吉林國稅201*年全省國際稅收工作要點201*.5.27

201*年全省國際稅收工作要點

來源：吉林省國家稅務(wù)局國際稅務(wù)管理處

201*-05-27

201*年全省國際稅收工作的總體思路是：深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照省局黨組的工作部署，以強化國際稅源管理為重點，深入開展反避稅工作，進一步加大非居民稅收管理力度，切實做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作，充分發(fā)揮稅收情報作用，積極開展“走出去”稅收服務(wù)與管理工作，規(guī)范和做好外事管理工作，切實加強國際稅收專業(yè)人才保障，全面加強國際稅收管理工作。

一、深入開展反避稅工作

（一）加強關(guān)聯(lián)申報管理。加強對企業(yè)關(guān)聯(lián)申報的納稅輔導(dǎo)，促進企業(yè)納稅遵從意識。對存在避稅嫌疑的企業(yè)，做到事前提示風(fēng)險，事中調(diào)控風(fēng)險，事后進行調(diào)整，切實提高關(guān)聯(lián)申報管理水平。

（二）規(guī)范同期資料管理。全面了解同期資料準(zhǔn)備和管理情況，注重同期資料的審核和分析工作，實現(xiàn)同期資料規(guī)范化、統(tǒng)一化、制度化管理。以同期資料政策宣傳為導(dǎo)引，督促企業(yè)自覺遵循獨立交易原則，主動提高利潤水平。

（三）強化跟蹤管理。嚴(yán)格按照特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，加強跟蹤管理，在稅源監(jiān)控環(huán)節(jié)，運用納稅評估等手段對被實施反避稅調(diào)查調(diào)整企業(yè)的投資、經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)交易、納稅申報等指標(biāo)及其變化進行重點監(jiān)控，鞏固反避稅成果，防止避稅行為反彈。

（四）推動預(yù)約定價及雙邊磋商。積極推動預(yù)約定價和雙邊磋商，在維護我國稅收利益的同時，為跨國納稅人提供納稅服務(wù)，將避稅行為的事后調(diào)整變?yōu)槭虑凹s定，并加強監(jiān)控工作。

（五）拓展反避稅工作領(lǐng)域。在繼續(xù)做好外資企業(yè)反避稅管理的基礎(chǔ)上，向內(nèi)資企業(yè)特別是外向型企業(yè)延伸。在繼續(xù)關(guān)注關(guān)聯(lián)購銷交易的基礎(chǔ)上，向關(guān)聯(lián)股權(quán)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和融資等交易延伸。在繼續(xù)開展行業(yè)或集團摸底調(diào)查工作的基礎(chǔ)上,積極向汽車制造、制藥、酒店連鎖、零售百貨和高新技術(shù)企業(yè)、上市公司延伸。在繼續(xù)做好轉(zhuǎn)讓定價基礎(chǔ)上，嘗試和探索預(yù)約定價、資本弱化和一般反避稅等新措施。

（六）強化關(guān)聯(lián)交易審計分析。結(jié)合關(guān)聯(lián)交易戶數(shù)實際情況，確定稅務(wù)審計名單，在審計中認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)審計的各項規(guī)定和要求，嚴(yán)格按照審計文書和階段步驟去做，把關(guān)聯(lián)交易項目審計和反避稅選案、取證工作結(jié)合起來，充分利用審計信息量大、掌握情況全、發(fā)現(xiàn)問題多等有利條件，加大對關(guān)聯(lián)交易審計情況的綜合分析，提高稅務(wù)審計工作成效。

二、進一步加大非居民稅收管理力度

（七）做好非居民稅收日常管理。以非居民企業(yè)所得稅申報和匯算清繳為重點，抓好對非居民常規(guī)納稅人的稅基管理。加強非居民承包工程和提供勞務(wù)稅收管理，落實外國企業(yè)代表處管理辦法和非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法，合理確定不同類型企業(yè)的核定利潤率。做好非居民稅收收入分析工作，提高收入分析預(yù)測準(zhǔn)確性。重點強化對特許權(quán)使用費和常設(shè)機構(gòu)的判定，切實做好對外支付稅務(wù)證明的出具工作。

（八）加大非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的調(diào)查力度。從稅務(wù)登記變更等環(huán)節(jié)入手，加強日常稅源管理，加大調(diào)查檢查力度，對全省近年來發(fā)生的非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況進行歸納整理，對重點案件跟蹤關(guān)注，對典型案件進行查處，爭取非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作取得新突破。

（九）加強非居民稅源監(jiān)控。加強對中外合作辦學(xué)的管理，對省內(nèi)合作辦學(xué)情況進行調(diào)查，根據(jù)辦學(xué)性質(zhì)等情況作好征免稅的判定，對確定應(yīng)繳企業(yè)所得稅的，及時做好補稅處理。充分利用各種媒體等信息，認(rèn)真做好對外國團體演出的稅收管理。加強日常稅源監(jiān)控，做好境內(nèi)、外上市企業(yè)向非居民股東分配股息的稅收管理。

（十）組織非居民稅收檢查。充分利用居民企業(yè)對外支付信息和非居民稅源信息，研究非居民稅源分布規(guī)律和風(fēng)險，組織開展稅收專項檢查，切實做好非居民取得我國股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等管理，有效堵塞非居民稅收管理漏洞。

三、做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作

（十一）認(rèn)真執(zhí)行稅收協(xié)定。做好總局下發(fā)的《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔201*〕124號）及后續(xù)相關(guān)文件的落實和執(zhí)行情況的反饋工作，制定下發(fā)全省協(xié)定執(zhí)行規(guī)程，進一步做好規(guī)程的貫徹落實。明確協(xié)定的優(yōu)惠待遇，保障協(xié)定賦予納稅人的權(quán)益得到落實。把握好“受益所有人”判定的原則，做好享受協(xié)定待遇人身份認(rèn)定工作。規(guī)范執(zhí)行程序，加強協(xié)定待遇的審批及備案的后續(xù)管理。

