路橋施工項目標后預(yù)算控制與應(yīng)用研究

路橋施工項目標后預(yù)算控制與應(yīng)用研究

摘要:論文通過分析標后預(yù)算成本控制的內(nèi)涵與路橋施工項目標后預(yù)算費用組成，對路橋施工項目標后預(yù)算的執(zhí)行與控制研究進行了分析，為路橋施工工程項目的成本管理工作提供有益的借鑒，促進成本管理系統(tǒng)的改進和完善。

關(guān)鍵詞:路橋施工項目標后預(yù)算管理成本動態(tài)精細化對路橋施工項目部的積極性的調(diào)動，資源的合理配置，項目管理的規(guī)范化，施工消耗的降低，分包價格的控制，合理的標后預(yù)算目標值在其中扮演著舉足輕重的角色。隨著的路橋施工企業(yè)不斷發(fā)展壯大的規(guī)模，現(xiàn)代企業(yè)需要的是精細化管理，以往的粗放式管理模式已經(jīng)嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。不斷細化和改進傳統(tǒng)的項目管理體系是目前的首要任務(wù)，形成一套根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展狀況的管理流程和標準，力求更新、更細、更便于操作，有利于路橋施工企業(yè)朝著更遠更好之路前進。

一、路橋施工項目標后預(yù)算費用組成

預(yù)算總成本、切塊費用、稅金這三部分共同組成了標后預(yù)算的費用。

(1)預(yù)算總成本，包括直接費、其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費這三部分。簡而言之，在施工過程中工程實體的構(gòu)成并有助于其形成所耗費的各項費用就是直接費，具體有材料費、人工費、施工機械使用費。其他直接費，顧名思義，就是指在施工過程中發(fā)生的除直接費以外的直接用于工程的其他費用。

現(xiàn)場經(jīng)費，包括現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費，主要是指為施工準備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費用。

(2)切塊費用，由施工技術(shù)裝備費、間接費和計劃利潤構(gòu)成;為施工企業(yè)逐步擴大施工技術(shù)裝備的費用稱之為施工技術(shù)裝備費;間接費主要包括財務(wù)費用和企業(yè)管理費兩項;按照國家有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)應(yīng)該取得的利潤就是計劃利潤。

(3)稅金，主要是指按照國家的稅法規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、教育費附加及城市維護建設(shè)稅。二、路橋施工項目標后預(yù)算控制

從路橋施工企業(yè)層面來說，以標后預(yù)算的實施和運行的總體狀況為標準，制定或修訂相關(guān)制度、辦法并進行發(fā)布。檢查正在實施進行的項目和重點工程項目，必須通過檢查指導(dǎo)、年度預(yù)算與結(jié)算、月度、季度以及年度經(jīng)濟活動分析等這一系列的工作。而在子公司的層面，對清單單價、工程量和各項項目經(jīng)營目標進行全局的管理和監(jiān)控，則必須經(jīng)常的巡視、指導(dǎo)、檢查項目部，而且還要進行年度的預(yù)算和結(jié)算以及按周、月、季、年的時間周期進行經(jīng)濟活動分析。

在項目部層面，以項目部制定的成本預(yù)控文件為限額，以公司下達的標后預(yù)算為指導(dǎo)，通過建立全面成本管理體系，對各個項目階段性的施工預(yù)算成本目標進行測算并進行班組承包，提高周、月、季、年度的經(jīng)濟活動分析強度，全面實現(xiàn)成本管理目標。三、工程實例

擴展閱讀：標后預(yù)算管理辦法-9-26

低率和成本降低額。

2、成本分析初期，合同計量部門制訂成本計劃，以階段性成本控制目標作為控制值，編制項目月度成本計劃，通過下達成本計劃明確機械、物資、財務(wù)、工程技術(shù)、勞資等相關(guān)部門的成本控制指標。

3、合同計量部門在進行工程勞務(wù)結(jié)算時，必須認真核對現(xiàn)場收方單的規(guī)范性和真實性，分段結(jié)算金額和數(shù)量均不得超出設(shè)計或批復(fù)數(shù)量，并同時讓勞務(wù)隊伍負責(zé)人簽認結(jié)算單確認書。

