年度采購預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)

C區(qū)C11公司采購部黃立

年度采購預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)

一、第九年年度采購預(yù)算（一）原材料采購預(yù)算

第九年年度采購預(yù)算是根據(jù)供應(yīng)商堅(jiān)立科技有限公司在第八年第四季的采購上提供的四種材料的單價制定，安全庫存的問題上，為了統(tǒng)計(jì)上的方便，試以零庫存的思想進(jìn)行考慮，不考慮上一年的庫存，將庫存設(shè)定為零。在零庫存思想指導(dǎo)下，主要根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量定出預(yù)計(jì)購料量。以下為提交給財(cái)務(wù)部的年度采購預(yù)算表：直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P1年度第九年材料名稱M1摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量327638463846384614814材料消耗定額22222預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量655276927692769229628加：期末存料量00000預(yù)計(jì)需要量合計(jì)655276927692769229628減：期初存料量00000預(yù)計(jì)購料量655276927692769229628材料單價160.5160.5160.5160.5160.5預(yù)計(jì)購料金額（元）10515961234566123456612345664755294直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P1年度第九年材料名稱M2摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量327638463846384614814材料消耗定額11111預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量327638463846384614814加：期末存料量00000預(yù)計(jì)需要量合計(jì)327638463846384614814減：期初存料量00000預(yù)計(jì)購料量327638463846384614814材料單價214214214214214預(yù)計(jì)購料金額（元）7010648230448230448230443170196直接材料采購預(yù)算半成品名稱M3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量年度第九年34201*420399013990材料名稱M31全年15390115390399013990399013990第一季度第二季度第三季度第四季度第頁共頁201*級工商管理（2）班201*年1月C區(qū)C11公司采購部黃立

加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價034201*4203850399003990385153615003990039903851536150039900399038515361500153900153903855925150預(yù)計(jì)購料金額（元）1316700半成品名稱M3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價

直接材料采購預(yù)算年度第九年3420268400684006840235.53990279800798007980235.51879290材料名稱M32全年15390230780030780030780235.572486903990279800798007980235.518792903990279800798007980235.51879290第一季度第二季度第三季度第四季度預(yù)計(jì)購料金額（元）1610820直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價預(yù)計(jì)購料金額（元）原材料名稱材料單價M1160.5年度第九年01000002140M21846821439521521044110440104401044214223416材料名稱M21566115660156601566214335124M3115390385592515010441104401044010442142234163654136540365403654214781956第一季度第二季度第三季度第四季度全年概括一下，第九年的M1、M2、M31、M32的年度采購預(yù)算如下表：

M3230780235.57248690預(yù)計(jì)采購量（個）29628采購金額預(yù)算（元）4755294由上表我們可以得出預(yù)算：材料總采購金額為：21，881，286，應(yīng)交稅金為：3，719，819元。（二）設(shè)備采購預(yù)算

根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)規(guī)模的設(shè)定，預(yù)期需要購買一套動力設(shè)備。此預(yù)算是根據(jù)第八年的設(shè)備價格制作。以下為預(yù)算表：

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設(shè)備名稱預(yù)計(jì)采購量設(shè)備單價采購金額預(yù)算（萬元）220（一次付款）220動力設(shè)備1264（分期付款）264由上表我們可以得出預(yù)算：設(shè)備總采購金額為：2，200，000元或2，640，000元，應(yīng)交稅金為：374，000元或448，800元。

