財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程（一）預(yù)算單位報送用款計劃

1、申報時限：預(yù)算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報當(dāng)月用款計劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預(yù)算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質(zhì)計劃表打印后送職能股室審批。3、注意事項(xiàng)：

1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費(fèi)可按季度單獨(dú)申請授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費(fèi)用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨(dú)申請授權(quán)支付，需寫詳細(xì)說明（單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費(fèi)等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復(fù)印件。農(nóng)村義務(wù)教育中央專項(xiàng)全部直接轉(zhuǎn)入基本戶。其他款項(xiàng)都不得轉(zhuǎn)入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級指標(biāo)由財政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達(dá)。各單位需及時與財政局股室核對上級指標(biāo)，并嚴(yán)格按照上級指標(biāo)文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。（二）財政部門審批下達(dá)用款計劃1、審批下達(dá)時限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達(dá)單位用款計劃額度。2、審批下達(dá)方式

（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預(yù)算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程（一）預(yù)算單位報送用款申請

1、申請時限：預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項(xiàng)（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質(zhì)直接支付申請表，申請表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表均需審核。因?yàn)槿诵邢挛?點(diǎn)前必須清算，所以上午審核通過的當(dāng)天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表上審核簽字。3、注意事項(xiàng)：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個單位匯的款項(xiàng)。

2)收款人開戶銀行要寫詳細(xì)。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權(quán)支付審批時限流程

預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權(quán)支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因?yàn)槿诵邢挛?點(diǎn)前必須清算，所以上午申請的當(dāng)天支付，下午申請的第二天支付。

擴(kuò)展閱讀：國庫集中支付操作流程

國庫集中支付操作流程

第一章：國庫單一帳戶體系的設(shè)置

一、縣財政局在人民銀行鄱陽縣中心支行開設(shè)的國庫單一帳戶。用于記錄、核算和反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收支活動。

二、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入資金財政專戶。用于記錄、核算和反映非稅收入資金的收支活動。

三、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶。用于記錄、核算和反映實(shí)行直接支付方式的財政性資金活動。

四、縣財政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)國庫集中核算帳戶。用于記錄、核算和反映實(shí)行授權(quán)支付方式的財政性資金活動。

五、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金帳戶，用于現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前，辦理超過當(dāng)天清算截止時間后實(shí)際發(fā)生授權(quán)支付的資金清算。清算備用金帳戶的額度由縣財政局確定。

六、經(jīng)省人民政府、省財政廳和市人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，由縣財政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。用于記錄、核算和反映縣財政或預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)資金活動。

月度用款計劃流程圖

（1）報月度用款計劃預(yù)算單位

財政局業(yè)務(wù)股室（2）報月度用款計劃匯總審核財政局國庫股（3）傳送計劃（4）打印計劃國庫集中支付核算中心“預(yù)算單位”2

第二章：月度用款計劃月度用款計劃流程說明

一、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算指標(biāo)編制《預(yù)算單位月度用款計劃表》，在上報縣財政局業(yè)務(wù)股室，并提出財政直接支付和授權(quán)支付月度用款計劃數(shù)。

二、縣財政局業(yè)務(wù)股室在2個工作日內(nèi)審核預(yù)算單位的月度用款計劃后，上報送縣財政局國庫股匯總審核。

三、縣財政局國庫股對業(yè)務(wù)股室轉(zhuǎn)報的預(yù)算單位月度用款計劃在2個工作日內(nèi)進(jìn)行匯總審核，審核通過后將批準(zhǔn)的計劃傳達(dá)給縣國庫支付核算中心和預(yù)算單位。

四、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃，每月月底前2個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后，送人民銀行鄱陽縣支行和商業(yè)代理銀行。

月度用款計劃編制說明

一、編制方法

1、預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算編制月度用款計劃、該計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

