省立友誼醫(yī)院審計科創(chuàng)建自評工作匯報

省立友誼醫(yī)院審計科創(chuàng)建自評工作匯報

我院審計科獨立設立于201*年8月（原隸屬于醫(yī)院監(jiān)審科，配專職審計員1人），依據(jù)《中華人民共和國審計條例》第27條規(guī)定，在醫(yī)院負責人領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對醫(yī)院財務收入、經(jīng)濟往來和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受上級審計機構的業(yè)務指導，審查醫(yī)院有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，評價經(jīng)濟責任，維護財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理，加強宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟效益。

審計科設專職審計人員3人，高級職稱1人，助理級2人，具有較高的財務、審計工作經(jīng)驗和能力，對醫(yī)院經(jīng)濟活動履行監(jiān)督、鑒證和評審職責。

審計科成立后，制定了一系列內(nèi)部審計管理制度和審計崗位職責，并獨立開展各項審計工作。201*年完成基建事項外部審計1項，送審金額39.8萬元，審減額0.2萬元；201*年完成基建事項外部審計3項，送審金額129萬元，審減額10萬元，同時完成201*年度財務收支內(nèi)部審計1項；201*年1-11月份完成基建事項外部審計7項，送審金額607萬元，審減額40萬元，完成基建事項內(nèi)部審計33項，送審額90萬元，審減額11萬元，同時完成201*年度財務收支內(nèi)部審計事項1項，醫(yī)院收費處收費員押金及收費內(nèi)部審計2。審計科在獨立開展審計工作的同時，對醫(yī)院的大型專用設備如DR、MRI、CT也進行了效益跟蹤，較好地發(fā)揮了審計內(nèi)部監(jiān)督作用。

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內(nèi)部審計工作向職代會報告制度

背景資料：201*年起，公司建立了內(nèi)部審計工作向職工代表大會報告制度，在加強內(nèi)部控制管理、多經(jīng)經(jīng)濟責任考核、熱力營銷、預算管理、開源節(jié)流、財產(chǎn)保險等方面提出了很好的建議，得到很好的落實，取得了良好的效果。實踐證明，這項制度的出臺對建立健全自我約束機制，強化企業(yè)的民主管理，促進企業(yè)的廉政建設等方面起到很好作用。

【摘要】內(nèi)部審計工作向職代會報告制度，是內(nèi)部審計工作走向民主管理、透明化管理的需要，是管理層提高其威信和自信心的需要，是員工確認管理層成績和對管理層認識上矯正的需要,它對建立健全自我約束機制，強化企業(yè)的民主管理，促進企業(yè)的廉政建設，建立和諧企業(yè)等將起到積極作用。本文主要就內(nèi)部審計工作向職代會報告的必然性、作用和內(nèi)容以及報告過程中應把握的要點作簡單闡述，目的在于拋磚引玉，建立起更加科學、合理、有效的內(nèi)部審計工作報告制度�！娟P鍵詞】內(nèi)部審計工作職工代表大會報告制度

內(nèi)部審計工作向職代會報告制度，體現(xiàn)了內(nèi)部審計工作的透明化，民主化和規(guī)范化，對建立健全自我約束機制，強化民主管理，促進企業(yè)的廉政建設，建立和諧企業(yè)等都起到非常重要的作用。一、內(nèi)部審計工作向職代會報告的必然性

內(nèi)部審計工作向職代會報告制度的推行有其然要性，主要表現(xiàn)在：1、企業(yè)廠務公開、民主決策的需要。隨著企業(yè)廠務公開力度的加大，陽光決策、科學決策和民主管理的推進，廠務公開的廣度和深度越來越大，內(nèi)部審計工作向員工報告也是貫徹廠務公開的重要舉措，它是加強高管層執(zhí)行力建設的必然要求，是落實依法治企，建立健全自我約束機制，強化企業(yè)民主管理，促進企業(yè)廉政建設的重要舉措�！肮�開是限制行政的一種手段，陽光是最好的消毒劑，一切見不得人的事情都是在陰暗的角落里干出來的�！�

