國家金庫西山區(qū)支庫201*年國庫資金運行分析

國家金庫西山區(qū)支庫201*年國庫資金運行分析

楊芝陳恒堅

截至201*年12月31日，云南省昆明市西山區(qū)國庫庫存資金預算收入比去年同期增長1.13%，預算支出比去年同期減少2.69%。全年全區(qū)國庫資金運行的情況如下:

一、預算收入

全區(qū)經(jīng)濟復蘇并繼續(xù)向好，有力支持了全區(qū)預算收入的持續(xù)增長。預算收入增長的情況具體是：

從非稅收入來看,非稅收入比去年同期下降14.77％，表明國家在加強預算管理和非稅收入管理的作用逐步顯現(xiàn)，稅收收入和非稅收入的比例結構更加趨于合理。

從分級次來看，中央級增長33.75％，省級增長25.13％，市級增長13.13％，區(qū)級增長11.40％，中央級預算收入增長幅度較大。

從稅種結構來看，企業(yè)所得稅大幅增長，增值稅和營業(yè)稅也增長不小，車船稅、個人所得稅和房產(chǎn)稅同樣有較大增長。

從增長的情況和原因來看，企業(yè)所得稅全年較上年同期增加增長53.70%，其中：國有出版企業(yè)所得稅較上年同期增長742.18%;國有煙草企業(yè)所得稅較上年同期增長27.73%;集體企業(yè)所得稅和內資企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息與去年同期相比分別下降，前者下降9.62％，后者下降75.95％。企業(yè)所得稅的大幅增長還是導致預算收入增長的主要稅種。

雖然全年國家為減輕中低收入個體戶納稅負擔，實行增值稅轉型政策，工業(yè)類、商業(yè)類小規(guī)模納稅人的增值稅稅率降低至3%，但增值稅全年累計實現(xiàn)收入較上年同期依舊增長了20.26%，其中：股份制企業(yè)增值稅較上年同期增長22.83%；私營企業(yè)增值稅較上年增長16.80%；國有企業(yè)增值稅較上年同期增長14.95%；聯(lián)營企業(yè)增值稅較上年同期增長140%，是增值稅類增幅最大的稅種。

營業(yè)稅較上年同期增長46.93%，其中：營業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入較去年同期增長516.67%，成為營業(yè)稅類中增幅最大的稅種；金融保險營業(yè)稅（地方）較去年同期增長164.42%；一般營業(yè)稅較去年同期增長41.64%。

以上三個稅種的大輻增加，表明全區(qū)轄內各企業(yè)已從金融危機的陰影中逐步

走出來，國家的一系列經(jīng)濟政策取得了顯著的成效。

另外，在國家政府拉動內需，刺激消費政策的作用下，以及受通貨膨脹預期和證券市場走強的影響，汽車消費和房產(chǎn)、基金等消費熱情高漲，導致車船稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅的增長均出現(xiàn)了比較大的增幅。其中：車船稅較上年同期增長47.37%，當中車輛購置稅較上年同期增長28.83%；房產(chǎn)稅較上年同期增長29.80%；個人所得稅較上年同期增長34.84%。但有一點不僅令人遺憾，更應該引起重視，即消費稅比去年同期出現(xiàn)大幅度下降，竟然高達53.33%。這表明，雖然社會消費品市場商品供給充足，品種豐富，并呈現(xiàn)出繁榮活躍的良好態(tài)勢，但居民的消費信心并不強。還有一個特殊現(xiàn)象，即全區(qū)城中村拆遷改造使地方主要稅收種類中的城鎮(zhèn)土地使用稅和契稅暫時下降，分別較上年同期下降16.72%和46.51%。但隨著城市建設步伐的加快，201*年這兩個稅種的收入預計將有較大的回升。二、預算支出

全區(qū)政府在安排財政預算支出時，嚴格遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，全面安排，優(yōu)化支出結構，厲行節(jié)約，講求經(jīng)濟效益，按計劃供應、使用”的原則，全年累計財政預算支出較上年同期減少2.69%，其中：一般預算支出較上年同期增長17.26%，調撥支出合計較上年同期增長6.53%，基金預算支出合計較上年同期下降88.79%。具體情況如下：

