某某電器銷(xiāo)售有限公司會(huì)計(jì)實(shí)踐報(bào)告

大學(xué)社會(huì)實(shí)踐報(bào)告

題目：關(guān)于XX縣某某電器銷(xiāo)售有限公司會(huì)計(jì)實(shí)踐報(bào)告

關(guān)于在XX縣某某電器銷(xiāo)售有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)踐報(bào)告

我是

XX縣廣播電視大學(xué)的一名學(xué)生，在廣播電視大學(xué)的最后一個(gè)學(xué)期，我去XX縣

某某電器銷(xiāo)售有限公司進(jìn)行了社會(huì)實(shí)踐。此次社會(huì)實(shí)踐，我滿(mǎn)懷激情地參加了社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。作為一個(gè)大學(xué)生有別于中學(xué)生就在于他更重視培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力，在注重素質(zhì)教育的今天，社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)一直被視為高校培養(yǎng)德、智、體、美、勞全面發(fā)展的新世紀(jì)優(yōu)秀人才的重要途徑。在此期間我努力將自己所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化與發(fā)展，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，在實(shí)踐期間遵守工作紀(jì)律，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作和任務(wù)，因此,得到領(lǐng)導(dǎo)及全體人員的一致好評(píng)，同時(shí)，在此也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

實(shí)踐期間，為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的。

一、企業(yè)概況

XX縣某某電器銷(xiāo)售有限公司是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)廚房電器為主的公司。其實(shí)任何一個(gè)公司，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、調(diào)查內(nèi)容

我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：

1、崗位設(shè)置狀況，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保管。

2、人員素質(zhì)情況，主要針對(duì)是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況，主要針對(duì)總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)

設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

4、主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。三、調(diào)查結(jié)果

通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公-款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

1、崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。

2、票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專(zhuān)人去保管，保管票據(jù)的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿(mǎn)后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫(kù)保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。

3、資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則，按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)

的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

4、經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開(kāi)支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷(xiāo)。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序，每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。

四、對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

5、加強(qiáng)原始憑證管理，在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。6、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

7、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

經(jīng)過(guò)這次實(shí)踐，讓我真正體會(huì)到會(huì)計(jì)理論在會(huì)計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用，也讓我更深的了解到會(huì)計(jì)電算化的必要性。據(jù)此，我更深的感受到會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響和對(duì)審計(jì)工作影響。當(dāng)然，會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、證券金融、財(cái)稅征收、工商管理、宏觀經(jīng)濟(jì)等多個(gè)行業(yè)工作的效率產(chǎn)生影響。社會(huì)工作實(shí)踐讓我在工作中感受生活，了解在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力，在以后的工作中，我一定會(huì)嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，繼續(xù)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論及會(huì)計(jì)法律法規(guī)等知識(shí)，以期更好的提高自己的理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更好的適應(yīng)將來(lái)會(huì)計(jì)工作崗位的任務(wù)需要。

社

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中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院

本科畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

專(zhuān)業(yè)班級(jí)：會(huì)計(jì)07-4班學(xué)號(hào)：XXX姓名：XXX指導(dǎo)教師：XXX教授

實(shí)習(xí)題目：徐州三環(huán)電器有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

實(shí)習(xí)單位：徐州三環(huán)電器有限公司

實(shí)習(xí)日期：3月5日4月6日

目錄

第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革.........................1第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況.....................................2第一節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式、工作制度.......................2第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況.........................................4第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況.....................................6第四節(jié)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理概況...........................................8第五節(jié)企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)概況........................................10第三章企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況................................11第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況....................11第二節(jié)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況..................................14第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況..........................................14第四節(jié)企業(yè)成本管理概況..........................................20第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)..............................25第一節(jié)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià)................................25第二節(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析........................................27第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析..............................30第四節(jié)專(zhuān)題分析..................................................31第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析......................................32附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表.......................40資產(chǎn)負(fù)債表....................................................40損益表........................................................42

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第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革

一、企業(yè)的地理位置交通便利、市場(chǎng)廣闊

江蘇省徐州市三環(huán)電器有限公司成立于201*年5月，現(xiàn)有職工100余人，其中專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員占20%，擁有固定資產(chǎn)500萬(wàn)元。該廠占地1500平方米，位于江蘇省徐州市豐才一巷34號(hào)。徐州市位于江蘇省北部，蘇魯豫皖四省通衢，地理位置俱佳，自古便為交通要道，兵家必爭(zhēng)之地，道路縱橫交錯(cuò)，交通四通八達(dá)，這使得電器廠交通便利，材料采購(gòu)、產(chǎn)成品銷(xiāo)售道路暢通。北鄰山西、河北，電廠及礦區(qū)眾多，這給電器廠提供了銷(xiāo)售的市場(chǎng)。

企業(yè)從創(chuàng)業(yè)開(kāi)始至今，不斷完善生產(chǎn)設(shè)施，采用先進(jìn)生產(chǎn)工藝、配備齊全的檢測(cè)設(shè)備，逐步提升技術(shù)水平、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，通過(guò)兩網(wǎng)改造工程、量化工程和新農(nóng)村建設(shè)等工程使該廠產(chǎn)品遍及全省各地。

二、歷史沿革

公司集研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)于一體，產(chǎn)品主要有：S9、S11、SH15型系列，10KV、35KV級(jí)，單臺(tái)容量10KVA63000KVA各種低損耗、節(jié)能型油浸、干式電力變壓器、電爐變電站、箱式變電站以及卷鐵芯、非晶合金等各類(lèi)特種變壓器。

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第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況

第一節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式、工作制度一、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式

企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)組織內(nèi)各個(gè)部門(mén)的空間位置、排列順序、聯(lián)接形式以及各要素之間相互關(guān)系的一種模式。它是企業(yè)得以存在的必要條件。企業(yè)依靠?jī)?nèi)部的組織機(jī)構(gòu)形式，使其各個(gè)方面，建立起和諧的內(nèi)部關(guān)系。完善的組織機(jī)構(gòu)是完成企業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的組織保證。該公司根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，建立了經(jīng)理負(fù)責(zé)下的三級(jí)管理機(jī)構(gòu)形式，組織結(jié)構(gòu)圖如下：

總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)科采購(gòu)科銷(xiāo)售科綜合辦質(zhì)檢科技術(shù)科生產(chǎn)科

圖2-1經(jīng)營(yíng)管理組織機(jī)構(gòu)圖

二、企業(yè)的工作制度有章可循，有人監(jiān)督

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，該公司始終堅(jiān)持質(zhì)量第一、科技興業(yè)的指導(dǎo)方針，公司建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行有效控制，做到”凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”，從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠、安全節(jié)能。

該公司為加強(qiáng)員工管理，規(guī)范員工工作，制定了符合本公司情況的的工作制度，具體如下：

（一）員工工作制度

1．電力變壓器廠員工均要愛(ài)崗敬業(yè)，嚴(yán)格遵守紀(jì)律，按時(shí)上下班，不得遲

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到、早退。每天到辦公室簽到上下班，工作時(shí)間如下：

夏季時(shí)間：上午：8：0012：00下午：15：0018：30冬季時(shí)間：上午：8：0012：00下午：14：3018：00

2．保持良好的工作秩序。不得在辦公區(qū)域打鬧、喧嘩、打撲克、下棋、吃零食，不準(zhǔn)辦私事或做與工作無(wú)關(guān)的事情。

3．辦公室工作人員都要嚴(yán)格履行職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成所承擔(dān)的工作，做到當(dāng)天工作當(dāng)天完成，不積壓、不拖延、不失誤。

4．建立請(qǐng)示匯報(bào)制度，凡是在職權(quán)范圍內(nèi)的事情要積極解決，解決不了的事情要逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。凡是領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，完成后必須逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)辦理結(jié)果，使工作銜接緊密、善始善終。

5．搞好科室與科室、同志與同志之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相幫助、互相學(xué)習(xí)、齊心協(xié)力搞好辦公室各項(xiàng)工作。

6．積極參加機(jī)關(guān)和辦公室各項(xiàng)活動(dòng)，因故不能參加者，必須請(qǐng)假。7．接人待物要講文明禮貌。對(duì)機(jī)關(guān)、其它部門(mén)、基層和外來(lái)辦事人員要熱情接待，態(tài)度和藹，能辦的事情不推諉扯皮，不能辦的事情要耐心說(shuō)明情況。

8．答復(fù)問(wèn)題要有政策依據(jù)，不得信口開(kāi)河或帶有隨意性，對(duì)拿不準(zhǔn)的問(wèn)題，要向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告或主動(dòng)介紹到其它部門(mén)。

9．各科室要保持清潔衛(wèi)生，物品擺放要整齊有序，創(chuàng)造優(yōu)美舒適的工作環(huán)境，做到衣帽整潔，儀表大方，爭(zhēng)做文明機(jī)關(guān)工作人員。

