稅收管理簡答題總結(jié)

1．簡述稅收管理的作用。

答;(1)保證稅收財政職能得以實現(xiàn)的作用(2)保證稅收調(diào)節(jié)職能得以實現(xiàn)的作用

(3)保證稅收監(jiān)督職能得以實現(xiàn)的作用

2．簡述分稅制的類型。

答：就中央與地方之間劃分稅收收入采取的方式的不同，分稅制可以分為以下兩大類型：

分享稅種式分稅制。分享稅種式分稅制是全國所有開征的稅種由中央統(tǒng)一制定，對既定的稅種及其收入在中央與地方之間不重復征收的前提下，確定中央與地方各自的管理權(quán)限和收入歸屬。它還可以細分為以下兩種類型：一是不設共享稅。二是設有共享稅。分享稅源式分稅制。分享稅源式分稅制是指中央與地方都有相對獨立的稅收管理權(quán)限，中央與地方可以對同一稅源課征相同性質(zhì)的稅收。分享稅源式分稅制還可以細分為以下幾種類型：①分征式。②附加式。③上解式。3．選擇分稅制的類型要受到哪些條件的制約？答：（1）國家政權(quán)結(jié)構(gòu)影響著分稅制的類型（2）經(jīng)濟發(fā)展的均衡程度影響著分稅制的類型（3）財政管理體制影響著分稅制的類型

4．什么是稅收管理的效率原則?答：稅收管理的效率原則是以較少的人力、物力和財力取得較好的管理效果。衡量稅收管理效率的一個重要指標就是稅收成本。稅收成本的高低，表明稅收管理效率的高低。1．稅收立法應遵循哪些原則？

答：客觀原則、民主原則、借鑒原則、靈活性與原則性相結(jié)合原則、效率原則。

2．簡述我國稅收立法程序。答：（1）一般立法程序：稅法草案的提出、稅法草案的審查、稅法草案的討論、稅法的通過、稅法的頒布。（2）我國稅收立法程序:提議階段、審議階段、通過階段、頒布階段

3．稅務司法應遵循哪些原則？

答;依法處罰原則、平等原則、實事求是原則、獨立原則

1．簡述辦理設立稅務登記的對象。答：（1）企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）。

（2）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。（3）在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的境外企業(yè)。（4）除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販以外的其他納稅人。（國家機關(guān)、個人、農(nóng)村流動小商販）

2．注銷稅務登記的適用范圍是什么？辦理前需進行哪些清理工作？答：注銷稅務登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的；（2）納稅人因住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的；

納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

注銷稅務登記前的清理工作：

納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。3．簡述辦理納稅申報的對象。答：（1）依法負有納稅義務的單位和個人。包括：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動負有納稅義務的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織和個人；臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為，以及其他不從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動但依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人。（2）依法負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人：即扣繳義務人

4．簡述征管法關(guān)于延期申報的基本規(guī)定。

答：納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。稅務機關(guān)應當查明事實，予以核準。

5．簡述納稅申報的方式。

答;按送達方式劃分：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。按填報人劃分：自行申報、代理申報。針對定期定額交納稅款的納稅人：簡易申報、兼并征期。

1．簡述稅收計劃的分類。答：（1）按照稅收計劃期限的不同，可以將稅收計劃分為長期稅收計劃、中期稅收計劃和短期稅收計劃。（2）按照預算管理范圍的不同，可以將稅收計劃分為中央稅收計劃和地方稅收計劃。（3）按照目的和作用的不同，可以將稅收計劃分為收入計劃與工作計劃。

2．稅收計劃的編制應遵循哪些原則？答：（1）客觀原則：客觀原則是指稅收計劃的編制要堅持從一切實際出發(fā)、實事求是的指導思想，不能隨心所欲，嚴重脫離實際。（2）適度原則：適度原則是指稅收計劃指標的設定既不能過高，也不能過低，以促進征收管理的積極性。（3）合理原則：合理原則是指對稅收計劃指標的設定，要按照科學、合理的方法來進行，盡量避免主觀性的臆斷。