一般公共服務支出較上年同期增長15.94%；

教育支出較上年同期增長51.96%，其中：小學教育支出較上年同期增長55.99%；初中教育支出較上年同期增長54.28%；新增高中教育支出5，010萬元；教師進修支出較上年同期增長28.28%；

科學技術支出較上年同期增長32.74%，其中：產(chǎn)業(yè)研究與開發(fā)支出較上年同期增長13.34%；其它科技條件與服務支出較上年同期增加301萬元，增長10033.33%；

社會保障和就業(yè)支出較上年同期增長26.46%，主要增加了企事業(yè)單位離退休人員和軍隊移交政府離退休人員等方面的開支。；

醫(yī)療衛(wèi)生支出較上年同期增長11.33%；環(huán)境保護支出較上年同期增長9.47%；

其它支出較上年同期增長13.53%，其中：住房公積金支出較上年增長6.45%；購房補貼支出較上年同期減少1，025萬元；

轉移性支出較上年同期增長6.53%；

從以上主要支出可以看到，全區(qū)財政全年對教育、科學技術、社保和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生及環(huán)境保護等的投入都在增長，特別是在教育、科學技術、社保和就業(yè)方面的力度非常大，公共財政體制的效應進一步凸現(xiàn)。

三、預算收入退庫方面

全年預算收入退庫累計較去年同期減少1，238萬元，減幅達41.04%。其中，中央級退庫與去年同期相比降幅29.12％；省級退庫與去年同期相比降幅66.27％；地市級退庫與去年同期相比降幅30.11％；區(qū)縣級退庫與去年同期相比降幅40.78％。與去年相比，全年預算收入退庫減少的原因是去年企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅這兩項稅種的退稅力度較大，與去年相比分別下降65.19％、97.84％。這表明，地方財稅部門對全年稅收預算較為準確。

綜合以上分析，全區(qū)財政預算總收入完成較好，財政預算總支出效果不錯，做到了在全區(qū)經(jīng)濟復蘇并向好的方面發(fā)展中，對社會和民生的發(fā)展給予了有效的支持。

（作者單位：中國人民銀行西山區(qū)支行）

擴展閱讀：國家金庫婁煩支庫年度分析報告

國家金庫婁煩支庫二00九年國庫資金運行風險分析年度報告

隨著財政集中支付改革和財、稅、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)的不斷深入，不僅拓寬了國庫業(yè)務范圍、增加了國庫業(yè)務品種、擴大了國庫資金匯劃渠道，而且也給國庫資金風險防范工作帶來了新的挑戰(zhàn)。面對新情況，婁煩支庫積極著手風險點，制定嚴格的規(guī)章制度和防范風險措施，使國庫會計核算工作逐步得到了提高，也極大的降低了國庫資金風險，確保了國庫資金安全。201*年婁煩縣共組織完成稅收收入62629萬元，筆數(shù)筆；支出61662萬元，筆數(shù)筆。收支平穩(wěn)，財政資金運行良好�，F(xiàn)將二00九年國庫資金運行風險分析報告如下：

一、嚴把柜面監(jiān)督關。

（一）稅款監(jiān)督關。稅款入庫是國庫會計核算的第一道環(huán)節(jié)，我們把這一環(huán)節(jié)作為監(jiān)督稅務部門和國庫經(jīng)收處的突破口，通過審核稅收繳款書各要素，監(jiān)督稅務部門入庫稅種、科目使用的正確性，監(jiān)督國庫經(jīng)收處稅款入庫的及時性，發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施，及時糾正。

（二）撥款監(jiān)督關。預算支出是國庫資金風險的最大環(huán)節(jié)，我們在受理撥款憑證時，除了對其時效性、規(guī)范性審核

外，還進行跟蹤檢查，對撥款的去向加大了監(jiān)管力度，堅持誰的錢進誰的帳，對發(fā)現(xiàn)不合理拔款一律退票，并登記“國庫業(yè)務柜面監(jiān)督登記簿”；對不太明確的拔款、退庫及時請示上級國庫，以最快的速度，按規(guī)定給予處理。

