萬科工程項目成本管理總結(jié)

萬科成本管理總結(jié)

談萬科的成本管理，需要從萬科成本管理歷程中幾個值得記錄的時刻開始。1998年：集團成本年

201*年：集團財務(wù)部設(shè)成本審算組，深圳地產(chǎn)改審算部為“成本管理部”201*年：確定萬科成本管理目標和宗旨

201*年:目標成本管理＋責任成本管理＋作業(yè)成本管理的萬科成本管理模式確立201*年：深圳成立區(qū)域成本管理部201*年：首屆集團造價研討會召開

201*年：萬科成本知識體系平臺搭建成型，啟動工廠化成本研究；

201*年：適應(yīng)新發(fā)展時期的成本管理方法論探索、制度完善、風(fēng)險控制、信息化平臺升級工作全面開展；

201*年：集團成本管理部成立。

可以看到，自201*年確定成本管理模式開始至今，萬科成本管理成體系真正走過的不過是5年的歷程，但這5年卻是萬科成本管理發(fā)展迅猛、卓有成效的5年。一、萬科對成本管理內(nèi)涵的詮釋

談到萬科成本管理，首先要關(guān)注的是萬科對成本管理內(nèi)涵的深刻定義：健康合理有序。“健康”是指成本管理應(yīng)符合制度要求，透明、規(guī)范，杜絕黑箱操作，摒棄個人利益的存在。并通過前溯管理與內(nèi)控，促進公司相應(yīng)環(huán)節(jié)運作的規(guī)范性。

----簡單來說，就是成本管理需要一個規(guī)范透明、一心為公的內(nèi)部環(huán)境。在一個爭名奪利、損公肥私的氛圍下談成本管理無疑是天方夜譚。

“合理”是指在科學(xué)、準確的分析基礎(chǔ)上，充分發(fā)掘成本管理空間，在有效的成本前置中，使成本支出能提升客戶價值、帶來經(jīng)濟收益，控制，減少無效成本的發(fā)生。

----強調(diào)成本投入與客戶需求的匹配，強調(diào)杜絕浪費的思想，強調(diào)成本前置的手段�！坝行颉笔侵竿ㄟ^精細化的成本管理，用準確的數(shù)據(jù)提供決策依據(jù)，使可研成本測算、目標成本、動態(tài)成本與結(jié)算成本相互印證并大體一致，公司對成本的發(fā)生具有較強的事前控制能力。----闡述成本管理的最基本職責是對項目成本的有效把控與準確反饋。幾個“特別”、“出人意料”的詞匯構(gòu)成了萬科成本管理的思想框架。

二、組織架構(gòu)

組織架構(gòu)也是談到萬科成本管理中必須介紹的內(nèi)容。有什么樣的組織架構(gòu)，就有什么樣的作業(yè)流程，就會產(chǎn)生什么樣的管理效果。以下是萬科一線公司的組織架構(gòu)示意圖：

萬科一線公司有獨立的成本管理部，與相關(guān)部門平級設(shè)置，突出其專業(yè)性。在組織架構(gòu)層面

有效的支持了成本管理工作的開展。

一線公司成本部門的主要職責可以用下圖表示：

對成本部的職能定位是：成本管理部是綜合管理部門，不是業(yè)務(wù)部門。全員成本意識的推動者公司經(jīng)營計劃的保證者

貫穿項目始終，規(guī)范所有部門工作的隱形管理者項目成本總體控制的組織者和最終成效的責任者這樣的職能定位，直接決定成本業(yè)務(wù)的工作方式與思考方法。

需要特別提到的“產(chǎn)品經(jīng)濟性”管理，來源于“設(shè)計優(yōu)化”又有所延伸。在萬科現(xiàn)在不提“設(shè)計優(yōu)化”，原因是萬科成本人認為：優(yōu)化是“管理后置”，是對已形成設(shè)計成果的改良，雖然有效，但會導(dǎo)致設(shè)計圖紙或成果不同程度的修改，無疑會影響項目進度的開展。萬科更提倡“產(chǎn)品經(jīng)濟性”管理，理念是在設(shè)計前與設(shè)計過程中完成對設(shè)計結(jié)果的前置管理，保證出圖后或設(shè)計成果形成后的經(jīng)濟性，不產(chǎn)生反復(fù)。文字不同的背后蘊含的是管理理念的不同。