3．進行經(jīng)濟稅源調(diào)查，可采用哪些方法？答：（1）經(jīng)常性調(diào)查：經(jīng)常性調(diào)查是結(jié)合稅收管理的日常業(yè)務活動進行的，因此又稱為常規(guī)性或例行性調(diào)查。它往往通過定期、定點、定內(nèi)容等手段經(jīng)常地、系統(tǒng)地收集和積累各個時期的經(jīng)濟稅源資料。它所提供的數(shù)據(jù)和資料是最直接的依據(jù)。（2）專題性調(diào)查：專題性調(diào)查是針對稅收管理中的某些具體問題進行的調(diào)查，往往是一次性或?qū)ｎ}性的調(diào)查。它通過普查、重點調(diào)查、典型調(diào)查等手段收集和積累資料。它主題鮮明、目的明確、針對性強，所提供的數(shù)據(jù)和資料也是直接的依據(jù)。

4．簡述稅收會計的職能。答：（1）反映職能：稅收會計的反映監(jiān)督，包括應征稅款、稅款征收、稅款在途以及稅款減免、入庫、提退等稅收資金發(fā)生、發(fā)展、變化的全過程。一方面，稅收會計通過設置與運用會計憑證、會計科目、登記賬簿和編制會計報表等一系列會計核算方法，將稅款運動變化情況連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映出來；另一方面，稅收會計還必須運用科學的方法，對記錄、計算和匯總的稅款運動的歷史信息進行分析和判斷，以揭示稅款運動的本質(zhì)和規(guī)律，預測稅款運動的發(fā)展變化趨勢。（2）控制職能：稅收會計的控制職能是指通過既定的方法、制度和目標，運用會計核算信息，對稅款運動過程進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，使稅收會計達到預期目標的功能。一方面，通過會計方法和稅收法律，對稅款運動以及會計核算方法、會計程序、經(jīng)濟業(yè)務的合法性進行監(jiān)督和控制；另一方面，通過稅收會計提供的信息，分析其是否符合預定的計劃和目標，使預定的計劃和目標得以實現(xiàn)。4．簡述稅務監(jiān)察的原則

答：依法行使職權(quán)原則、獨立行使職權(quán)原則、實事求是原則、專業(yè)監(jiān)察與群眾監(jiān)察相結(jié)合原則、監(jiān)督檢查與改進工作相結(jié)合原則、懲處與教育相結(jié)合原則。

5．簡述稅收統(tǒng)計的特點。答：（1）數(shù)量性：稅收統(tǒng)計首先反映的是稅收活動的數(shù)量方面，其目的是通過統(tǒng)計反映稅收活動的數(shù)量關(guān)系。（2）總體性：稅收統(tǒng)計反映稅收活動的數(shù)量方面從個體到總體，通過個體認識總體的過程。但是，總體又指導個體。（3）具體性：稅收統(tǒng)計研究的是在一定時間、時點或空間條件下的稅收活動的數(shù)量關(guān)系，它雖然可以用數(shù)學模型等高等數(shù)學方法進行統(tǒng)計分析，但仍然是非常具體的。（4）社會性：稅收活動的數(shù)量方面總是體現(xiàn)在社會產(chǎn)品或國民收入的分配過程中，是國家的集中性分配，也就是說這種分配是通過國家在全社會范圍內(nèi)集中實現(xiàn)的，所以稅收統(tǒng)計也具有社會性。1．納稅服務與第三產(chǎn)業(yè)提供的勞務有何區(qū)別？

答：第一，服務的主體不同，納稅服務的主體嚴格限定為征稅人。第二，服務的目的不同，納稅服務不以盈利為目的。第三，服務的對象不同，納稅服務的對象嚴格限定為納稅人和扣繳義務人。