則此次采購預(yù)算為總采購金額為：24，081，286元或24，521，286元，總應(yīng)交稅金為：4，093，819元或4，168，619元。

按照財(cái)務(wù)部的意見，此預(yù)算方案可獲得通過。

二、預(yù)算執(zhí)行情況

（一）原材料預(yù)算執(zhí)行情況

在第九年的第二季度及第四季度，公司與堅(jiān)立科技有限公司簽定了關(guān)于購買M1、M2、M31、M32四種原材料的合同。以下是根據(jù)合同所提供的數(shù)據(jù)：M1、M2、M31、M32采購量的統(tǒng)計(jì)表摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)M1085000400012500M202500030005500M3101500050006500M320250001000012500此次采購供貨率均為100%，發(fā)貨均為一次。基于第八年第四季度采購了大批的原材料，因此本年度所需要采購的量較少，合同上四種原材料的采購量的制定主要依據(jù)的是銷售部與市場部提供的訂單數(shù)據(jù)進(jìn)行原材料需要量的推算，再基于原材料合格率假設(shè)為95%的考慮而定的。M1、M2、M31、M32采購金額統(tǒng)計(jì)表摘要采購總量單價購買金額應(yīng)交稅額總購買金額M1157.7885001,341,130227,9921,569,122M22500211.19527,97589,756617,731M311500388582,00098,940680,940M322500237592,500100,725693,225摘要M1M2M31M32采購總量40003000500010000單價157.78211.19380.24232.26購買金額631,120633,5701,901,201*,322,600應(yīng)交稅額107,290107,707323,204394,842總購買金額738,410741,2772,224,4042,717,442在原材料單價的問題洽商上，基于原材料合格率的不確定性問題，再加上本次購買符合批量折扣優(yōu)惠，最后定出比較優(yōu)惠的價格，此次采購替公司節(jié)省成本。（二）設(shè)備預(yù)算執(zhí)行情況

在第九年第四季度，公司與國盛科技有限公司簽定了購買一套動力設(shè)備的合同，經(jīng)過洽商定為一次性付款的方式購進(jìn)。

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設(shè)備名稱預(yù)計(jì)采購量設(shè)備單價采購金額（萬元）動力設(shè)備1266266另外，還有10萬元的安裝費(fèi)用，加上應(yīng)付增值稅稅金為452，200元。設(shè)備總購買金額為3，212，200元。

三、分析總結(jié)

（一）原材料采購總結(jié)

根據(jù)預(yù)算時制定的數(shù)據(jù)與合同簽定的數(shù)據(jù)做一個比較，具體如下表：摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)單價購買金額157.78M1（合同）0850004000125001,972,250M1（預(yù)計(jì)）655276927692769229628160.54,755,294M2（合同）02500030005500211.191,161,545M2（預(yù)計(jì)）3276489054124890184682143,952,152M31（合同）0150005,0006,500388或380.242,483,200M31（預(yù)計(jì)）3420399039903990153903855,925,150M32（合同）02500010,00012,500237或232.262,915,100M32（預(yù)計(jì)）684079807980798030780235.57,248,690則可比較：預(yù)算時總購買金額（不含稅）為：21,881,286元，合同簽定時總購買金額（不含稅）為：8,532,095元，實(shí)際簽定采購合同時，是基于第八年庫存情況而考慮的，因此自然出現(xiàn)了預(yù)算金額大于實(shí)際采購金額的情況。這種情況發(fā)生的原因：在第八年第四季度的采購上，供應(yīng)商提示第九年原材料價格必定上浮，針對公司所需購買的原材料量相對較大，價格上浮必定增加大筆采購費(fèi)用，因此采納了供應(yīng)商的意見在第八年年末就預(yù)先購買了第九年原材料部分需求量，并于合同上協(xié)定此部分需求量在第八年十二月三十一號發(fā)貨，相對減少了庫存成本。因此，采購預(yù)算與實(shí)際采購預(yù)算的差額，在倉儲成本上體現(xiàn)，而倉儲成本不納入此采購預(yù)算的撰寫。

進(jìn)行跨年度的預(yù)算，就需要考慮到上年的庫存情況，建議與物流部加強(qiáng)交流溝通。而針對價格上漲所帶來的采購成本上漲問題，需要與供應(yīng)商進(jìn)行良好的溝通洽商，不斷更新信息，努力做到采購最優(yōu)。繼續(xù)讓預(yù)算緊緊圍繞公司經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行，為滿足生產(chǎn)而服務(wù)，體現(xiàn)采購工作的真正意義所在。（二）設(shè)備采購總結(jié)

實(shí)際采購設(shè)備時確定了一次性付款方式，主要是因?yàn)樵O(shè)備價格出現(xiàn)上漲，其中分期付款方式與一次性付款方式的金額差距較第八年小，但仍相差26萬元。基于節(jié)省采購成本的考慮，采用一次性付款方式。由于價格的上浮，預(yù)算與實(shí)際采購相差53.82萬元（一次性付款方式下的比較）。同樣針對價格上浮的情況，建議以后采購工作不要忽視壟斷供應(yīng)商的信息，需加強(qiáng)與設(shè)備供應(yīng)商的溝通，迅速響應(yīng)生產(chǎn)部的采購需求的同時，達(dá)到采購時間的最優(yōu)。

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年度采購預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)

