實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)往來會(huì)計(jì)崗位1

序號(hào)：13

云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（2）實(shí)驗(yàn)名稱：往來會(huì)計(jì)崗位班級(jí)：10級(jí)會(huì)計(jì)10班學(xué)號(hào)：10422169姓名：郭禹廷

201*年12月1日

實(shí)驗(yàn)名稱往來會(huì)計(jì)崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?）及時(shí)登記往來款項(xiàng)的總賬和明細(xì)賬（3）及時(shí)攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備（4）將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實(shí)驗(yàn)設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細(xì)分類賬賬頁，三欄式明細(xì)分類賬賬頁，總分類賬賬頁實(shí)驗(yàn)過程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬（在此次試驗(yàn)中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬，三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實(shí)際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實(shí)際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實(shí)驗(yàn)中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對(duì)，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對(duì)；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對(duì)；有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對(duì)。4、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。往來會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項(xiàng)工

作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會(huì)和對(duì)方單位對(duì)賬，來核實(shí)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致5、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會(huì)享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時(shí)，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。（在登記明細(xì)賬時(shí)，不用逐日進(jìn)行合計(jì),待月末時(shí)，一次性對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)往來事項(xiàng)進(jìn)行累計(jì)）。四、在往來會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，可能會(huì)發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對(duì)這些無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按照一定的方式計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。1、該實(shí)驗(yàn)采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長短來估計(jì)壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時(shí)，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并根據(jù)前期壞賬實(shí)際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計(jì)壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對(duì)應(yīng)的估計(jì)壞賬損失百分比數(shù)，計(jì)算出各組的估計(jì)壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計(jì)金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時(shí)，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額，此時(shí)的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”），當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄（借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。

通過本次課的練習(xí)，我了解到，往來會(huì)計(jì)崗位明細(xì)賬，量大需要我們認(rèn)真和細(xì)心。登記總賬和明細(xì)賬要及時(shí)，才實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)能防止差錯(cuò)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)一定要小心認(rèn)真，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤給后面的工作帶來不便。熟悉了填制憑證的程序和要求，掌握了再日常業(yè)務(wù)中我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證，應(yīng)該保持耐心和細(xì)心，扎扎實(shí)實(shí)的學(xué)好往來會(huì)計(jì)崗位。

注：1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時(shí)用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號(hào)宋體打印。

教師評(píng)語與評(píng)分

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序號(hào)：48

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商學(xué)院

實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（2）實(shí)驗(yàn)名稱：往來會(huì)計(jì)崗位班級(jí)：201*級(jí)會(huì)計(jì)4班學(xué)號(hào)：10422560姓名：李一欣

201*年9月20日

實(shí)驗(yàn)名稱往來會(huì)計(jì)崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?）及時(shí)登記往來款項(xiàng)的總賬和明細(xì)賬（3）及時(shí)攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備（4）將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實(shí)驗(yàn)設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細(xì)分類賬賬頁，三欄式明細(xì)分類賬賬頁，總分類賬賬頁實(shí)驗(yàn)過程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬（在此次試驗(yàn)中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬，三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實(shí)際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實(shí)際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實(shí)驗(yàn)中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會(huì)享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時(shí)，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。（在登記明細(xì)賬時(shí)，不用逐日進(jìn)行合計(jì),待月末時(shí)，一次性對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)往來事項(xiàng)進(jìn)行累計(jì)）。

四、在往來會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，可能會(huì)發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對(duì)這些無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按照一定的方式計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。1、該實(shí)驗(yàn)采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長短來估計(jì)壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時(shí)，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并根據(jù)前期壞賬實(shí)際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計(jì)壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對(duì)應(yīng)的估計(jì)壞賬損失百分比數(shù)，計(jì)算出各組的估計(jì)壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計(jì)金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時(shí)，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額，此時(shí)的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”），當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄（借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。在實(shí)訓(xùn)中正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會(huì)到了“走出課堂，投身實(shí)踐”實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)的必要性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)

用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。一開始的時(shí)候面對(duì)著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后，才開始一步步地做。最初很不習(xí)慣寫那么小的字，所以寫得很慢，會(huì)計(jì)真是一項(xiàng)需要極大耐心和嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄，我原本以為有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)我都基本掌握了，在這個(gè)環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難，以前所學(xué)的知識(shí)似乎只是紙上談兵，當(dāng)把這些理論性的東西搬上實(shí)際應(yīng)用時(shí)，我卻力不從心，總要自己想過之后又去和書后面的答案校對(duì)，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會(huì)計(jì)學(xué)原理》，認(rèn)真地復(fù)習(xí)，把日常使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。然后是根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫記賬憑證通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。通過這次實(shí)訓(xùn)深刻的知道學(xué)好會(huì)計(jì)并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和決心,所以經(jīng)過這次會(huì)計(jì)的實(shí)訓(xùn),我會(huì)在以后的學(xué)習(xí)中更加努力。

教師評(píng)語與評(píng)分注：1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時(shí)用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號(hào)宋體打印。

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