10．辦公時(shí)間要堅(jiān)守崗位，外出辦事要向本科室負(fù)責(zé)人報(bào)告去向、時(shí)間并保持工作聯(lián)系；每個(gè)科室要合理安排，除特殊情況外不得空崗。

11．上述工作制度，每個(gè)科室要每月進(jìn)行一次檢查、總結(jié)，辦公室每季度進(jìn)行一次考核，表?yè)P(yáng)先進(jìn)，促進(jìn)工作。

（二）工會(huì)的工作制度

1．聽(tīng)取和討論關(guān)于本公司發(fā)展、經(jīng)營(yíng)重大決策方案的報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議；

2．審議有關(guān)員工工資、獎(jiǎng)金分配、安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)措施的方案及重要規(guī)章制度等重大問(wèn)題；

3．審議決定公司提出的公益金使用方案；

4．評(píng)議、監(jiān)督本公司高級(jí)管理人員，向有關(guān)方面提出獎(jiǎng)懲的建議；5．依法選舉、更換公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中的員工代表；

6．聽(tīng)取關(guān)于公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況報(bào)告，以及其他須經(jīng)職工代表大會(huì)審議或者決定的事項(xiàng)。

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第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況

一、公司主要產(chǎn)品

公司產(chǎn)品主要分為變壓器和變電站兩種，其中變壓器又有多種型號(hào)，主要有：1．SZ9系列35KV有載調(diào)壓電力變壓器2．SH15系列非晶合金鐵芯變壓器3．S9系列10KV配電變壓器4．10KVS11系列低損耗節(jié)能變壓器5．S11型卷鐵心電力變壓器6．S9系列35KV級(jí)配電變壓器7．S9系列35KV級(jí)電力變壓器8．箱式變電站

二、生產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)能力利用狀況滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)

公司變壓器年生產(chǎn)能力201*臺(tái)，總?cè)萘?01*0KVA。所有產(chǎn)品經(jīng)國(guó)家變壓器質(zhì)量進(jìn)度檢驗(yàn)中心歷年來(lái)的抽查、試驗(yàn)，其綜合評(píng)價(jià)均為優(yōu)質(zhì)，并以可靠的產(chǎn)品質(zhì)量、完善的售后服務(wù)贏得廣大用戶(hù)的信賴(lài)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，公司始終堅(jiān)持質(zhì)量第一、科教興業(yè)的指導(dǎo)，”凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”。從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠、安全節(jié)能。專(zhuān)業(yè)品質(zhì)，創(chuàng)新發(fā)展，一流的技術(shù)、一流的產(chǎn)品、一流的服務(wù)，是該公司的宗旨。

三、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)狀況節(jié)能降耗技術(shù)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

該公司沒(méi)有自主研發(fā)新產(chǎn)品，新技術(shù)主要通過(guò)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán)獲得。在電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)DL/T599-1966《城市中低壓配電網(wǎng)改造技術(shù)導(dǎo)則》中指出：”新裝的變壓器應(yīng)采用低損耗變壓器，運(yùn)行的高損耗變壓器應(yīng)逐步換為低損耗變壓器�！蹦壳拔覈�(guó)生產(chǎn)的低損耗變壓器主要有S9系列和非晶合金SH11系列，其中非晶合金系列性能為優(yōu)。非晶合金變壓器是利用鐵、硼、硅和碳4種元素合成的非晶合金作鐵心材料而制成的變壓器。非晶合金是將合金金屬經(jīng)特高溫后急冷，再經(jīng)高速旋轉(zhuǎn)噴轉(zhuǎn)而成的非晶帶狀薄膜(約0.02mm)。這種帶材是非磁性材料，可根據(jù)不同用途進(jìn)行磁化后達(dá)到所需要的磁密。非晶合金鐵心變壓器的鐵心是由不間斷的非晶合金帶材卷制而成，沒(méi)有間隙。

四、主要產(chǎn)品工藝流程圖

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領(lǐng)料剪引線(xiàn)打初級(jí)線(xiàn)打次級(jí)線(xiàn)裝牛夾不合格翻修檢測(cè)打片合格貼側(cè)板包膠封油貼商標(biāo)裝箱不合格廢品倉(cāng)逐個(gè)檢測(cè)不合格抽檢合格合格成品倉(cāng)

圖2-2變壓器工藝流程圖

五、生產(chǎn)組織管理形式

該公司的生產(chǎn)管理選擇直線(xiàn)式管理，由于只有兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間所以管理直線(xiàn)式能較好的進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，提高生產(chǎn)管理效率。

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生產(chǎn)副經(jīng)理生產(chǎn)科鐵芯車(chē)間總裝車(chē)間倉(cāng)庫(kù)班組班組班組班組材料庫(kù)成品庫(kù)

圖2-3生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)圖

第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況

一、企業(yè)的職工人數(shù)及構(gòu)成

該公司在職職工共100余人，其中技術(shù)工人占20%。如圖所示：

表2-1職工人數(shù)及構(gòu)成

工種生產(chǎn)生產(chǎn)工人技術(shù)工人小計(jì)銷(xiāo)售管理合計(jì)人數(shù)（人）561976816100百分比56%19%76%8%16%100%變壓器廠員工具體分類(lèi)：會(huì)計(jì)、出納、文秘內(nèi)務(wù)、保管員、材料員、司機(jī)、檢驗(yàn)員、安培元、生產(chǎn)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員、生調(diào)度、圖紙管理員、試驗(yàn)員、行車(chē)工、焊工、鐵芯裁剪工疊裝、繞線(xiàn)工、總裝工、絕緣工、噴漆工。

評(píng)價(jià)：該公司人員分配比較合理，銷(xiāo)售人員略顯不足，技術(shù)工人的數(shù)量可以相對(duì)保證產(chǎn)品的質(zhì)量，應(yīng)該繼續(xù)培養(yǎng)優(yōu)秀技術(shù)人才。

二、勞動(dòng)組織形式

該行業(yè)屬于機(jī)器密集型的半自動(dòng)化企業(yè)。所用材料價(jià)格昂貴，產(chǎn)成品沒(méi)有廢品，生產(chǎn)量少但單價(jià)高。

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三、勞動(dòng)定額管理狀況

公司員工按工種不同分別定級(jí)定額，其中生產(chǎn)工人實(shí)行計(jì)時(shí)工資加補(bǔ)貼；銷(xiāo)售人員在基本工資的基礎(chǔ)上按銷(xiāo)售額的百分比提成；管理人員按基本工資加補(bǔ)助計(jì)算工資。其中基本工資包括技能工資、崗位工資和績(jī)效工資。

四、現(xiàn)行工資制度績(jī)效考核

為了加強(qiáng)員工的責(zé)任感，提高工作效率，該公司與201*年底推出績(jī)效考核辦法，于201*年1月1日正式施行。通過(guò)員工的工作能力、工作態(tài)度、工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，分別通過(guò)執(zhí)規(guī)指標(biāo)、常態(tài)指標(biāo)、工作指標(biāo)和專(zhuān)項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)四項(xiàng)指標(biāo)，進(jìn)行月度考核員工的工作業(yè)績(jī)，分?jǐn)?shù)分配：執(zhí)規(guī)指標(biāo)（15%），常態(tài)指標(biāo)（20%），工作指標(biāo)（15%），專(zhuān)項(xiàng)業(yè)績(jī)/KPI(50%)。

績(jī)效考核方法：

1．生產(chǎn)崗位人員績(jī)效工資=工資基數(shù)×1.1×（個(gè)人考核+部門(mén)考核）/22．管理崗位人員績(jī)效工資=工資基數(shù)×1.0×（個(gè)人考核+部門(mén)考核）/23．合同制工人工資=工時(shí)工資/固定工資×1.0×（個(gè)人考核+部門(mén)考核）/24．全民工資基數(shù)：公司發(fā)放考核績(jī)效工資+產(chǎn)值考核工資5．集體工資基數(shù)：

產(chǎn)值在80萬(wàn)及以上=公司考核績(jī)效工資+產(chǎn)值考核工資產(chǎn)值小于80=公司考核績(jī)效工資×（6．崗位類(lèi)型規(guī)定

生產(chǎn)崗位：變壓器車(chē)間正式職工，鐵芯車(chē)間正式職工，企業(yè)為管理崗位職工。

完成產(chǎn)值）×100%+產(chǎn)值考核工資80五、工資形式及核算

工資包括基本工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和各項(xiàng)保險(xiǎn)。其中：1．基本工資包括技能工資、崗位工資和績(jī)效工資。

（1）崗位工資：不同崗位有不同崗級(jí)，各級(jí)對(duì)應(yīng)相應(yīng)的崗位工資，按總公司標(biāo)準(zhǔn)；

（2）技能工資：按學(xué)歷根據(jù)總公司標(biāo)準(zhǔn)定；（3）績(jī)效工資：按績(jī)效考核定。

2．補(bǔ)貼包括洗理費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、加班費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、肉價(jià)補(bǔ)貼等。（1）物價(jià)補(bǔ)貼：每月10元；（2）年功工齡：工齡×7元/；年

