嘉峪關(guān)公路總段財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理規(guī)定(試行)

嘉峪關(guān)公路總段財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理辦法

（試行）

為了規(guī)范我段財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，確保財(cái)務(wù)資金安全、有效運(yùn)行，結(jié)合實(shí)際，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)報(bào)賬制原則。

我段財(cái)務(wù)報(bào)賬制堅(jiān)持“集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，歸口管理、分工負(fù)責(zé)，統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一核算”的原則。

1.實(shí)行“集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合”的財(cái)務(wù)管理模式。即總段下屬各基層單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金管理均由總段統(tǒng)一管理。在規(guī)定權(quán)限內(nèi)的各項(xiàng)支出、資金結(jié)算由總段各基層單位自行審批，規(guī)定權(quán)限之外的均由總段審批。

2.實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé)。即財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)主要?dú)w口總段財(cái)務(wù)科管理，總段所屬單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的上報(bào)、審核、審批由歸口管理部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，總段和所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。

3.實(shí)行“統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一核算”。即實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制后，對(duì)總段所屬單位的養(yǎng)護(hù)工程款、大宗材料和機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)等實(shí)行“統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一核算”的管理,不改變現(xiàn)有預(yù)算管理模式和財(cái)務(wù)核算方式。即由總段對(duì)所屬單位核算實(shí)行統(tǒng)一

管理，總段所屬各單位嚴(yán)格按照《公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定自行核算。

二、財(cái)務(wù)報(bào)賬制實(shí)施范圍

1.實(shí)施單位。我段納入報(bào)賬制的實(shí)施單位包括：雄關(guān)公路管理段、鏡鐵公路管理段、高等級(jí)公路養(yǎng)護(hù)管理中心、路橋工程處，路政支隊(duì)、高速路政大隊(duì)。

2.實(shí)施資金。納入報(bào)賬制的實(shí)施資金主要包括：燃油稅轉(zhuǎn)移支付預(yù)算資金，車(chē)輛通行費(fèi)預(yù)算資金和路政賠補(bǔ)償費(fèi)返還資金，中央車(chē)購(gòu)稅預(yù)算資金，事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性收入和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入。

三、審批權(quán)限

1.納入報(bào)賬制的總段各基層單位成本費(fèi)用支出在1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（包括1萬(wàn)元）的，由基層單位辦公會(huì)議決定后支出；1萬(wàn)元以上的，填制全省公路系統(tǒng)日常費(fèi)用資金審批單（見(jiàn)附件-1），報(bào)總段養(yǎng)監(jiān)科、財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)總段分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支出。資金審批單和其他原始單據(jù)一起作為會(huì)計(jì)憑證附件。

2.對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程資金實(shí)行計(jì)量支付（包括：養(yǎng)護(hù)維修工程、公路大中修工程、危橋加固工程、安保工程、水毀修復(fù)工程等），由總段統(tǒng)一審批。

四、財(cái)務(wù)報(bào)賬制實(shí)施流程

（一）人員工資福利及公用經(jīng)費(fèi)支出1.人員工資福利

（1）工資：每月人員工資支出需報(bào)經(jīng)總段勞資科、財(cái)務(wù)科他分管領(lǐng)導(dǎo)審核后支出。

（2）非工資性福利：需報(bào)經(jīng)總段財(cái)務(wù)科和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支出。

2.公用經(jīng)費(fèi)支出：由基層單位發(fā)生公用經(jīng)費(fèi)支出的業(yè)務(wù)所屬部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后按本規(guī)定中審批權(quán)限報(bào)批支出。

（二）公路養(yǎng)護(hù)工程支出

公路養(yǎng)護(hù)工程主要指各總段每年度公路大中修、水毀搶修及中央車(chē)購(gòu)稅安排的危橋加固、安保工程等養(yǎng)護(hù)工程。公路養(yǎng)護(hù)工程支出按照省局下達(dá)的各項(xiàng)工程計(jì)劃，對(duì)養(yǎng)護(hù)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。并嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、以及建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位質(zhì)量責(zé)任制。

1.實(shí)行招投標(biāo)管理。對(duì)投資額超過(guò)100萬(wàn)元的公路養(yǎng)護(hù)工程，各總段必須嚴(yán)格按照《甘肅省公路養(yǎng)護(hù)工程招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（甘交建[201*]10號(hào)）規(guī)定統(tǒng)一組織實(shí)施項(xiàng)目的招投標(biāo)，確定相應(yīng)的施工單位、監(jiān)理單位。

2．計(jì)量支付程序

（1）公路養(yǎng)護(hù)工程實(shí)施單位財(cái)務(wù)部門(mén)每月25日前向總段

報(bào)送公路養(yǎng)護(hù)工程資金審批單（見(jiàn)附件-2），并附審核計(jì)量的工程價(jià)款結(jié)算單、質(zhì)量責(zé)任卡。

（2）總段養(yǎng)路科或相關(guān)責(zé)任科室對(duì)工程價(jià)款計(jì)量手續(xù)的完備性、數(shù)量、單價(jià)、金額的正確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽署支付意見(jiàn)。

（3）總段領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)養(yǎng)路或相關(guān)責(zé)任科室計(jì)量結(jié)算意見(jiàn)審核同意后，由總段財(cái)務(wù)科結(jié)算并填制公路養(yǎng)護(hù)工程撥款單（見(jiàn)附件-3）辦理支付。