（十二）防范稅收協(xié)定濫用。加強管理，防范對股息、利息、特許權(quán)使用費及財產(chǎn)收益等條款規(guī)定的濫用，特別是針對香港的付匯的審批，避免只查看居民身份證明等簡單資料，而是要進行深入分析和判斷，慎重辦理審批事項，確保準(zhǔn)確執(zhí)行稅收協(xié)定。

（十三）貫徹落實政策規(guī)定。認(rèn)真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發(fā)〔201*〕75號）精神，領(lǐng)會文件中的條文解釋，并在此基礎(chǔ)上正確理解與執(zhí)行稅收協(xié)定，準(zhǔn)確執(zhí)行協(xié)定條款，正確處理稅收管轄權(quán)判定、居民身份、所得歸屬、限制稅率認(rèn)定和常設(shè)機構(gòu)等問題。

四、加強稅收情報交換工作

（十四）發(fā)揮情報交換作用。充分利用情報交換，切實防范跨境納稅人逃避稅。與反避稅、非居民管理等工作緊密配合，增強在核查案件、存在疑點時使用情報交換這種手段的意識，提出有針對性的專項情報請求。利用情報交換，進一步加強對境外居民身份、境外經(jīng)濟實質(zhì)等內(nèi)容的核查工作，為跨境稅源管理提供信息保障。

（十五）加強對情報交換工作管理。對總局轉(zhuǎn)來的協(xié)定締約國稅務(wù)當(dāng)局提出的專項情報，要進行深入細(xì)致的調(diào)查，在保證質(zhì)量的前提下，及時予以回復(fù)。嚴(yán)格遵守保密制度規(guī)定，認(rèn)真做好稅收情報的接收、翻譯、轉(zhuǎn)發(fā)、保存和回復(fù)工作。

（十六）貫徹執(zhí)行《國際稅收情報交換規(guī)程》。加強稅收情報信息收集，規(guī)范制作自動情報文本，注重準(zhǔn)確性、完整性，并在規(guī)定日期內(nèi)及時上報。

五、做好“走出去”稅收服務(wù)與管理工作

（十七）做好“走出去”稅收服務(wù)工作。做好中國稅收居民證明出具工作，促進我省居民企業(yè)在境外應(yīng)享受的協(xié)定優(yōu)惠待遇的及時落實。加強對“走出去”企業(yè)政策宣傳輔導(dǎo)，及時解決“走出去”企業(yè)涉稅問題，做好企業(yè)問題反饋，提示有關(guān)政策風(fēng)險。

（十八）做好“走出去”稅收管理工作。調(diào)查了解我省“走出去”企業(yè)境外投資經(jīng)營和取得所得情況，及時完善更新“走出去”企業(yè)境外投資信息檔案。進一步加強“走出去”企業(yè)稅務(wù)登記管理，及時做好“走出去”企業(yè)稅務(wù)登記變更工作。

六、做好外事管理工作

（十九）落實外事管理規(guī)定。認(rèn)真貫徹執(zhí)行總局及我省外事管理的有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)掌握因公出國（境）任務(wù)安排，加強預(yù)算管理，切實降低行政成本。

（二十）規(guī)范外事審批流程。研究完善全省國稅系統(tǒng)外事管理辦法，規(guī)范審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行各項外事規(guī)章制度和工作紀(jì)律，嚴(yán)把出國人員審批關(guān)。

（二十一）做外事管理工作。加強與各外事審批部門的溝通聯(lián)系，科學(xué)制定出國培訓(xùn)和執(zhí)行工作任務(wù)計劃，認(rèn)真做好出國人員的各項準(zhǔn)備工作，切實做好總局交辦的外國稅務(wù)代表團在我省的工作訪問任務(wù)。

七、加強國際稅收專業(yè)隊伍建設(shè)

（二十二）提高全省國際稅收專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。進一步選拔從事反避稅、非居民稅收管理和情報交換工作、業(yè)務(wù)能力強的同志，充實和完善全省國際稅收人才庫中。加強對國際稅收專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，積極創(chuàng)造省內(nèi)、外參加專業(yè)培訓(xùn)的機會，同時在全省集中開展的反避稅案件審理、調(diào)查和非居民稅收檢查等工作中，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干作用，全面提升全省國際稅收工作水平。

擴展閱讀：姜躍生總經(jīng)濟師在全省國際稅收管理體系專題工作會議上的講話

姜總在全省國際稅收管理體系專題工作會議上的講話

一、“十一五”時期大企業(yè)和國際稅收工作回顧

“十一五”時期，我國經(jīng)歷了外商投資企業(yè)所得稅改革，“兩法”合并，實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。遭遇了由美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，對我省外向型經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了極大的不利影響，出口下滑，投資增長受阻，稅收收入形勢嚴(yán)峻。同時，順應(yīng)國際稅收征管趨勢，強化對大企業(yè)稅收管理與服務(wù)，成立了大企業(yè)稅收管理部門。面對多種復(fù)雜因素，我們在總局、省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛調(diào)研，認(rèn)真研究，刻苦工作，攻克各種難關(guān)，圓滿的完成了各項任務(wù)。

