民營企業(yè)內(nèi)部審計

論民營企業(yè)內(nèi)部審計

姜勇（會于本011.58號）徐麗芬（導師）

摘要：

內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一處獨立的評價活動，并作為該組織的活動進行審查和評價的一種服務。當前內(nèi)部審計風險的主要成因為：內(nèi)審機構獨立性不強；被審計單位業(yè)務復雜化和審計范圍的不斷外延；選用審計程序和方法的不確定性；內(nèi)審人員業(yè)務素質參差不齊等。應從審計人員、審計方法、審計技巧、審計對象、審計環(huán)境五個方面入手，尋求防范與規(guī)避審計風險的策略。但內(nèi)部審計可以對企業(yè)管理起制約、防護、簽證、促進、建設性和參謀作用。目前的在企業(yè)內(nèi)部審計工作缺乏獨立性：內(nèi)審人員重實務、忽視理論研究；對內(nèi)審作用及內(nèi)審機構的有無缺乏認識；專業(yè)審計人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作適應改革的發(fā)展方向，強化審計責任，消除內(nèi)審局限性，依法審計，在監(jiān)督與服務中求效益。正確認識和發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，解決企業(yè)管理中內(nèi)部審計存在的問題，提出了解決問題的對策。對當前企業(yè)加強管理及提高經(jīng)濟效益，服務經(jīng)濟發(fā)展具有特別重要的意義。關鍵詞：內(nèi)部審計、民營企業(yè)、作用、對策

直面經(jīng)濟全球化的趨勢，積極應對我國加入WTO后的形勢，要實現(xiàn)民營企業(yè)經(jīng)濟的最新突破，除了要發(fā)揮民營企業(yè)機制活、反應快的特點我，放大重點民營企業(yè)的作用，還必須在幫助民營企業(yè)在內(nèi)部管理上下功夫，建立更加合理的內(nèi)控制度，完善激勵機制，激發(fā)員工的創(chuàng)造力，通過制度創(chuàng)新、技術創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新，使民營企業(yè)步入持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的快車道。目前已有一種好勢頭，為促進民營企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計已不是國企業(yè)的專利，受民營企業(yè)老板的青瞇和重視，內(nèi)部審計在民營企業(yè)中呼之欲出，發(fā)揮的作用也愈來愈明顯。對此，本文試就民營企業(yè)開展內(nèi)部審計工作談一些看法。一、內(nèi)部審計對民營企業(yè)的作用

民營企業(yè)內(nèi)部審計工作已經(jīng)成為一種星星之火，大有燎原的希望。但也受到條件和環(huán)境的限制，主要是民營企業(yè)領導的重視程度決定著內(nèi)審工作的開展，目前從民營企業(yè)領導層講，重視程度還是參差不齊，有的已經(jīng)意識到開展內(nèi)部審計工作的重要性，并積極開展行動。有的還是不夠重視，算經(jīng)濟賬比較多，在開展內(nèi)部審計方面并不積極主動。有的領導受自身的素質的影響，在工作開展方面也出現(xiàn)了迥然不同的狀況。有的已經(jīng)設立了內(nèi)部審計機構，配備了專職人員，比較政黨在開展審計工作；有的設立由監(jiān)事會的監(jiān)事代理其職能；有的審計與財務部合署辦公，身兼兩種職能；當然還有不少企業(yè)尚未成立并開展出作；從工作開展方面看，顯得很不平衡。有機構的好于沒有建立機構的，有專職人中的工作要明顯好于沒有專職內(nèi)審人員的。當然，也有的內(nèi)審機構形同虛設，不有發(fā)揮出應有的作用。

內(nèi)部審計的作用是內(nèi)部審計職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現(xiàn)審計目標過程中（或之的）產(chǎn)生的客觀效果。1、制約作用

內(nèi)部審計通過對企業(yè)經(jīng)濟活動及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，提示企業(yè)的違法亂紀行為，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序。主要有以下四個方面：（1）、制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。

通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。（2）、披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計住處資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風。事實上不少單位的住處資料不僅存在錯誤，而且存在關具有造假性質的“賬外賬”和“兩本賬）及私設小金庫現(xiàn)象，因此，有必要強化內(nèi)部審計監(jiān)督，查錯防弊，提高會計和審計人員的業(yè)務素質。（3）、配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟犯罪活動

