審計(jì)部201*.12.14日會議心得

向連大營銷售學(xué)習(xí)、完成201*年的總目標(biāo)

----201*.12.14日會后心得體會

201*年12月14日下午15：00在連大銷售召開了201*年財(cái)務(wù)結(jié)算情況的匯報(bào)。會上董事長、總裁及田總的作了重要的報(bào)告，他們的報(bào)告讓我們倍受鼓舞。審計(jì)部在會后組織本部門員工認(rèn)真學(xué)習(xí)會議精神，領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)指示的中心思想，經(jīng)討論后心得體會匯總?cè)缦拢?/p>

一、向連大營銷學(xué)習(xí)，完成201*年的總目標(biāo)，規(guī)劃好201*年的工作任務(wù)

會議中，田德全總監(jiān)向大家匯報(bào)了，一年的財(cái)務(wù)收支情況，連大營銷售超額完成201*年工作目標(biāo)同，可喜可賀，集團(tuán)全員應(yīng)該向連大營銷售學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們的精神、干勁。提前進(jìn)入201*年，做到開門紅。

二、創(chuàng)新思維，創(chuàng)新管理，制度化管理

集團(tuán)公司進(jìn)行機(jī)體體制改革，是勢在必行。貫徹體制機(jī)制改革思想，用創(chuàng)新思維辦事，創(chuàng)新理念管理，用制度管理。制度是絕情的，管

理是無情的，執(zhí)行是合情的。

這是一個(gè)發(fā)展中集團(tuán)所必須進(jìn)行的改革，此舉措深得每個(gè)員工的贊同。因?yàn)榧瘓F(tuán)就是一個(gè)大家庭，每位員工都是這個(gè)家庭中的一分子，每個(gè)員工都需要輸入正能量，勤奮、有責(zé)任心，這樣才能真正成為融入金宸的大家庭中，將金宸當(dāng)作自己的家一樣來管理、愛護(hù)！

根據(jù)會議精神，集團(tuán)審計(jì)部作為直屬部門，應(yīng)起到審核、監(jiān)督、監(jiān)控的作用，為集團(tuán)把好關(guān)，杜絕任何損害集團(tuán)利益及違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對不正之風(fēng)嚴(yán)查督辦。建立建全監(jiān)督審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)集團(tuán)各項(xiàng)目的監(jiān)督管理工作，對物業(yè)及營銷加強(qiáng)審計(jì)力度，作為每月進(jìn)行盤點(diǎn)，每周進(jìn)行不定期抽查，對工程的進(jìn)度及質(zhì)量時(shí)時(shí)進(jìn)行掌控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，不能等問題出現(xiàn)了在進(jìn)行審計(jì)，而是及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)在管理中、工作中存在的問題，隨時(shí)進(jìn)行整改及調(diào)整，對涉及經(jīng)濟(jì)問題、進(jìn)行權(quán)錢交易者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)懲不貸��！

201*.12.15

金宸集團(tuán)審計(jì)部

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201*年度審計(jì)工作總結(jié)

201*年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司201*年審計(jì)工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本年度審計(jì)指標(biāo)完成情況

財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額160675.26萬元，提出審計(jì)建議70項(xiàng)，采納61項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到87.14%；全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃；

基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng)，審計(jì)金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%節(jié)約3.83個(gè)百分點(diǎn)；

物資采購審計(jì)，全年審計(jì)合同3333份，審計(jì)金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%節(jié)約1.58個(gè)百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng)；

人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果539.85萬元。

二、本年度審計(jì)工作開展情況

根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營成果的真實(shí)性

201*年1-2月份，我們審計(jì)了公司14個(gè)生產(chǎn)分廠和5個(gè)銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場清查，對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，對各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營成果報(bào)告，都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì)，共審出上報(bào)不實(shí)利潤417.96萬元，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能201*年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，審計(jì)處級干部4人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題15個(gè)，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計(jì)，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者

劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。

一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營者責(zé)任的所有方面，確保評價(jià)的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10T電動雙梁起重機(jī)、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項(xiàng)目，金額達(dá)352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)招標(biāo)合同預(yù)算竣工驗(yàn)收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。

