小微企業(yè)優(yōu)惠政策

小微企業(yè)優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策

一、企業(yè)所得稅１．小型微利企業(yè)減半征收。自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于６萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按５０％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按２０％的稅率繳納。詳見文件：財(cái)稅［２０１１］１１７號(hào)

２．下列企業(yè)所得稅按２０％征收。年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)３０萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)１００人，資產(chǎn)總額不超過(guò)３０００萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)；年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)３０萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)８０人，資產(chǎn)總額不超過(guò)１０００萬(wàn)元的其他企業(yè)。以上均須是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。詳見文件：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

３．高新技術(shù)企業(yè)按１５％稅率征收。詳見文件：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)科發(fā)火［２００８］１７２號(hào)

４．研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的５０％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的１５０％攤銷。詳見文件：企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國(guó)稅發(fā)［２００８］１１６號(hào)

５．安置殘疾人就業(yè)稅前加計(jì)扣除。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的１００％加計(jì)扣除。詳見文件：企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、財(cái)稅［２００９］７０號(hào)

６．特殊行業(yè)減免征收。①?gòu)氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，按規(guī)定免征或減半征收企業(yè)所得稅。②從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。③從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。④符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過(guò)５００萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)５００萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。詳見文件：企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例

二、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅稅前費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高至３５００元／月。對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)自２０１１年９月１日起調(diào)整為３５００元／月。詳見文件：財(cái)稅［２０１１］６２號(hào)

三、營(yíng)業(yè)稅１．員工制家政服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。自２０１１年１０月１日至２０１４年９月３０日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。詳見文件：財(cái)稅［２０１１］５１號(hào)

２．營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高。自２０１１年１１月１日起，按期納稅的（不含房屋租賃），營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高至月營(yíng)業(yè)額２００００元、房屋租賃為月營(yíng)業(yè)額５０００元；按次納稅的，起征點(diǎn)提高至每次（日）營(yíng)業(yè)額５００元。詳見文件：魯財(cái)稅［２０１１］９１號(hào)

３．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（試點(diǎn)）。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施，有助于消除目前對(duì)貨物和勞務(wù)分別征收增值稅與營(yíng)業(yè)稅所產(chǎn)生的重復(fù)征稅問(wèn)題，有利于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕稅收負(fù)擔(dān)。當(dāng)前，改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容包括：新增設(shè)１１％和６％兩檔低稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用１１％的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用６％的稅率；試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退；現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。２０１２年１月１日起，上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行試點(diǎn)，今后試點(diǎn)范圍將繼續(xù)擴(kuò)大。詳見文件：財(cái)稅［２０１１］１１０號(hào)、財(cái)稅［２０１１］１１１號(hào)四、增值稅

１．起征點(diǎn)提高。自２０１１年１１月１日起，銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)提高至月銷售額２００００元；按次納稅的提高至每次（日）銷售額５００元。詳見文件：魯財(cái)稅［２０１１］９１號(hào)

２．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為３％。詳見文件：增值稅暫行條例

３．銷售符合條件的資源綜合利用及其他產(chǎn)品，按不同種類可享受免征、即征即退、先征后退優(yōu)惠政策。詳見文件：財(cái)稅［２００８］１５６號(hào)、魯國(guó)稅函［２００９］２３號(hào)

４．安置殘疾人優(yōu)惠政策。安置殘疾人就業(yè)達(dá)到規(guī)定人數(shù)和比例的企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。具體限額按照企業(yè)所在縣（市、區(qū)）最低工資標(biāo)準(zhǔn)的６倍確定，但最高不得超過(guò)每人每年３．５萬(wàn)元。詳見文件：魯國(guó)稅函［２００８］２７號(hào)五、關(guān)稅

投資國(guó)家鼓勵(lì)類項(xiàng)目免征部分進(jìn)口關(guān)稅。投資國(guó)家鼓勵(lì)類項(xiàng)目除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，對(duì)進(jìn)口自用設(shè)備以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，免征進(jìn)口關(guān)稅。詳見文件：國(guó)發(fā)［２００９］３６號(hào)