一、第九年年度采購預(yù)算（一）原材料采購預(yù)算

第九年年度采購預(yù)算是根據(jù)供應(yīng)商堅(jiān)立科技有限公司在第八年第四季的采購上提供的四種材料的單價制定，安全庫存的問題上，為了統(tǒng)計(jì)上的方便，試以零庫存的思想進(jìn)行考慮，不考慮上一年的庫存，將庫存設(shè)定為零。在零庫存思想指導(dǎo)下，主要根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量定出預(yù)計(jì)購料量。以下為提交給財(cái)務(wù)部的年度采購預(yù)算表：直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P1年度第九年材料名稱M1摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量327638463846384614814材料消耗定額22222預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量655276927692769229628加：期末存料量00000預(yù)計(jì)需要量合計(jì)655276927692769229628減：期初存料量00000預(yù)計(jì)購料量655276927692769229628材料單價160.5160.5160.5160.5160.5預(yù)計(jì)購料金額（元）10515961234566123456612345664755294直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P1年度第九年材料名稱M2摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量327638463846384614814材料消耗定額11111預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量327638463846384614814加：期末存料量00000預(yù)計(jì)需要量合計(jì)327638463846384614814減：期初存料量00000預(yù)計(jì)購料量327638463846384614814材料單價214214214214214預(yù)計(jì)購料金額（元）7010648230448230448230443170196直接材料采購預(yù)算半成品名稱M3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量年度第九年34201*420399013990材料名稱M31全年15390115390399013990399013990第一季度第二季度第三季度第四季度第頁共頁201*級工商管理（2）班201*年1月C區(qū)C11公司采購部黃立

加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價034201*4203850399003990385153615003990039903851536150039900399038515361500153900153903855925150預(yù)計(jì)購料金額（元）1316700半成品名稱M3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價

直接材料采購預(yù)算年度第九年3420268400684006840235.53990279800798007980235.51879290材料名稱M32全年15390230780030780030780235.572486903990279800798007980235.518792903990279800798007980235.51879290第一季度第二季度第三季度第四季度預(yù)計(jì)購料金額（元）1610820直接材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱P3摘要預(yù)計(jì)生產(chǎn)量材料消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末存料量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：期初存料量預(yù)計(jì)購料量材料單價預(yù)計(jì)購料金額（元）原材料名稱材料單價M1160.5年度第九年01000002140M21846821439521521044110440104401044214223416材料名稱M21566115660156601566214335124M3115390385592515010441104401044010442142234163654136540365403654214781956第一季度第二季度第三季度第四季度全年概括一下，第九年的M1、M2、M31、M32的年度采購預(yù)算如下表：

M3230780235.57248690預(yù)計(jì)采購量（個）29628采購金額預(yù)算（元）4755294由上表我們可以得出預(yù)算：材料總采購金額為：21，881，286，應(yīng)交稅金為：3，719，819元。（二）設(shè)備采購預(yù)算

根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)規(guī)模的設(shè)定，預(yù)期需要購買一套動力設(shè)備。此預(yù)算是根據(jù)第八年的設(shè)備價格制作。以下為預(yù)算表：

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設(shè)備名稱預(yù)計(jì)采購量設(shè)備單價采購金額預(yù)算（萬元）220（一次付款）220動力設(shè)備1264（分期付款）264由上表我們可以得出預(yù)算：設(shè)備總采購金額為：2，200，000元或2，640，000元，應(yīng)交稅金為：374，000元或448，800元。

