適用于行政單位的財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、總則

為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批程序和站內(nèi)財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，形成有效的監(jiān)督約束機制，完善財務(wù)管理制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，更好地為造價管理工作服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和上級要求，結(jié)合我站實際情況，經(jīng)站黨支部研究決定，特制定本制度。

二、財務(wù)管理

財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的體制。財務(wù)工作站長全面負責，分管領(lǐng)導具體負責，由財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)科負責編制全年預算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。

財務(wù)科要當好參謀，做到年初有全年預算，當月有當月預算，年清月結(jié)，財物相符，帳證相符，手續(xù)齊全，年終有分析，全年有總結(jié)。

經(jīng)費開支要本著勤儉辦事的原則，嚴格按年初預算執(zhí)行，特殊原因，適當可作相應調(diào)整，費用開支標準一律按現(xiàn)

行財務(wù)制度執(zhí)行。

三、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務(wù)管理制度，公開財務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。

加強財務(wù)事前監(jiān)督，實行財務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行先審核后批報手續(xù)。

1、實行民主理財。成立站民主理財小組，負責對財務(wù)情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。

2、重大收支項目由支部會議研究決定。

凡重大收支項目，財務(wù)科應提交詳細分析報告，由支部會議充分醞釀討論，研究決定。

3、財務(wù)科每月應向站長辦公會議提交站里預算內(nèi)外資金收支情況，便于站領(lǐng)導及時掌握全站財務(wù)狀況，做出相應決策。站財務(wù)情況每年應公開接受市審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。

四、財務(wù)運行

1．人經(jīng)費：國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津貼按人事局核批的標準執(zhí)行，津補貼按有關(guān)文件執(zhí)行，養(yǎng)老保險

為上年工資總額的28%（個人8%）、醫(yī)療保險為9%（個人2%）、失業(yè)保險為3%（個人1%）、住房公積金不超過12%，人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長審批。

2．公用經(jīng)費：

以下費用在500元以內(nèi)，由分管財務(wù)副站長審批，500元以上須報請站長同意方可簽字。

⑴辦公費、會議費、印刷費、電腦維護費：由辦公室做好會議預算，報請站長批準后，由分管財務(wù)副站長審批；

⑵差旅費、車輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出：由經(jīng)辦人做好預算，報請站長批準后，由分管財務(wù)副站長審批；

⑶水電費、物業(yè)管理費、工會經(jīng)費：由分管財務(wù)副站長審批；

⑷固定資產(chǎn)購置：一般資產(chǎn)由科室提出申請，站分管領(lǐng)導簽署意見，報站長同意后方可購置，重要資產(chǎn)由支部審定；

⑸所有報批費用必須有合法有效的憑證單據(jù)，并列明事由，由經(jīng)辦人、批準人簽字后，財務(wù)科方可辦理報銷款結(jié)付。

五、財產(chǎn)管理

1、財務(wù)科應建立健全固定資產(chǎn)總帳。負責各類資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負責資產(chǎn)的保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著落，樣樣都在冊。

2、財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應按照相關(guān)權(quán)限進行審批，由財務(wù)科統(tǒng)一辦理。

六、檔案管理

1、財務(wù)科必須嚴格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務(wù)行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。

2、建立健全會計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、附則

本制度從二00八年十一月十八日起執(zhí)行。

二00八年十一月十八日

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行政單位財務(wù)管理制度（暫行）

第一章總則

第一條為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。

第二條本制度適用于***（以下簡稱***）內(nèi)各行政單位（以下簡稱行政單位）的財務(wù)活動。

第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）合理編制單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

（二）定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預算；（三）加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。第五條行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責行政單位的會計核算工作。

第二章單位財務(wù)預算管理

第六條行政單位財務(wù)預算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。

第七條財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，

超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法。

第八條行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。

第九條行政單位預算依據(jù)下列程序編報和審批：

（一）行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，編制預算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送財政局；

（二）財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預算指標；

（三）財政局將審核后的單位財務(wù)預算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。

第十條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

第三章收入管理

第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

第十二條行政單位收入包括：

（一）財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

（二）預算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位

的預算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

（三）上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。

（四）其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、第三款、范圍以外的收入。

第十三條行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。

第十四條行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

第四章支出管理

第十五條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。

第十六條行政單位支出包括：

（一）經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。

（二）專項支出（含上級補助資金支出），是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。

（三）自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。第十七條行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。

第十八條行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

第十九條行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。

第二十條行政單位應當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

第五章結(jié)余及其分配

第二十一條結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。第二十二條行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預算單位及財政局批準后，方可使用。

第六章資產(chǎn)管理

第二十三條資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的

經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

第二十五條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標準設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批、統(tǒng)一采購。

第二十六條行政單位應當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財政局統(tǒng)一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查。

第二十七條行政單位應當由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。

第二十八條行政單位應當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第二十九條行政單位所需的固定資產(chǎn)，應當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，上報管委會統(tǒng)一審批。

第三十條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

第七章應繳款項和暫存款項的管理

第三十一條應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。

第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據(jù)。

行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

第三十三條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

第三十四條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理

第三十五條行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應當在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預算單位的監(jiān)督指導下進行。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應當全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。

第三十六條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。

（三）撤消的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預算單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政局及授權(quán)的主管預算單位處理。

第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第三十七條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第三十八條行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第三十九條財務(wù)情況說明書應當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。

第四十條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

財務(wù)分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

第十章財務(wù)監(jiān)督

第四十一條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。

第四十二條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）對預算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；（四）對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

第四十三條財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

第十一章附則

第四十四條本制度由財政局負責解釋。

第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

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