站長離任審計(jì)方案

澠池縣局（分公司）煙葉工作站站長離任審計(jì)方案

根據(jù)縣局（分公司）4月份辦公會(huì)議安排，決定對(duì)4月份調(diào)整的煙葉工作站站長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)定，特訂以下審計(jì)方案。

一、審計(jì)目的

通過對(duì)煙葉工作站站長任職期間的資產(chǎn)管理、資金往來、資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)，正確評(píng)價(jià)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，從而進(jìn)一步規(guī)范煙站的管理行為。

二、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)期間

審計(jì)對(duì)象：西村煙葉工作站站長：陳百清

段村煙葉工作站站長：姚合群

仁村煙葉工作站站長：唐萬民

果園煙葉工作站站長：席東峰西陽煙葉工作站站長：古慶輝

審計(jì)期間：201*年3月201*年4月201*年6月201*年4月201*年3月201*年4月

201*年4月201*年4月201*年8月201*年4月

三、審計(jì)內(nèi)容

1、費(fèi)用報(bào)銷方面是否合規(guī)？有無超預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象？

2、物資差價(jià)款的收取是否按程序要求辦理？交款是否及時(shí)，原始憑證是否齊全？

3、煙葉生產(chǎn)專用物資管理手續(xù)是否齊全？報(bào)賬是否及時(shí)？簽字是否有代簽現(xiàn)象？賬賬、賬實(shí)是否相符？

4、資產(chǎn)管理是否建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，是否賬賬、賬實(shí)相符？是否有擅自處置資產(chǎn)情況？

5、是否建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、往來、包裝物、材料物資、庫存商品明細(xì)賬？

6、是否將以下單據(jù)整理歸檔？

（1）司磅員存留的過磅單及煙葉收購清單？

（2）倉庫保管的出、入庫單和數(shù)量帳、調(diào)撥單、盤點(diǎn)表、成包驗(yàn)收入庫單、質(zhì)量認(rèn)可卡及其它票據(jù)？

（3）微機(jī)操作員的收購發(fā)票及日報(bào)表、月報(bào)表？（4）付款員的現(xiàn)金帳、付款憑證及報(bào)表？7、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況?

8、財(cái)務(wù)專用章和煙站專用章是否按照規(guī)定放置和使用？四、審計(jì)成員審計(jì)組組長：楊社軍

審計(jì)組成員：魏秋林李留群王龍五、審計(jì)時(shí)間：

201*年4月24日至5月10日

六、審計(jì)步驟：

①聽取煙站匯報(bào)，②實(shí)施審計(jì)，③編寫審計(jì)底稿，④匯總分析，⑤撰寫審計(jì)報(bào)告，⑥和被審單位交換意見并簽字。

七、工作要求

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)工作提出要求：

1、嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真完成好審計(jì)任務(wù)，做到審計(jì)結(jié)論事實(shí)清楚，證據(jù)充足，理由充分，評(píng)價(jià)客觀。

2、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律。按照審計(jì)方案確定的內(nèi)容，依法開展審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)秘密。

3、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，要求每天審計(jì)工作結(jié)束后記審計(jì)日志，審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束出具審計(jì)工作底稿，強(qiáng)化過程控制，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二○一二年四月二十三日

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澠池縣（局）分公司

煙葉生產(chǎn)投入(生產(chǎn)專用物資)審計(jì)方案

根據(jù)縣（局）分公司4月份辦公會(huì)議安排，決定對(duì)煙站和物資倉庫201*年育苗階段的煙用物資收、發(fā)、存情況進(jìn)行審計(jì)，按照《201*年澠池縣煙草分公司煙葉生產(chǎn)扶持辦法》的規(guī)定，特訂以下審計(jì)方案。

一、審計(jì)目的

通過對(duì)201*年育苗階段煙用物資收、發(fā)、存的真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)，揭示和反映煙用物資管理和扶持發(fā)放情況，提高對(duì)物資扶持發(fā)放管理意識(shí)，增加物資發(fā)放的透明度，接受廣大煙農(nóng)對(duì)物資扶持工作的監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)我單位“煙葉生產(chǎn)投入”各環(huán)節(jié)更加規(guī)范。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

對(duì)象是所有煙葉工作站和黃花物資倉庫。審計(jì)的范圍是201*年育苗階段煙用物資。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、審查合同與煙票是否相符，合同丟失由村委會(huì)出具證明，由站長審批后方可兌現(xiàn)，煙票丟失不兌現(xiàn)。

2、實(shí)際發(fā)放表冊和“上搭下”兌現(xiàn)表冊是否一致，煙農(nóng)簽字是否真實(shí)。

3、各煙站在收取自籌資金時(shí)，是否根據(jù)公司下達(dá)的各生產(chǎn)階段扶持方案，由包村職工提供（分村、分階段、分煙農(nóng)）應(yīng)收取自籌資金數(shù)據(jù)，煙站統(tǒng)一制定收取煙農(nóng)自籌資金明細(xì)表冊(花名冊有煙農(nóng)簽字并

按指印）。由包村職工組織收取煙農(nóng)自籌資金，并在收款時(shí)向煙農(nóng)開具一式二聯(lián)收據(jù)，一聯(lián)包村職工自存，二聯(lián)交煙農(nóng)，