（三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次

經(jīng)過三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，1個(gè)內(nèi)部單位，1個(gè)三產(chǎn)單位，1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計(jì)、某地代儲代銷庫存管理審計(jì)、XX實(shí)業(yè)公司經(jīng)營審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題17個(gè)，提出審計(jì)建議11條，采納9條。

從開展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認(rèn)為審計(jì)建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報(bào)告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計(jì)中“消極對抗”的作風(fēng)。

（四）開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問題

本年度，審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項(xiàng)審計(jì)。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運(yùn)行等熱點(diǎn)問題，我們實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)，提出了審計(jì)建議8條，向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費(fèi)用、注冊資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。

（五）加大內(nèi)控審計(jì)幅度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)1項(xiàng)，考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況，我適時(shí)的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個(gè)，其中設(shè)計(jì)層面2個(gè)，執(zhí)行層面12個(gè)，初步探索了審計(jì)模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。

（六）狠抓基建工程審計(jì)，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強(qiáng)投資控制的重要保障。201*年，審計(jì)部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程等178個(gè)基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，為了提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員對大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān)，重要項(xiàng)目都經(jīng)過充分探討。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)工程量不實(shí)、材料價(jià)格偏高、

材料重復(fù)計(jì)算，簽證變更與實(shí)際不符、計(jì)算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報(bào)等問題，審減額達(dá)到204.91萬元。

本著切實(shí)為公司負(fù)責(zé)的原則，為搞好xxx生產(chǎn)線竣工決算審計(jì)和文體活動中心改造竣工決算審計(jì)兩個(gè)大項(xiàng)目，審計(jì)部采取了委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式，從審計(jì)結(jié)果看，效益突出，僅文體活動中心項(xiàng)目審減63.91萬元。

（七）服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營，采購加強(qiáng)事前防范

今年，我公司計(jì)劃生產(chǎn)xx90套，xx500臺/套，物資采購量非常大，審計(jì)壓力也很大，僅招標(biāo)采購就有234次。為更好的服務(wù)生產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)營，物資采購審計(jì)的工作原則是：質(zhì)量優(yōu)先、確保生產(chǎn)；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼全局。按照這個(gè)原則，招標(biāo)采購物資把好招標(biāo)關(guān)，招標(biāo)會上就把工作做好做透、不留隱患；生產(chǎn)急需的物資要求采購部門事先通報(bào)審計(jì)部，審計(jì)部先行開展詢價(jià)、調(diào)查等審前工作，給以后審計(jì)減輕工作量和流出時(shí)間，采購審計(jì)工作縮短了審計(jì)工作周期，為組織生產(chǎn)贏得時(shí)間；下半年我公司生產(chǎn)所需主要物資鋼材價(jià)格回落后，我要求審計(jì)人員對鋼材采購審計(jì)適當(dāng)從緊，并向采購部門建議對加大采購量，降低采購成本，后半年鋼材采購兩明顯增大，節(jié)約了資金成本；在出口配套件審計(jì)上，審計(jì)把質(zhì)量放在首位，HSE審計(jì)放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績著想，因?yàn)樾±�益可能隱藏著大損失。

（八）加大審計(jì)整改力度，提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用

對于本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項(xiàng)目，審計(jì)部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結(jié)果，以落實(shí)整改措施，強(qiáng)化整改責(zé)任，爭取審計(jì)問題整改率達(dá)到100%，維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性�！吧习肽杲�(jīng)營情況審計(jì)”公司組織了專題會議討論，并以《關(guān)于協(xié)調(diào)公司上半年經(jīng)營績效考核有關(guān)問題的會議紀(jì)要》文件落實(shí)；“xxxx中心主任離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”、“某地代儲代銷庫庫存管理審計(jì)”中提出的問題，集團(tuán)高層也給了重要批示，審計(jì)部正在跟蹤落實(shí)情況；對xx公司在3月份審計(jì)后，于9月份又進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)；公司作為xx醫(yī)院大股東，審計(jì)部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托，對其201*-201*年度經(jīng)營情況進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)報(bào)告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認(rèn)可，對審計(jì)提出的問題，逐條拿出整改辦法，與審計(jì)人員探討確定。今年，所有審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)部都下發(fā)了“審計(jì)整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計(jì)部，確保審計(jì)成果落到實(shí)處。