內(nèi)部審計部門通過開展財思慮支審計、財經(jīng)法紀審計、領導干部離任審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀查監(jiān)察部門提供證據(jù)和住處，采取措施，充分發(fā)揮審計的“經(jīng)濟警察“的特殊作用。

2、防護作用

內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。

第1頁共4頁（1）為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。

為了適應WTO環(huán)境下的新形勢，應對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。（2）保障民營企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。

內(nèi)部審計人中應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。（3）降本增效，維護財經(jīng)紀律

有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關鍵。降低成本增加效益，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點。3、鑒證作用

（1）開展聯(lián)營審計，維護企業(yè)合法權益。

聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。4、促進作用

（1）促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

通過財務收支審計和經(jīng)濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務成果和經(jīng)濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入。

（2）促進經(jīng)濟責任制的完善和履行。

通過經(jīng)濟責任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關部門反饋，解決發(fā)行情況和責任歸屬不清的問題。（3）促進各處經(jīng)濟利益關系的正確協(xié)調處理。

不定期的開展對企業(yè)子公司、分公司的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當經(jīng)營，依法辦事，有利于調動各方面的積極性。5、建設性作用

建設性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。

（1）審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。

（2）審查評價企業(yè)的財務收支經(jīng)濟效益，尋找新的經(jīng)濟效益增長點消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。6、參謀作用

國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，企業(yè)也由原來的面向國內(nèi)市場轉上了國際市場，企業(yè)經(jīng)營決策的正確與否依賴于可靠的經(jīng)濟信息�；ヂ�(lián)網(wǎng)技術的普及，促進了內(nèi)部審計事業(yè)的飛速發(fā)展。內(nèi)部審計可以提供世界性的行進的技術資料和經(jīng)濟信息，客觀公正的為領導決策服務。

綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。二、內(nèi)部審計在民營企業(yè)管理中所在臨的問題

只有良好的制度網(wǎng)絡化的工作條件，沒有高素質的審計人中和優(yōu)良的人員組合，不采用先進的審計方法，也難以充分發(fā)揮內(nèi)部審計在民營企業(yè)管理中的作用。究其原因主要有四個問題。

（一）認識問題。民營企業(yè)崛起與農(nóng)村，有的管理階層小農(nóng)經(jīng)濟思想嚴重，對內(nèi)審計的認識模糊。這些企業(yè)雖然在國內(nèi)外都有一定各名度，品版打得很呼，但管理階層的管理理念沒有根本轉變，不了解內(nèi)部審計的作用，不重視，支持內(nèi)審，對內(nèi)部審計重要性認識不足，這是阻礙民營企業(yè)內(nèi)審機構設置的關鍵因素。隨著公司的擴展，投資的多元化，管理層次的增多，設立內(nèi)部審計機構是改變民營企業(yè)家族式管理方式的一條重要途徑。但在相當一部分民營企業(yè)主尚未意識到，對成立內(nèi)審機構的重要性和必要性認識不清。要促使加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益要求民營企業(yè)建立內(nèi)審制度。

（二）管理問題，目前中小民營企業(yè)以及一些規(guī)模圈套的家族式集團企業(yè)，管理松散、沒有章法，尤

第2頁共4頁其是財務管理不健全，普遍存在三假（假憑證、假賬冊、假報表）等情況，財務住處的真實性很低，離現(xiàn)行財務制度的要求還有漫長的道路。經(jīng)濟全球化，企業(yè)國際化，面臨許多新問題、高風險，如果有熟悉企業(yè)烽務、具有經(jīng)濟、法律、審計等多種專業(yè)知識的內(nèi)審人才為管理層提供了這樣的服務；通過對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的評審，對經(jīng)濟合同的把關，養(yǎng)活了企業(yè)運轉內(nèi)審的本質特征在獨立性，其獨立性大小決定了其職能作用發(fā)揮的范圍和效果。已建立內(nèi)審機構的民營企業(yè)，隸屬于董事會和監(jiān)事會的不多，大我將內(nèi)審機構合并在財務部門或其他部門。內(nèi)審定位低，受到工作環(huán)境，法律環(huán)境的制約，獨立性差，是阻礙民營企業(yè)內(nèi)審工作發(fā)展的主要因素。民營企業(yè)財產(chǎn)所有者與經(jīng)營管理者之間經(jīng)濟責任關系分割不清，利益沖突矛盾相當尖銳。因此，如何真實，準確提供管理信息和反映背離企業(yè)目標，損害所有者利益的行為等問題，內(nèi)審部門難以把握。家族管理模式嚴重干擾了民營企業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展，約束了監(jiān)督職能的正常發(fā)揮。