六、印花稅

自２０１１年１１月１日起至２０１４年１０月３１日，金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。詳見文件：財(cái)稅［２０１１］１０５號(hào)

收費(fèi)減免政策

七、取消５０項(xiàng)涉企收費(fèi)自２０１２年２月１日起，我省取消１９項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，包括：淺海灘涂資源費(fèi)、門樓牌工本費(fèi)、退役士兵安置任務(wù)有償轉(zhuǎn)移費(fèi)、委托拆遷費(fèi)、城市房地產(chǎn)綜合開發(fā)管理費(fèi)、落地原油管理費(fèi)、凈化費(fèi)、凈化統(tǒng)籌基金、回收勞務(wù)費(fèi)、裝車費(fèi)、清罐污油管理費(fèi)、油區(qū)內(nèi)準(zhǔn)運(yùn)證工本費(fèi)、油田物資運(yùn)輸檢查費(fèi)、工農(nóng)工作協(xié)調(diào)費(fèi)、堤壩橋閘養(yǎng)護(hù)費(fèi)、水工程占用補(bǔ)償費(fèi)、人防工程建設(shè)費(fèi)、石油勘探開發(fā)排污費(fèi)、政府采購(gòu)文件工本費(fèi)。詳見文件：財(cái)綜２０１１１２７號(hào)、魯財(cái)綜２０１２８號(hào)；

其他被取消的涉企收費(fèi)項(xiàng)目：詳見文件：財(cái)綜２０１１９號(hào)、魯財(cái)綜２

０１１３０號(hào)

八、小微企業(yè)免征２６項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目

自２０１２年１月１日至２０１４年１２月３１日，對(duì)我省區(qū)域內(nèi)的小型微型企業(yè)免征中央批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、裝船證費(fèi)、手工制品證書費(fèi)、紡織品原產(chǎn)地證明書費(fèi)、簽發(fā)一般原產(chǎn)地證書費(fèi)、一般原產(chǎn)地證工本費(fèi)、組織機(jī)構(gòu)代碼證書工本費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、ＡＴＡ單證冊(cè)收費(fèi)、土地登記費(fèi)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)（含牌證工本費(fèi)、安全技術(shù)檢驗(yàn)費(fèi)、駕駛許可考試費(fèi)等）、新獸藥審批費(fèi)、《進(jìn)口獸藥許可證》審批費(fèi)、已生產(chǎn)獸藥品種注冊(cè)登記費(fèi)、林權(quán)證工本費(fèi)、星級(jí)標(biāo)牌（含星級(jí)證書）工本費(fèi)、Ａ級(jí)旅游景區(qū)標(biāo)牌（含證書）工本費(fèi)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)標(biāo)牌（含證書）工本費(fèi)、清真食品認(rèn)證費(fèi)以及省級(jí)批準(zhǔn)設(shè)立的工商行政管理部門的著名商標(biāo)評(píng)審費(fèi)、公告費(fèi)和交通部門的《航行簽證簿》工本費(fèi)、《船舶進(jìn)出口報(bào)告單》工本費(fèi)、《汽車客貨運(yùn)單據(jù)》工本費(fèi)共２６項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。詳見文件：財(cái)綜２０１１１０４號(hào)、魯財(cái)綜２０１１１８８號(hào)

金融支持政策（擴(kuò)大抵押物范圍）九、海域使用權(quán)抵押

海域使用權(quán)與土地使用權(quán)一樣，是《物權(quán)法》確定的用益物權(quán)，可向銀行抵押貸款。詳見文件：魯金辦發(fā)［２０１１］１１號(hào)十、礦業(yè)權(quán)抵押

礦業(yè)權(quán)人依照有關(guān)法律作為債務(wù)人以其擁有的礦業(yè)權(quán)在不轉(zhuǎn)移占有的前提下，可向債權(quán)人以礦業(yè)權(quán)作抵押提供擔(dān)保。詳見文件：國(guó)土資發(fā)［２０００］３０９號(hào)