2、預(yù)算單位月度用款計劃按照縣財政局統(tǒng)一制定的《縣級預(yù)算單位月度用款計劃表》編制。

3、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計劃。

4、預(yù)算單位在部門預(yù)算批復(fù)前，根據(jù)縣財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制月度用款計劃，待正式批復(fù)下達(dá)后，根據(jù)縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算編制；月度用款計劃還應(yīng)同時結(jié)合部門預(yù)算收支執(zhí)行進(jìn)度編制。

二、報送、批復(fù)時間

1、預(yù)算單位于每月20日前向縣財政局業(yè)務(wù)股室報送下月用款計劃，業(yè)務(wù)股室在2工作日內(nèi)完成審核后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股，國庫股在2個工作日內(nèi)完成匯總審核后將批復(fù)結(jié)果傳送到國庫集中支付核算中心，再由縣國庫集中支付核算中心2個工作日內(nèi)傳代理銀行及預(yù)算單位。

2、年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算調(diào)整文件后相應(yīng)調(diào)整用款計劃，報送縣財政局業(yè)務(wù)股室后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股，分別在收到單位用款計劃的2個工作日完成審核批復(fù)。

3、月度用款計劃批復(fù)后一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的預(yù)算單位應(yīng)提出申請，縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫股審批按正常計劃審核時間完成審核批復(fù)。

財政直接支付業(yè)務(wù)流程圖

（1）用款申請（4）財政直接支付入帳通知書預(yù)算單位“預(yù)算單位”(5)（6）經(jīng)審核確認(rèn)蓋章財政局國庫股（8）匯總清算額度通知書回單

5

（2）審核后開具支付憑證縣國庫集中支付核算中心（4）付款憑證回單代理銀行（3）付款收款人或用款單位匯總清算額度通知書人民銀行（7）清算

第三章：財政直接支付

國庫集中直接支付的具體支出范圍

一、人員支出。包括納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出和未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出（各單位自籌自支人員和臨時工）

1、工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員已實(shí)行了國庫集中直接支付。2、未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員，由于目前條件暫不成熟，建議暫緩實(shí)行直接支付。

二、個人和家庭補(bǔ)助支出

1、離退休人員費(fèi)用已實(shí)行了國庫集中直接支付。2、生活補(bǔ)助費(fèi)（遺屬費(fèi)、撫恤金、社會救濟(jì)費(fèi)、生活補(bǔ)貼等）可以通過國庫工資系統(tǒng)進(jìn)行集中直接支付。

三、商品和服務(wù)支出

1、辦公費(fèi)：一次性購買單項(xiàng)在2千元（含）以上或批量在1萬元（含）以上的政府采購目錄以內(nèi)的辦公自動化設(shè)備、辦公家具、辦公消耗用品、公務(wù)服裝、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、軟件等實(shí)行國庫集中直接支付。對于購買單項(xiàng)在2千元以下或批量在1萬元以下的辦公消耗品和零星支出建議采用國庫授權(quán)支付方式或采用備用金方式。

2、印刷費(fèi)：在政府采購目錄以內(nèi)印刷大宗宣傳畫、報表、證件、書籍、專用票據(jù)等費(fèi)用支出實(shí)行國庫集中直接支付。零星印刷品采用備用金報賬。

3、水電費(fèi)及郵電費(fèi)：已實(shí)行了國庫直接支付。

4、交通費(fèi)：車輛保險、刷卡加油、車輛維修等實(shí)行國庫集

中直接支付。對于過路、過橋、及洗車費(fèi)等零星開支采用備用金報賬。

5、差旅費(fèi)：由于各單位的公務(wù)卡推行不統(tǒng)一，實(shí)行國庫集中直接支付難度較大，建議在部門預(yù)算指標(biāo)控制范圍內(nèi)實(shí)行國庫授權(quán)支付或采用備用金報賬。

6、會議費(fèi)：單位在賓館、飯店、招待所等地點(diǎn)召開的大型綜合性會議，發(fā)生的費(fèi)用超過1萬元的實(shí)行國庫集中直接支付，對于1萬元以下的小型會議暫實(shí)行財政授權(quán)支付。