2．簡述納稅服務的主體和客體。答：納稅服務的主體：征稅人。納稅服務的客體：納稅人和扣繳義務人。

3．納稅服務包括哪些內(nèi)容？

答;一、稅收信息服務:稅收信息包括稅收法律信息、稅收決策信息、稅收業(yè)務信息和稅務行政信息等。二、納稅程序服務:納稅程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、納稅信譽等級鑒定、稅務檢查、減稅免稅等。三、納稅權(quán)益服務:根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人享有稅法的知悉權(quán)、納稅情況保密權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、復議訴訟權(quán)、請求賠償權(quán)、控告檢舉權(quán)、申請延期納稅權(quán)、取得代扣代繳手續(xù)費權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、拒絕稅務檢查權(quán)和委托代理權(quán)等。1．稅收管理機構(gòu)的設置應遵循哪些原則?

答：單獨設置原則、職責分明原則、協(xié)調(diào)一致原則、彈性精簡原則。

2．稅收管理機構(gòu)的職責是什么?答;擬定和提出稅收法規(guī)草案、遵守和執(zhí)行稅收法規(guī)、征收和計量稅收款項、監(jiān)督和保衛(wèi)國家及公民權(quán)益。3．簡述稅收文書送達的方式。答：（1）直接送達：直接送達是由征收機關(guān)將稅收文書直接送達給納稅人、扣繳義務人和其他當事人的送達方式。這是稅收文書送達的最基本方式，也是文書送達原則上均采用的直接送達方式。（2）委托送達：在文書送達過程中，如果遇到距離過遠、交通不便等情況，直接送達確有困難時，可以采用委托送達方式。委托送達方式是指征收機關(guān)委托有關(guān)機關(guān)或其他單位，將稅收文書以代理方式送達給受送達人手中的一種送達方式。（3）郵寄送達：郵寄送達郵寄送達方式是指征收機關(guān)郵電局利用郵件、電報等形式將稅收文書郵寄給受送達人的一種送達方式。其具體送達形式可采用平信、掛號信、航空信、郵政快件、特快專遞、電報，等等，但必須有函件回執(zhí)。（4）公告送達：公告送達方式是指征收機關(guān)采取向社會公告稅收文書方式，以向受送達人傳遞征收機關(guān)的決定的送達方式。公告送達方式送達稅收文書必須具備兩個條件：一是稅收文書中同一送達事項的受送達人眾多又無法一一送達時；二是采用直接送達、委托送達和郵寄送達方式無法送達給送達人時。4.在前頁最后。

擴展閱讀：稅務管理--名詞解釋、簡答題

稅務管理----名詞解釋、簡答題

名詞解釋：

稅收征管模式：報驗稅務登記：

電子申報:又稱數(shù)據(jù)電文申報，是指納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過與稅務機關(guān)接受辦理納稅申報、代扣代繳、代收代繳稅款申報的電子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端，按照規(guī)定和系統(tǒng)發(fā)出的指示輸入申報內(nèi)容，以完成納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款申報的方式。

稅款征收：是稅務機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅義務人應當繳納的稅款組織征收入庫的一系列活動的總稱。

查帳征收：是指納稅人根據(jù)稅法，依據(jù)財務會計核算資料和報表，依照使用的稅率自行計算并交納應納稅額的一種方式。

查驗征收：是指納稅人將其應稅商品拿到主管稅務機關(guān)或者稅務機關(guān)指定的地點報驗登記，稅務機關(guān)查驗后征收稅款，發(fā)給查驗和完稅證，并據(jù)此運、銷的一種稅款征收方式。

自報核繳：即納稅人自行計算申報應納稅款后，稅務機關(guān)進行審核并開具繳款書，納稅人據(jù)以向當?shù)劂y行繳納入庫。

自報自繳：即納稅人自行計算申報應納稅款、自行填寫繳款書、自行向當?shù)劂y行繳納稅款。

定期定額征收：定期定額征收是指對一些營業(yè)額和所得額難以準確計算的小型工商戶，經(jīng)其自報評議，由稅務機關(guān)調(diào)查核實其一定期限內(nèi)的營業(yè)額、利潤額，按照核定的營業(yè)額、利潤額確定應納稅款的方式。這種方式適用于規(guī)模較小，賬證不健全，難以提供完整的納稅資料的小型工商業(yè)戶的稅款征收。