1、抓好收入，落實政策，服務(wù)我省外向型經(jīng)濟發(fā)展

----涉外稅收收入增長顯著�！笆�一五”期間，全省涉外稅收收入總計5362.5億元，年均增長24.6％，比國稅總收入年均增長高出4.6個百分點，涉外稅收收入占全省國稅考核收入的37.45％。截至201*年12月底，全省外商投資企業(yè)登記戶5萬戶，年均增長6％。外資企業(yè)納稅人占全省國稅納稅戶只有3％，但外稅收入占全省國稅收入的37.5%。201*年全省涉外稅收1464.3億元，占全部稅收的39.3%，其中外資企業(yè)繳納所得稅539億元，占全部企業(yè)所得稅的54.4%。

----落實優(yōu)惠政策，服務(wù)外向型經(jīng)濟發(fā)展。“兩法”合并前共審核上報總局各項減率稅收優(yōu)惠76戶，審批港口碼頭“五免五減半”稅收優(yōu)惠17戶；“追加投資”項目優(yōu)惠84戶；加大對蘇北地區(qū)的支持力度，在優(yōu)惠政策上突出重點，優(yōu)先辦理蘇北地區(qū)能源、交通、追加投資稅收優(yōu)惠，促進蘇北地區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；幫助企業(yè)用好用活稅收政策，動態(tài)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營情況，在稅法宣傳中主動告知企業(yè)可適用的優(yōu)惠，并督促各地落實優(yōu)惠政策；做好非居民稅收優(yōu)惠審批，新企業(yè)所得稅法實施以來，全省共審批了443戶非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇，減免非居民企業(yè)所得稅3.26億元。2、我省國際稅收的影響力和地位充分顯現(xiàn)

----反避稅調(diào)整補稅額度連續(xù)5年位居全國第一�！笆�一五”期間，全省轉(zhuǎn)讓定價立案121戶，結(jié)案101戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額208.48億元，補稅20.55億元，占全國反避稅比例30%以上。其中，單戶個案補稅超千萬的案件19個，超億元的6個，201*年平均個案補稅1620萬元，201*年平均補稅2724萬元。201*年完成了全國首個超億元的補稅案件，201*年簽署了首例中韓雙邊預(yù)約定價協(xié)議；總局謝旭人局長、肖捷局長均專程來江蘇考察過國際稅收工作，對江蘇國際工作開展給予充分肯定；反避稅人員專門赴京給總局中心組演示案例；我省先后在UNDP項目組織的全國反避稅高層論壇上，以及201*年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議上，做了發(fā)言，總結(jié)經(jīng)驗和做法，得到了總局領(lǐng)導(dǎo)及與會代表的一致好評。幾年來我們一是加強反避稅制度建設(shè)。制定了《全省反避稅工作指導(dǎo)意見》，明確各級稅務(wù)部門的反避稅工作職責(zé)，規(guī)范了“三會制度”、“項目小組制”、“跟蹤管理”等內(nèi)容和程序，提供了有力的制度保障。二是以新稅法為契機，拓展反避稅新領(lǐng)域。加大了對成本分?jǐn)偂⒓瘓F內(nèi)勞務(wù)，以及加工貿(mào)易類企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的探索，并積極向研發(fā)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資本弱化等反避稅新領(lǐng)域拓展。201*年為總局參加國際研討會提交了成本節(jié)約的論述材料。三是積極穩(wěn)妥開展單邊和雙邊預(yù)約定價談簽工作。針對預(yù)約定價開展時間不長，技術(shù)難度大，要求高的特點，省局將重點放在企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，有轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查歷史或稅務(wù)機關(guān)相對熟悉的行業(yè)開展，省局直接參與和監(jiān)管每一個預(yù)約定價案件，有效保障了談簽質(zhì)量。

----非居民管理不斷取得突破。“十一五”期間，我省共征收非居民企業(yè)所得稅180.6億元。對跨國股權(quán)轉(zhuǎn)讓進行重點監(jiān)控，到201*年底，已查補非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅超過10億元，其中個案補稅額超億元的有4個；揚州的全國首例間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例，征繳稅款1.73億元，被英國《國際稅收評論》選為201*年各國稅收兩件重要事件之一，21年來我國僅有5件大事入選，此為其中之一。201*年對全省金融系統(tǒng)代扣代繳企業(yè)所得稅全面核查，補繳稅款3595萬元，在全國引起較大反響；201*年以來省局定期梳理、分析外匯管

理局提供對外支付信息，篩選風(fēng)險信息后下發(fā)，共查補企業(yè)所得稅1684萬元；201*-201*年專項調(diào)查全省境內(nèi)外上市企業(yè)向非居民支付股息、境外機構(gòu)派遣人員來華提供勞務(wù)等，合計補繳非居民企業(yè)所得稅943.55萬元。201*年，我省在全國首次非居民稅收管理現(xiàn)場會上做了案例交流；201*年，在全國國際稅收工作會議上就加強非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓做了重點發(fā)言；201*年以來，《中國稅務(wù)報》多次在頭版介紹我省非居民管理的案例和經(jīng)驗引起較大反響。幾年來，我們建立了非居民稅收收入和風(fēng)險分析制度，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展，每季度對非居民所得稅收入組成結(jié)構(gòu)、居民企業(yè)對外支付費用的趨勢、重要風(fēng)險點進行分析。201*年向全省發(fā)布了《居民企業(yè)向非居民企業(yè)費用支付審核要點》，提示各地在關(guān)注對外支付時應(yīng)重視對跨國交易支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式的真實性、合理性的審核。并密切關(guān)注世界經(jīng)濟形勢發(fā)展對居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付費用形式、標(biāo)準(zhǔn)的影響，

