企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)后心得

企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)后心得

企業(yè)內(nèi)部控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的近靠性和準(zhǔn)確性,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)交率,堅(jiān)持管理方針面采用的各種組紛呈計(jì)劃和協(xié)調(diào)方案.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)施具體的內(nèi)部控制措施來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo).內(nèi)部控制應(yīng)該滲透到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié),涵蓋企業(yè)的所有部門和崗位,不留任何死角,保證企業(yè)各個(gè)部門和各個(gè)崗位之間相互監(jiān)督,相互制約來(lái)保證企業(yè)運(yùn)行高效率.

我司建立的內(nèi)部控制制度比較完善,但對(duì)內(nèi)部控制最終的目標(biāo)還存在的一定的偏差,使得一些管理行為沒(méi)有得到有效的控制,例如授權(quán)批準(zhǔn)控制,應(yīng)該明確各個(gè)部門和各個(gè)崗位辦理業(yè)務(wù)和權(quán)限范圍和相關(guān)的審批程育,責(zé)任等,在日常管理中,授權(quán)批準(zhǔn)制度的控制主要體現(xiàn)在對(duì)審核批準(zhǔn)的控制上,就是要各個(gè)崗位按照規(guī)定的程序來(lái)復(fù)核和審查相關(guān)事項(xiàng)的合規(guī)性,真實(shí)性以及相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性,并作出批準(zhǔn)或不準(zhǔn)的決定.再如,公司雖然制定了相關(guān)的內(nèi)部控制度,但在執(zhí)行過(guò)程中,由于人員素質(zhì),管理層重視層度等原因,使得內(nèi)部控制制度得不到應(yīng)有的執(zhí)行,不能發(fā)揮應(yīng)有的控制作用,只是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大問(wèn)題的時(shí)候,才想起實(shí)施內(nèi)部控制.因?yàn)槠髽I(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)時(shí),往往把精力集中在制定相應(yīng)的規(guī)章制度上,對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行缺乏必要的監(jiān)督和檢查,所以管理者很難及時(shí)地了解內(nèi)部控制制度有沒(méi)有得到有效的執(zhí)行,執(zhí)行過(guò)程中存在哪些問(wèn),哪個(gè)環(huán)節(jié)還需要改進(jìn)等信息.提高執(zhí)行力的重點(diǎn)是管理層的指令能準(zhǔn)確,及時(shí)地傳遞給相關(guān)執(zhí)行人員,而相關(guān)的執(zhí)行人員及時(shí)反饋給管理層執(zhí)行的情況.只有對(duì)公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行有力的監(jiān)督,才能獲得內(nèi)部控制,才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題,才能不斷地改進(jìn)和更新內(nèi)部控制的制度,滿足公司發(fā)展的需要.

對(duì)于我個(gè)人來(lái)說(shuō),增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)是重點(diǎn),更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識(shí),不斷的充實(shí)自己,因企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大,對(duì)于我來(lái)說(shuō)是一個(gè)新的挑戰(zhàn),所以我更要有積極的工作態(tài)度，對(duì)待每一項(xiàng)工作都要有主動(dòng)意識(shí),不管在工作中會(huì)遇到什么樣的問(wèn)題,都要想方設(shè)法解決問(wèn)題，來(lái)完成任務(wù).在今年五月份有看過(guò)一本書(shū),在看書(shū)的介紹時(shí)上面有一行,”完成任務(wù)≠結(jié)果”,覺(jué)得很奇怪,就借來(lái)看了,看完后才有一些明白.因?yàn)樵谥�前我認(rèn)為我只要我去做了，我就完成任務(wù)了,即使沒(méi)完成,也是因?yàn)橛泻芏嘣�因和困難,那我也就沒(méi)有責(zé)任了。其實(shí)應(yīng)該要知道上級(jí)把任務(wù)交給我，他不是要看如何去做的，他要的是完成的結(jié)果。如果我沒(méi)有得到結(jié)果，就沒(méi)有任何理由和借口來(lái)辯解。

曉卿

201*年11月20日晚

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內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

學(xué)了一個(gè)學(xué)期的內(nèi)部控制，通過(guò)老師對(duì)知識(shí)的講解和結(jié)合案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)了內(nèi)部控制這門課的心得體會(huì)。

（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒(méi)有正式學(xué)這門課之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開(kāi)始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)�。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過(guò)程。

（二）小組合作，通過(guò)作業(yè)，加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過(guò)這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí)，而不僅僅局限于表層。我們通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際，剛開(kāi)始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時(shí)，我們無(wú)從下手，設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過(guò)老師的點(diǎn)評(píng)與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)，經(jīng)過(guò)我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業(yè)的完成，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，使我認(rèn)識(shí)到如果一個(gè)公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下；如果一個(gè)企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿�，可能�?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機(jī)遇、動(dòng)如和后勁；如果一個(gè)企業(yè)人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

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