（三）素質問題。一方面是領導者的素質參差不齊，起點不一樣，民營企業(yè)的差異也很大。大部分企業(yè)主要在市場上搏殺了幾年或幾十年，在一些方面有所提高，但文化、經(jīng)營思想、管理水平、守法誠信等方面的素質相對較低，難以通過缺乏必要的審計知識和技能，難以勝任崗位工作。從投入產(chǎn)出進行分板，如果民營企業(yè)很可能反對設置內(nèi)審，企業(yè)高層管理對內(nèi)審提出了目標和期望，如果內(nèi)審難以完成目標，則內(nèi)審的地位就要打折扣了。

（四）輿論問題。表現(xiàn)在對內(nèi)審作用的宣傳不夠。當前對內(nèi)審成果的統(tǒng)計、匯總、總經(jīng)工作很薄弱，統(tǒng)計數(shù)據(jù)沒有真正反映內(nèi)審的作用，社會上對內(nèi)審作用的宣傳還是很不夠。由于內(nèi)審不直接創(chuàng)造價值，而是通過查找漏洞提供改進建議來促進企業(yè)效益提高的，其創(chuàng)造的價值是隱性的，由于不重視內(nèi)審成果的統(tǒng)計和總結，沒有數(shù)據(jù)來反映內(nèi)審的工作，長久下去，內(nèi)審的作用很容易被淹沒。由于種種原因，不少人戴著有色眼睛看待民營企業(yè)，真正有才能的專業(yè)人員也不一定看好這個群體，如某民營企業(yè)主在招聘內(nèi)審人員時就很難找到理想的對象。

三、信息技術對內(nèi)部審計提出的新挑戰(zhàn)

現(xiàn)代企業(yè)正日益朝著“大型化”，“集團化”的方向發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計要在新條件下有效地發(fā)揮作用，有必要主動適宜發(fā)展趨勢。而建立立體審計網(wǎng)絡，則是大型民營企業(yè)在調經(jīng)濟條件下，跨區(qū)域以至跨國經(jīng)營中進行自我監(jiān)督，約束的有效舉措之一。同時，現(xiàn)代信息技術的突飛猛進也為建立立體的審計網(wǎng)絡提供了技術物質條件。依托信息網(wǎng)絡，企業(yè)內(nèi)部審計完全有可能網(wǎng)絡化，進行上一結合，內(nèi)外結合，定時與不定時結合的立本式審計。聯(lián)合審計將極大地提高審計的效率和質量。除在企業(yè)內(nèi)部上下左右的交叉聯(lián)合，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計資源外，還可以在內(nèi)外審計結合的運作中，借助外部審計解決難題，并降低審計成本，提高審計的效益性。另上，在網(wǎng)絡條件下，不定期的審計活動將會更容易，甚至在需要時可以開展適時審計。這樣，發(fā)現(xiàn)，解決問題將比過去及時，準確得多。

從信息經(jīng)濟學的角度看，實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化和網(wǎng)絡化，將促使企業(yè)內(nèi)部信息越來越對稱，越來越完全。這樣減少由企業(yè)內(nèi)部非對稱信息導致的道德風險和逆選擇，即有意或無意地進行錯誤選擇，這兩種選擇都會降低企業(yè)效率，浪費社會資源。

就由中國而言，應當量力而行，注意成本效益原則。其次，立體的審計網(wǎng)絡對制度建設的要求更高，必須建立完善高小的制度確保其安全，有效運行。其次，立體的審計網(wǎng)絡對審計人員的素質要求更高了，出現(xiàn)的業(yè)務思維需及時調整。審計人員的知識結構應更中趨向于復合化。最后，在網(wǎng)絡條件下，各部門應該有效地協(xié)調，避免發(fā)生矛盾影響整體工作。四、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審作用的對策