4、自籌資金收訖后，包村職工是否向煙農(nóng)開具煙用物資出庫單。5、包村職工是否將當(dāng)日所收的自籌資金交煙站會(huì)計(jì)，煙站會(huì)計(jì)是否將當(dāng)日所收取的物資差價(jià)款交予當(dāng)?shù)剜]政所。

6、包村職工繳納自籌資金時(shí)，煙站會(huì)計(jì)是否向包村職工打收據(jù)。7、各煙站在登記煙用物資保管帳時(shí)，保管帳是否明確記錄了物資的進(jìn)、出庫、庫存物資的數(shù)量，物資帳是否帳實(shí)相符。

8、煙站會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)帳與倉庫保管帳數(shù)量、及縣局總倉庫開出的調(diào)運(yùn)單是否相符。

9、審計(jì)總結(jié)。針對(duì)取得的成效和存在的問題深入分析，找出促進(jìn)工作的經(jīng)驗(yàn)和解決問題的對(duì)策，提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善煙用物資管理的建議，促進(jìn)我縣煙葉生產(chǎn)投入管理工作向規(guī)范化邁進(jìn)。

四、審計(jì)人員及分工審計(jì)組組長：楊社軍

審計(jì)組成員：李留群董六一李三禮張秀菊王龍審計(jì)人員分工情況如下：（一）綜合組：楊社軍王龍

（1）制定煙站和物資倉庫201*年育苗階段相關(guān)表格及審計(jì)底稿。（2）審查相關(guān)制度和辦法的執(zhí)行效果。審閱相關(guān)會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表，分析業(yè)務(wù)記錄及表冊，查實(shí)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)。

（3）結(jié)合各組的審計(jì)情況，提出不合理、不真實(shí)的因素。（4）審查煙用物資差價(jià)款收取相關(guān)手續(xù)是否符合要求和規(guī)定。（5）按照審計(jì)實(shí)事求是客觀公正的原則寫出審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告，及時(shí)上報(bào)黨組.

（二）物資調(diào)撥組：李三禮張秀菊

負(fù)責(zé)審查物資調(diào)撥的真實(shí)性、合法性及增減變化情況，確定有無盤盈、盤虧、不良實(shí)物。

（1）審查合同與煙票是否相符，合同丟失由村委會(huì)出具證明，由站長審批后方可兌現(xiàn)，煙票丟失不兌現(xiàn)。

（2）負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)扶持物資的合規(guī)性、真實(shí)性，有無隱瞞、虛報(bào)等問題。

（3）抽查倉庫物資明細(xì)賬。購進(jìn)、發(fā)出賬目記錄是否符合要求，出、入庫單簽字是否完整，查看賬目和票據(jù)是否完整、清晰，重點(diǎn)查看有無截留、挪用、私自出售物資情況。審查票據(jù)傳遞是否符合行業(yè)規(guī)定。

（4）負(fù)責(zé)審查存貨的增減變化、對(duì)實(shí)物逐筆盤存和核查,填寫煙用物資盤點(diǎn)表。

（5）對(duì)以現(xiàn)有實(shí)物資進(jìn)行抽查監(jiān)盤，審查賬實(shí)是否相符，有無賬外物資，有無殘次的存貨，有無不良物資等。

（三）物資復(fù)核組：楊社軍李留群董六一王龍負(fù)責(zé)審查煙站物資發(fā)放的真實(shí)性、合規(guī)性情況。

（1）負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)扶持物資的合規(guī)性、真實(shí)性，有無隱瞞、虛報(bào)

等問題。每鄉(xiāng)抽查2個(gè)村，每村抽查10戶煙農(nóng)；

（2）檢查實(shí)際發(fā)放表冊和“上搭下”兌現(xiàn)表冊是否一致，煙農(nóng)領(lǐng)取物資的簽字是否真實(shí)，有無代簽現(xiàn)象，填寫煙用物資發(fā)放抽查表。（3）負(fù)責(zé)審查扶持物資發(fā)放表的計(jì)算是否正確；

（4）抽查煙站會(huì)計(jì)、保管賬簿及手續(xù)是否健全，查看賬簿記錄是否完整、清晰，重點(diǎn)查看有無截留、挪用、私自出售煙用物資，收取煙農(nóng)的自籌資金手續(xù)是否完善，上交是否及時(shí)，現(xiàn)金管理是否符合行業(yè)規(guī)定。

五、審計(jì)時(shí)間：

201*年4月23日至4月30日六、審計(jì)步驟：

①聽取煙站匯報(bào)，②實(shí)施審計(jì)，③編寫審計(jì)底稿，④匯總分析，⑤擬寫審計(jì)報(bào)告，⑥和被審單位交換意見。

七、工作要求

1、嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真完成好審計(jì)任務(wù)，做到審計(jì)結(jié)論事實(shí)清楚，證據(jù)充足，理由充分，評(píng)價(jià)客觀。

2、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律。按照審計(jì)方案確定的內(nèi)容，依法開展審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)秘密。

3、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，要求每天審計(jì)工作結(jié)束后撰寫審計(jì)日志，審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束出具審計(jì)工作底稿，強(qiáng)化過程控制，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二○一二年三月十九日

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