4、成本核算過程中，將材料、機械、人工等實際消耗量、實際單價等數(shù)據(jù)、資料與初期月度成本計劃中編制的材料、機械、人工等計劃消耗量、單價等指標進行對比分析，出現(xiàn)偏差的找出偏差形成的原因，提出糾偏措施。

5、根據(jù)路橋集團發(fā)布的指導(dǎo)價、施工現(xiàn)場周邊的市場價，測算勞務(wù)分包單價、內(nèi)部作業(yè)組承包單價，及時與勞務(wù)隊伍簽訂《勞務(wù)合作協(xié)議書》。制定嚴格的計量支付程序，進行詳細的結(jié)算交底，規(guī)范合同分包條款，規(guī)范合同簽訂程序。

6、認真研讀主合同文件和主合同條款，及時按合同約定向監(jiān)理工程師呈報變更索賠的書面資料和報告，對提出的變更索賠項目上報資料進行全程跟蹤，加強合同的過程控制和管理，確保成本目標的實現(xiàn)。

7、項目在執(zhí)行施工預(yù)算過程中，如果發(fā)生合同變更，且對已下達的總成本目標造成較大影響，其影響金額已超出成本分

析中“不可預(yù)見費”金額，則應(yīng)及時函告路橋集團預(yù)算合約部（必須是增加或減少后的最終清單合計，避免出現(xiàn)減少工程量上報，增加工程量不上報的情形），以便對施工成本及施工預(yù)算成本單價重新測算和認定，以實現(xiàn)對施工預(yù)算的動態(tài)管理。

8、牽頭組織項目部各部門收集工程造價數(shù)據(jù)和資料，測算工時定額、機械臺班定額，并定期上報路橋集團預(yù)算合約部。

第十一條項目部財務(wù)部門工作職責(zé)

1、根據(jù)合同計量部門及其他部門提交的各種費用單據(jù)，依據(jù)路橋集團財務(wù)制度規(guī)定，按時計提和上繳待攤費用、機械設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料攤銷、試驗儀器折舊以及工資附加等各項費用。

2、嚴格控制項目各項管理費用開支；及時向項目經(jīng)理提供該項目資金使用情況，以達到科學(xué)合理地使用和調(diào)集資金，降低財務(wù)成本。

3、按照財務(wù)制度規(guī)定和項目財務(wù)管理辦法，定期進行各項成本費用歸集和實際成本核算。

4、依據(jù)路橋集團規(guī)定的有關(guān)財務(wù)結(jié)算及支付程序和項目部各相關(guān)管理部門提供的原始單據(jù)所形成的記賬憑證，并根據(jù)項目經(jīng)理部資金使用狀況以及業(yè)主支付情況嚴格控制支付，不得出現(xiàn)超支現(xiàn)象。

5、根據(jù)項目有關(guān)規(guī)定，按時編制項目管理費用成本計劃。

第三章標后預(yù)算的編制

第十二條項目中標后，路橋集團經(jīng)營部門在收到業(yè)主中標通知書的7個工作日內(nèi)向路橋集團預(yù)算合約部移交項目編制標后預(yù)算的相關(guān)資料（包括中標項目的投標預(yù)算書及工程量清單電子文檔），在路橋集團確定承建單位的7個工作日內(nèi)向承建單位移交項目施工的相關(guān)投標資料（不包括投標預(yù)算書）。

第十三條路橋集團預(yù)算合約部和承建單位、項目經(jīng)理部按照各自的工作職責(zé)和路橋集團的相關(guān)制度各自獨立編制項目標后預(yù)算書（或項目成本分析書）。路橋集團預(yù)算合約部編制標后預(yù)算應(yīng)按統(tǒng)一的計算標準、統(tǒng)一的計算依據(jù)和統(tǒng)一的尺度進行。為了確保預(yù)算的合理性和一致性，可根據(jù)情況對工程所在地的材料單價、勞務(wù)人員工資、設(shè)備租賃價格進行調(diào)查，同時綜合應(yīng)用實測法、經(jīng)驗估算法、定額法等多種計算方法，以確定項目的合理成本。

標后預(yù)算編制的主要依據(jù)有：1、工程造價數(shù)據(jù)和資料

（1）現(xiàn)行有效版本的預(yù)算定額、標準：《公路工程預(yù)算定額》、《公路工程施工定額》、《公路工程機械臺班費用定額》、《工地試驗室成本費用標準》、企業(yè)定額。