7、培訓(xùn)費(fèi)：經(jīng)縣級人民政府（含）以上批準(zhǔn)的，到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出或各單位自行組織的5人以上，金額超過0.5萬元的學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出采取國庫集中直接支付。對于零星的個人或金額在0.5萬元以下的培訓(xùn)費(fèi)用可采用授權(quán)支付或備用金報賬。

8、招待費(fèi)：對部門預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的招待費(fèi)用一律采用國庫集中直接支付。指標(biāo)范圍外的不與支付。

9、其他支出：①上繳上級支出，首先申報單位必須提供市級（含）或市以上人民政府或幾個單位聯(lián)合下發(fā)的上繳支出的規(guī)范性文件，再由國庫集中支付中心直接支付到相關(guān)上級部門。②�？钪С�，依據(jù)資金使用性質(zhì)及相關(guān)合同，專款專用支付到供貨商。

四、上級專項(xiàng)資金及固定資產(chǎn)購建支出

1、上級專項(xiàng)資金（以工代賑資金、水利建設(shè)資金、交通建設(shè)資金、扶貧資金、義教資金、民政專項(xiàng)資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、農(nóng)村文化專項(xiàng)資金等）一律嚴(yán)格按照各項(xiàng)資金的規(guī)范程序進(jìn)行操

作，實(shí)行國庫集中直接支付。

2、固定資產(chǎn)購建及維護(hù)：對各單位統(tǒng)一建設(shè)的辦公用房，公益設(shè)施；統(tǒng)一組織的房屋修繕、裝修環(huán)保、綠化工程；統(tǒng)一購置的大型專用設(shè)備（儲備物資、文教科衛(wèi)器械設(shè)備、消防警用設(shè)備、交通監(jiān)控設(shè)備、環(huán)保設(shè)備及器械、專用汽車、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、工程設(shè)計、工程監(jiān)理等）支出，國庫集中支付中心對照合同及政府采購預(yù)算直接支付到工程施工單位或提供服務(wù)的供應(yīng)商。

財政直接支付程序說明

預(yù)算單位實(shí)行財政直接支付的財政性資金包括工資支出和集中采購的購買支出，轉(zhuǎn)移支出以及其他應(yīng)該實(shí)行直接支付的業(yè)務(wù)。

一、需要支付時由預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》,報縣國庫集中支付核算中心。

二、支付申請經(jīng)縣國庫集中支付核算中心審核確認(rèn)后，開具《財政資金支付憑證》送代理銀行，由代理銀行根據(jù)支付指令，通過財政零余額帳戶將資金支付給收款人和用款單位。代理銀行在完成支付后，開具《財政資金直接支付入帳通知書》交預(yù)算單位入帳。

三、縣國庫集中支付核算中心在開具支付令后填寫《財政直接支付匯總清算額度通知書》，并送縣財政指定的代理銀行，代理銀行根據(jù)《財政直接支付匯總清算額度通知書》與代理銀行填制的《申請劃款憑證》按日或?qū)崟r核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后進(jìn)行清算。

四、縣國庫集中支付核算中心《財政資金直接支付憑證》回聯(lián)和代理銀行蓋章后的《申請劃款憑證》，結(jié)合《財政直接支付匯總清算額度通知書》的回單進(jìn)行審核后入帳；國庫集中支付核算中心(或預(yù)算單位)根據(jù)收到的《財政資金直接支付入帳通知書》做好預(yù)算單位會計核算工作。

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財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

1)經(jīng)國庫股蓋章同意后下達(dá)授權(quán)額度通知書及明細(xì)單國庫集中支付核算中心8)財政支出日(旬月)10(6)現(xiàn)金預(yù)算單位月報表國庫集中支付核算中心中心3）通知到帳(9)財政支出月報表及對帳單2）財政授權(quán)到帳通知書代理銀行5)審核后開具支付憑證預(yù)算單位4）支用授權(quán)額度）預(yù)6）算付支出款結(jié)算清單財政局國庫股收款人