三、萬科成本管理模式

萬科成本管理的鏈條如下，這也是萬科成本管理最核心的環(huán)節(jié)：

看上去與業(yè)內(nèi)的同行管理方式大同小異。但萬科的成本管理在此鏈條上強調(diào)三個環(huán)節(jié)：可研成本、責任成本、結(jié)算成本，另外無效成本管理也是萬科成本管理中有特色的一環(huán)。1、可研成本

一般說來，成本管理在可研階段的兩種工作模式：a、基于公司相關(guān)部門確定的方案進行項目可研成本測算；b、從成本及盈利的角度提出產(chǎn)品組合選型的方案建議與意見

萬科現(xiàn)階段大力提倡與推廣第二種成本管理方式，盡可能地將成本管理前置，以期在價值鏈的前端發(fā)揮更大能量。萬科越來越重視可研階段的管理，不僅在成本上，在整個決策過程都要求十分嚴格，這跟萬科自身精細化的要求有關(guān)，也跟萬科的國際化合作模式有關(guān)。

2、目標成本

萬科的目標成本管理與眾不同的是：萬科要求在規(guī)劃設(shè)計完成后，就將目標成本完成定稿并實施，真正體現(xiàn)了目標成本的前置指導(dǎo)性，目標成本的修改也有嚴格的規(guī)定。整套體系體現(xiàn)的是對決策嚴謹性要求。3、責任成本

責任成本體系目前在萬科各一線公司已落實。作為目標成本的保障體系，責任成本是必不可少的一環(huán)。有了責任成本的制度保障，萬科的目標成本變動率在201*年實現(xiàn)了“由量變到質(zhì)變”----集團平均目標成本變動率僅1.1%。4、無效成本

萬科于201*年推出了無效成本管理方法。無效成本管理方法側(cè)重于反饋無效成本金額與分析發(fā)生原因并避免重復(fù)犯錯。無效成本的管理內(nèi)容包括：q指導(dǎo)確定準確合理的目標成本

q以數(shù)據(jù)為語言，展現(xiàn)公司費用的浪費情況q激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)層、全員的成本意識q清楚了解成本構(gòu)成，做到“心里有數(shù)”q推動各部門提高專業(yè)能力、加強計劃管理四、信息化工具

在萬科成本管理中不得不提的重要工具是信息化軟件。金蝶K3成本管理軟件從201*年開發(fā)完成至今對萬科的規(guī)模發(fā)展與多城市擴張模式提供了巨大的支持和有力的保障，因此，金蝶K3軟件也因其成功實踐被許多業(yè)內(nèi)同行所使用。

201*-07年，萬科與金蝶再次聯(lián)手打造新一代信息化管理工具EAS，將是對K3軟件的革命性換代產(chǎn)品。EAS的先進性體現(xiàn)在：

1、與審批系統(tǒng)掛接，徹底改變了數(shù)據(jù)錄入這一事務(wù)性工作，在工作流程中自動實現(xiàn)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，節(jié)約了大量的事務(wù)性工作時間；

2、EAS中數(shù)據(jù)庫模塊的建立，將使公司數(shù)據(jù)庫高效運作；

3、資金計劃模塊，實現(xiàn)了成本人員對公司資金計劃這一重要工作的管理；4、報表模塊，實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的能力；

5、測算模塊，利用EAS強大的數(shù)據(jù)功能高效完成項目成本測算工作；6、評標模塊，解決招標評標問題。

201*年底，EAS系統(tǒng)功能將開發(fā)完成。萬科希望通過對信息化工具的大幅改良，在信息化方面持續(xù)保持領(lǐng)先，并由此對成本管理工作提供更有效支持。五、知識管理

萬科在成本管理領(lǐng)域另一值得稱道的是其對知識管理的重視與取得的成果。

短短幾年來，萬科從案例總結(jié)到造價研究再到201*年建成的《成本前置知識體系》、《成本缺陷手冊》、《成本培訓(xùn)課件》等體系化的知識平臺，已經(jīng)迅速完成了對成本知識的原始積累。這些知識管理成果分別在產(chǎn)品經(jīng)濟性管理、重復(fù)錯誤預(yù)防、人員培養(yǎng)等方面發(fā)揮著有效的作用。