（2）以往施工經(jīng)驗數(shù)據(jù)：施工成本指標價、項目工資總額控制、折舊提取、各種費用指標等。

（3）路橋集團內(nèi)部人工、材料、周轉(zhuǎn)設(shè)備、施工機械的現(xiàn)行指導(dǎo)價及工程所在地的實際材料價格、勞務(wù)人員工資、設(shè)備租

賃市場價格。

（4）國家、行業(yè)關(guān)于工程造價的相關(guān)規(guī)定。

2、主合同：合同專用條款、合同談判記錄、招投標階段的答疑和澄清文件，各支付細目所包括的工作內(nèi)容、附屬工程以及合同所包含的風(fēng)險等。

3、合同工程數(shù)量。4、實施性施工組織設(shè)計。

5、采購合同:應(yīng)使用材料、物資采購合同簽訂的采購單價，適當考慮一定的損耗計算預(yù)算單價。

6、根據(jù)市場調(diào)查、歷史的造價數(shù)據(jù)測算勞務(wù)分包單價、工程分包單價、機械物資租賃單價。

7、混合料配合比等。

第十四條承建單位或項目經(jīng)理部應(yīng)在項目實施性施工組織設(shè)計批復(fù)7個工作日內(nèi)上報路橋集團預(yù)算合約部，預(yù)算合約部通過現(xiàn)場調(diào)查、協(xié)商談判、報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，在實施性施工組織設(shè)計批復(fù)1月內(nèi)確定最終的標后預(yù)算，核準待攤費用、下達《工程施工任務(wù)令》。承建單位或項目經(jīng)理部再根據(jù)路橋集團下達的施工任務(wù)令調(diào)整項目部的標后預(yù)算，形成項目的施工預(yù)算，并在簽訂《工程施工任務(wù)令》后15個工作日內(nèi)報路橋集團預(yù)算合約部備案。

第四章施工預(yù)算的編制和確定

第十五條由施工預(yù)算確定的項目總成本控制目標及各項

目成本管理工作滲透到管理的每個環(huán)節(jié)和每個層面，明確每一個部門、班組成本目標和成本管理責(zé)任。

2、項目成本管理體系的策劃應(yīng)與項目的質(zhì)量、安全、環(huán)境等其他各專業(yè)管理體系相容，服從和服務(wù)于主合同約定的進度、質(zhì)量、安全和造價總目標，做到質(zhì)量零缺陷，降低生產(chǎn)消耗和管理成本。

第二十二條編制項目成本計劃，詳細測算分項工程計劃成本。

1、編制成本計劃時應(yīng)對項目工、料、機等資源的消耗量和各項成本費用指標作出詳細的計劃。

（1）以項目實施性施工組織設(shè)計和同類項目的經(jīng)驗成本價為依據(jù)；

（2）以項目的定崗定員、機械配、材料實際采購單價為依據(jù)；

（3）考慮項目的施工技術(shù)水平和管理水平，合理確定機械臺班單價和材料消耗量；

（4）以合同文件、合同承諾的相關(guān)內(nèi)容為依據(jù)，準確的測算項目的臨建、場地、設(shè)備搬遷等費用；

2、將項目總成本與施工預(yù)算總成本進行對比分析，找出兩者的偏差，分析原因，從而確定項目的經(jīng)營思路和可能承擔(dān)的實際風(fēng)險。降低生產(chǎn)過程中的各種生產(chǎn)消耗和各項費用，將項目的成本控制風(fēng)險降到最低，確保施工預(yù)算總目標實現(xiàn)。

3、項目部通過編制、分解成本計劃明確各部門、各作業(yè)隊、各班組應(yīng)承擔(dān)的成本控制指標，各部門根據(jù)成本計劃編制本部門的作業(yè)計劃、資源消耗計劃和費用控制計劃，明確個人應(yīng)承擔(dān)的消耗量和費用控制指標，實現(xiàn)多級多次預(yù)算、多級多層控制、全員承擔(dān)責(zé)任、全過程監(jiān)控、全方位管理的互動的預(yù)算管理體系，達到以月度保季度、以季度保年度、以年度保項目總成本、以項目總成本保施工預(yù)算核定的各項經(jīng)營目標和各項經(jīng)濟指標全面實現(xiàn)的目的。