第四章：財政授權(quán)支付

財政授權(quán)支付程序說明

財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位零星支出和分散采購支出。一、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局國庫股批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃，每月月底前2個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后，由財政局國庫股送人民銀行鄱陽縣中心支行和商業(yè)代理銀行�！睹骷�(xì)單》作為《通知書》的附件同時使用。

二、代理銀行在收到縣國庫集中支付核算中心下達(dá)的《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》的一個工作日內(nèi)，將各預(yù)算單位的額度通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)在一個工作日內(nèi)向各級預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度到帳通知書》。

三、預(yù)算單位支用授權(quán)支付額度時，填制《財政授權(quán)支付申請表》件并附支出原始憑證交市國庫集中支付核算中心審核（未進(jìn)入縣國庫集中支付核算中心集中核算的單位自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)），審核確認(rèn)后由預(yù)算單位打印支付令，縣國庫集中支付核算中心加蓋印鑒后去代理銀行辦理轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

四、縣國庫集中支付核算中心每日根據(jù)代理銀行提供的《財政支出日報表》進(jìn)行審核對帳后填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》交財政局國庫股作為入帳依據(jù)。

五、代理銀行根據(jù)支付令通過預(yù)算單位零余額帳戶完成支付

后，按日將每日實(shí)際發(fā)生的支付業(yè)務(wù)填制劃款申請憑證，人民銀行根據(jù)《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》確定的累計余額與代理銀行進(jìn)行資金結(jié)算，并將確認(rèn)后的申請劃款憑證返回給市財政局國庫股、縣國庫集中支付核算中心入帳。

六、預(yù)算單位每月額度可累加使用。年度終了，代理行和預(yù)算單位對截止12月31日零點(diǎn)財政授權(quán)額度的計劃數(shù)、支用數(shù)、余額等情況進(jìn)行對帳。代理銀行將單位零余額帳戶額度余額全部注銷，銀行對帳簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記帳憑證。代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下一個年度的第二個工作日內(nèi)報送財政局和預(yù)算單位。下年度開始后，對上年度預(yù)算單位的財政授權(quán)支付額度余額，縣財政局及時恢復(fù)下達(dá)，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

七、預(yù)算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，代理銀行在按到水、電、電話等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知后，通知國庫集中支付核算中心或預(yù)算單位開具支付令后辦理支付手續(xù)。

八、代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由縣財政局按每年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不能向預(yù)算單位收取。

九、代理銀行定期將日、旬（月）報表按時送縣國庫集中支付核算中心，同時向人民銀行和預(yù)算單位報送財政支出月報表�？h國庫集中支付核算中心根據(jù)代理銀行提供的日、旬（月）報表，按日列報財政支出，并向縣財政局國庫股報送分預(yù)算單位、分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)的日、旬（月）報表；代理銀行在每月開始后

2個工作日向預(yù)算單位提供上月支出對帳單，對集中核算的單位,市國庫集中支付核算中心在2個工作日內(nèi)向預(yù)算單位提供《預(yù)算單位月報表》；每月10日前，縣國庫集中支付核算中心按《財政支出旬（月）報表》格式匯總所屬各級預(yù)算單位上月支出情況并進(jìn)行帳務(wù)核對。

十、為了確保財政性資金安全、準(zhǔn)確地運(yùn)行，各單位、部門都應(yīng)建立全面的對帳制度，縣財政局國庫股、縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫集中支付核算中心、人民銀行鄱陽縣中心支行國庫（股）科、代理銀行、預(yù)算單位都必須按日、旬（月）、按相關(guān)科目對當(dāng)月支出數(shù)進(jìn)行全面對帳，確保有關(guān)帳務(wù)一致，保證帳帳、帳證、帳表相符，維護(hù)會計資料、會計信息的真實(shí)性、合法性、完整性。

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