由于企業(yè)內(nèi)部審計自身條件以及外部環(huán)境所限，內(nèi)部審計的范圍和重點依舊在傳統(tǒng)的圈子里徘徊。審計范圍主要局限于財務收支活動，重點則是審查財務收支的真實性和合法性，且多以事后審計為主。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的業(yè)務主要是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程展開全面審計，審計的范圍可涉及組織機構、經(jīng)營和管理、生產(chǎn)和質量、成本和銷售等方面和環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員有權查閱企業(yè)的任何資料。同時，審計的重點則轉為內(nèi)控制制度評價和風險控制，從中尋找疏漏，完善內(nèi)部控制制度，使生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率性、效益性、效果性不斷的提高，從而達到內(nèi)部審計的“再控制”和“管理服務”功能，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

針對上述情況，為充分發(fā)揮民營企業(yè)內(nèi)部審計管理中的再控制和管理職能，需要從以下幾方面入手：（一）提高企業(yè)管理層對內(nèi)審工作的認識

第3頁共4頁面對21世紀經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟的全新挑戰(zhàn)，民營企業(yè)必將實現(xiàn)管理升級和創(chuàng)新，實現(xiàn)企業(yè)向更高層次的跨越。所有者要了解管理部門的工作實績，生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務情況，必須建立內(nèi)部監(jiān)控體系。能動內(nèi)審對企業(yè)內(nèi)部職能部門加以控制，及時掌握大量準確可靠的有效信息是重要一環(huán)。內(nèi)審對企業(yè)的管理信息，具有建設性；內(nèi)審在企業(yè)自我監(jiān)控與自我約束機制，改善企業(yè)經(jīng)營管理體制和提高經(jīng)濟效益，防止弊端等方面具有積極性。因此，民營企業(yè)要給內(nèi)審模式，樹立現(xiàn)代管理理念，加大宣傳力度，取得民營企業(yè)家對內(nèi)審工作的重視和支持，使內(nèi)部審計變成民營企業(yè)自發(fā)和內(nèi)在的要求，促使民營企業(yè)健康有序的發(fā)展。

（二）建立較為科學，合理內(nèi)部審計模式

民營企業(yè)應根據(jù)自已的實際情況，可實行總經(jīng)理領導下的審計模式，對總經(jīng)理領導下的審計模式，對總經(jīng)理以下管理層次的經(jīng)濟任履行情況進行監(jiān)督；也可把內(nèi)部部門直接至于董事會領導下，協(xié)助董事會發(fā)揮監(jiān)督職能，協(xié)調內(nèi)部和外部審計關系，對董事會要負責報告工作，既受所有者委托，對所有者與經(jīng)營者之間經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督，同時也可對高層管理者與其下屬之間經(jīng)濟責任屬行情況進行監(jiān)督，保持內(nèi)審的相對獨立性和權威性。（三）改進內(nèi)審工作方法

民營企業(yè)內(nèi)部審計領域要不斷拓寬，內(nèi)部審計業(yè)務要有所突破，要將事后審計轉道事前，事中審計；在審查過程中注意懼有關內(nèi)部控制的信息，把內(nèi)部控制的測試和評價作為對營銷，采購等活動的必經(jīng)審計程序；針對內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的各薄弱環(huán)節(jié)，審查資源的組織和利用效益，建立健全企業(yè)經(jīng)營管理的激勵和約束機制，保證內(nèi)部審計效能最大化。（四）提高內(nèi)審人員的素質

鑒于內(nèi)審人員素質不高的現(xiàn)狀，加強內(nèi)審人員職業(yè)道德教育，提高思想政治水平；培養(yǎng)內(nèi)審人員審計業(yè)務的熟練性和應有的職業(yè)謹慎，鼓勵內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試和各類業(yè)務實習，使人才結構，知識結構呈現(xiàn)過層次性，使內(nèi)審機構更有合理的素質，以適應企業(yè)管理和發(fā)展的需要。（五）國家審計機關適時指導民營企業(yè)內(nèi)審工作

民營企業(yè)要將本單位內(nèi)審工作情況及時反饋給國家審計機關，而國家審計機關要多關心，扶持民營企業(yè)內(nèi)審，及時總結民營企業(yè)內(nèi)審的成功經(jīng)驗，并予以推廣；有針對性地組織民營企業(yè)內(nèi)審現(xiàn)場互相學習交流；開展民營企業(yè)內(nèi)部審計質量互查活動，提高內(nèi)審人員工作水平；經(jīng)常引導民營企業(yè)領導支持本企業(yè)內(nèi)審工作，盡快出臺有關民營企業(yè)內(nèi)審工作的法律法規(guī)，制定民營企業(yè)內(nèi)審工作制度，為民營企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。