代收代繳：是指持有納稅人收入的單位和個人從持有的納稅人收入中扣繳其應納稅款并向稅務機關(guān)解繳的征收方式。

稅收保全措施:是指稅務機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的情況，依法要求納稅人將一定數(shù)量的商品、貨物置于稅務機關(guān)的控制之下，納稅人如果不能按期繳納稅款或罰款，稅務機關(guān)將其從控制下的安睡人的財產(chǎn)中扣取，使國家收入的得到保障的措施。納稅保證措施:稅務機關(guān)為使納稅人在發(fā)生納稅義務后保證履行納稅義務所采取的一種控制管理措施。

離境清稅：是指欠稅納稅人離開國境前，必須向稅務機關(guān)繳清所欠稅款，否則稅務機關(guān)可以通知邊防或海關(guān)限制其出境的措施。

交舊購新：稅務稽查：離境清稅制度：稅務代理：委托代征：

發(fā)票：是指在購銷商品、提供或者接受服務以及其他經(jīng)營活動中，由出售貨物、提供勞務、收取資金的一方向購買者或者勞務的接受者開具的收款憑證。納稅申報：是指納稅人履行納稅義務時就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務機關(guān)提出書面報告的一種法定手續(xù)。稅收文書送達：稅務行政追償制度：

完稅憑證：是稅務機關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時使用的專用憑證，是納稅人履行納稅義務的合法證明。包括兩類：稅收完稅證（通用完稅證、定額完稅證、印花稅票）、稅收繳款書。

稅務登記：又稱納稅登記，是稅務機關(guān)依法對納稅人開業(yè)，停業(yè)，復業(yè)及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動情況變化進行登記管理的一項基本制度。

稅務行政處罰：是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應當承擔行政責任的，由稅務就干給予的行政處罰。稅務行政復議：是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及其他當事人不服稅務機關(guān)的具體行政行為，依法向作出具體稅務行政行為的上一級稅務機關(guān)提出重新處理的申請，上一級稅務機關(guān)根據(jù)申請人的申請，對原處理決定重新審議，并依法根據(jù)不同情況作出維持、變更或撤銷裁決的法律制度。

稅務行政訴訟：是指公民、法人、和其他組織認為稅務機關(guān)及其工作人員的具體稅務行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和適當性進行審理并作出裁判的司法活動。

稅務行政賠償：是指稅務行政機關(guān)作為履行國家賠償義務的機關(guān)，對本機關(guān)及其工作人員的職務違法行為給納稅人和其他稅務當事人的合法權(quán)益造成的損害，代表股價予以賠償?shù)闹贫�。稅務行政管理：稅收制度管理�?/p>

稅收管理體制：是指劃分中央和地方稅收管理權(quán)限的一項制度。分稅制稅收法制管理稅收執(zhí)法憑證：稅收制度管理稅收信息服務稅務權(quán)益服務納稅服務體系自行申報：稅務司法：

簡答題：

25．簡述稅務管理的概念和作用。

答：稅務管理是國家依據(jù)稅收分配規(guī)律而制定稅收征管法律、制度、對稅收分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督，已保證國家愛稅收分配職能作用得以實現(xiàn)的一種管理活動。

作用：(一)促進國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹實施，保證財政收入的實現(xiàn)。(二)貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的作用。(三)強化稅收征收管理，保證稅收監(jiān)督職能的實現(xiàn)。

38．簡述稅收管理的內(nèi)容。

1．簡述稅務登記的意義。答：

27．簡述稅務管理的原則。

答：1、集中統(tǒng)一與因地制宜原則2、依法治稅原則3、公平、效率原則4、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則

