關(guān)于職工互助保障資金管理模式探索

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我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟活動發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風(fēng)險為目的的合作制保障經(jīng)濟形式。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構(gòu)就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫(yī)療互助保障計劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進(jìn)步，原來制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互

助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)

以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國職工互助保障資金監(jiān)管，一個最重要的問題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當(dāng)“運動員”即資金營運主體，又當(dāng)“裁判員”即負(fù)責(zé)資金運營的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者各級工會，對互助保障資金運營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風(fēng)險監(jiān)管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構(gòu)的權(quán)力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突

出，對資金的安全運行非常不利。

2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保障計劃(險種)的開發(fā)與推廣時間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機構(gòu)專門為企業(yè)互助保障經(jīng)辦人用個人名義開設(shè)銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時間和防患在途風(fēng)險。此外，隨著職工互助保障活動業(yè)務(wù)的增多，互助保障組織在銀行開戶的數(shù)量也越來越多，少則十幾個，個別地方甚至有幾十個，不同性質(zhì)和用途的資金表面上存在于相關(guān)款戶，但實際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來

一定困難。

3.核算方法陳舊�，F(xiàn)行的《職工互助保障會計制度》、《職工互助保障財務(wù)制度》是中華全國總工會于1997年制定的，隨著時間的推移，當(dāng)時設(shè)定的制度與目前的實際情況相比存在諸多不相適應(yīng)的地方。在整個互助保障事業(yè)隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展向縱深推進(jìn)的過程中，暴露出財務(wù)會計核算體系的滯后，進(jìn)而出現(xiàn)互助保障財務(wù)會計理論體系不完善，會計主體不明確，會計核算體系陳舊等弊端。如對資金的使用規(guī)定過于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無詳細(xì)又便于操作的規(guī)定，保障補償金的計算發(fā)放無定量標(biāo)準(zhǔn)，全國的互助保障組織甚至出現(xiàn)因為各地的會計核算制度的不統(tǒng)一，財務(wù)處理方式的不一致，造成資金統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)來源“數(shù)出多門”的困境等等。因此，急需對職工互助保障資金管理辦法進(jìn)行修訂，以適應(yīng)當(dāng)前的需要。另外，職工互助保障資金的會計核算手段也明顯落后于時代的發(fā)展。目前全國大部分地區(qū)仍然采取手工記賬的方法，至今還沒

有一套完整的互助保障資金會計使用管理軟件。

4.資金發(fā)放個人化。受人員、費用等因素限制，目前我國大部分地區(qū)的職工互助保障資金的發(fā)放均按工會層級關(guān)系由基層企業(yè)經(jīng)辦人直接發(fā)放。即由上一級互助保障機構(gòu)根據(jù)下級機構(gòu)各類保障活動的資金上繳數(shù)據(jù)，按約定的比例計算管理費、補償金，并逐級下?lián)埽�最后由基層工會通過經(jīng)辦人直接給付受益人。這種分級撥付的支出方式造成撥款環(huán)節(jié)增多，延長了互助保障資金的周轉(zhuǎn)時間。一方面，某一環(huán)節(jié)稍有疏漏或發(fā)生時間延誤，就會影響受益人及時足額的領(lǐng)到補償金，另一方面，互助保障的資金從一個銀行賬戶流轉(zhuǎn)到另一個銀行賬戶，造成資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)

節(jié)的時間過長，大大降低了資金的使用效率。

5.專業(yè)投資不足。我國互助保障活動還未形成全國統(tǒng)一法人的組織形式，各地開展的職工互助活動基本上是由當(dāng)?shù)毓�會組織負(fù)責(zé)管理的，其核心工作即資金的保值增值還沒有引入專業(yè)的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行管理。由于工會組織是一個群眾團(tuán)體，自身并無豐富的資金管理人才和手段，因而在互助保障整個組織體系中缺乏現(xiàn)代金融產(chǎn)品投資理念、知識技能以及相應(yīng)的風(fēng)險管理能力。與此同時，受風(fēng)險管理及各種行政管制的影響，互助保障資金缺乏足夠的增值渠道，致使資金回