----情報交換工作勇于創(chuàng)新出成效。我省情報交換工作在情報數(shù)量、質(zhì)量和查補稅款方面均在全國名列前茅，連續(xù)4年在總局的通報中排名第一。“十一五”期間，我省共對外發(fā)出各類情報2077份，收到各類外來情報181份，通過情報交換查補稅款約1.34億元。我們首先規(guī)范情報交換制度建設(shè)。分別于201*年和201*年制定了《江蘇省國稅局對外專項稅收情報交換工作指導(dǎo)意見》和《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)稽查案件專項情報交換工作指導(dǎo)意見》，將稅收情報交換與跨國稅源管理各環(huán)節(jié)結(jié)合起來，實現(xiàn)與征管、稽查等各環(huán)節(jié)的良性互動。二是稅收情報來源渠道拓寬，從單一的對外付匯憑證線索來源，逐步拓展到評估、審計、責(zé)任區(qū)管理和稽查等工作發(fā)現(xiàn)的可疑線索，使情報交換發(fā)揮效用的空間擴大。三是提升了情報利用的價值。稅收情報利用有所深化，不滿足于對單個企業(yè)的核查與調(diào)整，而是以點帶面，延伸到全省同類企業(yè)調(diào)查，放大效應(yīng)。如，201*年在核查常州某戶企業(yè)的傭金案中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在通過與虛設(shè)的境外企業(yè)簽訂合同并支付大額傭金的問題，查補稅款合計798萬人民幣，隨后在全省范圍內(nèi)組織開展了對境外傭金支付項目專項核查，發(fā)現(xiàn)疑點付匯項目1128條，涉及企業(yè)131家，最終查補稅款4267萬人民幣。3、大膽創(chuàng)新，勇于探索，大企業(yè)管理格局奠定良好

201*年肖捷局長明確指出經(jīng)濟全球化必然帶來稅源的國際化、稅制安排的國際化和稅收征管的國際化，明確了國際稅收管理是針對跨國稅源的管理。201*年總局機構(gòu)改革以來，強調(diào)風(fēng)險管理和大企業(yè)專業(yè)化管理。為此，“十一五”期間，我省國際稅收管理體系的職能不斷拓展，實現(xiàn)了國際稅收管理與大企業(yè)管理的結(jié)合。

---確立標(biāo)準(zhǔn)，篩選對象。確定了三個主指標(biāo)，即注冊資本、銷售或營業(yè)收入、跨國關(guān)聯(lián)交易，以及四類七個輔助指標(biāo)作為大企業(yè)的篩選標(biāo)準(zhǔn)，篩選大企業(yè)4203戶，并從中選擇了40戶大企業(yè)作為省局定點聯(lián)系企業(yè)。

---建立機構(gòu)，明確職責(zé)。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，根據(jù)各級比較優(yōu)勢，明確了三級職責(zé)：省局信息量集中、歸納提煉、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的能力較高，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險特征指標(biāo)設(shè)、平臺建設(shè)、信息匯集、面上監(jiān)控、重點風(fēng)險發(fā)布、應(yīng)對結(jié)果評估；省轄市局專業(yè)人員聚集、專業(yè)技能較高、實戰(zhàn)能力較強，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險識別的整合與排序，直接開展重點風(fēng)險應(yīng)對、組織開展其他風(fēng)險應(yīng)對、反饋應(yīng)對結(jié)果；縣（市）局管理人員眾多，基礎(chǔ)征管經(jīng)驗豐富，與企業(yè)接觸廣，主要負(fù)責(zé)必要的風(fēng)險信息填報、動態(tài)信息上報、配合省轄市局開展風(fēng)險應(yīng)對。

----強化大企業(yè)管理。開發(fā)了全省大企業(yè)管理模塊，統(tǒng)一信息收集口徑與標(biāo)準(zhǔn)，提供面上風(fēng)險識別工具和依據(jù)；開展了大企業(yè)與跨國交易相結(jié)合的重點風(fēng)險識別與應(yīng)對，針對關(guān)聯(lián)交易、跨國股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外支付等重點項目制定了風(fēng)險識別要點、路徑和應(yīng)對方法；對19戶省局定點聯(lián)系企業(yè)開展風(fēng)險內(nèi)控機制的了解與測試，企業(yè)自行補稅7400萬元；對我省大企業(yè)集中的通信與計算機、醫(yī)藥、集成電路、船舶建造等幾個行業(yè)開展了行業(yè)管理，調(diào)整稅款9億元；制定了ERP系統(tǒng)備案規(guī)范，要求20多戶省局定點聯(lián)系企業(yè)提供有關(guān)系統(tǒng)模塊和數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)關(guān)系的信息，為繼續(xù)探索ERP審計工作制度和技術(shù)規(guī)范提供參照；組建了全省大企業(yè)風(fēng)險分析識別專業(yè)團隊，提高風(fēng)險分析識別的準(zhǔn)確性；突出省轄市局在風(fēng)險管理中承上啟

下的作用，對省轄市局大企業(yè)部門實施風(fēng)險管理的流程分工，分局內(nèi)設(shè)的大企業(yè)科以風(fēng)險信息歸集、風(fēng)險分析識別為主，國際稅收科則以風(fēng)險應(yīng)對為主。

----拓展大企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域。201*年我們?yōu)榇笃髽I(yè)設(shè)計并提供了個性化納稅服務(wù)，主要有：申報前政策確定性溝通，省局和省轄市局共嘗試開展了20多戶；客戶協(xié)調(diào)員制度、總分機構(gòu)管理由省局扎口開展、對大企業(yè)財產(chǎn)報損與所得稅處統(tǒng)一評審，省局大企業(yè)處直接參與了44戶資產(chǎn)報損額度超201*萬元的大企業(yè)申報材料統(tǒng)一評審，為企業(yè)合規(guī)準(zhǔn)備材料、合理確認(rèn)損失額度提供了幫助，使其順利通過審核；第一次開展大企業(yè)視頻培訓(xùn)會議；深入走訪定點聯(lián)系大企業(yè)，聽取企業(yè)意見和建議，響應(yīng)納稅人涉稅需求。4、實施風(fēng)險管理，跨國稅源管理成果豐碩