（三）退庫監(jiān)督關。受理預算收入退庫憑證時，我們從不同退庫種類著手，嚴把審核標準。一是是否符合退庫要求；二是相關文件；三是征收機關退庫申請、退庫審批表；四是原繳款書復印件；五是收入退還書及其要素。

二、加強內管管理，強化內控監(jiān)督。

針對日益增大的風險隱患，婁煩支庫積極采取措施。一是成立內控評價小組，每季對國庫業(yè)務流程、風險防范、內部控制進行綜合評價，客觀全面地反映國庫風險防范工作中的薄弱環(huán)節(jié)。二是加大風險責任追究力度。層層簽訂國庫風險防范責任書，制定業(yè)務工作量化考核評選辦法，進行嚴格考評，發(fā)現(xiàn)有章不循、違規(guī)辦事的行為及時糾正，嚴厲處理，。三是復核崗對經(jīng)辦人員操作的所有業(yè)務，不論筆數(shù)多少都要認真仔細復核，及時發(fā)現(xiàn)差錯和風險隱患；科室負責人、會計主管每日對國庫業(yè)務進行全面監(jiān)督檢查；主管行領導對要害崗位、要害環(huán)節(jié)經(jīng)常性的開展突擊檢查活動，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應措施控制風險發(fā)生。

三、夯實基礎工作，及時辦理日常業(yè)務。

搞好國庫基礎工作需長期不懈的努力，只有把基礎工作搞好，才能搞好整體國庫工作，才能有效防范會計核算差錯的發(fā)生。一是加強庫款支撥和退庫業(yè)務的審批制度。在庫款支撥中，對大額支出，嚴格堅持撥款審批制度，撥款金額在20萬元以上（含20萬）由股長審批，50萬元以上（含50萬）由分管行長審批，使每一筆撥款、退庫都做到手續(xù)完備，合規(guī)合法。二是加強對從事國庫工作人員的國庫業(yè)務知識、財稅知識和計算機培訓，熟悉和掌握了國庫業(yè)務程序，確保準確、及時辦理日常業(yè)務。三是規(guī)范了操作行為。嚴格口令管理更換手續(xù)、嚴格加強對計算機、印章、密押、重要空白憑證管理、嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管原則、嚴格會計檔案管理、加強系統(tǒng)維護，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

四、強化監(jiān)督檢查，加大處罰力度。一是在突擊檢查、專項檢查的基礎上，支行每月開展一次常規(guī)性檢查；每季末抽調人員組成檢查組對國庫業(yè)務進行全面檢查，并將檢查結果在行務會上進行通報，國庫人員針對通報中存在的問題及時進行糾改并將結果上報支行。二是加大了處罰力度。對工作中出現(xiàn)的差錯，嚴格按照支行規(guī)定處罰，同時對全年工作沒有完成的人員實行“一票否決制”。

五、加強對賬，建立協(xié)作機制。

一是定期召開財、稅、庫、行聯(lián)席會議，進行信息交流、資源共享，把工作中存在的問題及時進行溝通，共同研究提出意見和建議，為共同完成預算收支任務而努力。通過溝通，得到各征收機關及經(jīng)收銀行大力支持，國庫業(yè)務日趨規(guī)范，退票、換票現(xiàn)象日益減少。二是加強對賬，支行嚴格按規(guī)定辦理每一筆業(yè)務，做到賬務記載準確及時，并確定專人定期不定期與財政、稅務等10余個部門進行賬務核對，嚴格執(zhí)行簽章返回制度。

總之，婁煩支庫在國庫工作中牢固樹立“領導重視是關鍵，機構人員是保障，執(zhí)行制度是基礎，監(jiān)督檢查是手段，資金安全是根本”的國庫風險防范理念，不斷提升國庫工作質量，更好的做好國庫工作。

國家金庫婁煩支庫二00八年一月一日

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