如果用“個人英雄”、“群眾運動”這樣的詞來描述企業(yè)人員能力狀況的話，萬科的成本管理系統(tǒng)已經(jīng)從“個人英雄”階段逐步走入“群眾運動”階段。正是有這樣的知識體系的存在，萬科才有機會有能力保障其眾多的分公司專業(yè)能力水平基本保持在一個相對一致的、逐漸提高的狀態(tài)上。正所謂“知識平臺搭得多高，整體的專業(yè)能力水平就有多高！”。六、業(yè)務(wù)外包

相對部分同行自己完成大量預(yù)結(jié)算等工作，萬科走的是“專業(yè)外包”的道路�，F(xiàn)階段，萬科集團各一線公司均加速、加大力度使用社會資源----工程造價咨詢公司：1.預(yù)結(jié)算工作；2.招標工作；

3.項目現(xiàn)場產(chǎn)品管理；4.經(jīng)濟性分析……

“借助外包完成非核心業(yè)務(wù)，自身完成核心價值業(yè)務(wù)”是萬科成本系統(tǒng)對其工作內(nèi)容的取舍。當然，專業(yè)外包是建立在“質(zhì)量、合適、效率、價值、事務(wù)性工作”等深刻內(nèi)涵的關(guān)鍵詞上的。新的時代，面臨新的環(huán)境和新的挑戰(zhàn)。萬科成本系統(tǒng)將“數(shù)據(jù)中心、綜合能力、管理方法、價值創(chuàng)造”作為其工作方向和指針，并努力在風(fēng)云變幻的市場上不斷提高其專業(yè)能力，以期為萬科企業(yè)、為整個行業(yè)做出更大的貢獻。

擴展閱讀：萬科無錫項目成本管理部的一個成本控制文件

目錄前言1

1、成本管理部職業(yè)操守準則……………………………22、成本管理部工作職責…………………………………4

第一篇目標成本管理體系12

1、目標成本管理層的職責劃分…………………………132、目標成本的形成步驟…………………………………153、目標成本確定及審批…………………………………184、目標成本的執(zhí)行………………………………………215、目標成本的科目分類…………………………………24

第二篇項目成本管理規(guī)范29

1、工程預(yù)結(jié)算管理規(guī)范…………………………………312、工程造價咨詢業(yè)務(wù)管理規(guī)范…………………………353、總包工程竣工結(jié)算管理規(guī)范…………………………474、設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證管理規(guī)范………………………505、零星工程管理規(guī)范……………………………………556、合同管理規(guī)范…………………………………………607、招投標監(jiān)控管理規(guī)范…………………………………658、免招標項目審批工作程序……………………………679、工程付款審批工作程序…………………………………7110、扣款審批工程程序……………………………………7411、工程保修金管理規(guī)范…………………………………7712、零星用現(xiàn)金購物的管理規(guī)范…………………………78

第三篇成本信息管理80

1、成本管理軟件操作指導(dǎo)812、成本檔案管理辦法83

成本管理部職業(yè)操守準則

1總則

1.1本準則為無錫萬科成本人員工作素質(zhì)的基本要求，職員必須熟知并遵守；1.2成本人員違反本職業(yè)操守準則將上報公司；

2職業(yè)操守準則2.1業(yè)務(wù)工作2.1.1遵守集團職務(wù)行為準則；

2.1.2執(zhí)行造價行業(yè)自律性規(guī)定，珍惜造價職業(yè)聲譽，自覺維護公司利益；2.1.3誠實守信，盡職盡責，不得有欺詐、偽造、作假等行為；

2.1.4嚴格遵循公司管理流程，接受上司的指示，遵守“誠信、公正、精業(yè)、進取”的原則，開展各項業(yè)務(wù)工作；

2.1.5嚴格按合同約定進行工程造價審核工作，勤奮工作，獨立、客觀、公正、正確地出具工程造價成果文件，使公司滿意；

2.1.6嚴格按合同約定審核各項工程付款，未經(jīng)公司許可，不得提前或超額支付各項付款；2.1.7在任何情況下，禁止兼職工作。包括：在公司內(nèi)從事外部工作；兼職于公司的業(yè)務(wù)單位（包括造價咨詢單位、施工單位等）；

2.1.8成本人員若與業(yè)務(wù)單位有特殊關(guān)系，則應(yīng)在相關(guān)的業(yè)務(wù)活動中回避；2.1.9成本人員應(yīng)接受公司的各項工作及職業(yè)道德行為的檢查；2.1.10積極為公司提供各項合理化建議，推進公司的優(yōu)質(zhì)管理；