2、是滿足員工知情權的需要。隨著企業(yè)民主建設的不斷完善，員工對企業(yè)經(jīng)營管理、重大決策、自身的福利待遇及其關注點等知情權要求越來越高，由于信息不對稱和對管理者期望值較高等原因，員工可能對管理層產(chǎn)生這樣那樣的偏見，給管理者管理企業(yè)增加了一定的成本。這就要求企業(yè)進一步規(guī)范廠務公開信息，加大透明度，而內(nèi)部審計工作向職代會報告制度恰恰能適應這一要求，為員工了解企業(yè)情況打開了一扇新的窗戶。

3、是管理層管理企業(yè)，降低管理成本的需要。管理者和員工往往因缺乏有效溝通，存在一定的信任危機，而內(nèi)部審計作為獨立的第三方，憑借其對生產(chǎn)經(jīng)營、決策過程的參與和滲透，對信息的強勢掌握，以通過內(nèi)審工作報告為載體傳遞給員工，將對強化認識、解惑釋疑，有效溝通等發(fā)揮著不可替代的作用。

4、是審計部門彰顯成績，提高地位的需要。內(nèi)部審計工作在企業(yè)經(jīng)營管理工作中越來越重要，越來越被企業(yè)所重視。內(nèi)部審計工作報告客觀公正地反映問題，提出建議，為企業(yè)增加效益、挽回損失、保駕護航等方面發(fā)揮了應有的作用。但審計職責的的履行過程無法為員工知曉，員工也無法對審計的工作滿意度進行評價，而審計部門為了表明自己工作開展的高質(zhì)量履行，需要通過這一平臺向員工提供信息，彰顯審計工作成績，取得員工的信任，提高審計地位，樹立審計部門形象，從而取信于員工，給審計工作創(chuàng)造更加寬松、信任的工作環(huán)境。

5、職代會是內(nèi)部審計工作與員工交流的理想平臺。職工代表大會制度是企業(yè)民主管理的基本形式，職工代表審議、審查、審定企業(yè)內(nèi)部審計工作報告的過程，就是互相交流，相互了解，肯定成績，找出差距，提高認識的過程，也是提高管理層威信和矯正員工對管理層看法的過程，有利于降低管理成本，提高整個企業(yè)的管理水平，增強員工的凝聚力，增加企業(yè)在競爭激烈的市場中的生存能力。二、內(nèi)部審計工作向職代會報告的作用

內(nèi)部審計工作向職代會報告制度，是內(nèi)部審計工作從傳統(tǒng)走向現(xiàn)代，從封閉走向開放的重要一步。只要方法、步驟得當，披露透徹，客觀公正，把握員工關心的熱點、難點和傾向性問題，這一形式就可以成為審計工作創(chuàng)新的一個亮點。

1、通過這項制度安排，把企業(yè)管理者的行為、職能履行、實施效果等真實情況，全面充分地向員工報告，彰顯企業(yè)管理者的成績，提高管理者的威望，增強管理者的信心和責任感，促進管理層不斷加強和改進企業(yè)管理，做到依法行政、公開透明。2、通過這項制度安排，把管理者置于員工和輿論的監(jiān)督之下，有利于形成各方面、各部門齊抓共管，建立和諧企業(yè)，共同維護財經(jīng)法紀的良好局面；有利于審計處理意見的落實，增強審計威懾力；有利于管理層更加重視制度建設、規(guī)范日常管理，注重學習財政經(jīng)濟知識和財經(jīng)法規(guī)。