“十一五”期間，我們以風(fēng)險管理為主線，綜合運用匯算清繳、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅、情報交換等工作手段，201*-201*年通過對外商投資企業(yè)開展的所得稅匯繳清繳和納稅評估，共調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額272.78億元，補稅15.44億元。201*-201*年開展稅務(wù)審計1686戶企業(yè)，審計企業(yè)銷售額4598億元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額25.11億元，補稅4.06億元，移交反避稅立案調(diào)查90戶，其中已結(jié)案72戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額及彌補虧損114.48億元，補稅12.65億元。

-----圍繞信息利用拓展來源渠道、提高整合利用能力。一是拓展了信息來源渠道。201*年，與省外匯管理局簽訂了《合作備忘錄》，定期向我們提供對外付匯疑點信息；拓展利用總局購買的BVD、標(biāo)準(zhǔn)普爾等商業(yè)數(shù)據(jù)庫信息，開展跨國稅源評估和反避稅可比分析；加大對國外稅收情報反映的風(fēng)險信息的利用，發(fā)現(xiàn)疑點后延伸開展同行業(yè)或類似企業(yè)風(fēng)險調(diào)查；關(guān)注股票交易市場的交易信息，特別是上市公司重大經(jīng)營變化的信息，捕捉其中的風(fēng)險點。二是提高了對數(shù)據(jù)的整合利用。開發(fā)全省反避稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，整合企業(yè)申報和財務(wù)數(shù)據(jù)；省局設(shè)立專人專崗整合征管系統(tǒng)中各稅種、風(fēng)險特征庫、省局各部門、第三方等數(shù)據(jù)信息，并在省局層面將各類數(shù)據(jù)信息進行匯集識別；定期整理分析省局掌握的各項信息，擬寫全省跨國交易綜合分析報告、關(guān)聯(lián)交易異常的企業(yè)和外匯支付異常信息，通過聯(lián)動平臺向基層發(fā)布。

-----建指標(biāo)，抓風(fēng)險監(jiān)控，稅務(wù)審計成果顯著。201*年建立了6個跨國稅源日常監(jiān)控指標(biāo)，201*年建立了5個跨國交易風(fēng)險指標(biāo)，監(jiān)控稅源異常情況；在規(guī)范企業(yè)跨國業(yè)務(wù)往來申報、強化數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，研究跨國稅源運行規(guī)律，201*年制定下發(fā)了《跨國稅源分析與評估指導(dǎo)意見》，明確跨國稅源分析與評估要點、方法，為基層開展跨國稅源的日常管理提供操作性程序和方法。將稅務(wù)審計與跨國稅源日常管理中的納稅評估、實地核查結(jié)合，對有外國資本投資、境外投資、跨國交易企業(yè)分析評估的基礎(chǔ)上，直接開展對這類企業(yè)的審計工作。省局還從數(shù)據(jù)庫中篩選了涉稅風(fēng)險較高的企業(yè)實施跨區(qū)域聯(lián)合稅務(wù)審計，加強地區(qū)之間、部門之間信息傳遞和共享，以強化對企業(yè)跨區(qū)域設(shè)營業(yè)機構(gòu)的管理。幾年來我處組織編寫并推廣使用了17個行業(yè)審計指南，歸納了行業(yè)規(guī)律，突出了行業(yè)涉稅風(fēng)險和審計方法，在日常管理中能夠提示管理員查找企業(yè)稅收管理的異常點和風(fēng)險點，有效提高了行業(yè)和跨國稅源的監(jiān)控水平。

盡管“十一五”期間我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽儯�但是，仍然存在一些問題和不足。一是跨國稅源管理體系建設(shè)不夠。跨國稅源管理仍然按照反避稅、非居民稅收、情報交換三大塊業(yè)務(wù)進行，手段和技術(shù)提高不夠，沒有從整體上思考納稅人的稅收籌劃給我們跨國稅源管理帶來的風(fēng)險。在新的發(fā)展形勢下，如何統(tǒng)籌謀劃、綜合思考、整體設(shè)計跨國稅源管理，是我們迫切需要解決的管理難題。二是對國際稅收領(lǐng)域中新情況新問題把握不夠�？鐕�公司的全球化戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營方式、內(nèi)部管理模式、現(xiàn)代信息化技術(shù)等都隨著國際經(jīng)濟形勢不斷發(fā)展變化，新情況、新問題不斷出現(xiàn)，但是稅收制度安排、稅收征管手段有不適應(yīng)的地方。如何在現(xiàn)有稅收征管體制下對新問題進行剖析，爭取稅收主動權(quán)和我國應(yīng)有的份額是當(dāng)前和未來需要解決的課題。三是人才儲備不能滿足跨國稅源管理的要求，尤其是反避稅人才匱乏。目前全省共有反避稅專職人員67名，主要分布在蘇南外資較發(fā)達(dá)的地區(qū)。而整個跨國稅源管理人員全省也只有1000人左右，同時呈現(xiàn)出人員年齡老化、地域分布不均、知識結(jié)構(gòu)不合

理的特征，與我省跨國關(guān)聯(lián)交易規(guī)模不配比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足反避稅與跨國稅源管理的要求。四是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部工作機制有待完善，上下聯(lián)動不夠。稅務(wù)機關(guān)上下級之間的工作分工、職責(zé)仍需要進一步清晰界定，工作機制還需要進一步完善，上下級之間的聯(lián)動不夠緊密，整體合力仍要提高，在實行風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)的配合還要加強。