2.2廉正管理

2.2.1廉潔合作，禁止索賄、受賄等任何形式的違法亂紀行為；2.2.2參加造價咨詢單位的宴請及各種會議，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，會議所發(fā)的禮品、禮券（現(xiàn)金）均應(yīng)按公司和集團有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

2.2.3應(yīng)拒絕參加施工單位、材料供應(yīng)商和投標單位的宴請和娛樂活動；

2.2.4在工作過程中發(fā)現(xiàn)合作單位有不廉政的行為，應(yīng)及時采取措施，終止其不廉政行為的繼續(xù)發(fā)生，并報告部門領(lǐng)導(dǎo)；

2.2.5每月召開一次部門廉正管理會議，對職員進行廉政教育，并對廉政情況進行監(jiān)督；2.3保密義務(wù)

2.3.1不得將公司信息資料（包括成本資料、管理規(guī)范等）以任何形式（外借、復(fù)印、電子文檔等）向其他單位或個人透露；

2.3.2若對于公司內(nèi)部其他部門索取公司開發(fā)項目的完整成本資料時，需經(jīng)部門經(jīng)理同意批準；

2.3.3不得將招投標的過程資料（包括標底、投標報價等）以任何方式向向任何人泄露；

3其他

3.1本準則的解釋權(quán)歸無錫萬科成本部；

3.2成本人員發(fā)現(xiàn)公司任何職員的違紀現(xiàn)象應(yīng)向公司舉報；

成本管理部部門職責

1、部門目標

制定經(jīng)濟合理的目標成本，并確保目標在本的有效效控制；施工階段按成本控制文件開展各項成本管理工作；客觀準確地評估動態(tài)成本，嚴格審核各項工程費用；

最終實現(xiàn)對目標成本的控制，從而提高公司產(chǎn)品的競爭力。2、目標成本、責任成本管理

搜集、整理、匯總歷史成本資料；

確定目標成本總控指標，分解成本控制指標，提出控制要點；

匯總編輯項目目標成本指導(dǎo)書及目標成本控制責任書，并負責監(jiān)控、評估；每月分析目標成本變動情況，匯報項目動態(tài)成本；3、預(yù)結(jié)算管理

組織編制及審核工程施工圖預(yù)算；全面審核竣工工程結(jié)算；

根據(jù)結(jié)算報告完成各項工程清算4、成本信息管理

建立和完善工程造價和材料設(shè)備價格信息資料庫定期進行專題或綜合的成本分析和研究收集集團內(nèi)及其他工程造價信息資料

收集集團內(nèi)及其他公司成本管理先進舉措，加以吸收利用和推廣有效使用集團下發(fā)的成本管理軟件

標準合同文本（工程設(shè)計類）的組織編制及審核審核并及時辦理各項合同的審批工作審核并及時辦理各項付款的審批工作審核并及時辦理各項結(jié)算的審批工作按不同類別建立合同及執(zhí)行情況臺帳5、成本管理監(jiān)控評估

參與工程、材料及設(shè)備的招投標工作參與合同有關(guān)經(jīng)濟條款的審核

定期動態(tài)報告目標成本和責任成本的執(zhí)行情況定期和不定期抽查評估項目成本管理工作

對項目前期土地成本、方案設(shè)計等進行評估，提出意見對報批報建、營銷成本（逐步由成本部負責）進行監(jiān)督控制6、成本管理規(guī)范建設(shè)

制定成本管理的有關(guān)規(guī)范及實施細則制定并完善目標成本管理體系制定并完善部門內(nèi)部管理規(guī)范制度7、培訓(xùn)指導(dǎo)

組織成本管理規(guī)范的培訓(xùn)

為工程部提供預(yù)算、結(jié)算和成本管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)8、成本預(yù)結(jié)算管理

預(yù)算資料原件工程結(jié)算前由主辦人留存保管結(jié)算資料原件工程結(jié)算后由專人統(tǒng)一歸檔管理

成本管理部崗位職責

1、成本管理部經(jīng)理崗位職責目標管理

組織確定項目的目標成本；

確定部門的工作目標及工作計劃；定期檢查成本控制目標的執(zhí)行情況；制定有效的成本控制方法；

負責監(jiān)督和落實部門的工作計劃；造價審核

組織完成各項造價（含合同價、結(jié)算價）的確定工作；對造價工作完成部門內(nèi)的終審；組織重大結(jié)算工作及合同的談判；招投標工作

參與公司所有招投標工作；制度建設(shè)