（3）書(shū)報(bào)費(fèi)：大專(zhuān)及以上每月12元，大專(zhuān)以下文憑每月10元；

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（4）獨(dú)生子女費(fèi)：每月10元3．獎(jiǎng)金按每月效益而定。4．五險(xiǎn)一金：按比例提

六、工資格式及構(gòu)成

表2-2電力變壓器廠201*年3月份職工工資花名表

扣款序姓崗技工補(bǔ)目標(biāo)洗書(shū)補(bǔ)工加考補(bǔ)貼合實(shí)領(lǐng)簽號(hào)名位能齡貼獎(jiǎng)理報(bào)資班核獨(dú)子肉貼計(jì)小計(jì)老保醫(yī)療公積金稅金金額字

第四節(jié)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理概況

一、企業(yè)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境

江蘇省徐州周邊具有幾家大型電力發(fā)電站，各市區(qū)各縣區(qū)的農(nóng)網(wǎng)改造、春秋檢修都需要大型和轉(zhuǎn)型的電力變壓器，加之國(guó)家電網(wǎng)的支持，該公司的產(chǎn)品出路相對(duì)較好，基本是先簽合同下訂單，定制特型變壓器，普通小型變壓器的銷(xiāo)售對(duì)象是居民散戶(hù)和小型企業(yè)。

二、營(yíng)銷(xiāo)渠道

該公司的營(yíng)銷(xiāo)渠道主要是分地區(qū)專(zhuān)人負(fù)責(zé)到位，春冬淡季在保證庫(kù)存的前提下適當(dāng)促銷(xiāo)薄利多銷(xiāo)，在夏秋旺季順應(yīng)市場(chǎng)變化提高價(jià)格保證產(chǎn)品質(zhì)量。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，該公司始終堅(jiān)持質(zhì)量第一、科技興業(yè)的指導(dǎo)方針，公司建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行有效控制，做到”凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”，從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠、安全節(jié)能。

專(zhuān)業(yè)品質(zhì)，創(chuàng)新發(fā)展，電力變壓器廠的核心競(jìng)爭(zhēng)力是一流的技術(shù)，一流的產(chǎn)品、一流的服務(wù)。

三、營(yíng)銷(xiāo)人員及組織結(jié)構(gòu)

該公司的銷(xiāo)售部門(mén)較小，共有8名銷(xiāo)售人員。其中一名銷(xiāo)售主管，4名銷(xiāo)售人員分別管轄四個(gè)地區(qū)的銷(xiāo)售。其他4人負(fù)責(zé)系統(tǒng)外及銷(xiāo)售科內(nèi)務(wù)核算。銷(xiāo)售部門(mén)采用直線(xiàn)型的組織結(jié)構(gòu)，如圖：

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銷(xiāo)售副經(jīng)理銷(xiāo)售主管甲銷(xiāo)售人員乙銷(xiāo)售人員丙銷(xiāo)售人員丁銷(xiāo)售人員

圖2-4銷(xiāo)售部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖

四、銷(xiāo)售管理辦法

（一）獎(jiǎng)罰分明，責(zé)任到人

1．銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)辦法：規(guī)定年銷(xiāo)售100萬(wàn)元/人，系統(tǒng)內(nèi)提成銷(xiāo)售額的0.8%，多余100萬(wàn)元部分提成銷(xiāo)售額的1%，小于100萬(wàn)元按百分比相應(yīng)扣減。

2．鼓勵(lì)本系統(tǒng)外銷(xiāo)，本系統(tǒng)外銷(xiāo)按內(nèi)部?jī)r(jià)的3%提成，按市場(chǎng)銷(xiāo)售額的5%；外地銷(xiāo)售的按內(nèi)部?jī)r(jià)的4%提成，按市場(chǎng)銷(xiāo)售額的7%提成，并一次回款為總額的90%，提成由分管副經(jīng)理分配，內(nèi)務(wù)人員按當(dāng)月回款的0.1%提成。

3．銷(xiāo)售人員參加省公司招標(biāo)中標(biāo)的按中標(biāo)額的0.2%提取費(fèi)用。

（二）積極回籠、提成掛鉤

1．回款期限規(guī)定：各縣局、市區(qū)供應(yīng)站為3各月，本廠零售必須現(xiàn)款收回，有業(yè)務(wù)關(guān)系的縣局及外地零售為3個(gè)月，批量60%為3各月，30%為6個(gè)月，10為13個(gè)月；

2．兌現(xiàn)按回款額計(jì)提，大于規(guī)定回款期限的每個(gè)月按應(yīng)提成款5%扣除，半年為限；

3．所有兌現(xiàn)款按公司財(cái)務(wù)提供回款數(shù)為準(zhǔn)，有辦公室勞資員同意辦理，日期以車(chē)票、住宿票核定，當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)過(guò)期不侯。

（三）銷(xiāo)售規(guī)章制度

1．所有銷(xiāo)售產(chǎn)品都應(yīng)簽訂供貨合同，保證回款日期，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)；2．銷(xiāo)售人員被安排辦手續(xù)、要款等實(shí)行差旅費(fèi)包干，本地區(qū)補(bǔ)助20元/日，

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住宿30元/日，外地補(bǔ)助20元/日，住宿100元/日，市區(qū)內(nèi)部發(fā)生出差補(bǔ)助，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)費(fèi)超20元不報(bào)；

3．銷(xiāo)售人員月提成費(fèi)小于280元的按280元技術(shù)計(jì)算；

4．銷(xiāo)售考勤執(zhí)行廠內(nèi)制度，外出辦手續(xù)的，上午到時(shí)嫌惡到產(chǎn)內(nèi)報(bào)到，下午到時(shí)次日上午到廠內(nèi)報(bào)到。

五、產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況

該公司每年生產(chǎn)不同型號(hào)變壓器近兩千臺(tái)，變壓器年銷(xiāo)售額近兩千萬(wàn)，產(chǎn)品基本占領(lǐng)本市的各個(gè)縣區(qū)市區(qū)，另有部分遠(yuǎn)銷(xiāo)全國(guó)，但主要以本地區(qū)為目標(biāo)市場(chǎng)，該公司一直努力擴(kuò)大市場(chǎng)，將市場(chǎng)擴(kuò)展到全國(guó)，但生產(chǎn)能力沒(méi)有保障，有待于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，供貨充足。加之近兩年的金融危機(jī)，變壓器銅線(xiàn)價(jià)格持續(xù)上漲，該公司是集體企業(yè)，職工待遇很好，平均每年每人10萬(wàn)元，所以利潤(rùn)微薄。

第五節(jié)企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)概況

該企業(yè)沒(méi)有自主研發(fā)能力，主要靠購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)。該向技術(shù)生產(chǎn)的節(jié)能新技術(shù)配電設(shè)備，相對(duì)降耗75%左右，空載電流下降50%，是節(jié)能理想的配電變壓器。

該公司取得了各種資質(zhì)證書(shū)，包括國(guó)家變壓器質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心頒發(fā)的實(shí)驗(yàn)合格證書(shū)、機(jī)械工業(yè)部頒發(fā)的型號(hào)注冊(cè)證書(shū)、山西省電力公司頒發(fā)的入網(wǎng)證和中國(guó)電器工業(yè)協(xié)會(huì)變壓器分會(huì)頒發(fā)的會(huì)員證等等。

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第三章企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況

第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況一、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

該企業(yè)共有6名財(cái)務(wù)人員，一名會(huì)計(jì)主管，一名出納，會(huì)計(jì)3名，分別核算成本、其他明細(xì)和總賬，另有一名勞資員負(fù)責(zé)工資的核算。

二、崗位核算業(yè)務(wù)

（一）會(huì)計(jì)主管職責(zé)

1．初始建賬時(shí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

遵守國(guó)家法規(guī)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與經(jīng)營(yíng)管理緊密結(jié)合起來(lái)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。

2．審核各類(lèi)賬證

審核各類(lèi)賬證，隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

3．組織籌集資金，節(jié)約使用資金

組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃，并組織實(shí)施。資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級(jí)管理的要求，擬定資金管理與核算實(shí)施辦法，并組織有關(guān)部門(mén)貫徹執(zhí)行。

4．組織分析活動(dòng)，參與經(jīng)營(yíng)決策

按月、按季、按年分析計(jì)劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果。提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

5．提出財(cái)務(wù)報(bào)告，匯報(bào)財(cái)務(wù)工作

負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、職工代表大會(huì)報(bào)告或股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。要按照會(huì)計(jì)制度和上級(jí)

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有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，并及時(shí)按規(guī)定報(bào)送給有關(guān)部門(mén)。