二、認(rèn)清形勢，積極落實，努力實現(xiàn)大企業(yè)和國際稅收管理的有效突破

當(dāng)前，國際經(jīng)濟形勢仍然有很多不確定性，貿(mào)易保護主義抬頭，我國經(jīng)濟國際化進一步加深。國內(nèi)經(jīng)濟面對轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、公平收入分配、促進改善民生等經(jīng)濟社會發(fā)展的多元化目標(biāo)，跨國公司對我國投資進一步加大，對經(jīng)濟和稅收的影響也在不斷加深。大企業(yè)和國際稅收管理的任務(wù)及要求更高，面臨更多的新問題、新領(lǐng)域，我們必須要認(rèn)清形勢，集思廣益，牢記使命，敢于創(chuàng)新，努力實現(xiàn)大企業(yè)和國際稅收管理的有效突破。1、實現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理整合，突出國際稅收管理。

一是外資管理與“走出去”企業(yè)稅收相結(jié)合。在成為資本輸入大國的同時，我國企業(yè)走出去步伐加快，呈現(xiàn)出資本輸入與資本輸出共同發(fā)展的趨勢，在此背景下，必須將注重外資的跨國稅源管理與我國企業(yè)境外稅收管理結(jié)合起來。既要關(guān)注資本輸入，又要關(guān)注資本輸出；既要防止外資企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤，又要防止內(nèi)資企業(yè)境外利潤堆積；既要按國際通行規(guī)則辦事，又要結(jié)合我國作為發(fā)展中國家的實際，逐步在規(guī)則制定上獲取發(fā)言權(quán)，才能真正維護國家稅收權(quán)益。二是大企業(yè)和國際稅收相結(jié)合。我省外向型經(jīng)濟發(fā)達(dá)，4203戶大企業(yè)中，外資企業(yè)占比54％，貢獻占44％，大企業(yè)中外資仍然占主導(dǎo)地位，因此要將大企業(yè)稅收管理與跨國稅源管理相結(jié)合。要加強對大企業(yè)和跨國交易特點與規(guī)律的研究，要借鑒國際通行的管理方式方法，加強對大企業(yè)和跨國交易商業(yè)模式、運營特點和稅收安排的分析研究，探索大企業(yè)和跨國交易管理的規(guī)律，提高工作的前瞻性和主動性。在后金融危機時代，跨國公司通過資產(chǎn)重組、資源整合、戰(zhàn)略調(diào)整等方式改變了在華的生產(chǎn)經(jīng)營策略，其功能定位、內(nèi)部定價、資源分配、商業(yè)渠道等都在發(fā)生變化，應(yīng)該加緊研究跨國公司在華經(jīng)營特點和經(jīng)營規(guī)律對稅收的影響，把握主動權(quán)，提前預(yù)警，預(yù)先防范。三是居民稅收與非居民稅收相結(jié)合。非居民稅收管理涉及到居民企業(yè)的稅收管理，在費用列支、勞務(wù)提供、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資金流動等方面都對居民企業(yè)的稅收管理帶來影響。我省非居民稅收增長勢頭迅猛，增收幅度很大，已反映出非居民經(jīng)濟活動的頻繁與活躍程度。從現(xiàn)有的案例中已反映出非居民稅收與居民企業(yè)的稅收息息相關(guān)。因此，要通過非居民稅收的管理，延伸到居民稅收管理，通過內(nèi)外結(jié)合，嚴(yán)抓共管，堵塞稅款流失的漏洞。

2、拓寬管理思路，全方位解決跨國稅源問題。

借鑒國外經(jīng)驗和成熟做法，從多職能、多稅種、多部門、多環(huán)節(jié)、多手段入手，著力業(yè)務(wù)創(chuàng)新，體現(xiàn)管理特點，提高大企業(yè)和跨國稅源管理水平。一是多職能。不僅要實現(xiàn)國際稅收和大企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境的經(jīng)濟職能，以及為國聚財?shù)呢斦�職能，而且要有維護國家稅收主權(quán)的經(jīng)濟安全職能，將國際稅收和大企業(yè)管理與反洗錢、打擊跨國經(jīng)濟犯罪結(jié)合起來，實現(xiàn)從單一職能到多職能的拓展。二是多稅種。當(dāng)前的國際稅收和大企業(yè)管理主要以企業(yè)所得稅為管理重點，明年不僅要抓跨國稅源中的所得稅管理，還要延伸到增值稅、出口退稅，要將非居民稅收與居民稅收管理結(jié)合起來，將國際稅收和大企業(yè)涵蓋國稅管轄的所有稅種，形成完整的稅收管理網(wǎng)絡(luò)，使國際稅收和大企業(yè)管理稅種更全面，覆蓋范圍更廣泛。三是多部門。將國際稅收和大企業(yè)管理納入到征管的整體格局中去，使各個業(yè)務(wù)及管理部門都參與到國際稅收和大企業(yè)管理中來，實現(xiàn)多部門的聯(lián)動，使國際稅收和大企業(yè)得到更多的監(jiān)控。四是多環(huán)節(jié)�，F(xiàn)在的國際稅收和大企業(yè)管理主要以反避稅為主，實行的是事后的管理模式，以后要環(huán)節(jié)前移，從申報開始，將所有的稅收管理環(huán)節(jié)都重視國際稅收和大企業(yè)管理，在不同環(huán)節(jié)實施不同的監(jiān)管手段和方式。五是多手段。國際稅收和大企業(yè)管理不僅依靠反避稅手段，更多的要依靠ERP審計、情報、第三方數(shù)據(jù)、同期資料、非居民稅收數(shù)據(jù)分析等，多手段并用，多中工具結(jié)合，在手段和工具上的創(chuàng)新才能有管理上的突破。3、積極落實，上下配合，確保各項工作落到實處