組織制定成本管理的有關(guān)規(guī)范；

組織對成本管理規(guī)范的有關(guān)培訓(xùn)工作；負責公司成本管理制度的制定；新項目投資測算

組織項目前期成本調(diào)研，便于公司決策；合同管理

起草格式化標準合同文本；對上報合同進行審核；

根據(jù)實施情況對合同的經(jīng)濟條款進行全面的把握；預(yù)決算管理

負責裝修工程及室外園林綠化工程結(jié)算工作；部門管理

培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干；

部屬激勵和績效考核；

負責本部門人力資源的配置和調(diào)遣；相關(guān)總協(xié)調(diào)工作

負責本部門所有對內(nèi)對外的協(xié)調(diào)工作；組織對外的業(yè)務(wù)交流活動；

負責公司內(nèi)部成本意識的建立并組織相關(guān)培訓(xùn)。

2、成本綜合管理崗崗位職責

施工圖預(yù)算管理土建、安裝工程

根據(jù)圖紙等資料委托咨詢單位編制預(yù)算，協(xié)調(diào)咨詢單位與施工單位預(yù)算核對工作；負責編制咨詢合同；目標成本制定

確定項目目標成本，制定材料設(shè)備成本控制明細表；結(jié)算工作負責督促施工單位上報工程結(jié)算書；負責按相關(guān)文件規(guī)定審核工程結(jié)算資料；

負責對工程結(jié)算進行初審并按規(guī)定進行復(fù)審和終審；信息管理

負責按集團要求有效使用成本管理軟件，及時完整錄入各類數(shù)據(jù)；負責匯總編制每月公司成本月報，并上報總部；動態(tài)目標成本

負責進行項目動態(tài)目標成本跟蹤，包括：主體建筑的土建費、公共配套項目及開發(fā)間接費等；

按月提供出動態(tài)成本分析報告（土建部分）；審計配合工作

對造價咨詢公司進行管理，各項審價工作協(xié)調(diào)負責準備編制審計所需數(shù)據(jù)表格工作；負責審計的其他配合工作；合同及付款管理

負責審核合同中有關(guān)經(jīng)濟條款；

負責建立合同及合同付款臺帳及成本核算工作；日常管理

配合及時提供成本管理軟件所需相關(guān)數(shù)據(jù)；及時總結(jié)工作中經(jīng)驗教訓(xùn)供部門內(nèi)共享；編制項目每月工程資金計劃；協(xié)助部門經(jīng)理處理日常事物。

3、安裝成本管理崗崗位職責施工圖預(yù)算審核--安裝工程

根據(jù)圖紙等資料委托咨詢單位編制預(yù)算，協(xié)調(diào)咨詢單位與施工單位預(yù)算核對工作；審核工程進度款

負責根據(jù)工程進度和合同約定審核工程進度款（安裝部分），經(jīng)過審核簽認的工程進度款審核表作為工程部向施工單位支付工程進度款的依據(jù)；招投標工作

對安裝工程和材料（設(shè)備）招投標工作，預(yù)算員要負責對相關(guān)的投標單位的入圍進行審簽；負責協(xié)助編制主體工程招標文件，對招標文件的經(jīng)濟條款進行審核；對經(jīng)濟標書進行分析；審核現(xiàn)場簽證變更

負責全部安裝工程設(shè)計變更和簽證單費用的初審；

負責按月向成本管理部匯報項目上發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的辦理情況；結(jié)算工作

負責督促施工單位上報工程結(jié)算書；負責按相關(guān)文件規(guī)定審核工程結(jié)算資料；動態(tài)目標成本

負責進行項目動態(tài)目標成本跟蹤，包括：主體建筑的安裝、社區(qū)管網(wǎng)及安裝甲供材料等；按月提供出動態(tài)成本分析報告（安裝部分）；現(xiàn)場管理