3．公路養(yǎng)護(hù)工程實(shí)行工程質(zhì)量保證金制度。總段與各項(xiàng)目實(shí)施單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按工程預(yù)算的一定比例預(yù)留質(zhì)量保證金；工程交工驗(yàn)收合格且缺陷責(zé)任期滿(mǎn)后，支付工程質(zhì)量保證金。

（三）大宗材料及養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備采購(gòu)支出

日常養(yǎng)護(hù)用瀝青、砂石等大宗材料及養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備由總段大宗物資采購(gòu)小組或養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備采購(gòu)小組，統(tǒng)一招標(biāo)、集中采購(gòu)、統(tǒng)一分配。養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù)。

（四）現(xiàn)金支付管理

現(xiàn)金支付管理嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》和《全省公路系統(tǒng)資金運(yùn)行監(jiān)督管理規(guī)定（試行）》（甘公黨201*15號(hào)）要求執(zhí)行。

1.現(xiàn)金支出須符合現(xiàn)金使用范圍和限額，凡單筆超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍1000元以上的均使用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2.如遇搶險(xiǎn)救災(zāi)等特殊情況需提取現(xiàn)金或同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍1000元以上確需現(xiàn)金結(jié)算的，由總段審批，未經(jīng)審批不得采取分次、連續(xù)現(xiàn)金結(jié)算和提取支出。

3.現(xiàn)金庫(kù)存限額由單位基本存款戶(hù)開(kāi)戶(hù)行核定。4.總段備用金核定期限不超過(guò)5天，最高核定金額為2萬(wàn)元；基層各單位為1萬(wàn)元，并由總段審批。

五、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況報(bào)告

各基層單位每月月底需向總段財(cái)務(wù)科報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào)表，并填報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照分析表（報(bào)表見(jiàn)附件-4、5）。

六、監(jiān)督檢查

1.總段資金安全運(yùn)行督察小組每季度對(duì)基層各單位資金運(yùn)行情況進(jìn)行督查，并召開(kāi)資金運(yùn)行督查通報(bào)及整改專(zhuān)題會(huì)議，及時(shí)通報(bào)問(wèn)題、整改落實(shí)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)賬制實(shí)施情況將納入財(cái)務(wù)交叉互檢范圍，作為總段年終檢查考核指標(biāo)中的一部分。

3.實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)賬制以后，對(duì)單位的資金運(yùn)行情況嚴(yán)格實(shí)行政務(wù)公開(kāi)和廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)，接受廣大職工監(jiān)督。

附件-1全省公路系統(tǒng)日常費(fèi)用資金審批單

附件-2全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護(hù)工程資金審批單附件-3全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護(hù)工程撥款單附件-4全省公路系統(tǒng)收入支出月報(bào)表附件-5全省公路系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表

擴(kuò)展閱讀：公司財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)帳管理試行制度（草案）

為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的種類(lèi)

（1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。

（2）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。

（3）部門(mén)自制并經(jīng)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定人員簽字（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求

（1）基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。

（2）具體要求：

A、外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：餐費(fèi)報(bào)賬應(yīng)在招待后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)（五天

內(nèi)），不得多次餐票累計(jì)報(bào)銷(xiāo)。餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證必須有當(dāng)次就餐地點(diǎn)開(kāi)具發(fā)票和原始單據(jù)，不得用多家發(fā)票充抵金額，原始單據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)等。

C、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證和發(fā)票，經(jīng)辦人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

D、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)清楚單位名稱(chēng)、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。E、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)（本身具備復(fù)寫(xiě)功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷(xiāo)用途的一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

二、公務(wù)借款要求

1、單位公務(wù)借款。指各部門(mén)為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。

2、工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng)（填寫(xiě)借款單據(jù)），經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核，經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序

1、先把原始單據(jù)和發(fā)票粘貼到報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼單上；再按照差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)，資料等費(fèi)用途類(lèi)別,填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

2、工作人員報(bào)帳時(shí)，須將票據(jù)交財(cái)務(wù)人員審核,經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,寫(xiě)明出差人的姓名和事由,若是外出開(kāi)會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)等。

四、財(cái)務(wù)收支權(quán)限

1、正常的合同采購(gòu)款，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，報(bào)告董事長(zhǎng)通過(guò)公司網(wǎng)上銀行支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)網(wǎng)上銀行電子回單分別不同的采購(gòu)公司、工程項(xiàng)目建立臺(tái)帳，為質(zhì)保金等應(yīng)付帳款的核算和單個(gè)工程項(xiàng)目的成本核算提供依據(jù)。

2、正常的工程款、銷(xiāo)售款回收，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員按照合同約定的時(shí)間和額度，及時(shí)清收到公司帳戶(hù)。并建立收入臺(tái)帳，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購(gòu)置，由辦公室根據(jù)工作的需要，辦公室主任簽字，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意后集中采購(gòu)，集中報(bào)帳。

4、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)的支出由分管副總提出動(dòng)議，總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)帳。

6、外事招待費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)1000元以下的，由分管副總根據(jù)工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上201*元以下的，由分管副總申報(bào)，總經(jīng)理決定；201*元（含201*元）以上的報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后確定。

五、財(cái)務(wù)簽批權(quán)限

1、所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽批后方能報(bào)銷(xiāo)、列帳。

2、因特殊情況董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽。

六、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)限

1、未經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人士簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)帳、付款。

2、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。報(bào)帳后結(jié)欠的金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

4、財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不

準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。

5、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷(xiāo)。

附：財(cái)務(wù)報(bào)賬流程圖

201*年8月12日

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