4、項目成本計劃是項目經(jīng)理部對項目部管理層績效考核的標準和依據(jù)，成本計劃一旦下發(fā)，就要對其執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和總結(jié)，通過分析總結(jié)找出項目管理過程中存在的弊端，提出改進措施，為下一步成本控制提供更有效的手段。

第二十三條成本計劃編制依據(jù)：1、項目合同文件及其附件；

2、業(yè)主、企業(yè)、項目的相關(guān)制度、辦法；3、業(yè)主下發(fā)的實施性施工技術(shù)指導(dǎo)意見；4、項目分部分項工程施工組織設(shè)計；

5、根據(jù)路橋集團下達的施工任務(wù)令確定的施工預(yù)算；6、月度生產(chǎn)計劃；

7、項目實際的材料進場價格以及人工工日單價；8、混合料施工配合比；9、其他相關(guān)文件。

第二十四條編制成本計劃應(yīng)遵循的原則和注意事項：1、成本計劃編制的時效性。項目是動態(tài)的，項目成本也會隨著工程進展而不斷的變化，應(yīng)及時編制項目成本計劃，編制不及時各項成本控制工作就沒有依據(jù)和標準。

2、成本計劃編制的準確性。成本計劃作為項目成本控制的標準和依據(jù)，如果計算不準確，就起不到項目成本過程控制的作用。

3、成本計劃對象只有與財務(wù)核算對象保持一致，才能真正符合成本配比性原則，使計劃成本與財務(wù)核算的實際成本之間具備對比分析的條件和基礎(chǔ)。

4、成本計劃編制應(yīng)簡明、易懂。

5、成本計劃必須進行動態(tài)管理，根據(jù)變化了的條件及時對成本計劃進行調(diào)整，以真正起到對項目各項資源消耗量和單價的監(jiān)控作用。

第二十五條對出現(xiàn)的成本偏差，應(yīng)溯本求源，查閱相關(guān)的資料、合同、記錄、臺帳等務(wù)必找出發(fā)生問題的施工環(huán)節(jié)和工作環(huán)節(jié)，找出責(zé)任單位和責(zé)任人，才能提出解決問題的措施和辦法。

第二十六條成本分析要充分利用統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、會計核算和有關(guān)輔助記錄的數(shù)據(jù)進行分析。成本分析要注重時效，并及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。

第二十七條通過將核算的實際成本與計劃成本進行逐一

的對比，計算它們之間的差異，檢查計劃的完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因。

1、將核算的實際成本指標與計劃成本指標對比，以檢查計劃的完成情況，分析完成計劃的積極因素和影響計劃完成的消極因素，以便及時采取措施，保證成本目標的實現(xiàn)。在進行實際成本與計劃成本對比時，還應(yīng)注意計劃本身的質(zhì)量。如果計劃本身出現(xiàn)問題，則應(yīng)調(diào)整計劃，重新正確評價實際工作的業(yè)績。

2、通過本期實際成本指標與上期實際成本指標對比，發(fā)現(xiàn)各項技術(shù)經(jīng)濟指標的動態(tài)情況，反映施工項目管理水平的提高程度。只有成本指標才是施工項目管理水平的綜合反映，成本指標一定要真實可靠。

3、通過與本行業(yè)平均水平、先進水平對比，反映出本項目的技術(shù)管理水平和經(jīng)濟管理水平與其他項目的平均水平和先進水平之間的差距，進而采取措施，加強項目的各項基礎(chǔ)工作，提高項目的管理水平。

4、核算的實際成本與計劃成本必須保證四個一致。即：成本核算的對象名稱一致；所包含的作業(yè)內(nèi)容必須一致；所包含的不另單獨計量的附屬工程和附屬作業(yè)內(nèi)容一致；計量單位與計量原則一致。核算所涉及的所有成本信息、資料、數(shù)據(jù)都必須登記，傳遞準確，實際成本的歸集、配比準確，否則，就無法對相關(guān)的成本指標進行對比分析。