今年工作要突出落實，必須保證年初各項工作和任務(wù)得到徹底的貫徹和執(zhí)行，不落實就不能保障全年任務(wù)的完成，落實不完全就不能保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合本地區(qū)的實際情況，按照范局長報告和本次會議要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分討論，完全領(lǐng)會，抓住工作的重點和要點，逐步分解，層層落實，對工作的要求拿出具體的完成計劃，各級領(lǐng)導(dǎo)要親自帶頭，要目標(biāo)明確，措施得當(dāng)，機制合理，保障有力，按照時間進度圓滿完成各項工作。同時，要上下配合，密切合作，充分發(fā)揮省局的統(tǒng)一指揮和組織協(xié)調(diào)作用，省局要加大實體化操作力度，對重要事項、重大問題要直接操辦，對基礎(chǔ)工作、日常事務(wù)的管理，基層稅務(wù)機關(guān)要實時管理，及時發(fā)現(xiàn)可能的問題和疑點，實施有效應(yīng)對。三、狠抓實干，開拓進取，全面完成各項任務(wù)

今年是“十二五”的第一年，大企業(yè)和國際稅收已經(jīng)進入一個新的時期，如何開好頭，打開全新局面事關(guān)重大。今年總局提出的大企業(yè)和國際稅收工作任務(wù)重、要求高、壓力大，我們要不畏困難，勇挑重?fù)?dān)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、高質(zhì)量的完成各項任務(wù)，使我省大企業(yè)和國際稅收工作繼續(xù)處于全國前列。

1、強化大企業(yè)重大涉稅事項管理。一是加強現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的整合提煉，提高識別大企業(yè)稅收風(fēng)險的準(zhǔn)確性。充實大企業(yè)特定信息的采集，為風(fēng)險管理的開展奠定信息基礎(chǔ)。各地應(yīng)按大企業(yè)管理模塊要求錄入本地區(qū)列名管理大企業(yè)特定信息，本年度完整錄入戶數(shù)應(yīng)不少于40戶。

二對行業(yè)龍頭型的大企業(yè)進行典型解剖，研究行業(yè)普遍性和特殊性的稅收政策與征管問題。以行業(yè)龍頭企業(yè)作為突破口，研究本地區(qū)行業(yè)的發(fā)展特點、經(jīng)營模式、行業(yè)規(guī)律,以及與此帶來的相關(guān)稅收政策和管理問題，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險點，提出解決對策和措施，防范重大風(fēng)險的發(fā)生。

三是制定大企業(yè)遵從風(fēng)險年度規(guī)劃，向企業(yè)發(fā)布遵從風(fēng)險存在的區(qū)域、行業(yè)、特定政策、籌劃產(chǎn)品等內(nèi)容。對大企業(yè)存在的風(fēng)險進行梳理，分析大企業(yè)的整體狀況，對其存在的稅收風(fēng)險點進行列示，按照企業(yè)所屬區(qū)域、所屬行業(yè)進行分類，對特定政策的實施效果及企業(yè)的應(yīng)對措施及時反映，對企業(yè)籌劃產(chǎn)品的合規(guī)性和合理性進行分析和提示，發(fā)表稅務(wù)機關(guān)的意見及建議，告示納稅人稅務(wù)機關(guān)的態(tài)度和立場，提高大企業(yè)的稅收遵從水平。

四是借鑒國際先進的稅務(wù)審計技術(shù)和方法，對大企業(yè)開展綜合審計，進一步強化ERP系統(tǒng)分析，組織工作團隊，實施有效突破，努力提高計算機審計能力。在ERP系統(tǒng)備案的基礎(chǔ)上，進一步考慮制定計算機審計工作制度和技術(shù)規(guī)范。

五是省、市、縣國稅機關(guān)要加強聯(lián)動，共同做好省內(nèi)分支機構(gòu)多、跨地區(qū)經(jīng)營、業(yè)務(wù)復(fù)雜的集團性公司的服務(wù)和管理工作。針對集團性公司分布區(qū)域廣、經(jīng)營機構(gòu)多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的特點，由省局組織牽頭，省轄市、縣局參與，上下聯(lián)動，分工協(xié)作，做好集團性公司的重大稅收事項的管理，做好此類企業(yè)的納稅服務(wù)，提高溝通層級和效率，增強稅企雙方的互動，提高整體的管理及服務(wù)效率。

2、深化大企業(yè)重要事項的服務(wù)一是加強對大企業(yè)的政策宣傳輔導(dǎo)，對稅法有規(guī)定但因大企業(yè)經(jīng)營復(fù)雜所帶來的政策適用性問題，建立申報前確定性溝通制度。充分利用年度所得稅匯繳期，就企業(yè)申請開展申報前政策確定性溝通，切實為企業(yè)解決難題。

二是建立大企業(yè)客戶協(xié)調(diào)員制度，建立“點對點”的高層溝通渠道，快速響應(yīng)大企業(yè)涉稅訴求，動態(tài)掌握企業(yè)稅收風(fēng)險整體情況。省局、省轄市局對定點聯(lián)系企業(yè)逐步配客戶協(xié)調(diào)員，建立高層溝通渠道，快速響應(yīng)企業(yè)重大涉稅訴求。

三是選擇公司治理結(jié)構(gòu)好、內(nèi)控機制健全、稅企溝通順暢、遵從度較高的定點聯(lián)系企業(yè)，簽訂納稅遵從協(xié)議。通過事前性、合作性、服務(wù)性產(chǎn)品的提供，構(gòu)建互信合作的征納關(guān)系，促進大企業(yè)自我遵從意愿和能力的提高。