十一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押

知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人將其合法擁有且有效的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)質(zhì)押貸款。詳見文件：財(cái)企［２０１０］１９９號(hào)十二、鋼結(jié)構(gòu)廠房抵押

以企業(yè)擁有的鋼結(jié)構(gòu)資產(chǎn)經(jīng)過(guò)評(píng)估，在登記注冊(cè)地工商部門辦理抵押登記后可向銀行申請(qǐng)不超過(guò)鋼結(jié)構(gòu)資產(chǎn)價(jià)值５０％的短期貸款。詳見文件：省工商局等四部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《棗莊市鋼結(jié)構(gòu)資產(chǎn)抵押授信管理暫行辦法》的通知十三、股權(quán)質(zhì)押

企業(yè)以自有或第三人合法持有的股權(quán)作為債權(quán)的擔(dān)保，向銀行申請(qǐng)貸款。詳見文件：魯工商企字［２０１０］２７９號(hào)十四、林權(quán)抵押

企業(yè)可以其依法有權(quán)處分的林權(quán)作抵押物向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借款。對(duì)于符合條件的林權(quán)抵押貸款，利率應(yīng)低于信用貸款利率；小額貸款和林農(nóng)聯(lián)保貸款利率原則上不超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率的１．３倍。詳見文件：濟(jì)銀發(fā)［２０１０］９５號(hào)

財(cái)政支持政策

十五、１５０億元發(fā)展基金

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定中央財(cái)政安排１５０億元設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，主要支持初創(chuàng)小型微型企業(yè)發(fā)展。

十六、各級(jí)財(cái)政預(yù)算設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金

申請(qǐng)列入省小企業(yè)培育、成長(zhǎng)、特色產(chǎn)業(yè)提升和技術(shù)創(chuàng)新“四項(xiàng)計(jì)劃”重點(diǎn)項(xiàng)目庫(kù)的中小企業(yè)可于每年３５月向所在地中小企業(yè)主管部門和財(cái)政部門申報(bào)�？傻卿浿袊�(guó)中小企業(yè)山東網(wǎng)查詢。補(bǔ)助方式是貸款貼息或無(wú)償補(bǔ)助，補(bǔ)助金額一般不超過(guò)３００萬(wàn)。詳見文件：財(cái)企［２００８］１７９號(hào)。

列入省“四項(xiàng)計(jì)劃”的企業(yè)，按中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定和年度通知要求，可獲得以下支持：

１．重點(diǎn)投資項(xiàng)目補(bǔ)助。對(duì)中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、專業(yè)化發(fā)展、節(jié)能減排、增加就業(yè)崗位、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助。

２．技術(shù)創(chuàng)新補(bǔ)助。對(duì)中小企業(yè)新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助；對(duì)中小企業(yè)“一企一技術(shù)”研發(fā)中心開發(fā)、購(gòu)置用于研發(fā)的設(shè)備、儀器、軟件進(jìn)行補(bǔ)助。

３．生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)補(bǔ)助。對(duì)為中小企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)企業(yè)的改造升級(jí)項(xiàng)目、物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)改造和物流信息平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助。

４．企業(yè)管理補(bǔ)助。對(duì)中小企業(yè)在日常辦公、財(cái)務(wù)、庫(kù)存、生產(chǎn)過(guò)程控制、銷售等方面應(yīng)用信息管理系統(tǒng)提升管理水平進(jìn)行補(bǔ)助。

５．企業(yè)專利補(bǔ)助。對(duì)中小企業(yè)專利開發(fā)、申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助。６．開拓市場(chǎng)補(bǔ)助。對(duì)中小企業(yè)參加中國(guó)中小企業(yè)國(guó)際博覽會(huì)展位給予補(bǔ)助。十七、中央財(cái)政設(shè)立工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)資金對(duì)工業(yè)中小企業(yè)實(shí)施的科技成果產(chǎn)業(yè)化、節(jié)能減排、綠色發(fā)展技術(shù)改造進(jìn)行補(bǔ)助。項(xiàng)目單位每年３５月向所在地發(fā)改、經(jīng)信部門和財(cái)政部門申報(bào)。詳見文件：發(fā)改產(chǎn)業(yè)［２００９］７９５號(hào)、發(fā)改辦產(chǎn)業(yè)［２００９］１６８６號(hào)十八、中央財(cái)政設(shè)立地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展資金