負責抽查現(xiàn)場有關(guān)工程量的準確性；負責督促工程部執(zhí)行《工程變更簽證管理規(guī)范》；合同及付款管理

負責審核合同中有關(guān)經(jīng)濟條款；日常管理

負責總部成本管理軟件的日常數(shù)據(jù)管理工作；及時總結(jié)工作中經(jīng)驗教訓(xùn)供部門內(nèi)共享；

4、成本信息管理崗

施工圖預(yù)算審核（兼）土建工程

根據(jù)圖紙等資料委托咨詢單位編制預(yù)算，協(xié)調(diào)咨詢單位與施工單位預(yù)算核對工作；審核工程進度預(yù)算

負責根據(jù)工程進度和合同約定審核工程進度款，經(jīng)過審核簽認的工程進度款審核表作為工程部向施工單位支付工程進度款的依據(jù)之一；審核現(xiàn)場簽證變更

負責全部土建工程設(shè)計變更和簽證單費用的初審；

負責按月向成本管理部匯報項目上發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的辦理情況；結(jié)算工作

負責督促施工單位上報工程結(jié)算書；負責按相關(guān)文件規(guī)定審核工程結(jié)算資料；

負責對工程結(jié)算進行初審并按規(guī)定進行復(fù)審和終審；動態(tài)目標成本

負責進行項目動態(tài)目標成本跟蹤；

按月提供出動態(tài)成本分析報告（簽證變更部分）；現(xiàn)場簽證變更及檔案管理

負責建立工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證費用臺帳；負責各類決算資料檔案及圖紙資料管理；招投標管理

負責招投標工程量清單計算；日常管理

配合及時提供成本管理軟件所需相關(guān)數(shù)據(jù)；負責每周部門例會紀要記錄及整理；及時總結(jié)工作中經(jīng)驗教訓(xùn)供部門內(nèi)共享；協(xié)助部門經(jīng)理處理日常事物。

成本管理部日常管理一、工作制度1、工作周報制度

個人周報及工作完成情況每周五14：00之前報部門綜合管理員

個人月報及工作完成情況每月末提前2天（如3月為29日報）的14：00之前報部門綜合

管理員2、工作總結(jié)制度

每季度第三個月最后五天內(nèi)將個人季度工作總結(jié)報部門經(jīng)理處不定期總結(jié)工作中經(jīng)驗教訓(xùn)，提交部門經(jīng)理用來專題討論

對結(jié)算金額大于10萬的工程，在結(jié)算上報審批之日起10天內(nèi)完成結(jié)算總結(jié)分析（對招標、

合同、施工管理等方面總結(jié)分析）

3、定期會議制度

部門例會于每周四17：00召開（約1小時）

專業(yè)化培訓(xùn)討論為二周一次，時間為每月逢單周周四16：30（約1小時）會議紀要或?qū)�業(yè)化培訓(xùn)討論結(jié)果當天必須整理完成工作聯(lián)系單及答復(fù)單

4、各種表單

表1部門周報、月報格式

表2部門會議紀要格式

表3文電閱處單

表4部門工作聯(lián)系單

第一篇目標成本管理體系

第一條目的

1.1目標成本管理體系是目前成本管理的有效方法之一，是實施工程成本事前控制的重要手段；

1.2明確目標成本的確定、執(zhí)行的流程、原則及各職能部門職責，實行全員參與、歸口分級、全過程管理；

第二條適用范圍

1.1適用公司開發(fā)所有項目；

第三條內(nèi)容組成

第一章目標成本管理層的職責劃分第二章目標成本的形成步驟第三章目標成本確定審批流程第四章目標成本的執(zhí)行第五章目標成本科目分類

第一章目標成本管理層的職責劃分

第一條管理層的組成

1.1目標成本確定的發(fā)布中心：公司總經(jīng)理層1.2目標成本編制的中心：成本管理部、財務(wù)部

1.3目標成本執(zhí)行的指導(dǎo)與監(jiān)控中心：公司成本管理委員會1.4目標成本的發(fā)生中心：工程管理部、設(shè)計部、市場營銷部等

第二條管理層的主要職責

2.1目標成本確定的發(fā)布中心職責：2.1.1審批并簽發(fā)公司目標成本；2.1.2修訂目標成本；

2.2目標成本編制中心的職責：

2.2.1成本管理部負責目標工程成本的編制，包括開發(fā)前期的勘察、設(shè)計、三通一平，主體建安、公共配套管網(wǎng)、公建設(shè)施、園林景觀、開發(fā)間接費中的工程管理費；