報率偏低，投資渠道不足問題十分突出。

二、加強互助保障資金規(guī)范化管理的建議

互助保障制度是我國在建設(shè)和諧社會，發(fā)展市場經(jīng)濟過程中大力推行的一項社會保障內(nèi)容，它發(fā)揚了中國工人階級團(tuán)結(jié)互助的光榮傳統(tǒng)，發(fā)揮了工會組織在構(gòu)建社會主義和諧社會中的積極作用。辦好職工互助保障事業(yè)，就必須加強職工互助保障資金的規(guī)范管理，切實將各類資金納入專戶，實行收支兩條線管理，落實職工互助保障財務(wù)制度和國家有關(guān)部門對互助互濟活動的監(jiān)管要求。它既是工會組織維護(hù)廣大職工利益的一項基本職責(zé)，也是這項事業(yè)能否長治久安的關(guān)鍵。從我國社會保障資金這些年來的管理成敗得失來看，工會組織的職工互助保障資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)范、收支兩條線、分賬核算和依法管理的原則。具體來講，應(yīng)重點從以下方面進(jìn)行改革和

規(guī)范：

1.推進(jìn)職工互助保障資金管理的法制化。當(dāng)前，我國社會保障的法制層次低，國家立法機關(guān)制定的社會保障法律很少，尤其是作為社會保障組成部分的互助保障活動，甚至在國家行政機關(guān)制定的法規(guī)和地方性法規(guī)方面都比較缺乏。隨著上世紀(jì)90年代以來我國互助互濟事業(yè)的快速發(fā)展，職工互助保障組織的形式和規(guī)模都有了質(zhì)的變化，互助保障這一“全新”的社會保障組織形式，應(yīng)予單獨立法，加強監(jiān)管，避免出現(xiàn)類似社保資金管理過程中發(fā)生的失誤和漏洞。工會組織應(yīng)盡快改變互助保障法律缺乏的現(xiàn)狀，主動與保監(jiān)會、財政部溝通，會同有關(guān)部門抓緊制定出臺職工互助保障的規(guī)章制度，如互助互濟活動管理條例，為制度建設(shè)提供法律依據(jù)。同時建立全國統(tǒng)一的職工互助保障資金財務(wù)管理制度體系和會計核算辦法，以此來規(guī)范相關(guān)部門及其資金管理人員的行為。確�；ブ�保障組織在履行給付義務(wù)后，若有盈余應(yīng)首先提留一定額度的準(zhǔn)備金和公積金，剩余的才能用于分紅，保證互助保障組織擁有較為穩(wěn)固的償付能力，為資金的安全運營提借助有力的司法保障，要明確互助保障資金的運用及盈余分配方式，為資金的安全運營提供有力的司法

保障。

擴展閱讀：新光企業(yè)醫(yī)療互助保障基金理事會章程(草案)201*[1][1].11.03

關(guān)于新光控股集團(tuán)有限公司職工醫(yī)療互助

保障基金理事會章程(草案)的報告

樓江鶯

各位代表，同志們：

根據(jù)大會議程安排，現(xiàn)在我向大會作《關(guān)于新光控股集團(tuán)有限公司職工醫(yī)療互助保障基金理事會章程(草案)的報告》，請各位代表審議，并請列席代表提出建議。

第一章總則

第一條根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》（國發(fā)201*5號）文件精神，為充分發(fā)揮工會在構(gòu)建和諧企業(yè)中的作用，解決職工醫(yī)療互助保障問題，現(xiàn)結(jié)合本公司實際，特制定新光集團(tuán)職工醫(yī)療互助保障基金理事會章程。

第二條職工醫(yī)療互助保障基金由公司統(tǒng)一籌集，按照“積德行善、助人為樂、量力而行、全員參加”的原則，每月3元/人全年一次性從工資中扣除（36元/年）。資金主要來源：公司出資、參保個人集資、有關(guān)部門補助的辦法。辭（退）職人員在公司受理之日起（以員工辭職或辭退申請表中部門經(jīng)理批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)）不能享受參保待遇；請假1個月以上的員工在請假期間患病不能享受參保待遇。凡進(jìn)入公司的新老員工原則上要求全員參保，離職員工自離職當(dāng)日辦理結(jié)帳手續(xù)，停止參保及補助（已繳基金不予退還）。

第三條職工醫(yī)療互助保障是為了幫助參保人達(dá)到“大病醫(yī)療有保障、小病醫(yī)療有補償”的目的，此補助可憑復(fù)印件來公司

基金理事會辦理（報銷時必須帶原件核對），并且不影響其他的保險報銷。

第四條職工醫(yī)療互助保障基金管理制度，實行�？顚Ｓ谩⒍�額補償、保障適度。

第二章組織機構(gòu)