四是繼續(xù)推進省、市局定點聯(lián)系企業(yè)內(nèi)控調(diào)研與測試，促進企業(yè)提升風(fēng)險防范能力�？偨Y(jié)提煉201*年各地的實踐，省局要制定內(nèi)控測試的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、格式、測試的方法、步驟

等，使內(nèi)控測試規(guī)范化、常規(guī)化、制度化。在201*年探索實踐的基礎(chǔ)上，各地繼續(xù)選擇1－2戶省局定點聯(lián)系企業(yè)（或市局定點聯(lián)系企業(yè)）開展內(nèi)控調(diào)研與測試，其中省局將牽頭做一家省內(nèi)集團性企業(yè)，該項工作11月底完成并上報。

五是建立省、市局大企業(yè)管理聯(lián)席會議制度，切實為企業(yè)解決難題。要明確聯(lián)席會議的職責(zé)、功能、參與部門，解決內(nèi)部協(xié)調(diào)，實現(xiàn)統(tǒng)一指揮，形成整體合力，達(dá)成部門共識，切實解決大企業(yè)存在的涉稅問題，回應(yīng)企業(yè)的訴求。

3、強化國際稅收管理和反避稅工作。

一是完成反避稅高級人才培養(yǎng)計劃。按照范局長年度報告中堅持以人為本的核心理念，加快建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化的干部隊伍的要求，今年要在全省范圍內(nèi)選擇20名英語基礎(chǔ)好、業(yè)務(wù)水平高、有反避稅調(diào)查經(jīng)驗的骨干，邀請國內(nèi)外知名的專家學(xué)者以及國際組織的官員，集中三個月時間進行全封閉全英文教學(xué)，全面提升業(yè)務(wù)和英文水平，形成由領(lǐng)軍人才、專家人才、業(yè)務(wù)骨干組成的反避稅人才隊伍。

二是結(jié)合同期資料準(zhǔn)備，利用BVD等國際商業(yè)數(shù)據(jù)庫，選擇關(guān)聯(lián)交易集中的行業(yè)進行功能分析和差異調(diào)整，對企業(yè)職能進行合理定位，對存在的風(fēng)險進行事前預(yù)警；將反避稅管理關(guān)口前移，強化同期資料管理，加強對避稅行為的防范；

三是研究國際避稅的新情況及其在我省表現(xiàn)的新特點，拓寬領(lǐng)域，創(chuàng)新手段，更新方法，提高效率，探索有自身特點的反避稅管理模式；加大行業(yè)和集團跨區(qū)域聯(lián)查力度，反避稅在行業(yè)上向第三產(chǎn)業(yè)延伸，在事項上向股權(quán)、無形資產(chǎn)和融資的調(diào)查延伸，嘗試和探索成本分?jǐn)�、受控外國企業(yè)、資本弱化和一般反避稅等新措施，加大反避稅調(diào)查力度。做好單邊預(yù)約定價、雙邊預(yù)約定價和國際磋商工作，在跨國稅源劃分中爭取合理份額；

四是密切跟蹤分析國際資本流動和居民企業(yè)對外支付項目的變化對稅收的影響，掌握非居民稅源分布規(guī)律，及時采取管理措施，完善非居民企業(yè)管理方式，強化稅收協(xié)定的執(zhí)行；推進非居民稅收管理和稅收協(xié)定的執(zhí)行。完善省局非居民企業(yè)風(fēng)險識別分析的發(fā)布；完善征管系統(tǒng)中關(guān)于非居民企業(yè)所得稅稅收管理和稅收協(xié)定執(zhí)行的流程，在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部建立對非居民企業(yè)信息化管控網(wǎng)絡(luò)的同時，做好與外匯管理局信息共享，并多方獲取稅源信息；強化對重點事項、具體案例的專項調(diào)查；繼續(xù)抓好協(xié)定待遇管理辦法的落實，提高協(xié)定執(zhí)行水平，防范稅收協(xié)定濫用。

五是繼續(xù)拓展國際稅收情報來源渠道，深化多部門合作，加大情報利用力度，有效打擊跨國偷逃稅行為。對情報進行歸并、整理，研究分析跨國稅源管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，并按行業(yè)、交易類型和交易項目梳理總結(jié)企業(yè)跨國交易中典型的偷漏稅手法、籌劃手段等；繼續(xù)探索和研究借助第三方信息，對投資規(guī)模大、投資地位于低稅或避稅地國家和地區(qū)的居民企業(yè)利潤分配情況進行摸底調(diào)查，實現(xiàn)情報交換信息管稅。

4、進一步完善大企業(yè)和國際稅收管理機制。大企業(yè)跨國（境）經(jīng)營日益頻繁，越來越多大企業(yè)都涉及國際稅收的管理。各級要發(fā)揮我省大企業(yè)和國際稅收機構(gòu)合一的優(yōu)勢，統(tǒng)籌做好大企業(yè)和國際稅收管理工作，推進大企業(yè)管理和國際稅收工作的有機融合。要進一步明確省、市、縣局在大企業(yè)國際稅收管理中的職能定位，發(fā)揮各層級的比較優(yōu)勢，合理配管理資源。省局要盡快制定完善有關(guān)工作制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，分析識別行業(yè)性和集團性的重大風(fēng)險事項；市局要進一步整合職能，完善大企業(yè)和國際稅收管理的工作流程，突出稅收風(fēng)險應(yīng)對和實體化管理；縣局要配合省、市局做好基礎(chǔ)性管理工作。具備條件的省轄市局要進一步優(yōu)化大企業(yè)的管戶結(jié)構(gòu)，推進集中化、扁平化管理。

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