政府投資建設項目審計暫行辦法

政府投資建設項目審計暫行辦法

第一章總則

第一條為加強對政府投資建設項目（以下簡稱政府投資項目）的審計監(jiān)督，促進政府投資項目管理規(guī)范化，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《北京市發(fā)展和改革委員會關于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改[201*]2423號），結合本區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目，是指使用市、區(qū)財政資金及其他財政性資金、上級補助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬元以上（含50萬元）的建設項目，以及區(qū)政府指定審計的建設項目。

第三條區(qū)審計局應當根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關的工作安排，按照全面審計、突出重點、確保質量的原則，編制年度審計項目計劃，有計劃地開展審計工作。

第四條凡列入年度審計計劃的政府投資項目，區(qū)審計局應對項目的建設程序、招投標、合同、資金來源、資金管理及使用、工程結算、決算的真實性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

第五條對財政性資金投資額在3000萬元以上或投資額不足3000萬元，但屬于區(qū)政府指定或社會特別關注的政府重點投－2－資項目，區(qū)審計局實施全程跟蹤審計。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設項目有關的單位、企業(yè)和個人，應積極協(xié)助配合區(qū)審計局開展審計工作。

第二章審計內容

第七條對政府投資項目前期審計的內容：

（一）項目基本建設程序執(zhí)行情況，項目建設規(guī)模、總投資批準情況；

（二）項目資金來源和資金到位情況；（三）項目征地、拆遷費用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第八條對政府投資項目概（預）算審計的內容：（一）項目概（預）算審批、執(zhí)行、調整情況；

（二）項目招投標、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；（三）有關內部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第九條對政府投資項目決算審計的內容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；（二）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；（三）工程價款結算的真實性、合法性；

（四）項目資金使用、建設成本及財務收支核算、工程變更洽商、所需設備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況；

－3－（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第三章審計程序

第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時，確定建設單位為被審計單位。必要時，可以對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關的財務收支進行延伸審計。

凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目，在工程竣工驗收后，由建設單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計；對跟蹤審計項目，建設單位應在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計，并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現的問題，責成建設單位限期整改，對未達到整改要求的，提請區(qū)政府相關部門依法處理。

第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達審計通知書，被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進行審計。

第十二條區(qū)審計局在審計結束后出具審計報告，向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結果，并將審計報告等文書送達被審計單位。

第十三條被審計單位應當將區(qū)審計局出具的審計報告作為所建工程竣工決算和固定資產帳務處理的重要依據。

凡列入年度審計計劃的政府投資項目，未經審計的，建設單－4－位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計

第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計，可以委托具有法定資質的社會審計機構協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機構簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設項目委托審計協(xié)議書》，區(qū)審計局負責對受委托的社會審計機構實施的審計項目質量進行監(jiān)督，對審計結果的真實性、合法性負責。

第十五條社會審計機構應嚴格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構參與政府投資建設項目審計暫行辦法》（房審辦[201*]24號）和審計程序實施審計，保證審計質量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結果進行抽查復核，發(fā)現被委托的社會審計機構提交虛假審計結果的，追究其責任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計局委托社會審計機構審計的政府投資項目，審計費用由區(qū)財政在本年度預算中安排。委托審計項目結束后經區(qū)審計局復核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書，一同報送區(qū)財政局審核，區(qū)財政局在三十日內撥付審計費用。

第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機構不得向被審計單位收取任何費用。

第五章法律責任

第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現違規(guī)、違紀、違法行為，

－5－在區(qū)審計局處罰權限之內的，由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰；超越審計處罰權限以及情節(jié)嚴重或涉嫌犯罪的，應當移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會審計機構在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計局應當建議有關主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章附則

第二十一條本辦法自201*年1月1日起施行。《關于加強基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。

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