（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1．負(fù)責(zé)變壓器廠的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；

2．負(fù)責(zé)制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定和辦法；

3．分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全面預(yù)算執(zhí)行情況；4．認(rèn)真審核原始憑證和辦理日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度規(guī)定的開(kāi)支不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正、補(bǔ)充。

5．按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真做好本單位預(yù)算內(nèi)、外資金的日常會(huì)計(jì)核算工作，做到內(nèi)容真實(shí)、憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)、按時(shí)報(bào)賬、記賬規(guī)范，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支情況。

（三）出納崗位職責(zé)

1．負(fù)責(zé)變壓器廠的貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督。

2．管理貨幣資金，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支與記錄

一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理，二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算；3．做好現(xiàn)金收付的核算

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；

4．做好銀行存款的收付核算

嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無(wú)誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付；

5．認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；

6．保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注

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銷(xiāo)手續(xù)；

7．復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算

認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理；

8．辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理；

9．管理企業(yè)的備用金

實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

10．審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�金、失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。

11．按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)

三、崗位規(guī)章制度

本公司對(duì)規(guī)章制度規(guī)范嚴(yán)格，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)制度實(shí)行自己的權(quán)利，現(xiàn)列舉報(bào)銷(xiāo)制度如下：

1．在本市區(qū)公出需在外就餐者，每日補(bǔ)助10元（含交通費(fèi)），其他城市當(dāng)日往返補(bǔ)助15元。

3．公司外派的技術(shù)服務(wù)人員，食宿由公司負(fù)責(zé)解決，補(bǔ)助費(fèi)每人每天40元。

4．公司員工陪同部門(mén)經(jīng)理外出的，隨部門(mén)經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

5．因工作需要超出差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的，需總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。6．旅途期間，在非工作地不許滯留。

7．財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照公出人員申請(qǐng)公出目的地及合理的行車(chē)線(xiàn)路予以審核報(bào)銷(xiāo)。如中途有變化的需事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費(fèi)用自理。

8．報(bào)銷(xiāo)票據(jù)：公出人員報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須符合國(guó)家有關(guān)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，否則不

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予報(bào)銷(xiāo)，各種票據(jù)丟失一律不予報(bào)銷(xiāo)。

9．報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：公出人員回來(lái)后一周之內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，如有故意拖欠不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，適情節(jié)給予50元以上的處罰。

第二節(jié)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況

一、財(cái)務(wù)軟件用友軟件接替小蜜蜂

該公司過(guò)去用的是小蜜蜂財(cái)務(wù)軟件，201*年底電力系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)一安裝了ERP-U6軟件，現(xiàn)在會(huì)計(jì)崗位使用用友軟件，并且通過(guò)一年多的鍛煉，該公司的會(huì)計(jì)人員已經(jīng)能熟練掌握用友軟件進(jìn)行日常核算，期末結(jié)轉(zhuǎn)、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。

二、報(bào)稅軟件護(hù)稅寶個(gè)稅申報(bào)

現(xiàn)在的會(huì)計(jì)人員報(bào)稅需要先在網(wǎng)上申報(bào)增值稅和所得稅，經(jīng)過(guò)審核后再到國(guó)稅局繳納稅費(fèi)。個(gè)人所得稅則是會(huì)計(jì)通過(guò)護(hù)稅寶申報(bào)并繳納的。

該公司的電算化程度相當(dāng)高，報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)也是通過(guò)電腦來(lái)完成的。

第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況

一、會(huì)計(jì)政策的選擇情況

會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策，是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。企業(yè)采用的會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)（也稱(chēng)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性）也屬于會(huì)計(jì)政策。只有在對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所允許采用的會(huì)計(jì)處理方法存在多種選擇時(shí)，會(huì)計(jì)政策才具有實(shí)際意義，因而會(huì)計(jì)政策存在一個(gè)“選擇”問(wèn)題。企業(yè)所選擇的會(huì)計(jì)政策，將構(gòu)成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的一個(gè)重要方面。

電力變壓器廠隸屬于電力公司，因此他執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策是電力系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)一的。201*年1月1日，該公司執(zhí)行了新企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

1．會(huì)計(jì)制度

本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2．會(huì)計(jì)年度

本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。3．記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則

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5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本公司現(xiàn)金等價(jià)物指公司持有的期限短（一般指從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

6．壞賬核算方法（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬，其確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如下：①因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；

②因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）壞賬損失的核算方法：

采用備抵法核算。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷(xiāo)已提取的壞賬準(zhǔn)備。（3）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：按綜合法（按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為：按照各級(jí)賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提。計(jì)提比例如下：

賬齡計(jì)提比例

1年以?xún)?nèi)(含1年,下同)0.50%1-2年5.00%2-3年20.00%3年以上40.00%7．存貨核算方法（1）存貨分類(lèi)：

本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。

（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：

存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，維修材料、備品備件領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)；低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)；耗用燃煤按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

（3）存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法：

本公司期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。本公司存貨由于遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按存貨類(lèi)別比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值，以可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的部分提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

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8．固定資產(chǎn)核算方法（1）固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

本公司固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值較高（一般指2,000元以上）的有形資產(chǎn)。

（2）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。（3）固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（5%）確定的折舊年限和年折舊率如下：

表3-1固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率固定資產(chǎn)類(lèi)別房屋及建筑物電力工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)電設(shè)備…管理用設(shè)備、用具25…5-10估計(jì)使用年限18-45年折舊率2.11-5.28%3.80%…9.5-19%9．無(wú)形資產(chǎn)核算方法

無(wú)形資產(chǎn)為土地使用權(quán)、藥品生產(chǎn)許可證和管理軟件等，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者購(gòu)買(mǎi)價(jià)格計(jì)價(jià)入賬；土地使用權(quán)按批準(zhǔn)的使用年限平均攤銷(xiāo)，藥品生產(chǎn)許可證按有效期平均攤銷(xiāo)，管理軟件按10年平均攤銷(xiāo)。

10．職工薪酬核算

公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》進(jìn)行職工薪酬核算，職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?01*年1月1日起公司將不再按14%計(jì)提職工福利費(fèi)。將201*年末”應(yīng)付福利費(fèi)”余額全部轉(zhuǎn)入”應(yīng)付職工薪酬-職工福利”，公司根據(jù)實(shí)際情況和職工福利計(jì)劃確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬（職工福利），該項(xiàng)金額與原轉(zhuǎn)入的應(yīng)付職工薪酬（職工福利）之間的差額調(diào)整管理費(fèi)用。

11．收入確認(rèn)方法

（1）電力供應(yīng)銷(xiāo)售：電力產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)銷(xiāo)售是同時(shí)完成的，供電部門(mén)（各供電所及變電所）每月根據(jù)各用戶(hù)實(shí)際用電按抄表度數(shù)計(jì)算電費(fèi)收入并編制“應(yīng)收電費(fèi)匯總表”，報(bào)財(cái)務(wù)部作為登記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)的依據(jù)；財(cái)務(wù)部同時(shí)根據(jù)供電部門(mén)上報(bào)的“實(shí)收電費(fèi)匯總表”沖銷(xiāo)“應(yīng)收賬款”，應(yīng)收數(shù)與實(shí)收

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數(shù)如有差額列入“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”反映。

（2）銷(xiāo)售商品：在將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收取貨款的證據(jù)，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。

（3）建造合同：如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，在期末按完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，在期末如果合同成本能夠收回，按能夠收回的合同成本確認(rèn)合同收入，合同成本確認(rèn)為費(fèi)用；在期末如果合同成本不能夠收回，將合同成本確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。

12．借款費(fèi)用核算方法

（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：

當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件時(shí)，發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本：

①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

因安排專(zhuān)門(mén)借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果輔助費(fèi)用的金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

因安排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。（2）借款費(fèi)用資本化期間：

公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專(zhuān)門(mén)借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

如果固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理：如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建重新開(kāi)始。

如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

（3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：

每一會(huì)計(jì)期間借款費(fèi)用資本化金額為至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。

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資本化率確定的原則：

①公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)只借入一筆專(zhuān)門(mén)借款的，資本化率為該項(xiàng)借款的利率與折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)率之和。

②公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)借入一筆以上專(zhuān)門(mén)借款的，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利率與加權(quán)平均折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)率之和。

③在每一會(huì)計(jì)期間，利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)的資本化金額不超過(guò)當(dāng)期專(zhuān)門(mén)借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)金額。

規(guī)定很詳細(xì)，只列舉幾項(xiàng)重點(diǎn)，其他不贅述。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算（計(jì)劃）管理情況

總公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，本公司內(nèi)部不單獨(dú)設(shè)立此機(jī)構(gòu)。預(yù)算每年由會(huì)計(jì)主管制定編制，預(yù)算本年度計(jì)劃。

三、企業(yè)資產(chǎn)的管理情況

該公司對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)行重點(diǎn)管理，定期盤(pán)查，以保證賬實(shí)相符率達(dá)到98%以上。