2.2.2財務(wù)部負責除工程成本外的其他成本的編制，包括：土地成本，開發(fā)前期的報批報建，開發(fā)間接費中的項目部工程管理費、資本化利息、銷售、物業(yè)完善費；2.2.3成本管理部組織目標成本的匯報工作；2.3目標成本執(zhí)行的指導(dǎo)與監(jiān)控中心的職責：2.3.1成本管理委員會負責審核目標成本；

2.3.2成本管理部定期發(fā)布成本信息動態(tài)報告，分析評估目標成本費用執(zhí)行情況，并提出成本控制的指導(dǎo)性意見；

2.3.3建立健全目標成本費用管理體系，制定、修改、解釋、培訓(xùn)目標成本管理及其相關(guān)規(guī)范、制度；

2.4目標成本發(fā)生中心的職責：

2.4.1遵照目標成本管理規(guī)范和制度開展業(yè)務(wù)活動；

2.4.2配合并接受成本費用指導(dǎo)監(jiān)控中心按章行使的指導(dǎo)監(jiān)控職責；

2.4.3根據(jù)目標成本的各項經(jīng)濟指標開展限價設(shè)計、施工、采購等業(yè)務(wù)工作；

2.4.4對施工現(xiàn)場、設(shè)計單位或經(jīng)手的每單業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)代表公司履行項目成本費用監(jiān)控職責，并對其成本費用失控承擔直接和主要責任。（見費用發(fā)生部門的職責明細表）

第二章目標成本的形成步驟

第一條項目定位階段-----估算成本1.1編制依據(jù)

1.1.1地塊的綜合情況資料；

1.1.2項目總體定位和初步的規(guī)劃設(shè)計、建筑設(shè)計、裝修設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、配套設(shè)計的方案；1.1.3公司的利潤要求；1.2編制流程

1.2.1項目發(fā)展部提供地塊的綜合情況；；

1.2.2設(shè)計部提供地塊的總體規(guī)劃設(shè)計的各項經(jīng)濟指標及住宅單體的各項基本建造標準；1.2.3成本管理部收到項目發(fā)展部、設(shè)計部提供的資料后三天內(nèi)完成項目工程估算成本初稿；1.2.4配合財務(wù)部完成整個項目的成本估算工作，并根據(jù)公司利潤及預(yù)期售價調(diào)整成本估算；1.2.5公司領(lǐng)導(dǎo)審核并確定估算成本，指導(dǎo)項目的初步設(shè)計；

第二條方案實施階段-----測算成本2.1編制依據(jù)

2.1.1立項階段的項目估算成本；

2.1.2設(shè)計部提供的初步（擴初）建筑、景觀設(shè)計圖；2.2編制流程

2.2.1設(shè)計部提供整套初步（擴初）設(shè)計圖、各項面積等指標；2.2.2設(shè)計部、工程部、成本管理部通過性價比確定裝飾材料的材質(zhì)及檔次、限價，填報《新項目材料設(shè)備一覽表---擴初階段》報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

2.2.3成本管理部收到設(shè)計部提供的完整的成本測算資料后，七個工作日內(nèi)組織完成初步（擴初）設(shè)計階段的工程測算成本初稿；

2.2.4配合財務(wù)部完成整個項目的測算成本工作，并與立項階段的估算成本進行對比，找出成本的差異進行適當調(diào)整；

第三條施工圖階段-----目標成本3.1編制依據(jù)

3.1.1主體工程的施工合同及施工組織設(shè)計；3.1.2初步（擴初）設(shè)計確定的測算成本；3.1.3設(shè)計部提供的施工圖及圖紙會審紀要；3.1.4主體工程的施工合同及施工組織設(shè)計；3.2編制流程

3.2.1設(shè)計部出施工圖，成本管理部組織施工圖預(yù)算的編制，根據(jù)施工圖預(yù)算價確定主體建安的目標成本；

3.2.2成本管理部根據(jù)設(shè)計部和工程部填寫的《新項目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》進行裝飾性材料的目標成本編制，并將成本信息反饋工程部、設(shè)計部；