3、通過這項制度安排，把內(nèi)審工作置于員工的監(jiān)督之下，審計部門是否公平、公正、客觀，發(fā)現(xiàn)的問題深度和廣度怎樣，是否反映企業(yè)的熱點問題、全局性問題和傾向性問題，審計意見是否合理、合規(guī)、合法、具有可操作性等方面交由員工進行評價。這樣也就對審計部門在國家政策法規(guī)的掌握和運用、審計業(yè)務的精益求精、人員綜合素質(zhì)的提高等方面，提出了更高的要求，促使審計部門不斷加強和完善自身建設，迫使審計人員進一步加強學習，增強質(zhì)量意識，提高審計工作水平，從而有效地促進審計工作不斷向法制化、規(guī)范化、科學化方向發(fā)展。

4、通過這項制度安排，有利于員工全面、客觀了解企業(yè)宏觀的整體運營情況，降低運營的管理成本；有利于員工了解切身利益是否得到落實，增強員工的自豪感和工作信心，從而提高工作效率。三、內(nèi)審工作報告的主要內(nèi)容

1.對上年度審計工作開展情況介紹，包括內(nèi)部審計的管理、制度建設、技術創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、理論研究、審計工作取得的榮譽、工程審計的開展情況、項目計劃的開展情況，對項目計劃的開展情況應重點加以闡述，對存在重大問題、審計意見沒有及時整改單位或部門應予以揭露，對沒有大問題或有問題得到及時整改的單位或部門可以綜合闡述，對成績突出的單位應進行肯定，對好的做法應建議推廣；2.對上年度審計工作報告中提出的審計意見和建議的落實整改情況進行評價，對沒有落實問題應說明原因；

3.對企業(yè)年度財務計劃和預算執(zhí)行情況的審計意見，闡述存在的主要問題，執(zhí)行過程中采取的主要措施、手段等；

4.企業(yè)經(jīng)濟效益和資產(chǎn)保值增值等指標情況的審計意見；5.對企業(yè)為實現(xiàn)年度目標而采取的重大經(jīng)營決策及措施的有效性進行評價；

6.對關系企業(yè)經(jīng)營行為和經(jīng)濟效益的重要內(nèi)部控制制度的健全性和有效性的審計評價；

7.對企業(yè)貫徹執(zhí)行上級重大經(jīng)營決策的舉措及有效性的審計評價；

8.對關系職工切身利益事項或關注的問題進行審計評價，包括工資分配、福利支出、各種社會保障基金（如住房公積金、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、計劃生育保險等）的及時足額交付情況等，對職工參股投資的企業(yè)其經(jīng)營情況進行審計評價；

9.對企業(yè)內(nèi)部違反財經(jīng)紀律問題的審計情況；10.評價企業(yè)接受外部審計情況；11.需要說明的其它有關經(jīng)濟事項；12.審計建議，主要針對生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中帶有普遍性、傾向性、重大性等問題提出的具有戰(zhàn)略性、宏觀層次上的、具有可操作性的意見和建議；

13.下一年度的內(nèi)審工作安排。著重闡述項目計劃的安排、人員的培訓、制度建設，審計質(zhì)量的保證措施，對職工代表提出的合理要求應予以滿足。四、結(jié)束語

內(nèi)部審計工作報告制度無疑是廠務公開的必要補充，是員工了解企業(yè)運營情況的重要載體，是在管理層與員工之間建立起的信任的橋梁和紐帶，是降低管理成本的有效手段，但它的推行也必將受到客觀環(huán)境的制約，受到審計質(zhì)量的影響。為此，內(nèi)部審計報告制度應做好：1、要取得高管層的理解和支持，消除高管層因報告披露問題影響企業(yè)穩(wěn)定、管理層形象、員工信心等給企業(yè)帶來負面影響的疑慮。2、不斷完善審計制度，提升人員素質(zhì)，提高審計質(zhì)量。3、報告的內(nèi)容可以是開放式的，對員工和領導特別關注的問題應多著筆墨，對其他問題可以簡化和概括描述，切莫全面鋪開，淹沒了審計工作所反映的重點。4、實施和推行內(nèi)審工作報告制度應與企業(yè)特定的環(huán)境相適應，審計部門在認真履行職責的同時，還應深入研究各利益主體的需求，減少阻力，化解負面影響，有效控制和降低審計風險。

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