此外，作為企業(yè)中具有高度獨立性的內(nèi)部審計機構在審計工作中絕對不是“獨立”的，它是需要各個相關部門、單位的積極配合。否則，難以發(fā)揮作用，內(nèi)部審計工作的順利開展還有賴于正確恰當?shù)靥幚砀鞣N關系。

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計不僅要審查企業(yè)經(jīng)營活動和財務收支的合法性和真實性，查和以權謀私、揮霉浪費、戳留挪用等問題，而且還要從決策、技術、生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)著手，按資金運動軌跡對企業(yè)的經(jīng)營活動追查。要從查錯防蔽財務審計的圈子跨出來，進入供、產(chǎn)、人、財、物的廣闊領域；審計企業(yè)經(jīng)營活動的合理性和有效性，分析各種資源和資金的投入與產(chǎn)出、所費與所得的對比關系，審核和評價各級經(jīng)營者責任的履行情況。要針對關鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)經(jīng)營管理，提高投資回報率。參考文獻：

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擴展閱讀：民營企業(yè)內(nèi)部審計情況調查問卷

附件1

民營企業(yè)內(nèi)部審計總體情況調查表填報單位：

經(jīng)濟規(guī)模（億元）地區(qū)生產(chǎn)總值其中：民營經(jīng)濟增加值

企業(yè)數(shù)量（家）企業(yè)總數(shù)其中：民營企業(yè)數(shù)量民營企業(yè)分布情況（數(shù)量）第一產(chǎn)業(yè)（家）第二產(chǎn)業(yè)（家）總資產(chǎn)萬元以上民營企業(yè)情況數(shù)量（家）設立內(nèi)部審計機構的企業(yè)數(shù)量（家）

內(nèi)審人員數(shù)量（人）第三產(chǎn)業(yè)（家）

人員數(shù)量（人）企業(yè)從業(yè)人數(shù)其中：民營企業(yè)從業(yè)人數(shù)填表說明：1.“填報單位”為各市內(nèi)審協(xié)會；2.“總資產(chǎn)萬元以上民營企業(yè)情況”根據(jù)本地區(qū)實際情況確定總資產(chǎn)的下限；3.所填金額和數(shù)量均為201*年的數(shù)據(jù)。

附件2

民營企業(yè)內(nèi)部審計情況調查問卷

（注：請根據(jù)貴企業(yè)實際情況對下面各題進行選擇，并在相應的方框內(nèi)打√)

一、企業(yè)基本情況

1.貴企業(yè)的名稱成立時間經(jīng)營范圍經(jīng)營方式總資產(chǎn)年營業(yè)收入總額員工總數(shù)2.貴企業(yè)有無國家、省、市產(chǎn)業(yè)或科技項目資助，如技術創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、清潔生產(chǎn)等政府貼息項目有□無□項目名稱

3.貴企業(yè)是否為上市公司是□否□所屬企業(yè)是否有上市公司有家

4.貴企業(yè)經(jīng)營地域特點

本地經(jīng)營□跨地區(qū)經(jīng)營□跨國經(jīng)營□

二、內(nèi)部審計機構基本情況（本級及下屬單位）

1.貴企業(yè)的內(nèi)部審計機構名稱成立時間2.貴企業(yè)內(nèi)部審計機構是否獨立設置

是□否□與合署辦公

3.貴企業(yè)是否設立首席審計執(zhí)行官或審計總監(jiān)是□否□4.內(nèi)部審計機構向誰負責并報告工作

董事會□監(jiān)事會□審計委員會□總經(jīng)理□財務部門負責人□其他（請注明）

5.內(nèi)部審計人員數(shù)量人，其中：專職內(nèi)部審計人員人，兼職內(nèi)部審計人員人；專職內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作3年以下人，3-10年人，10年以上人。內(nèi)部審計人員中：（1）碩士及以上學歷人，本科學歷人，大專及以下學歷人，其他人。（2）中級職稱人，其中：

