風險評估審計實訓報告

實驗報告

課程名稱：審計實訓實驗項目：風險評估實驗類型：綜合性□設(shè)計性□驗證性□專業(yè)班別：

姓名：學號：

實驗課室：厚德樓B404指導教師：楊勇實驗日期：201*.10.17

廣東商學院華商學院教務處制

一、實驗項目訓練方案小組合作：是□否□小組成員：實驗目的：通過本次實訓的學習，使學生掌握企業(yè)風險評估的基本知識、基本原理，學會以了解被審計單位及其環(huán)境，學會別和評估財務報表的重大錯報風險，初步具備獨立從事企業(yè)風險評估的能力等。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計實訓平臺，電腦，審計學課本等。實驗訓練內(nèi)容（包括實驗原理和操作步驟）：本章節(jié)的實驗訓練內(nèi)容如下：（一）、風險評估程序底稿（二）、風險評估程序?qū)嵱枺ㄈ�）、對風險評估及審計計劃討論底稿范例1、對審計計劃的討論及修改記錄2、項目組討論紀要3、風險評估討論會議的記錄4、會議紀要（四）、了解被審計單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計單位及其環(huán)境實訓（不含內(nèi)部控制）了解被審計單位及其環(huán)境15了解被審計單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導引表2、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導引表4、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制初步評價表（七）、了解和評價公司業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評估銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評估采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓（九）、評估的重大錯報風險底稿（十）、評估的重大錯報風險實訓

二、實驗總結(jié)與評價實驗總結(jié)（包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：通過對風險評估這一章節(jié)的學習和實訓，不僅重溫了以前學習過的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風險評估，是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。它的總體要求是：風險評估是必要程序和規(guī)定動作;是一個連續(xù)和動態(tài)收集、更新和分析信息的過程，風險評估貫穿于整個審計過程的始終。風險評估有以下幾種基本程序：1、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實施風險評估程序的兩大步驟是了解被審計單位及其環(huán)境和了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解被審計單位及其環(huán)境是風險評估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識別和評估財務報表重大錯報風險。其次，內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有哪些呢？1、詢問被審計單位的人員2、觀察特定控制的運用3、檢查文件和報告4、穿行測試（追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程而了解被審計單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務流程層面。被審計單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務流程層面控制的有效性。以上是我通過本章實訓再次得到的總結(jié)和體會。

對實驗的自我評價：通過本次風險評估實訓的學習，使我掌握了企業(yè)風險評估的基本知識和基本原理，樹立了風險導向?qū)徲嫷挠^念，基上本掌握了風險評估與風險應對的程序和方法，了解了被審計單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對風險評估的意義；同時學會如何通過了解被審計單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來評估重大錯報風險，初步掌握了針對報表層次重大錯報風險的總體應對措施和針對認定層次重大錯報風險的措施以及應對舞弊導致的重大錯報風險。除此之外，對于重要性水平的確定和評價也有了更深的理解。指導教師評語：該同學學習態(tài)度認真、嚴謹，上課認真聽講，積極提出問題，勤奮好學，并能按時并出色地完成老師布置的作業(yè)。學生實驗成績評定：優(yōu)指導教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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課程名稱：審計實訓實驗項目：風險評估實驗類型：綜合性□設(shè)計性□驗證性□專業(yè)班別：大大姓名：學號：

實驗課室：厚德樓B404指導教師：楊勇實驗日期：201*.10.17

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一、實驗項目訓練方案小組合作：是□否□小組成員：實驗目的：通過本次實訓的學習，使學生掌握企業(yè)風險評估的基本知識、基本原理，學會以了解被審計單位及其環(huán)境，學會別和評估財務報表的重大錯報風險，初步具備獨立從事企業(yè)風險評估的能力等。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計實訓平臺，電腦，審計學課本等。實驗訓練內(nèi)容（包括實驗原理和操作步驟）：本章節(jié)的實驗訓練內(nèi)容如下：（一）、風險評估程序底稿（二）、風險評估程序?qū)嵱枺ㄈ�）、對風險評估及審計計劃討論底稿范例1、對審計計劃的討論及修改記錄2、項目組討論紀要3、風險評估討論會議的記錄4、會議紀要（四）、了解被審計單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計單位及其環(huán)境實訓（不含內(nèi)部控制）了解被審計單位及其環(huán)境15了解被審計單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導引表2、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導引表4、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制初步評價表（七）、了解和評價公司業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評估銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評估采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓（九）、評估的重大錯報風險底稿（十）、評估的重大錯報風險實訓

二、實驗總結(jié)與評價實驗總結(jié)（包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：通過對風險評估這一章節(jié)的學習和實訓，不僅重溫了以前學習過的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風險評估，是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。它的總體要求是：風險評估是必要程序和規(guī)定動作;是一個連續(xù)和動態(tài)收集、更新和分析信息的過程，風險評估貫穿于整個審計過程的始終。風險評估有以下幾種基本程序：1、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實施風險評估程序的兩大步驟是了解被審計單位及其環(huán)境和了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解被審計單位及其環(huán)境是風險評估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識別和評估財務報表重大錯報風險。其次，內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有哪些呢？1、詢問被審計單位的人員2、觀察特定控制的運用3、檢查文件和報告4、穿行測試（追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程而了解被審計單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務流程層面。被審計單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務流程層面控制的有效性。以上是我通過本章實訓再次得到的總結(jié)和體會。

對實驗的自我評價：通過本次風險評估實訓的學習，使我掌握了企業(yè)風險評估的基本知識和基本原理，樹立了風險導向?qū)徲嫷挠^念，基上本掌握了風險評估與風險應對的程序和方法，了解了被審計單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對風險評估的意義；同時學會如何通過了解被審計單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來評估重大錯報風險，初步掌握了針對報表層次重大錯報風險的總體應對措施和針對認定層次重大錯報風險的措施以及應對舞弊導致的重大錯報風險。除此之外，對于重要性水平的確定和評價也有了更深的理解。指導教師評語：該同學學習態(tài)度認真、嚴謹，上課認真聽講，積極提出問題，勤奮好學，并能按時并出色地完成老師布置的作業(yè)。學生實驗成績評定：優(yōu)指導教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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