5、通過核算，如果單位消耗量增加，則分析增加的原因，制定降低消耗量的措施，在下一循環(huán)中糾正；如果單位消耗量降低，則應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，尋找規(guī)律，形成規(guī)范，作為下一循環(huán)的標準；如果是單價提高，則應(yīng)從外部環(huán)境和內(nèi)部條件兩方面尋找平抑單價的機會和環(huán)節(jié)；如果單價降低，則應(yīng)抓住機遇，謀求更大的利益。

第二十八條當進行成本分析時，在“量”和“價”上出現(xiàn)負偏差較多，致使當月下達的成本計劃指標沒有完成，應(yīng)從以下幾個方面采取相應(yīng)措施。

1、調(diào)整、優(yōu)化實施性施工組織設(shè)計和分項工程技術(shù)方案，優(yōu)化各項資源配，降低資源消耗量。

2、改變材料采購方式，使用替代材料，減少材料運輸、倉儲、管理等成本，降低材料價格。

3、調(diào)整設(shè)備采購方式，壓縮設(shè)備使用時間，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備臺班單價。

4、調(diào)整組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力消耗，降低人工工日單價，降低人力資源總成本。

5、建立項目部績效考核機制，激勵員工增收節(jié)支的積極性，提高生產(chǎn)率和管理效能，持續(xù)的控制成本和降低成本。

6、分析合同條款，爭取工程變更、索賠和追加的批復(fù)。第二十九條成本分析的程序和步驟1、各部門對各自管轄的業(yè)務(wù)進行成本分析。

（1）各部門對照成本對象對本部門的生產(chǎn)消耗、資源消耗進行歸類核算，形成成本核算統(tǒng)計表。

（2）用比較法或差額計算法將成本核算結(jié)果與月初下達至本部門的成本計劃進行對比，計算差額。

（3）根據(jù)分析找出偏差產(chǎn)生原因，提出糾偏措施。（4）將分析的結(jié)果提交合同計量部門，為下一步的工作改善提供資料。

2、成本指標完成情況分析

（1）財務(wù)部門根據(jù)各部門提供的原始資料和數(shù)據(jù)進行會計核算。

（2）用比較法或差額計算法將成本核算結(jié)果與月初下達至本部門的成本計劃進行對比，計算差額。

（3）根據(jù)各部門提供的分析資料對偏差進行分析，編寫經(jīng)濟活動分析報告，并將經(jīng)濟活動分析報告和會計核算結(jié)果反饋至各業(yè)務(wù)部門。

（4）在分析原因、提出糾偏措施的同時，合同計量部門應(yīng)提供下一期的成本計劃。

（5）由合同計量部門組織，項目經(jīng)理主持，召開相關(guān)部門參加的經(jīng)濟活動分析會議，由合同計量部根據(jù)本期成本指標完成情況和下一期生產(chǎn)計劃提出下一期成本計劃初稿。

（6）根據(jù)經(jīng)濟活動分析會議提出的意見和建議，對經(jīng)濟活動分析報告進行修改，對成本計劃進行修正，將上期產(chǎn)生的成

本偏差原因和糾偏措施寫進下一期成本計劃說明，以便于在執(zhí)行計劃時糾偏。

第三十條項目成本分析的定期上報。

各在建項目必須在每年的6月25日和12月25日向路橋集團上報項目成本分析報告。報送內(nèi)容包括項目截止報送日期的收入情況、發(fā)生的所有實際成本、剩余工程量及其成本預(yù)測等。

第六章項目成本考核與兌現(xiàn)

第三十一條對項目成本考核與兌現(xiàn)嚴格執(zhí)行路橋集團《項目預(yù)考核管理辦法》和《甘肅路橋建設(shè)集團有限公司工程管理獎罰辦法》。

第三十二條本辦法由路橋集團公司預(yù)算合約部制定并負責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

友情提示：本文中關(guān)于《路橋施工項目標后預(yù)算控制與應(yīng)用研究》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，路橋施工項目標后預(yù)算控制與應(yīng)用研究：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《路橋施工項目標后預(yù)算控制與應(yīng)用研究》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.weilaioem.com/gongwen/672634.html

• 上一篇：案件管理中心何以受到專家好評
• 下一篇：公路工程施工組織與概預(yù)算論文