三、無法在報(bào)表中反映的審計(jì)情況及審計(jì)成果

本年度，我公司在除審計(jì)內(nèi)部單位外，很大一部分審計(jì)工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計(jì)業(yè)務(wù)上，實(shí)業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務(wù)萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進(jìn)行的經(jīng)營審計(jì)中，我們共審出歷年潛虧393.92萬元，實(shí)業(yè)公司根據(jù)我們的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備注銷企業(yè)。

xx醫(yī)院改制后，我公司作為參股方，其經(jīng)營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益，況且作為原企業(yè)醫(yī)院，原職工整體帶資分流，與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系，其經(jīng)營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)

展，在某種意義上，我公司幫助其提高經(jīng)營管理水平責(zé)無旁貸。因此，審計(jì)部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經(jīng)營和管理情況進(jìn)行了全面審計(jì)，共審出不實(shí)利潤136.42萬元。

xx公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計(jì)了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實(shí)際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本（我公司按成本加成定價(jià)原則向其購買產(chǎn)品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。

四、管理工作

在搞好審計(jì)專業(yè)工作的同時(shí)，審計(jì)部在促進(jìn)本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

以公司爭創(chuàng)全國質(zhì)量獎為契機(jī)，組織審計(jì)部人員對201*-201*年的所有文件、報(bào)表、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了分析整理，根據(jù)審計(jì)文檔規(guī)范管理，并對三年期間的審計(jì)成果進(jìn)行了分析，總結(jié)了三年來的審計(jì)工作成績與經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)分析，對審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了優(yōu)化規(guī)范，進(jìn)一步提高了審計(jì)工作質(zhì)量，完善了審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制。

（二）完善制度建設(shè)

為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，規(guī)范項(xiàng)目審計(jì)，提高審計(jì)的效益，審計(jì)部制訂了《基建工程項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《投資（設(shè)備）項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法》等制度，初步完善了審計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。

（三）實(shí)施清查盤點(diǎn)

按照《關(guān)于開展201*年度年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的安排》要求，

審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)物清查專業(yè)組，時(shí)間短，任務(wù)重，審計(jì)部高度重視，和其他部門的領(lǐng)導(dǎo)和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導(dǎo)。在實(shí)際工作中，按照人員構(gòu)成并分了3個(gè)小組，順利完成了全公司16個(gè)單位和xxxx分廠的實(shí)物現(xiàn)場清查盤點(diǎn)工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向201*年年終清查盤點(diǎn)辦公室提交了專題報(bào)告，完滿完成了清查盤點(diǎn)任務(wù)。

（四）總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

根據(jù)以往年度的審計(jì)項(xiàng)目，對我公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)工作取得的成績或經(jīng)驗(yàn)，面臨的困難，下一步開展審計(jì)工作的打算等問題進(jìn)行了深刻總結(jié)，形成了書面總結(jié)報(bào)告。

（五）重視員工培訓(xùn)

本年度分別組織審計(jì)部門的同志參加了集團(tuán)公司和物裝公司組織的“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)班”、“財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班”、“陜西省內(nèi)審協(xié)會培訓(xùn)班”，通過培訓(xùn)，提高了本部門員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力，為我公司審計(jì)工作信息化打下了良好的基礎(chǔ)。

五、存在的問題及不足

縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進(jìn)和提高：一是由于客觀條件的限制和審計(jì)資源不足，雖然本年度完成了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，但中途調(diào)整的審計(jì)項(xiàng)目較多，占到了年度審計(jì)計(jì)劃的30%以上，以后要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃制訂的科學(xué)性和時(shí)效性。

二是公司招標(biāo)工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守

招標(biāo)制度，有的標(biāo)的發(fā)出的邀請沒有針對性，有的標(biāo)的評標(biāo)沒有客觀準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。

三是由于業(yè)務(wù)水平的局限性，審計(jì)部同志在工作中對一些審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)運(yùn)用不熟練，許多審計(jì)項(xiàng)目花費(fèi)了大量的人力和時(shí)間。

四是審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核不徹底，由于專業(yè)因素限制，審計(jì)項(xiàng)目多級多級復(fù)核存在困難，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響了審計(jì)質(zhì)量。