（一）貨幣資金管理制度健全、職責(zé)分明

1．建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定經(jīng)辦的職責(zé)范圍和工作要求，另外要按嚴(yán)格的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)即：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。

2．合理的職責(zé)分工。確定不相容崗位分離制度，即會(huì)計(jì)與出納分離、審批與經(jīng)辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與日記賬明細(xì)賬分離、票據(jù)與印章分管等。

3．完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)：（1）會(huì)計(jì)資料的記錄要及時(shí)、真實(shí)、完整、合法。（2）必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。（3）要實(shí)行歸檔保管制度。

4．嚴(yán)格的貨幣資金管理制度。（1）貨幣資金收支與記賬崗分離。（2）貨幣資金收支要有合理合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。（4）控制現(xiàn)金坐支。

5．當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。（1）按月對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行清查。（2）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。

6．加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，明確檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。

7．強(qiáng)化貨幣資金的理財(cái)性管理。（1）重視加速資金周轉(zhuǎn)、回籠，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，加強(qiáng)存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化，保持生產(chǎn)和銷(xiāo)售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品

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銷(xiāo)售，壓縮產(chǎn)成品資金的占用。（2）重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，即要做到瞻前顧后，瞻前就是對(duì)上一年度的現(xiàn)金流量從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)三方面認(rèn)真分析，顧后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會(huì)環(huán)境變化預(yù)測(cè)現(xiàn)金增減量，按季節(jié)或市場(chǎng)周期變化及時(shí)調(diào)整，保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。

（二）應(yīng)收賬款的管理積極回籠、提成掛鉤

1．本公司規(guī)定，所有銷(xiāo)售產(chǎn)品都應(yīng)簽訂供貨合同，保證回款日期，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)；

2．回款期限規(guī)定：各縣局、市區(qū)供應(yīng)站為3各月，本廠零售必須現(xiàn)款收回，有業(yè)務(wù)關(guān)系的縣局及外地零售為3個(gè)月，批量60%為3各月，30%為6個(gè)月，10為13個(gè)月；

3．兌現(xiàn)按回款額計(jì)提，大于規(guī)定回款期限的每個(gè)月按應(yīng)提成款5%扣除，半年為限；

4．所有兌現(xiàn)款按公司財(cái)務(wù)提供回款數(shù)為準(zhǔn)，有辦公室勞資員同意辦理，日期以車(chē)票、住宿票核定，當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)過(guò)期不侯。

（三）固定資產(chǎn)管理舉例如下：

設(shè)備采購(gòu)設(shè)備接受設(shè)備投入設(shè)備運(yùn)行設(shè)備建檔設(shè)備轉(zhuǎn)回設(shè)備報(bào)廢設(shè)備查詢(xún)?cè)O(shè)備處置資產(chǎn)管理預(yù)算控制

圖3-1固定資產(chǎn)管理流程圖

四、企業(yè)的融資管理概況

1．融資決策程序

該公司會(huì)計(jì)主管從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、金融危機(jī)、經(jīng)營(yíng)杠桿等環(huán)境考慮，制定出融資計(jì)劃后先向財(cái)務(wù)副經(jīng)理報(bào)告審批，同意后向總經(jīng)理報(bào)告，再向總公司申報(bào)，總公司同意后自行借款，利息率和商業(yè)銀行相同，如果總公司決定其向商業(yè)銀行借款，再向商業(yè)銀行申請(qǐng)借款。

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2．資本結(jié)構(gòu)

該公司屬于集體企業(yè)，資金全部由總公司投入，所以該公司不存在長(zhǎng)期借款問(wèn)題，即該公司一般為短期借款，解決暫時(shí)性資金短缺問(wèn)題。

3．融資方式

一般是向總公司內(nèi)部借款，特殊可向商業(yè)銀行借款。

五、企業(yè)盈利分配的管理及其他管理概況

由于該公司是電力總公司控制下的集體企業(yè)，盈利利潤(rùn)按額定數(shù)額上繳總公司，其余提取各項(xiàng)公益金后留作擴(kuò)大生產(chǎn)用，不能隨便分配。因此，未分配利潤(rùn)在總公司未做出指示的情況下逐年留存，不得擅自動(dòng)用。如有動(dòng)用必須經(jīng)總公司審批。

第四節(jié)企業(yè)成本管理概況

一、企業(yè)成本費(fèi)用的核算

企業(yè)成本費(fèi)用的核算采用集中核算，企業(yè)生產(chǎn)成本下設(shè)基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，輔助生產(chǎn)成本又下設(shè)動(dòng)力車(chē)間、機(jī)修車(chē)間、污水處理車(chē)間三個(gè)明細(xì)。

核算期期末，各輔助車(chē)間根據(jù)直接計(jì)入的材料、人工以及分配的制造費(fèi)用核算出本期輔助費(fèi)用的金額，再根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)分配到各個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，計(jì)入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本××車(chē)間輔助生產(chǎn)成本”。公司輔助生產(chǎn)成本分配表如下：

表3-1輔助生產(chǎn)成本分配表

20年月單位:元

分配率被分配對(duì)象動(dòng)力車(chē)間生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間生產(chǎn)成本污水處理車(chē)間生產(chǎn)成本分配金額分配對(duì)象××車(chē)間-輔助生產(chǎn)成本××車(chē)間-輔助生產(chǎn)成本合計(jì)

2.制造費(fèi)用的核算

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企業(yè)制造費(fèi)用明細(xì)賬按照車(chē)間類(lèi)別分布設(shè)置，各個(gè)車(chē)間又分別下設(shè)三級(jí)明細(xì)，分別為機(jī)物料消耗、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、大修理費(fèi)、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、安全費(fèi)用和其他費(fèi)。此外，個(gè)別車(chē)間根據(jù)自身需要另設(shè)特別明細(xì)。在核算期期末，制造費(fèi)用按照車(chē)間類(lèi)別分別轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本對(duì)應(yīng)賬戶(hù)，基本生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本××車(chē)間制造費(fèi)用”；輔助生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本××車(chē)間制造費(fèi)用”。3.成本計(jì)算方法

基本生產(chǎn)成本按車(chē)間類(lèi)別設(shè)立三級(jí)明細(xì)，各個(gè)車(chē)間又設(shè)立四級(jí)明細(xì)，具體為原材料、電費(fèi)、工資、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本四項(xiàng)內(nèi)容。計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，按期末合計(jì)數(shù)確定各個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)成本合計(jì)數(shù)。只生產(chǎn)單一產(chǎn)品的車(chē)間，該合計(jì)數(shù)即為該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；生產(chǎn)多種產(chǎn)品的，按照產(chǎn)量分配該金額，即得到各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

二、成本計(jì)劃與成本控制

（一）成本計(jì)劃

1.產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本的編制

產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)組織措施和財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務(wù)，必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn)。

（1）產(chǎn)品成本計(jì)劃的基本內(nèi)容

產(chǎn)品成本計(jì)劃包括產(chǎn)品單位成本計(jì)劃、全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃、按產(chǎn)品類(lèi)別確定的成本計(jì)劃。降低成本的措施主要有增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術(shù)組織措施；提調(diào)工時(shí)和設(shè)備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費(fèi)用措施；落實(shí)崗位職責(zé)，杜絕事故造成損失的措施等。

（2）產(chǎn)品成本計(jì)劃編制程序

a.搜集整理資料。主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)，市場(chǎng)的信息，計(jì)劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、勞動(dòng)工資、技術(shù)組織以及財(cái)務(wù)收支等方面的計(jì)劃。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部?jī)r(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料；

b.分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問(wèn)題和內(nèi)部外部條件的變化；c.進(jìn)行成本計(jì)劃的試算平衡。確定計(jì)劃期影響成本降低的各項(xiàng)因素，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測(cè)算，預(yù)測(cè)可能達(dá)到的水平，找出與目標(biāo)成本的差距，挖掘潛力達(dá)到產(chǎn)品目標(biāo)成本；

d.綜合平衡下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制的成本計(jì)劃與有關(guān)子公司、分廠（車(chē)間）綜合平衡后，送成本管理小組和公司辦公會(huì)議批準(zhǔn)，由公司發(fā)布執(zhí)行。

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(二)成本控制制度

1.建立成本控制體系

建立成本管理小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各有關(guān)職能部門(mén)和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級(jí)管理和控制，據(jù)以對(duì)控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。2.成本控制的責(zé)任、內(nèi)容和要求

明確生產(chǎn)單位對(duì)成本控制的責(zé)任，對(duì)料、工、費(fèi)實(shí)行有效控制。(1)基本生產(chǎn)車(chē)間成本控制責(zé)任和任務(wù)