第五條設(shè)立新光集團(tuán)職工醫(yī)療互助保障基金理事會（以下簡稱“理事會”）。

第六條理事會由若干名理事組成。理事在公司各個階層具有代表性的參保員工中推薦產(chǎn)生。

第七條理事會設(shè)會長一名，副會長二名，理事若干名，秘書兼財務(wù)一名。會長、副會長在理事中選舉產(chǎn)生。會長人選由行政與工會協(xié)商提名推薦產(chǎn)生。

第八條理事會每屆任期三年，特殊情況可提前或推遲。可以連選連任。

第九條理事會隸屬集團(tuán)公司工會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)接受上級工會指導(dǎo)。

第十條理事會主要職責(zé)是：

㈠制定和修訂公司職工醫(yī)療互助保障基金管理辦法、實施細(xì)則；

㈡負(fù)責(zé)公司職工醫(yī)療互助保障基金工作的組織和實施；㈢確定公司職工醫(yī)療互助保障基金工作的相關(guān)規(guī)定及有關(guān)其它事項。

第十一條理事會下設(shè)辦公室，辦公室是理事會的辦事機構(gòu)。

其主要職責(zé)是：

㈠做好對參保人的承保、補償?shù)染唧w業(yè)務(wù)；㈡執(zhí)行理事會制定的管理辦法和各項規(guī)章制度；㈢對參保人的住院進(jìn)行登記和管理；

㈣定期公布公司職工醫(yī)療互助保障基金的收支情況；㈤做好參保人員的檔案管理、統(tǒng)計、財務(wù)報表等工作；㈥經(jīng)常與定點醫(yī)院了解有關(guān)患者醫(yī)療情況。

第三章資金籌集

第十二條資金來源：

㈠公司出資（大于或等于參保員工集資的總額）；㈡參保員工集資（每人36元/年）；㈢上級工會和有關(guān)部門補助；㈣其他資金（捐款及其他）。

第四章基金管理

第十三條職工醫(yī)療互助保障基金設(shè)立銀行專戶，單獨建立臺帳，實行�？顚Ｓ�，任何組織和個人不得挪作他用。

第十四條職工醫(yī)療互助保障基金依照全年統(tǒng)籌，年度內(nèi)積余的基金及利息自然轉(zhuǎn)至下一年度；如果基金當(dāng)年入不敷出時，除請示公司作相應(yīng)補助外，將采用其他方式進(jìn)行彌補，確�；�金收支平衡。

第十五條基金由理事會管理，實行財務(wù)公開，帳目定期公

布，并接受公司紀(jì)檢監(jiān)察室和參保職工的監(jiān)督。

第十六條財務(wù)人員必須遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，嚴(yán)格財務(wù)報銷手續(xù)，以便基金管理工作順利進(jìn)行。

第五章定點醫(yī)療機構(gòu)

第十七條定點醫(yī)療機構(gòu)：義烏市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療定點醫(yī)院。

第六章補償范圍

第十八條凡符合《浙江省基本醫(yī)療保險藥品目錄》規(guī)定的以下醫(yī)療費用可列入職工醫(yī)療互助保障基金補償范圍：㈠參保職工在定點醫(yī)院門診或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)診的醫(yī)院所發(fā)生的醫(yī)療費用；

㈡參保職工在定點醫(yī)院住院或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)診的醫(yī)院住院期間所發(fā)生的醫(yī)療費用；臨時出差在外突發(fā)疾病，就地醫(yī)院急診搶救的住院醫(yī)療費用；

㈢惡性腫瘤，慢性腎功能衰竭血透、腹透治療，重大器官和組織移植治療，再生障礙性貧血，精神分裂癥等特殊病種門診的醫(yī)療費用。

第十九條不列入職工醫(yī)療互助保障基金補償范圍的診療項目

㈠服務(wù)項目類：

1、掛號費、病歷工本費；2、出診費、會診費；

3、病人住院生活用品（如：臉盆、衛(wèi)生袋等）；

4、有關(guān)部門規(guī)定的特需醫(yī)療服務(wù)費（如：點名手術(shù)、點時手術(shù)、點名會診、點名檢查、點名護(hù)理、檢查治療加急費等費用）；

5、就（轉(zhuǎn)）診交通費、急救車費、護(hù)工費、洗理費、煎藥費、護(hù)理費、膳食費（含藥膳）等生活服務(wù)費用。

㈡非疾病治療項目：

1、各種美容、健美項目以及功能整容、矩形手術(shù)等(如：斜視矯正術(shù)、矯正口吃、雀斑、老人斑、色素沉著、腋臭、脫發(fā)、美容潔齒、鑲牙、牙列正畸術(shù)、色斑牙的治療等)；