對(duì)地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、節(jié)能減排、協(xié)作配套、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等給予無(wú)償資助、貸款貼息，扶持金額一般不超過(guò)３００萬(wàn)。項(xiàng)目單位可向所在地財(cái)政部門申報(bào)。詳見文件：財(cái)企［２０１０］１０３號(hào)、魯財(cái)企［２０１０］５７號(hào)十九、中央和省財(cái)政設(shè)立科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金和專項(xiàng)資金

對(duì)科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)、技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目等給予貸款貼息、無(wú)償補(bǔ)助或資本金投入，扶持金額一般不超過(guò)５０萬(wàn)。項(xiàng)目單位可向所在地科技主管部門和財(cái)政部門申報(bào)。詳見文件：財(cái)企［２００５］２２號(hào)、魯財(cái)企［２００１］４８號(hào)

二十、中央財(cái)政設(shè)立中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開拓資金對(duì)中小企業(yè)開展國(guó)際市場(chǎng)開拓活動(dòng)給予資金支持，支持金額企業(yè)項(xiàng)目不超１０萬(wàn)，團(tuán)體項(xiàng)目不超１５０萬(wàn)。項(xiàng)目單位可向所在地商務(wù)部門和財(cái)政部門申報(bào)。詳見文件：魯財(cái)企［２０１０］５０號(hào)

二十一、中央和省財(cái)政設(shè)立服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金對(duì)服務(wù)業(yè)企業(yè)的技術(shù)升級(jí)、設(shè)施改造、網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)、人員培訓(xùn)、公共服務(wù)等方面給予以獎(jiǎng)代補(bǔ)、貸款貼息和財(cái)政補(bǔ)助。項(xiàng)目單位可向所在地服務(wù)辦和財(cái)政部門申報(bào)。詳見文件：財(cái)建［２００９］２２７號(hào)二十二、省財(cái)政設(shè)立文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金對(duì)新興文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、文化產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造升級(jí)項(xiàng)目、文化資源產(chǎn)業(yè)化開發(fā)利用項(xiàng)目等給予項(xiàng)目補(bǔ)貼、股權(quán)投資、貸款貼息和獎(jiǎng)勵(lì)。項(xiàng)目單位可向所在地宣傳部、財(cái)政部門提出申請(qǐng)。詳見文件：魯財(cái)教［２００８］３３號(hào)

政府采購(gòu)政策

二十三、各部門預(yù)留年度政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算總額的３０％以上，專門面向中小企業(yè)采購(gòu)，其中，預(yù)留給小型和微型企業(yè)的比例不低于６０％。詳見文件：財(cái)庫(kù)［２０１１］１８１號(hào)二十四、對(duì)于非專門面向中小企業(yè)的項(xiàng)目，采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格給予６％－１０％的扣除，用扣除后的價(jià)格參與評(píng)審。詳見文件：財(cái)庫(kù)［２０１１］１８１號(hào)

表彰獎(jiǎng)勵(lì)政策

二十五、省政府每３年表彰１００家優(yōu)秀中小企業(yè)。詳見文件：魯發(fā)［２００３］１４號(hào)和《關(guān)于公布山東省行政等系統(tǒng)評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)保留項(xiàng)目的通告》中小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)二十六、中型、小型、微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是按照企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，按１６個(gè)行業(yè)劃型。

工業(yè)中小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是（見下表）：

其他行業(yè)詳見文件：工信部聯(lián)企業(yè)［２０１１］３００號(hào)工業(yè)劃型從業(yè)人員關(guān)系營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)中小工業(yè)１０００人以下或４００００萬(wàn)元以下企業(yè)３００人（含）１００２０００萬(wàn)元（含）４０其中：中型且０人０００萬(wàn)元３００萬(wàn)元（含）２０００小型２０人（含）３００人且萬(wàn)元３００萬(wàn)元以下微型２０人以下或

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