會計師人，審計師人，經(jīng)濟師人，工程師人，其他人。（3）高級職稱人，其中：高級會計師人，高級審計師人，高級經(jīng)濟師人，高級工程師人，其他人。（4）具有職業(yè)資格人，其中：國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）人，注冊會計師（CPA）人，其他人。

6.貴企業(yè)是否支持內(nèi)部審計人員參加相關培訓是□否□內(nèi)部審計人員每年人均參加相關培訓和后續(xù)教育的次數(shù)（次/年）：201*年未參加培訓□1次□2次□3次以上□201*年未參加培訓□1次□2次□3次以上□201*年未參加培訓□1次□2次□3次以上□7.內(nèi)部審計工作是否遵循中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的相關準則，是□否□是否制定了內(nèi)部審計相關制度，如：公司章程中是否有關于內(nèi)部審計的規(guī)定□人員管理□業(yè)務流程□質量控制□經(jīng)費保障□審計成果利用□其他

8.內(nèi)部審計機構開展的業(yè)務類型主要有：

財務收支審計□績效審計□經(jīng)濟責任審計□工程項目審計□風險管理審計□內(nèi)部控制審計□舞弊審計□信息系統(tǒng)審計□專項審計調查□其他

9.當前企業(yè)需要內(nèi)部審計人員具備哪方面知識

財務會計□經(jīng)營管理□工程土建□信息技術□法律□外語□其他

10.審計發(fā)現(xiàn)問題由哪個部門督促整改落實

內(nèi)部審計機構□其他（請注明）三、內(nèi)部審計開展情況1.內(nèi)部審計工作開展情況

序號內(nèi)部審計工作情況1具有專業(yè)技術型審計人才2制定內(nèi)部審計制度3形成審計質量管理框架4基于風險制定審計計劃5制定內(nèi)部審計戰(zhàn)略規(guī)劃6內(nèi)審經(jīng)費有保障7與本單位其他檢查小組進行協(xié)同工作8對被審計對象實施定量和定性的績效測評9實施計算機輔助審計10開展了對本單位的信息系統(tǒng)審計11審計建議可以影響高層的管理決策12內(nèi)部審計有助于本單位管理水平的提升13內(nèi)審是本單位治理結構的關鍵組成部分14其他是否2.201*年，貴企業(yè)內(nèi)部審計工作取得的主要成效

查出損失浪費金額萬元，增加效益萬元，提出建議被采納條，審計識別的主要風險有發(fā)現(xiàn)的主要問題有

其他

3.審計工作是否存在以下問題

審計人員數(shù)量、技能與工作需要不適應是□否□審計人員經(jīng)驗不足是□否□工作經(jīng)費不足是□否□審計技術手段落后是□否□內(nèi)部審計機構缺乏足夠的獨立性是□否□內(nèi)部審計職能定位偏低是□否□審查范圍較為局限是□否□被審計對象對審計工作不理解是□否□審計發(fā)現(xiàn)問題得不到整改落實是□否□高級管理層對審計工作重視不夠是□否□內(nèi)部審計制度不健全是□否□其他

4.企業(yè)內(nèi)部審計機構當前開展的審計項目，以及未來三年可能的變化：

序號12345678910審計項目財務收支審計績效審計經(jīng)濟責任審計工程項目審計風險管理審計內(nèi)部控制審計舞弊審計信息系統(tǒng)審計專項審計調查其他項目/工作工作量（占總工作量的比重）當前未來三年可能的變化%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變%□增長□減少□不變四、貴企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計是否存在合作關系？如是，請對

下列問題進行選擇。

序號內(nèi)部審計與外部的合作活動1外聘審計專家參與內(nèi)審工作2審計外包可以節(jié)約成本3配合協(xié)調外部審計工作4外部審計可查閱所有內(nèi)審報告5外部審計可查閱所有內(nèi)審復核工作底稿6其他是否

五、貴企業(yè)對未來內(nèi)部審計工作的發(fā)展有何規(guī)劃？主要內(nèi)容是什么？

六、貴企業(yè)是否為內(nèi)部審計協(xié)會會員？對內(nèi)部審計協(xié)會工作的期望及建議？

友情提示：本文中關于《民營企業(yè)內(nèi)部審計》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，民營企業(yè)內(nèi)部審計：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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