納稅實務上機實習報告

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稅收模擬實習報告

通過模擬實習，練習了納稅實務等內容，收獲很多，感觸也很多。1納稅實務1.1稅收理論學習1.1.1稅法體系

按照稅收立法權限或法律效力的不同對稅法進行分類是稅法體系最基本的構成方式。因此，我國現行稅法體系按照這一標準，可以劃分為憲法性稅收規(guī)范、稅收法律、稅收行政法規(guī)、地方性稅收法規(guī)和國際稅收協定等。

根據“一稅一法”原則，按照各個稅種相應制定的稅種法是構成我國現行稅法體系主體部分的稅收實體法。

（1）流轉稅，凡是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅就是流轉稅。

（2）所得稅，以納稅人的所得額或者收入額為征稅對象，又稱收益稅。（3）財產稅，是以法律規(guī)定的特定的財產為征稅對象的一類稅。（4）行為稅,規(guī)定的特定的行為進行征收的稅。1.1.2流轉稅

流轉稅類包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。主要在生產、流通或者服務業(yè)中發(fā)揮調節(jié)作用。增值稅指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。營業(yè)稅應稅勞務是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、

文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)稅目征收范圍的勞務。各自包含的稅制要素等再次我就不一一列舉了，最近看來其基本沒有什么大的改革。1.1.3所得稅

所得稅類包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產經營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調節(jié)作用。

因新的企業(yè)所得稅法草案已提請通過，所以我從網上查了一點相關資料，作為參考。企業(yè)所得稅法草案采用了規(guī)范的"居民企業(yè)"和"非居民企業(yè)"概念，居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅。非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。

1.1.4財產和行為稅類

包括房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對某些財產和行為發(fā)揮調節(jié)作用。財產稅一般以土地、房屋為主要課稅對象。財產稅的稅率一般較低,不同種類的財產可分設不同的稅率。財產行為稅主要包括房產稅，車船使用稅，屠宰稅，印花稅等稅種。他們其中包含的內容非常多，在此我就不詳細說明了。

此外我國稅法除了包括上述內容還包含有：(一)資源稅類包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調節(jié)作用。(二)特定目的稅類包括固定資產投資方向調節(jié)稅、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地占用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調節(jié)作用。1.2稅收實務學習

該部分主要向我們介紹了納稅申報的一些具體內容，如程序和步驟等。于是我知道了納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內容向稅務機關

提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。

相關內容有：①納稅申報應報送的證件、資料。②納稅申報方式：上門申報、網上申報、電話申報、郵寄申報、其他方式。③納稅申報的期限規(guī)定4．延期申報的具體規(guī)定等等。2稅務籌劃

該部分，先從整體上向我們介紹了稅務籌劃的基本內容，然后在后面為我們設置了一系列的案例籌劃，這讓我們學到了非常實用的知識，在學習當時應用得到極大鞏固。2.1稅收籌劃講解

"納稅籌劃"又稱稅務籌劃、稅收籌劃，英文為taxplanning或taxsaving，指的是：納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經營等事項的事先安排，選擇和策劃，在合法的前提下，以稅收負擔最小化為目的的經濟活動。其要點在于合法性、籌劃性、目的性。

“納稅籌劃”是指納稅人通過非違法的避稅方法和合法的節(jié)稅方法以及稅負轉嫁方法達到盡可能減少納稅的行為"�？梢杂盟闶奖硎荆杭{稅籌劃=避稅籌劃+節(jié)稅籌劃+轉嫁籌劃。稅后籌劃則是最后的籌劃，善后處理工作。2.2納稅籌劃意義

在我國開展征稅籌劃如下具有重要的意義：

（1）通過征稅籌劃可以使稅收及時足額地入庫，使資本在國際間正常流動從而有效地緩解國家間稅收權益分配方面的矛盾，維護國家權益。

（2）通過開展征稅籌劃活動，有利于保證國家宏觀經濟調控職能的實現。

（3）通過開展征稅籌劃工作，促進公平競爭和優(yōu)勝劣汰，充分體現稅

收的公平稅負原則。

（4）通過開展征稅籌劃活動，可以使稅務人員逐步提高業(yè)務水平和管能力；2.3認識

我著重看了一下個人所得稅的籌劃，其中的案例讓我非常震驚，原來納稅人通過合理的稅收籌劃真的能節(jié)省那么多的稅收支出，我們如果真的學好了是非常有用的，這讓我對自己的專業(yè)多了不少信心。也更相信學有所精，行行出狀元這些話了。這是這次實習最讓我滿意的地方了。它通過真實的案例既讓我們學到了知識又加深了對本專業(yè)的認識。3納稅檢查

3.1稅務檢查的基本內容

稅務檢查內容與稅務檢查客體是相互聯系的兩個概念，前者是后者的具體化，解決具體檢查什么。（一）檢查納稅人、扣繳義務人執(zhí)行國家財政政策和稅收法律制度的情況（二）檢查納稅人、扣繳義務人遵守財務會計制度和財經紀律的情況（三）檢查納稅人、扣繳義務人生產經營管理和經濟核算的情況。

3.2稅收檢查的常用形式3.2.1納稅人自查和互查

此種形式是在稅務查帳中貫徹群眾路線的一種良好的形式。在納稅人自查互查中，稅務機關應提出明確的要求，發(fā)給檢查提綱，做好宣傳輔導和組織工作。3.2.2稅務機關檢查

