實驗報告冊往來會計崗位1

序號：48

云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：201*級會計4班學(xué)號：10422560姓名：李一欣

201*年9月20日

實驗名稱往來會計崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會計崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會計的賬務(wù)處理實驗?zāi)康模?）及時登記往來款項的總賬和明細賬（3）及時攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準備（4）將明細賬與總賬進行對賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實驗設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細分類賬賬頁，三欄式明細分類賬賬頁，總分類賬賬頁實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細分類賬（在此次試驗中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細賬，三欄式其他應(yīng)收款明細賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實驗中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核對，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計入“財務(wù)費用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運輸費應(yīng)該計入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細賬和總分類賬。（在登記明細賬時，不用逐日進行合計,待月末時，一次性對發(fā)生的各項往來事項進行累計）。

四、在往來會計業(yè)務(wù)中，可能會發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對這些無法收回的應(yīng)收款項按照一定的方式計提壞賬準備。1、該實驗采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進行分組，并根據(jù)前期壞賬實際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對應(yīng)的估計壞賬損失百分比數(shù)，計算出各組的估計壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計金額。2、當(dāng)壞賬準備科目期初有貸方余額時，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計算出的壞賬準備計提金額減去壞賬準備的期初貸方余額，此時的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計提的壞賬準備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”），當(dāng)實際發(fā)生壞賬時，再做相應(yīng)的沖減壞賬準備金額的分錄（借記“壞賬準備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。在實訓(xùn)中正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”實驗結(jié)論分析與實驗體會的必要性。財務(wù)會計實訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實際應(yīng)用水平。在實訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務(wù)會計實訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運

用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。一開始的時候面對著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后，才開始一步步地做。最初很不習(xí)慣寫那么小的字，所以寫得很慢，會計真是一項需要極大耐心和嚴謹工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)寫出會計分錄，我原本以為有關(guān)的會計知識我都基本掌握了，在這個環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難，以前所學(xué)的知識似乎只是紙上談兵，當(dāng)把這些理論性的東西搬上實際應(yīng)用時，我卻力不從心，總要自己想過之后又去和書后面的答案校對，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會計學(xué)原理》，認真地復(fù)習(xí)，把日常使用的會計業(yè)務(wù)認真讀透。然后是根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結(jié)合的目的。通過這次實訓(xùn)深刻的知道學(xué)好會計并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和決心,所以經(jīng)過這次會計的實訓(xùn),我會在以后的學(xué)習(xí)中更加努力。

教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

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序號：13

云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：10級會計10班學(xué)號：10422169姓名：郭禹廷

201*年12月1日

實驗名稱往來會計崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會計崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會計的賬務(wù)處理實驗?zāi)康模?）及時登記往來款項的總賬和明細賬（3）及時攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準備（4）將明細賬與總賬進行對賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實驗設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細分類賬賬頁，三欄式明細分類賬賬頁，總分類賬賬頁實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細分類賬（在此次試驗中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細賬，三欄式其他應(yīng)收款明細賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實驗中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核對，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬�，F(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。4、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工

作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致5、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計入“財務(wù)費用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運輸費應(yīng)該計入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細賬和總分類賬。（在登記明細賬時，不用逐日進行合計,待月末時，一次性對發(fā)生的各項往來事項進行累計）。四、在往來會計業(yè)務(wù)中，可能會發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對這些無法收回的應(yīng)收款項按照一定的方式計提壞賬準備。1、該實驗采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進行分組，并根據(jù)前期壞賬實際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對應(yīng)的估計壞賬損失百分比數(shù)，計算出各組的估計壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計金額。2、當(dāng)壞賬準備科目期初有貸方余額時，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計算出的壞賬準備計提金額減去壞賬準備的期初貸方余額，此時的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計提的壞賬準備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”），當(dāng)實際發(fā)生壞賬時，再做相應(yīng)的沖減壞賬準備金額的分錄（借記“壞賬準備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。

通過本次課的練習(xí)，我了解到，往來會計崗位明細賬，量大需要我們認真和細心。登記總賬和明細賬要及時，才實驗結(jié)論分析與實驗體會能防止差錯，計提壞賬準備時一定要小心認真，避免出現(xiàn)錯誤給后面的工作帶來不便。熟悉了填制憑證的程序和要求，掌握了再日常業(yè)務(wù)中我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證，應(yīng)該保持耐心和細心，扎扎實實的學(xué)好往來會計崗位。

注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

教師評語與評分

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