生產(chǎn)車(chē)間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，按照規(guī)定的計(jì)劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個(gè)方面：控制各種費(fèi)用的開(kāi)支;加強(qiáng)對(duì)消耗的料、工、費(fèi)的控制；對(duì)費(fèi)用和資源消耗進(jìn)行嚴(yán)格控制。總之，生產(chǎn)車(chē)間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過(guò)加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。

（2）輔助生產(chǎn)車(chē)間成本控制責(zé)任和任務(wù)

輔助生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計(jì)劃。組織設(shè)備管理，提高設(shè)備完好率和利用率，保持設(shè)備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用。

（3）供應(yīng)部門(mén)成本控制責(zé)任和任務(wù)

供應(yīng)部門(mén)應(yīng)做到既要保證物資及時(shí)供應(yīng)，又要降低材料采購(gòu)成本和儲(chǔ)備資金的占用。供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)計(jì)劃和物資儲(chǔ)備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購(gòu)材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本，提高資金使用效益。

（4）人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)

人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)，是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工時(shí)費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時(shí)定額，編制工資總額計(jì)劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化情況，合理組織勞動(dòng)力和安排工資支出，制定內(nèi)部工資分配形式。

（5）財(cái)務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

財(cái)會(huì)部是成本管理的綜合部門(mén)，負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲(chǔ)備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解、落實(shí)到各歸口單位；檢查、考核成本計(jì)劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總車(chē)間產(chǎn)品成本報(bào)表，進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制和分析工作。

三、成本報(bào)表的編制與分析

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（一）成本報(bào)表的編制

企業(yè)編制的主要成本報(bào)表有“成本計(jì)算表”（按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列）、“制造費(fèi)用明細(xì)表”、“期間費(fèi)用明細(xì)表”等。

表3-2期間費(fèi)用明細(xì)表

年度：201*年科目名稱(chēng)單位：元本期累計(jì)發(fā)生額（一）銷(xiāo)售費(fèi)用1.包裝費(fèi)2.運(yùn)輸費(fèi)3.裝卸費(fèi)4.倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)5.保險(xiǎn)費(fèi)6.展覽費(fèi)7.廣告費(fèi)8.銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)9.職工薪酬其中：工資福利費(fèi)用10.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)11.委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)12.折舊費(fèi)13.修理費(fèi)14.樣品及產(chǎn)品損耗15.其他（二）管理費(fèi)用1.職工薪酬其中：工資福利費(fèi)用2.保險(xiǎn)費(fèi)3.折舊費(fèi)4.修理費(fèi)5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)6.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)7.低值易耗品攤銷(xiāo)8.存貨盤(pán)虧9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.差旅費(fèi)11.辦公費(fèi)12.水電費(fèi)13.稅金14.租賃費(fèi)23

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15.訴訟費(fèi)16.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)其中：年度決算審計(jì)費(fèi)用17.咨詢(xún)費(fèi)18.研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用19.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)20.董事會(huì)費(fèi)21.排污費(fèi)22.籌建費(fèi)用23.其他（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.銀行手續(xù)費(fèi)2.利息收入3.利息支出期間費(fèi)用合計(jì)（二）成本分析

分析成本結(jié)構(gòu)變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。

1.成本分析的主要內(nèi)容

（1）對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)劃完成情況，生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析；

（2）對(duì)各生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃、目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析；

（3）成本發(fā)展趨勢(shì)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益分析。

包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析；質(zhì)量成本效益分析；銷(xiāo)售收入占商品成本分析等�？蓪�(duì)不同的成本構(gòu)成或要求來(lái)選用適合的方法。2.成本分析的方法

常用的成本分析的方法有：對(duì)比分析法（又稱(chēng)比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等。

四、成本預(yù)測(cè)與成本決策

由于本次實(shí)習(xí)時(shí)間限制，未了解到此方面內(nèi)容。

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第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)

第一節(jié)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià)

一、行業(yè)總體發(fā)展情況分析

（一）行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r

201*年以來(lái)，我國(guó)變壓器生產(chǎn)能力逐年提高，201*年我國(guó)變壓器產(chǎn)能已超過(guò)11億千伏安。除201*年變壓器產(chǎn)量增速為17％外，各年增長(zhǎng)率都在24％以上。隨著201*年電網(wǎng)投資的進(jìn)一步加大，220kV以上電網(wǎng)變壓器、110kV以下變壓器和電站變壓器分別比201*年增長(zhǎng)27％、23％和14％。

變壓器行業(yè)毛利率水平較為穩(wěn)定，201*-201*年行業(yè)毛利率受原材料價(jià)格的沖擊是一種極端情景。隨著201*年下半年各主要原材料價(jià)格大幅回落，變壓器行業(yè)毛利率水平有所回升。從201*年至201*年，變壓器行業(yè)的平均毛利率為16.9%。

（二）行業(yè)增長(zhǎng)特點(diǎn)

變壓器是電力系統(tǒng)中極其重要的輸變電設(shè)備，它可以將一種電壓的電能轉(zhuǎn)換為另一種電壓的電能。變壓器在電力設(shè)備中屬于一次設(shè)備的范疇，其行業(yè)發(fā)展與電力工業(yè)的整體發(fā)展密切相關(guān)。

國(guó)內(nèi)變壓器行業(yè)通過(guò)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，使變壓器產(chǎn)品品種、水平及高電壓變壓器容量都有了大幅提高。國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的變壓器品種包括超高壓變壓器、換流變壓器、全密封式變壓器、環(huán)氧樹(shù)脂干式變壓器、卷鐵心變壓器、組合式變壓器。此外隨著新材料、新工藝的不斷應(yīng)用，國(guó)內(nèi)各變壓器制造企業(yè)還不斷研制和開(kāi)發(fā)出各種結(jié)構(gòu)形式的變壓器。

201*年，中國(guó)變壓器、整流器和電感器制造行業(yè)實(shí)現(xiàn)累計(jì)工業(yè)總產(chǎn)值188,513,194,000元，比上年同期增長(zhǎng)了28.89%；實(shí)現(xiàn)累計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入184,105,219,000元，比上年同期增長(zhǎng)了29.73%；實(shí)現(xiàn)累計(jì)利潤(rùn)總額12,036,454,000元，比上年同期增長(zhǎng)了40.14%。

低碳經(jīng)濟(jì)主題的推出，為變壓器行業(yè)指出了節(jié)能、質(zhì)優(yōu)的未來(lái)發(fā)展方向，因此降低成本、促進(jìn)我國(guó)變壓器升級(jí)換代成為當(dāng)前中國(guó)變壓器行業(yè)面臨的主要問(wèn)題。

節(jié)能型變壓器的價(jià)格高，主要原因在于降低變壓器損耗的主要辦法就是多用原材料，而這樣一來(lái)，成本必然升高。由于沒(méi)有特殊工藝，雖然通過(guò)提高設(shè)計(jì)分析能力，有可能在使用相同量原材料的條件下降低損耗，但這種降低，程度是很

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有限的�？梢哉f(shuō)：變壓器節(jié)能主要是靠多消耗原材料來(lái)?yè)Q得低損耗。而原材料資源也是有限的，這又會(huì)產(chǎn)生新的問(wèn)題。如非晶合金，原材料本身就不多，企業(yè)的生產(chǎn)能力就會(huì)受到限制。

（三）行業(yè)發(fā)展存在主要問(wèn)題

目前我國(guó)的節(jié)能型變壓器以小型、配電型為主。普通的小型、配電變壓器比較便宜，主要應(yīng)用于農(nóng)村等經(jīng)濟(jì)不很發(fā)達(dá)地區(qū)。而一旦變成節(jié)能型的，價(jià)格大大提高，這往往不被很看重價(jià)格的小電機(jī)用戶(hù)所接受，直接影響到節(jié)能變壓器的銷(xiāo)售。如果生產(chǎn)用于城市、大發(fā)電廠等的大型節(jié)能型變壓器，因?yàn)橛脩?hù)認(rèn)識(shí)程度高，有可能推廣，但原材料數(shù)量有限以及巨大的成本又使得這一想法變得不現(xiàn)實(shí)�，F(xiàn)實(shí)的種種原因使節(jié)能型變壓器不能大面積的得到推廣。

采用新材料的變壓器，如非晶合金變壓器、超導(dǎo)變壓器等，雖然短期內(nèi)材料成本很高，但隨著技術(shù)的提高、新型變壓器的推廣，成本很快會(huì)降下來(lái)。

二、產(chǎn)品產(chǎn)量

表4-1經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況表

年度產(chǎn)品產(chǎn)量（臺(tái)）銷(xiāo)售收入（元）201*年195018，699，864.73201*年197014，375，542.12201*年198011，117，188.09

