理可以實現項目新建打開、修改刪除、備份恢復、聯機小組作業(yè)以及脫機小組作業(yè)，再來就是人員的分配和工作分配的功能。在進行新建項目的時候，首先輸入要新建的項目名稱，在“審計時限范圍”框中輸入此次審計時限（不是審計組進點的時間，是財務數據本身的時間段），在“標準科目”中選擇對應的標準科目模板。在財務報表模板下拉列表中選擇對應的會計報表模板，如“標準會計報表”。在工作底稿模板中選擇對應的工作底稿模板類別，如“通用”。選擇審計項目組所屬部門。選擇審計類別。在審計類別的后面點“管理”。在這套系統用友審易的計算機審計系統中預置了一些常用的審計類別，例如財務收支審計、經濟效益審計、建設項目審計和專項審計及調查等等。不同的審計類別配有相應的審計分析模板，當新建項目時選擇了某一審計類別的同時也選擇了其相對應的模板，這樣一個項目建立后，在審計實施過程中不用再次對前面的模板有選擇的過程。這樣的設置也很好的回避了選用末班次數多的繁雜。

在人員分配這一塊一共有三個種類的角色，對所管理的項目具有絕對的權力的項目管理員，可以查看項目名稱的列表但不能進入項目的用戶，以及復核人，他可以查看項目名稱的列表，進入項目并對所有工作底稿做相應的修改復核。

這套計算機審計的系統一共有十七章，但我們這學期的課時學習主要學習的是前二到七章。分別是項目管理，數據準備，內控調查，帳證查詢，審計預警，科目分析等。

我們在最后一門課程進行了學習的測驗，采取的小組抽簽做題，我們小組抽到的是有關審計預警中的賬戶分析模型預警的題目。做賬戶分析模型的預警我們需要注意方法。賬戶分析模型通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動比率，將設定條件存儲為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動過大的月份篩選出來，起到預警的作用。其模型的定制和執(zhí)行操作與分錄檢查模型預警基本相同，具體的操作是點擊賬戶分析模型預警項。點擊“模型設置”后的界面為模型定制設計界面，如上圖所示，可進行模型的增加、刪除和修改工作。界面的左方為模型的樹形結構，每個末級節(jié)點對應一個賬戶分析模型。用戶完全可以對模型進行新建或修改，并可將修改的模型存儲為模板，點擊“模板”按鈕，在彈出對話框后，點擊“當前模型另存模板。賬戶分析模板可以存儲為若干個，需要時，用戶隨時可以從模板中選取，并命令其執(zhí)行。如左側模型樹顯示，用戶可有選擇的執(zhí)行模型；如用戶可只選擇“銀行存款余額激增”進行執(zhí)行，用戶可點擊賬戶分析明細表的某個模型條目，將此模型條目詳細的某賬戶波動的月份篩選出來，如用戶點擊“銀行存款余額激增分析”模型條目，雙擊某月份，將穿透查詢至該科目的明細賬中，以供用戶可進一步追查其波動的原因。

當然除了賬戶分析模型預警十分重要，但也同時學會了科目分析�？颇糠治霭�括：科目趨勢分析、科目明細結構分析、科目對比分析、對方科目分析、摘要匯總分析和科目多單位分析。通過科目多年趨勢分析可展示選定科目在多個年度期間內的數據變化情況，用戶可根據會計科目的類別，選擇數據的分析選項，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”或是“累計發(fā)生額”�？颇慷嗄贲厔莘治鐾瑫r可用兩種形式展現，其一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，但用戶亦可設置其他類別圖形；其二為數據表形式，列示出選定科目在年度內各月份的數據及增減率情況。選擇科目分析→科目多年趨勢分析，出現如下圖窗口。在選定擬分析科目前，數據展示為空白區(qū)域。首先選擇一個基準賬套年度，選擇完基準年度后再“科目選擇”，這樣完成多個年度的某個科目進行科目結轉較驗。

其中總賬金額對應是個可選操作，程序對應多年度科目時如果名稱不完全一致，可再次依據金額進行對應。點“選擇科目”后，對應匹配的多年度科目及金額，“確定”即可。如果匹配不上可進行手工匹配，選擇科目匹配。對應上再點確定。選定的科目需對該科目的擬分析數據內容進行設定，如設定方向為借方，數據為發(fā)生額，設定完畢，點擊“分析”即出現下圖以圖形展示的該科目多年度各月份數據變動情況。統計口徑除了按月以外，還可以按季和按年來分析。分析結果分為“圖形顯示”與“數據顯示”兩個頁簽，圖形展示默認為“折線圖”，亦可在圖形上單擊右鍵更改圖形類型，可改為“柱形圖”或“餅圖”。點擊“數據顯示”頁簽，即可將各月份的數據增長率計算并列示出來。該功能支持對多科目數據變化情況進行聯動分析，用戶可選取多個會計科目進行聯動分析。以選取產品銷售收入、產品銷售成本為例，設置好科目方向及數據內容后，點擊“分析”按鈕，如下圖所示，可將兩條折線同時反映在一個圖形內，以對比查看關聯科目的趨勢變動情況。環(huán)比分析是指將某一個科目的發(fā)生額在不同年度同月間進行比對分析。