則此次采購預(yù)算為總采購金額為：24，081，286元或24，521，286元，總應(yīng)交稅金為：4，093，819元或4，168，619元。

按照財(cái)務(wù)部的意見，此預(yù)算方案可獲得通過。

二、預(yù)算執(zhí)行情況

（一）原材料預(yù)算執(zhí)行情況

在第九年的第二季度及第四季度，公司與堅(jiān)立科技有限公司簽定了關(guān)于購買M1、M2、M31、M32四種原材料的合同。以下是根據(jù)合同所提供的數(shù)據(jù)：M1、M2、M31、M32采購量的統(tǒng)計(jì)表摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)M1085000400012500M202500030005500M3101500050006500M320250001000012500此次采購供貨率均為100%，發(fā)貨均為一次�；�于第八年第四季度采購了大批的原材料，因此本年度所需要采購的量較少，合同上四種原材料的采購量的制定主要依據(jù)的是銷售部與市場部提供的訂單數(shù)據(jù)進(jìn)行原材料需要量的推算，再基于原材料合格率假設(shè)為95%的考慮而定的。M1、M2、M31、M32采購金額統(tǒng)計(jì)表摘要采購總量單價購買金額應(yīng)交稅額總購買金額M1157.7885001,341,130227,9921,569,122M22500211.19527,97589,756617,731M311500388582,00098,940680,940M322500237592,500100,725693,225摘要M1M2M31M32采購總量40003000500010000單價157.78211.19380.24232.26購買金額631,120633,5701,901,201*,322,600應(yīng)交稅額107,290107,707323,204394,842總購買金額738,410741,2772,224,4042,717,442在原材料單價的問題洽商上，基于原材料合格率的不確定性問題，再加上本次購買符合批量折扣優(yōu)惠，最后定出比較優(yōu)惠的價格，此次采購替公司節(jié)省成本。（二）設(shè)備預(yù)算執(zhí)行情況

在第九年第四季度，公司與國盛科技有限公司簽定了購買一套動力設(shè)備的合同，經(jīng)過洽商定為一次性付款的方式購進(jìn)。

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設(shè)備名稱預(yù)計(jì)采購量設(shè)備單價采購金額（萬元）動力設(shè)備1266266另外，還有10萬元的安裝費(fèi)用，加上應(yīng)付增值稅稅金為452，200元。設(shè)備總購買金額為3，212，200元。

三、分析總結(jié)

（一）原材料采購總結(jié)

根據(jù)預(yù)算時制定的數(shù)據(jù)與合同簽定的數(shù)據(jù)做一個比較，具體如下表：摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)單價購買金額157.78M1（合同）0850004000125001,972,250M1（預(yù)計(jì)）655276927692769229628160.54,755,294M2（合同）02500030005500211.191,161,545M2（預(yù)計(jì)）3276489054124890184682143,952,152M31（合同）0150005,0006,500388或380.242,483,200M31（預(yù)計(jì)）3420399039903990153903855,925,150M32（合同）02500010,00012,500237或232.262,915,100M32（預(yù)計(jì)）684079807980798030780235.57,248,690則可比較：預(yù)算時總購買金額（不含稅）為：21,881,286元，合同簽定時總購買金額（不含稅）為：8,532,095元，實(shí)際簽定采購合同時，是基于第八年庫存情況而考慮的，因此自然出現(xiàn)了預(yù)算金額大于實(shí)際采購金額的情況。這種情況發(fā)生的原因：在第八年第四季度的采購上，供應(yīng)商提示第九年原材料價格必定上浮，針對公司所需購買的原材料量相對較大，價格上浮必定增加大筆采購費(fèi)用，因此采納了供應(yīng)商的意見在第八年年末就預(yù)先購買了第九年原材料部分需求量，并于合同上協(xié)定此部分需求量在第八年十二月三十一號發(fā)貨，相對減少了庫存成本。因此，采購預(yù)算與實(shí)際采購預(yù)算的差額，在倉儲成本上體現(xiàn)，而倉儲成本不納入此采購預(yù)算的撰寫。

進(jìn)行跨年度的預(yù)算，就需要考慮到上年的庫存情況，建議與物流部加強(qiáng)交流溝通。而針對價格上漲所帶來的采購成本上漲問題，需要與供應(yīng)商進(jìn)行良好的溝通洽商，不斷更新信息，努力做到采購最優(yōu)。繼續(xù)讓預(yù)算緊緊圍繞公司經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行，為滿足生產(chǎn)而服務(wù)，體現(xiàn)采購工作的真正意義所在。（二）設(shè)備采購總結(jié)

實(shí)際采購設(shè)備時確定了一次性付款方式，主要是因?yàn)樵O(shè)備價格出現(xiàn)上漲，其中分期付款方式與一次性付款方式的金額差距較第八年小，但仍相差26萬元�；�于節(jié)省采購成本的考慮，采用一次性付款方式。由于價格的上浮，預(yù)算與實(shí)際采購相差53.82萬元（一次性付款方式下的比較）。同樣針對價格上浮的情況，建議以后采購工作不要忽視壟斷供應(yīng)商的信息，需加強(qiáng)與設(shè)備供應(yīng)商的溝通，迅速響應(yīng)生產(chǎn)部的采購需求的同時，達(dá)到采購時間的最優(yōu)。

第頁共頁201*級工商管理（2）班201*年1月

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