2、各種減肥、增高、增胖項目；

3、各種健康檢查(包括婚檢、全面體檢)；

4、各種醫(yī)療咨詢(如：心理咨詢、健康咨詢、疾病預(yù)測等)；5、各種醫(yī)療鑒定等。㈢其它：

1、參保人因懷孕、流產(chǎn)、墮胎、分娩及采取其他計劃生育措施所需的一切費用；

2、各種不育(孕)癥、性功能障礙的診療項目(如：男性不育、女性不孕檢查治療、性病治療)；

3、參保人因違法、犯罪、故意自傷、自殘、打架斗毆、酗酒、服毒、交通事故、工傷、第三者造成傷害及其家屬的故意行為造成傷害所支付的診療費；

4、住院期間加收的其他各類商業(yè)保險費；

5、風(fēng)濕病、婦科病、男科疾病、性病、過去舊病、遺留病癥；6、本理事會有權(quán)決定的其他不予補償?shù)馁M用。

第七章補償標(biāo)準(zhǔn)

第二十條門診醫(yī)療費用補償：

㈠門診醫(yī)療費用全年封頂累計補償金額最高為1500元；㈡門診醫(yī)療費用的補償，由定點醫(yī)院在規(guī)定范圍內(nèi)的醫(yī)療費用自負(fù)部分，按單次500元起報，單次不足500元的，累計500元起報，補償標(biāo)準(zhǔn)為30%。

第二十一條住院醫(yī)療費用補償：

㈠住院醫(yī)療費用全年封頂累計補償金額最高為15000元；㈡住院醫(yī)療的費用每次按規(guī)定分段結(jié)算、累計相加的辦法；1、201*元內(nèi)：按實際總額補償30%；

2、201*元(含201*元)4000元內(nèi)：按實際總額補償30%；3、4000元(含4000元)6000元內(nèi)：按實際總額補償35%；4、6000元(含6000元)8000元內(nèi)：按實際總額補償40%；5、8000元(含8000元)10000元內(nèi)：按實際總額補償45%；6、10000元(含10000元)以上：按實際總額補償50%。

第八章補償流程

第二十二條參保職工因病需要到醫(yī)院就診或住院時，應(yīng)攜帶身份證，到理事會辦公室辦理登記手續(xù)。除突發(fā)病急診、搶救者可在住院三天內(nèi)補辦登記外，其余不及時辦理登記手續(xù)的，不予補償。

第二十三條參保職工患病治療痊愈出院后，應(yīng)及時(三天內(nèi))攜帶出院手續(xù)、住院費用明細(xì)匯總清單、原始發(fā)票(附復(fù)印件)，

到理事會辦公室辦理補償手續(xù)。

第二十四條發(fā)票須本人簽名，門診費用在5005000元以內(nèi)的，住院費用在201*4000元內(nèi)的由一名理事一名副會長審查經(jīng)辦，報會長簽字批準(zhǔn)；住院費用在4000元(含)以上的由理事會集體研究決定，會長簽字批準(zhǔn)。

第二十五條參保職工發(fā)生的住院醫(yī)療費用，按照參保年度結(jié)算，跨年度住院，按照參保年度(以參保時間的最后一天為準(zhǔn))分次核算。

第二十六條參保人為了達(dá)到補償目的，弄虛作假的，一經(jīng)查實，取消其醫(yī)療費用補償并給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)處理。

第九章附則

第二十七條本章程由公司職工醫(yī)療互助保障基金理事會實施并負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條本章程經(jīng)集團(tuán)三屆五次職工(會員)代表大會審議通過后，并自201*年1月1日起施行。

第二十九條本章程先在集團(tuán)總部及浙江新光飾品有限公司試行；萬廈房地產(chǎn)公司參照本章程做好實施；其它子公司待條件成熟后施行。

第三十條本章程在施行過程中，如遇上級法規(guī)有抵觸時，以上級法規(guī)為準(zhǔn)；未盡事宜，由本理事會協(xié)商確定。

新光集團(tuán)職工醫(yī)療互助保障基金

理事會成員建議名單

黃昌文、樓江鶯、錢春明、陳守軍、王立棟、張秀麗、馬媛媛、尹華、盛益媛。

職工醫(yī)療藥費報銷流程圖報銷人員到理事會辦理治療登記手續(xù)到指定的醫(yī)療中心治療到理事會財務(wù)處領(lǐng)款憑有效藥費收據(jù)到理事會辦理相關(guān)審批手續(xù)

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