六、下一步工作打算

一是要搞好審計(jì)制度建設(shè)，爭取在明年建立健全全方位的審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督控制體系，使審計(jì)業(yè)務(wù)有章可循。

二是要實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，給審計(jì)工作開創(chuàng)了新思路，如何通過計(jì)算機(jī)軟件實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化，是內(nèi)審建設(shè)的一個(gè)重要方面，經(jīng)過一年的學(xué)習(xí)和測試，審計(jì)部要在明年實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

三是按照xx公司和集團(tuán)公司要求，搞好本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，按照“將審計(jì)重點(diǎn)有查錯堵漏向內(nèi)部控制審計(jì)延伸”的審計(jì)工作工作思路，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，

四是對我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項(xiàng)，進(jìn)行全面的經(jīng)營管理審計(jì)，以督促建，幫助以上單位建立健全制度建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)。

五是開展科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，對公司近三年由集團(tuán)公司、物裝公司計(jì)劃投入和企業(yè)自行投入的科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

六是基建項(xiàng)目審計(jì)試行項(xiàng)目管理和全程參與相結(jié)合的審計(jì)模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項(xiàng)目要做到有資料，有報(bào)告。

七是加強(qiáng)設(shè)備采購審計(jì)，對投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置要采用項(xiàng)目管理式審計(jì)，將設(shè)備采購全面納入審計(jì)的監(jiān)督之下，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

八是繼續(xù)堅(jiān)定不移地實(shí)施全面審計(jì)突出重點(diǎn)方針，集中精兵強(qiáng)將把重點(diǎn)項(xiàng)目審深審?fù)�，爭取審出一些拳頭項(xiàng)目來，抓好重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，帶動整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)上臺階。

xxxxxxxxx審計(jì)部二○一三年十二月二十二日

深圳光韻

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)�；�、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱被審計(jì)對象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第五條公司董事會應(yīng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第六條公司在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，制定審計(jì)委員會工作細(xì)則并予以披露。公司審計(jì)委員會成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士。

第七條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，為獨(dú)立部門，由董事會下設(shè)的審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。

第八條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員。設(shè)專職審計(jì)部經(jīng)理1名，為審計(jì)部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會提名，董事會任免。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)

際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

第十條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求

第十五條審計(jì)委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；

（三）至少每季度向董事會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、

質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。

第十六條公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

（一）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控

制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（二）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、

募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

內(nèi)部審計(jì)部門每季度至少應(yīng)對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)。

第十八條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。

審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

第十九條審計(jì)部的主要工作范圍為：

（一）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（二）對公司的會計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（三）對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（四）對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)

濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）對會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意

見；

（六）對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；

（七）對信息披露事務(wù)管理制度的建立及實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（八）對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)；

（九）了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)；

（十）辦理董事會審計(jì)委員會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第二十條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。

各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。

審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。

第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力

第二十二條在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：

（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；

（三）審核會計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

（四）參加總經(jīng)理辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；

（五）對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會審計(jì)委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會審計(jì)委員會提出處理的建議；

（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會審計(jì)委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（八）經(jīng)董事會審計(jì)委員會核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施

第二十三條公司審計(jì)部根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。內(nèi)審部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。

第二十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦�，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十五條內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)常性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。

第二十六條審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。

審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十七條審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。

審計(jì)委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十八條審計(jì)部應(yīng)在大額的非經(jīng)常性資金往來事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)非經(jīng)常性資金往來事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）資金往來方是否為公司的控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方；

（二）是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件；

（四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況；

（五）是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項(xiàng)小組，對公司資金往來情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行

性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；

（五）涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

第三十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。

在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第三十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第三十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金適用情況

時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；

（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

第三十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

第三十五條審計(jì)部在審查和評價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；

（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專

人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。

第六章信息披露

第三十六條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；

（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；

（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；

（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；

（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。

公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。

第三十七條公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計(jì)師事務(wù)所對公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三十八條如會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；

（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；

（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第三十九條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。

第七章獎懲

第四十條審計(jì)部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一。

第四十一條審計(jì)部對公司相關(guān)部門和個(gè)人違反本制度的，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四十二條審計(jì)部工作人員違反本制度的，董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則

第四十三條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第四十五條本制度自董事會審議通過之日起生效并實(shí)施，修改時(shí)亦同。

深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司

二O一三年十二月

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