科目分析的分支有一個是科目結構分析。通過科目結構分析可分析展示選定科目在指定某月份明細項目構成情況，其為橫向分析，用戶可根據會計科目的類別，選擇數據分析選項，可以是期末余額、發(fā)生額或累計發(fā)生額。結構分析同時以兩種形式展現，一為直觀的圖表形式，結構分析多用餅圖展示，但用戶亦可設置其他類別圖形。二為數據表形式，列示出選定科目在會計期間內的數值及占總體比率的情況。根據經濟業(yè)務的賬務處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變動存在規(guī)律性，比如存在變動的趨同性，我們稱兩個科目存在關聯性，比如主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本存在關聯�？颇繉Ρ确治黾从米麝P聯科目間的比率情況進行分析。點擊“科目分析”再點擊“科目對比分析”，進入窗口。比如分子科目為原材料，分母科目為產成品，規(guī)定好借貸方向后，點擊“查詢”，就會出現各月份的原材料占產成品的比例情況。審計人員同樣可以在窗口中對選中的區(qū)域，點擊右鍵快捷菜單進行進一步的分析操作，如“排序、區(qū)域求和、分類匯總、輸出打印、復制”等，還可以“另存中間庫、發(fā)送至底稿、另存臨時底稿”等記錄分析工作。

當然審計底稿的形成也是計算機審計必不可少的一部分，

工作底稿管理平臺可以將當期項目的所有工作底稿進行集中管理，在此平臺上用戶可以進行底稿的添加、編輯、刪除、導入導出等操作，網絡環(huán)境下，審計組的所有成員完成的工作底稿將統一存放至該底稿平臺中。由于項目的數據、底稿統一存于服務器中，審計階段及審計文檔的操作靈活且便捷，審計組成員按照自己的權限進入項目后，可按權限分工編制審計工作底稿或文檔，同時亦可對審計文檔進行增、刪等維護，按照文檔的權限分工，針對某一具體文檔，無權限成員僅可進行文檔的查閱，但不能對文檔進行編輯修改。選擇審計底稿，底稿管理平臺。底稿管理平臺分為左右兩個窗口，其中左方窗口為審計文檔流程樹，右方窗口為對應流程階段包含的文檔或底稿，雙擊某一文檔即可在窗口中打開進行編輯。底稿管理平臺中，左方窗口的流程樹可進行維護。其維護可通過右鍵功能實現。添加階段：點中已存在的某一個節(jié)點處，點鼠標右鍵，選擇添加階段的同級或下級，然后輸入節(jié)點名稱。刪除階段：點中某個節(jié)點，選刪除階段，彈出確認窗口，點是或否。階段被刪除不能恢復。重命名階段：點中某個節(jié)點選重命名階段后修改節(jié)點名稱。上/下移動：點中某個節(jié)點上移或下移節(jié)點所需處在的位置及順序。全部展開：對于全部為根節(jié)點流程樹，選擇全部展開可顯示出流程的所有級別節(jié)點。全部收縮：對已全部展開或部分展開的節(jié)點，可選擇全部收縮將流程樹收縮成只顯示根節(jié)點。另存為新模板：對當前編輯變動的底稿內容可存為新的底稿模板，因此該操作既對當前的項目有效，也可用于其他同類項目使用，比在模板管理平臺制作模板更方便快捷。添加審計問題或審計成果時在統計項目下拉菜單里選擇需要的統計項目。添加審計結論或法律依據時點擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“審計結論”或“法律依據”時，則系統會在工作底稿內容欄自動添加“審計結論：”或“法律依據：”字樣，以便填寫相關的內容。

添加附件時點擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“附加”時，會在彈出的界面中選擇需要關聯的底稿。選中某一個底稿后，點刪除。將系統外某一個文件導入底稿。選中某一個底稿后導出到系統外。屬性包括底稿屬性、底稿權限、底稿授權三部分。底稿屬性顯示索引號、底稿名稱、所屬用戶、底稿狀態(tài)、底稿類型、階段名稱和修改時間這些信息，其中索引號、底稿名稱、階段名稱和修改時間可以修改。所屬用戶指該文檔的編輯修改權分配給誰。審計人員在審計作業(yè)過程中，可以利用審易軟件提供的審計日記模板，對審計過程中發(fā)現的疑點等問題隨時進行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計單位簽字蓋章，進行確認。

在畢業(yè)年能學習到有關會計專業(yè)計算機審計方面的專業(yè)知識，為我鋪平了今后的求職之路。讓我在往后的工作能少走一些彎路，也比同專業(yè)的求職者多了一份經歷，能輕車熟路的操作計算機審計體系，比別人多了一份優(yōu)勢！

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