圖4-1產(chǎn)品產(chǎn)量三年增長(zhǎng)趨勢(shì)圖

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圖4-2銷(xiāo)售收入三年柱狀圖

三年來(lái)本公司變壓器產(chǎn)量穩(wěn)重有增，還應(yīng)努力達(dá)到201*臺(tái)的年生產(chǎn)力，滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)，爭(zhēng)取獲得最大效益。本公司近三年的銷(xiāo)售收入處于下滑狀態(tài)，期間金融危機(jī)的影響很大，產(chǎn)品價(jià)格被壓得很低，銷(xiāo)量的擴(kuò)大不足以彌補(bǔ)價(jià)格的降低。相信201*年后會(huì)出現(xiàn)轉(zhuǎn)機(jī)。

第二節(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析

一、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析

表4-2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位：元年份流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)201*年10,656,309.842,930,363.2813,586,673.11201*年8,937,736.2052,889,865.1911,827,601.39201*年8,681,769.523,005,050.7211,686,820.24s

圖4-3近三年平均資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比圖

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表4-3資產(chǎn)結(jié)構(gòu)百分比表

年份流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)201*年78%22%100%201*年76%24%100%201*年74%26%100%上表可以看出，該公司的流動(dòng)資產(chǎn)所占比重逐年降低，非流動(dòng)資產(chǎn)比重逐漸提高，非流動(dòng)資產(chǎn)具有更好的獲利性，所以在不影響流動(dòng)性的前提下應(yīng)該擴(kuò)大企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模。從圖中可以看出三年平均總資產(chǎn)有波動(dòng)，主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)201*年比201*年明顯減少。非流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)明顯變化。

二、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析

表4-4企業(yè)資金結(jié)構(gòu)表單位：元年份平均負(fù)債（元）所有者權(quán)益（元）201*年10,820,1132,766,560201*年8,875,3542,952,248201*年8,852,9692,833,851

圖4-4近三年平均負(fù)債規(guī)模圖

該公司由于企業(yè)性質(zhì)的影響沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債，所有的負(fù)債均為短期負(fù)債。該公司近三年負(fù)債呈下降趨勢(shì)，由201*年10,820,113下降到201*年8,852,969。公司負(fù)債的降低可以使償債風(fēng)險(xiǎn)降低，該公司所有負(fù)債均為短期負(fù)債，雖然資金成本比較低但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，面臨著隨時(shí)要償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資金結(jié)構(gòu)匹配關(guān)系分析

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流動(dòng)資產(chǎn)74%非流動(dòng)資產(chǎn)26%流動(dòng)負(fù)債76%所有者權(quán)益24%圖4-5201*年資本結(jié)構(gòu)匹配圖

從表4-5可以看出該公司的流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債，資金成本始終屬于低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的保守型融資策略，公司注意到了資金成本高這一點(diǎn)并且受到金融危機(jī)的影響，公司調(diào)整了匹配關(guān)系，因此流動(dòng)負(fù)債有所上升。該公司的資本結(jié)構(gòu)匹配基本上按流動(dòng)資產(chǎn)配比流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期資產(chǎn)配比長(zhǎng)期權(quán)益配比的屬于中庸型的配比結(jié)構(gòu)。

四、企業(yè)短期償債能力分析

表4-6短期償債能力分析年份流動(dòng)比率速動(dòng)比率201*年0.980.77201*年1.010.85201*年0.980.86流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)比率之比，可用于不同規(guī)模企業(yè)之間的橫向比較。速動(dòng)比率又稱(chēng)酸性測(cè)試比率，是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。該公司用于維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資產(chǎn)緊缺，不足以彌補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債。公司近三年流動(dòng)比率穩(wěn)定，流動(dòng)比率一般以2為標(biāo)準(zhǔn)，該公司的資金流動(dòng)性較差一些。速凍比率一般以1為標(biāo)準(zhǔn)，該公司的資金變現(xiàn)能力不是很強(qiáng)，但比起流動(dòng)比率又好一些，而且趨勢(shì)越來(lái)越好。

五、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析

表4-7資產(chǎn)負(fù)債率年份資產(chǎn)負(fù)債率201*年79.64%201*年75.04%201*年75.75%資產(chǎn)負(fù)債率三年比較穩(wěn)定，負(fù)債率較高，但都是流動(dòng)負(fù)債，所以長(zhǎng)期償債能力影響不大。企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力從資產(chǎn)負(fù)債率上分析是下降的，201*年的償債率最高，為79.64%，而201*年為75.04%，201*年為75.75%,近兩年的資產(chǎn)負(fù)債率均高于50%，這充分說(shuō)明了公司受金融危機(jī)的影響較大，不得不擴(kuò)大借款規(guī)模，說(shuō)明公司的償債能力在減弱。

六、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作效率分析

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表4-8存貨周轉(zhuǎn)率

年份存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率201*年201*年201*年10年行業(yè)平均10年行業(yè)平均7.01-4.09%8.733.204.49%10.353.151.12%4.327.977.46%3.565.537.38%存貨周轉(zhuǎn)率是指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與存貨平均資金占用額的比值。存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，不僅反映企業(yè)采購(gòu)、儲(chǔ)存、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)管理狀況的好壞，而且對(duì)企業(yè)的償債能力及獲利能力有決定性的影響。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指商品或產(chǎn)品賒銷(xiāo)收入與應(yīng)收賬款平均余額的比例，它反映了應(yīng)收賬款流動(dòng)程度的大小�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入余平均資產(chǎn)總額的比值，以此衡量資產(chǎn)投資規(guī)模呵銷(xiāo)售水平之間的配比情況。從短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)來(lái)看，公司的存貨周轉(zhuǎn)率在不斷上升，說(shuō)明該公司存貨周轉(zhuǎn)的速度很快，貨物積壓少。該公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率相對(duì)行業(yè)平均值較低，尤其201*年利潤(rùn)下滑很大�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都在下降，總資產(chǎn)報(bào)酬率下降速度最快，說(shuō)明企業(yè)的資金利用效率不高，有可能出現(xiàn)大量壞賬，從而影響公司業(yè)績(jī)，該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比較穩(wěn)定，但是相對(duì)行業(yè)平均水平，該公司的回款還速度不夠。

第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析

一、企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析

表4-9利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)年份商品銷(xiāo)售收入材料銷(xiāo)售收入收入總額201*年18,699,86518,699,865201*年14,375,54214,375,542201*年11,117,1882,674,54713,791,735該公司的收入主要來(lái)源是商品銷(xiāo)售，其他業(yè)務(wù)收入占很少比例。近三年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)處于下降趨勢(shì)，201*至201*年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是平穩(wěn)下降，尤其是201*至201*年收入總額下降的幅度最大。收入總額下降的原因是金融危機(jī)蔓延至中國(guó)，國(guó)內(nèi)的電器產(chǎn)品需求量大幅下降。

二、企業(yè)盈利能力分析

表4-10盈利能力

年份凈利潤(rùn)率凈資產(chǎn)收益率201*年201*年1.99%10.76%2.21%3.57%201*年行業(yè)平均7.89%15.61%201*年行業(yè)平均11.25%13.09%凈利潤(rùn)率又稱(chēng)銷(xiāo)售凈利率是反映公司盈利能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)，是扣除所有成本、費(fèi)用和企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)率。凈資產(chǎn)收益率又稱(chēng)股東權(quán)益收益率，是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤(rùn)除以?xún)糍Y產(chǎn)得到的百分30

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比率，該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。本公司凈利潤(rùn)率較行業(yè)水平很低，但是與自己比較有提高；凈資產(chǎn)的獲利能力不錯(cuò)，但略低于行業(yè)水平，201*年較201*年有了下滑趨勢(shì)。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力，對(duì)企業(yè)的盈利能力分析主要從資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)兩方面進(jìn)行。因?yàn)槿�環(huán)電器在201*年對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)專(zhuān)利購(gòu)買(mǎi)投入了一定量的資金，所以201*至201*年度的凈利潤(rùn)率表現(xiàn)出了大幅提升。從上表可以看出，公司凈資產(chǎn)收益率存在一定幅度的下降，是由于企業(yè)將一部分留存收益轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)上的投入，導(dǎo)致企業(yè)的凈資產(chǎn)有很大增加。

第四節(jié)專(zhuān)題分析

一、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)專(zhuān)題分析

表4-11凈利潤(rùn)

年份凈利潤(rùn)（元）銷(xiāo)售利潤(rùn)率201*年372,2601.99%201*年317,5872.21%201*年101,2870.73%09年行業(yè)平均-6.39%10年行業(yè)平均-6.09%08年到10年這三年的凈利潤(rùn)都是逐年下降的，而且下降的速度也越來(lái)越快，銷(xiāo)售利潤(rùn)率在10年呈現(xiàn)出極大的下降，為0.73%。主要是由于投資項(xiàng)目計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所造成的，此外還有金融危機(jī)的影響。公司三年的營(yíng)業(yè)外收入均小于營(yíng)業(yè)外支出而導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收支凈額為負(fù)值，從而影響了公司的利潤(rùn)總額。

二、成本費(fèi)用分析

（一）各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)