它是納稅檢查的主要形式。主要包括日常檢查，專項檢查，專案監(jiān)察等幾種不同的做法。日常檢查又叫全面檢查，是對納稅人履行義務情況進行的綜合性的檢查。專項檢查是根據工作需要安排的單項檢查。專案檢查

是對群眾舉報、上級交辦、有關部門轉辦等案件的檢查。3.3納稅檢查的基本流程

包含選案、實施稽查、審理、執(zhí)行四個部分。3.3.1選案

確定稅務稽查對象是稅務稽查的重要環(huán)節(jié)。目前稽查選案分為：人工選案、計算機選案、舉報、其他等。人工選案的基本方法是抽樣;舉報是稅務機關發(fā)現案源最多的一種途徑;其他選案方法指：轉辦、交辦等。3.3.2實施稽查

稅務稽查實施階段是稅務稽查工作的核心和關鍵環(huán)節(jié)。稅務稽查必須依照法律規(guī)定權限實施。3.3.3審理

稅務稽查審理，是稅務稽查機構對其立案查處的各類稅務違法案件在實施稽查完畢的基礎上，由專門組織或人員核準案件實施、審查鑒別證據、分析認定案件性質，制作報告和結論的活動過程。3.3.4執(zhí)行

隨著稅收法制建設的不斷加強，納稅人的稅收法制觀念也在不斷提高，稅務稽查文書送達后，被查對象一般都能自動履行稅務機關做出的法律文書所規(guī)定的義務自動辦理補報繳納。逾期不履行的，稅務機關將采取強制執(zhí)行措施。

這次實習結束了，雖然實習時間非常有限，仍然學到了不少東西，對本專業(yè)認識也深刻了不少，很感謝學校能為我們進行投資讓我們有這么好的實習機會。希望以后學校能為我們提供更好的機會，也希望老師在我們實習時能給予我們更好的指導。我們也將更加認真地投入實習。

稅收模擬實習成績評定

成績評定依據優(yōu)秀實習目的明確程度實習時間保證程度實習態(tài)度與實習表現實習報告獨立實習與操作能力實習收獲與體會格式及語言的規(guī)范性總成績指導教師

實習成績良好中等及格不及格實習內容掌握程度專業(yè)知識應用程度

擴展閱讀：納稅實務實訓報告

學生實驗報告

課程名稱實驗項目名稱實驗者納稅申報實務納稅申報模擬實驗流轉稅納稅申報實訓所得稅納稅申報實訓實驗成績批閱教師會計1092余珍童秋學號20510709202專業(yè)班級實驗日期201*-11-14一、實驗預習報告（實驗目的、內容，主要設備、儀器，基本原理、實驗步驟等）1、實驗目的（1）通過本部分內容的模擬實驗，要求學生在學習完稅法課程的基礎上，掌握納稅申報與解繳的操作規(guī)范，掌握納稅申報表的填報方法及其納稅申報的操作規(guī)范。了解納稅籌劃的程序和方法。（2）通過實驗，深化、鞏固課本所學的相關專業(yè)知識，全面提高學生在專業(yè)素養(yǎng)方面的綜合分析能力和實務操作能力，使學生具備獨立從事申報基本操作能力。（3）培養(yǎng)學生認真細致、一絲不茍、嚴謹客觀的工作作風和理論聯系實踐的學習態(tài)度；（4）縮短學生從學校到單位、從學生角色到會計人員角色的適應期與調整期。2、實驗內容序號實驗項目實驗教學內容簡介1、稅務登記實訓；12、變更稅務登記實訓；納稅申報模擬實驗3、注銷稅務登記實訓;4、增值稅一般納稅人認定登記實訓。1、增值稅納稅申報實訓；2流轉稅申報實訓2、消費稅納稅申報實訓；3、營業(yè)稅納稅申報實訓。3

1

1、企業(yè)所得稅納稅申報實訓；所得稅申報實訓2、個人所得稅納稅申報實訓；

3、實驗主要儀器設備及耗材實驗室計算機。4、實驗原理稅負最小化、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業(yè)務必要盡可能減輕稅負，盡可能減少納稅籌劃方案的實施成本，盡可能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟知納稅籌劃相關程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。5、實驗步驟（1）登陸上述網址，點擊稅務會計模塊進入；（2）以學生本人姓名作為用戶名，初始口令為“123456”，進入學生界面，更改口令；（3）進入納稅申報各章節(jié)，進行納稅申報的實驗；（4）實驗完畢，點擊數據保存，并點擊提交；（5）將自己所做實驗環(huán)節(jié)截取有代表性部分，下載打印后，粘貼于“實驗過程記錄”下方。其中，增值稅項目部分截圖總個數控制在20-25個。（6）實驗結束后，針對本次實驗內容與數據，完成“實驗結論與分析”。6、實驗條件（1）網中網財會軟件之稅務會計模塊（2）網址：:8080/（3）實驗題目、案例以及背景資料指導教師提前編寫并錄入相應模塊7、實驗指導學生獨立完成，指導教師可就實驗軟件使用方面給予指導，實驗過程中，指導教師一般不給予專業(yè)知識方面的指導。

二、實驗過程記錄（包括實驗過程、數據記錄、實驗現象等）1、納稅申報模擬實驗

2、流轉稅申報實訓增值稅：(20-25)

消費稅：

營業(yè)稅：

3、所得稅申報實訓企業(yè)所得稅：

個人所得稅：

三、實驗結論與分析

教師簽字

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