2．簡述稅務行政處罰的原則。

答：1、法定原則2、公正、公開原則3、以事實為依據(jù)原則4、過罰相當原則5】處罰與教育相結(jié)合原則6、監(jiān)督、制約原則7、一事不二罰原則

37．稅務行政復議的原則。

答：1、一事實為依據(jù)、以法律為準繩的原則2、回避原則3、不調(diào)解原則4、不利變更禁止原則5、復議期間不停止院決定執(zhí)行原則30．簡述稅務司法的原則。

3．簡述稅務機關(guān)對延期納稅申報有何規(guī)定。

答：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報。延期申報的條件：因不可抗力或財務處理上的特殊原因造成的卻是不能按照規(guī)定辦理納稅申報的狀況。所謂不可抗力造成的情況，是指機不可能避免以不可克服的自然災害，如火災、水災、地震等。

4．簡述稅收征管范圍是怎樣劃分的。5．簡述發(fā)票的印制權(quán)限是怎樣規(guī)定的。

6．簡述稅務行政處罰的形式。

答：罰款、沒收財產(chǎn)、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票。7．簡述《稅收征管法》及其實施細則對延期申報有何規(guī)定。8．如何理解稅款優(yōu)先原則？

9．稅收保全措施的法定程序是什么？

10．稅收強制執(zhí)行措施實施時應注意哪些問題？答：

11．簡述《稅收征管法》對稅款退還、補繳和追征的規(guī)定。12．簡述發(fā)票檢查中常見的問題。

13．簡述關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的稅收調(diào)整方法。15．什么是偷稅罪？它與偷稅行為有何區(qū)別？16．直接妨害稅款征收的犯罪有哪幾種？18．簡述稅務代理受托方的法律責任。21．簡述稅務代理委托方的法律責任。

20．簡述稅務行政賠償中關(guān)于侵犯財產(chǎn)權(quán)的賠償有哪些。23．稅務行政賠償中關(guān)于侵犯人身權(quán)的賠償范圍是什么？22．簡述稅務行政復議的受案范圍。答：

24．簡述稅務行政復議和稅務行政訴訟的區(qū)別和聯(lián)系。28．簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。29．簡述稅務司法與稅收立法的關(guān)系。31．簡述納稅申報的方式。

答：1、直接申報：也稱上門申報，是指納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，到主管稅務機關(guān)指定的辦稅服務場所報送納稅申報表，代扣代繳，代收代繳稅款包公案表及有關(guān)資料。2、郵寄申報：是指納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，按照規(guī)定，通過向稅務機關(guān)郵寄納稅申報資料或者代扣代繳、代收代繳稅款資料進行申報的方式3、電子申報32．簡述我國現(xiàn)行稅收繳庫方式有哪些。

答：1、就地繳庫：即納稅人按規(guī)定在其所在地或經(jīng)營地，自行計算應納稅款，自行填制稅收繳款書，自行向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報繳納，或根據(jù)稅務機關(guān)開具的專用繳款書直接向國庫經(jīng)受出繳納。2、集中繳庫：即納稅人將納稅款直接匯解到上級主管部門，再由主管部門匯總后，填制稅收繳款書繳入國庫經(jīng)收處。3、自收匯繳：及納稅人直接項稅收機關(guān)繳納現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票，稅務機關(guān)向納稅人或代征單位填寫完稅憑證后，由稅務機關(guān)根據(jù)完稅情況填制稅收匯總繳款書，將征收的稅款當日解繳到國庫經(jīng)收處。33．簡述稅務行政處罰的基本特點

34．簡述委托代征與代扣代繳、代收代繳有何區(qū)別。35．簡述稅款征收的方式。

答：1、自核自繳2、代收代繳、代征代繳3、定期定額征收4、查賬征收5、查驗征收6、查定征收

36．稅務行政處罰的一般程序是什么？

答：1、調(diào)查與審查2、聽證3、審理結(jié)論4、案件的處理39．納稅人采取稅收保全措施應該符合的條件有哪些？

答：(1)納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳納稅款，同時有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅款的跡象。

(2)必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內(nèi)。40．稅務稽查方法。

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