3.2.3工程管理部根據(jù)項目規(guī)劃及政府部門的各項配套收費，與成本管理部共同討論確定項目公共管網(wǎng)配套成本；

3.2.4設(shè)計部、成本管理部共同討論，根據(jù)景觀設(shè)計圖、產(chǎn)品的定位確定項目園林景觀目標成本單價；

3.2.5財務(wù)部完成除工程成本外項目的目標成本的編制；

3.2.6成本管理部匯總目標成本初稿，組織向公司成本管理委員會匯報；3.2.7匯總各部門的意見，完成對項目目標成本的修改，送公司審批；3.2.8目標成本的編制一般在收到正式的主體施工圖后十五天完成；

第四條附件《新項目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》

第三章目標成本的確定及審批

第一條目標成本的審批1.1審批流程

1.2成本管理部負責《目標成本確定審批表》的審批過程；1.3成本管理委員會的相關(guān)部門成本管理部、設(shè)計部、工程管理部負責完成目標成本的編制，并對結(jié)果進行會簽；

1.4成本管理委員會核定目標成本后送公司總經(jīng)理審批；

1.5經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過的目標成本將由成本管理部下發(fā)至各項目部門；

第二條目標成本的修訂

2.1審批后的目標成本明細表將下發(fā)至項目發(fā)展部、設(shè)計部、工程管理部、成本管理部；2.2在執(zhí)行過程中若對原目標成本進行修改，提出部門必須以郵件或書面形式報公司進行審批；

2.3經(jīng)公司同意后，成本管理部進行修改的費用測算，并填報《目標成本變更審批表》，報公司審批；

2.4經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過的目標成本變更將由成本管理部下發(fā)至各項目部門；

第三條附件

《目標成本確定審批表》《目標成本變更審批表》

第四章目標成本的執(zhí)行

第一條目標成本的執(zhí)行原則1.1限價設(shè)計原則：

1.1.1設(shè)計部根據(jù)公司確定的目標成本指標進行委托設(shè)計任務(wù)；

1.1.2設(shè)計部及時將各階段的方案設(shè)計提供成本管理部，成本管理部在3到5天內(nèi)完成設(shè)計方案的概算，并與目標成本進行對比，提出相關(guān)建議；

1.1.3設(shè)計方案在效果、造價均滿足要求下，將進行細化、深入；1.1.4限價設(shè)計主要用于裝飾工程、景觀園林工程等的方案設(shè)計階段；1.2限價采購原則：

1.2.1限價采購主要用于裝飾性材料的確定及采購；

1.2.2工程管理、成本部根據(jù)公司審批確定的《新項目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》的要求尋找合格的供貨商，開展材料的招投標工作；1.3先算后干原則：

1.3.1原則上工程必須先編制施工圖預(yù)算，再進行施工；若設(shè)計等特殊原因，可邊施工邊編制預(yù)算；

1.4審批原則：

1.4.1各項設(shè)計、施工等業(yè)務(wù)工作的開展必須以公司的目標成本為限價的依據(jù)，從而保證總目標的順利實現(xiàn)；

1.4.2若由于特殊原因，選定項目將超過目標成本則必須填報《超目標成本審批表》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；

第二條目標成本的動態(tài)報告

2.1在項目實施過程中，應(yīng)及時反映項目成本的動態(tài)情況，由成本管理部定期出一份《項目動態(tài)成本信息報告》；

2.2《項目動態(tài)成本信息報告》內(nèi)容：

2.2.1各項目的動態(tài)成本匯總反映，并闡述成本有較大變化的原因；2.2.2成本控制管理的專項分析；2.2.3成本控制的問題及建議；

2.3成本管理部《項目動態(tài)成本信息報告》后報送公司總經(jīng)理層及各相關(guān)部門經(jīng)理；

2.4收到《項目動態(tài)成本信息報告》，總經(jīng)理組織召開項目動態(tài)成本信息報告匯報會，聽取動態(tài)成本的情況，并解決信息報告中提出的問題；

第三條目標成本的總結(jié)評估

3.1工程項目竣工后，完成項目的結(jié)算成本，比較結(jié)算成本與目標成本的差異，總結(jié)分析原因；

3.2工程項目結(jié)算后，應(yīng)按目標成本科目分類，總結(jié)各成本項目的造價指標和技術(shù)經(jīng)濟指標，錄入數(shù)據(jù)庫或整理成標準格式的Excel數(shù)據(jù)表作為新項目測算的依據(jù)：

友情提示：本文中關(guān)于《萬科工程項目成本管理總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，萬科工程項目成本管理總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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