自查自糾材料

洪江中學(xué)

關(guān)于在元旦春節(jié)期間開展公款送禮、公款吃喝、奢侈浪費(fèi)

專項(xiàng)整治工作自查自糾材料

根據(jù)袁州區(qū)文化教育局《關(guān)于在元旦春節(jié)期間開展公款

送禮、公款吃喝、奢侈浪費(fèi)專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》的指示精神和《洪江中學(xué)關(guān)于在元旦春節(jié)期間開展公款送禮、公款吃喝、奢侈浪費(fèi)專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》。結(jié)合我校工作實(shí)際，特作本自查自糾匯報(bào)材料。

一、認(rèn)真落實(shí)上級(jí)文件和《洪江中學(xué)關(guān)于在元旦春節(jié)期間開展公款送禮、公款吃喝、奢侈浪費(fèi)專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》。

二、認(rèn)真填寫各種表格，并進(jìn)行匯總。三、自查自糾匯報(bào)結(jié)果：

（一）關(guān)于公款送禮。我校沒有在元旦春節(jié)期間用公款購買、印制、郵寄、贈(zèng)送賀年卡、明信片、年歷等物品；也沒有用公款購買贈(zèng)送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮問題。沒有違反國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定，以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（二）關(guān)于公款吃喝。我校沒有以下違規(guī)違紀(jì)行為：黨員干部、教師接受可能直接影響或間接影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)；上級(jí)單位接受下級(jí)單位的宴請(qǐng)；單位之間互相宴請(qǐng)；違反國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定，超陪餐人數(shù)安排工作餐，提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，提供香煙和高檔酒水，使用私人會(huì)所，高消費(fèi)餐飲場所；其他違反規(guī)定用公款大吃大喝行為。

（三）關(guān)于奢侈浪費(fèi)。我校沒有年底突擊花錢；超標(biāo)準(zhǔn)接待，違反規(guī)定組織迎送活動(dòng)和安排陪同、住宿和車輛，組織與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的參觀，組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動(dòng)，安排專場文藝演出，將休假、探親、旅游等活動(dòng)納入國內(nèi)公務(wù)接待范圍，用公款報(bào)銷或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，以及其他違反接待經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為。

洪江中學(xué)

201*/02/16

擴(kuò)展閱讀：國稅自查報(bào)告

關(guān)于對(duì)XX公司201*年1月至201*年12月

納稅情況的自查報(bào)告

XX市XX國家稅務(wù)局稽查局：

按照貴局于201*年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》（國稅稽告字[201*]001號(hào)）的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于201*年7月5日至7月30日，對(duì)我公司201*年1月1日至201*年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情況：

XXXX公司成立于201*年7月，注冊(cè)資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對(duì)XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情況：

XXXX公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，201*年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅；201*年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司201*年1月1日至201*年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在201*年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。201*年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

我公司201*年取得收入245494元，201*年取得收入1462122.25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)201*年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司201*年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元；201*年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出。201*年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，201*公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：

在對(duì)我公司201*年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;

②、購入固定資產(chǎn)（電腦、辦公家具等）57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷；

③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整；

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。

在對(duì)我公司201*年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

我公司在對(duì)201*年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167.13元，

我公司201*、201*年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：201*年度：調(diào)

整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154810元201*年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。

XXXX公司

201*年XX月XX日

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