表4-12各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)單位：元年份營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用201*年105,009263,5391,423,597107,306201*年89,472495,1081,545,459-3,685201*年41,974284,9012,107,33425831

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2,500,0002,000,0001,500,0001,000,000500,0000-500,000201*年201*年201*年

圖4-6各項(xiàng)費(fèi)用趨勢(shì)圖

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用從圖中可以看出，該公司除了管理費(fèi)用是逐年遞增，其他各項(xiàng)指標(biāo)均穩(wěn)中有降。由于產(chǎn)量的增加成本費(fèi)用增加，總的來(lái)說(shuō)成本費(fèi)用還是在不斷下降過(guò)程。

（二）成本費(fèi)用利潤(rùn)率

表4-13成本費(fèi)用利潤(rùn)率201*年3.03%201*年2.96%201*年0.99%09年行業(yè)平均6.59%10年行業(yè)平均6.91%該公司的成本費(fèi)用利潤(rùn)率很低，較行業(yè)平均水平很低。也就是說(shuō)投入一元的成本只得到3毛錢(qián)的利潤(rùn)，201*年甚至連1毛錢(qián)都沒(méi)賺夠。

第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析

一、十大經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系分析

201*年電力變壓器廠的十大經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系分析如下：

表4-14電力變壓器廠201*年十大經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)考核評(píng)價(jià)積分表指標(biāo)①銷(xiāo)售利潤(rùn)率②總資產(chǎn)報(bào)酬率③資本性收益率④資本保值增值率⑤資產(chǎn)負(fù)債率⑥流動(dòng)比率⑦應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率⑧存貨周轉(zhuǎn)率⑨社會(huì)貢獻(xiàn)率⑩社會(huì)積累率綜合分?jǐn)?shù)權(quán)數(shù)(1)201*810101055128100全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)值(2)5.6%7.0%8.0%105.0%60.0%160.0%600.0%350.0%16.0%40.0%32

企業(yè)實(shí)際值(3)0.73%1.12%5.37%90.00%75.75%98.00%315.00%1035.00%28.00%21.00%加權(quán)值(4)=(3)÷(2)×(1)2.6071.9205.3708.57112.6256.1252.62514.78621.0004.201*9.8中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

1．銷(xiāo)售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的獲利水平。銷(xiāo)售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入×100%=0.73%2．總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。

總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100%=1.12%3．資本收益率：是指企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。資本收益率＝凈利潤(rùn)÷實(shí)收資本×100%=5.37%

4．資本保值增值率：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額÷期初所有者權(quán)益總額×100%=90%該公司資本未能保值。

5．資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平高低情況。資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%=75.75%

6．流動(dòng)比率：衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱(chēng)短期償債能力比率。

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=98%

7．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：也稱(chēng)收賬比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)快慢。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷(xiāo)凈額÷平均應(yīng)收賬款余額=315%（此處賒銷(xiāo)凈額用銷(xiāo)售凈收入代替）

8．存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)平衡的效率的一種尺度。

存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷(xiāo)售成本÷平均存貨成本×100%=1035%

9．社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。

社會(huì)貢獻(xiàn)率＝企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額×100%=28%

企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括工資(含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收、凈利潤(rùn)等。

10．社會(huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政。社會(huì)積累率＝上交國(guó)家財(cái)政總額÷企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額×100%=21%

上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅、應(yīng)交產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收等。

計(jì)算結(jié)果表明，該公司201*年綜合經(jīng)濟(jì)效益得分79.829分，是全國(guó)考核標(biāo)準(zhǔn)的0.8倍，經(jīng)濟(jì)效益不太好。

二、杜邦分析

1．通過(guò)杜邦財(cái)務(wù)分析體系自上而下層層分解，揭示企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的

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結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供思路。

2．權(quán)益資本凈利率是最具綜合性與代表性的指標(biāo)，在整個(gè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中居于核心地位，其他各項(xiàng)指標(biāo)的是圍繞這一核心，通過(guò)研究彼此43制約關(guān)系，來(lái)幾位是企業(yè)的活力能力及其前因后果的。

3．201*年電力變壓器廠杜邦分析(201*年資產(chǎn)負(fù)債表平均數(shù)是201*年年底數(shù)和201*年年底數(shù)平均)

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凈資產(chǎn)收益率3.57%總資產(chǎn)凈利率0.99%×權(quán)益乘數(shù)4.12銷(xiāo)售凈利率0.73%×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.18資產(chǎn)負(fù)債率1÷(1－)75.75%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11,117,188÷資產(chǎn)總額11,686,820負(fù)債總額8,852,969÷資產(chǎn)總額11,686,820凈利潤(rùn)101,287÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11,117,188流動(dòng)負(fù)債8,852,969＋長(zhǎng)期負(fù)債0流動(dòng)資產(chǎn)8,681,770＋非流動(dòng)資產(chǎn)3,005,051營(yíng)業(yè)總收入13,791,765－營(yíng)業(yè)總成本13,612,333其它利潤(rùn)＋-2,380－所得稅費(fèi)用33,762主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11,117,188營(yíng)業(yè)成本11,219,840＋營(yíng)業(yè)稅金及附加41,974＋銷(xiāo)售費(fèi)用284,901＋管理費(fèi)用2,107,334＋財(cái)務(wù)費(fèi)用258投資收益0＋營(yíng)業(yè)外收入0－營(yíng)業(yè)外支出-2,38035

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接上圖

權(quán)益資本凈利潤(rùn)3.57%總資產(chǎn)凈利率0.99%×權(quán)益乘數(shù)4.12資產(chǎn)負(fù)債率1÷(1－75.75%)負(fù)債總額8,852,969資產(chǎn)總額11,686,820流動(dòng)負(fù)債8,852,969＋長(zhǎng)期負(fù)債0流動(dòng)資產(chǎn)8,681,770＋非流動(dòng)資產(chǎn)3,005,051應(yīng)付賬款7,429,375＋預(yù)收款項(xiàng)0＋應(yīng)付職工薪酬547,666＋應(yīng)交稅費(fèi)289,548＋應(yīng)付股利0＋短期借款250,000＋其他應(yīng)付款336,381圖4-7201*年杜邦分析圖

貨幣資金1,317,326＋遞延資產(chǎn)110，459＋應(yīng)收賬款5,314,787＋預(yù)付款項(xiàng)870,918＋其他應(yīng)收款69,941＋存貨1,083,797＋應(yīng)收票據(jù)25,000固定資產(chǎn)合計(jì)2,791,274＋無(wú)形資產(chǎn)103,318

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4．201*年電力變壓器廠杜邦分析(201*年資產(chǎn)負(fù)債表平均數(shù)是201*年年底數(shù)和201*年年底數(shù)平均)

權(quán)益資本凈利率10.76%總資產(chǎn)凈利率2.69%×權(quán)益乘數(shù)4.01銷(xiāo)售凈利率2.21%×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.21資產(chǎn)負(fù)債率1÷(1－)75.04%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14,375,542÷資產(chǎn)總額11,827,601負(fù)債總額8,875,354÷資產(chǎn)總額11,827,601凈利潤(rùn)317,587÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14,375,542流動(dòng)負(fù)債8,875,354＋長(zhǎng)期負(fù)債0流動(dòng)資產(chǎn)8,937,736＋非流動(dòng)資產(chǎn)2,889,865營(yíng)業(yè)總收入14,375,542－營(yíng)業(yè)總成本14,309,673其它利潤(rùn)＋838－所得稅費(fèi)用105,862主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14,375,542營(yíng)業(yè)成本12,272,791＋營(yíng)業(yè)稅金及附加89,472＋銷(xiāo)售費(fèi)用1,518,170＋管理費(fèi)用1,545,459＋財(cái)務(wù)費(fèi)用-3,685投資收益0＋營(yíng)業(yè)外收入0－營(yíng)業(yè)外支出83837

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接上圖

權(quán)益資本凈利率10.76%總資產(chǎn)凈利率2.69%×權(quán)益乘數(shù)4.01資產(chǎn)負(fù)債率1÷(1－75.04%)負(fù)債總額8,875,354資產(chǎn)總額11,827,601流動(dòng)負(fù)債8,875,354＋長(zhǎng)期負(fù)債0流動(dòng)資產(chǎn)8,937,736＋非流動(dòng)資產(chǎn)2,889,865應(yīng)付賬款7,642,577＋預(yù)收款項(xiàng)78,368＋應(yīng)付職工薪酬624,197＋應(yīng)交稅費(fèi)220,690＋應(yīng)付股利0＋短期借款0

＋其他應(yīng)付款298,415貨幣資金2,276,998＋遞延資產(chǎn)14,187＋應(yīng)收賬款4,560,030＋預(yù)付款項(xiàng)817,397＋其他應(yīng)收款45,866＋存貨1,405,264＋應(yīng)收票據(jù)25,000固定資產(chǎn)合計(jì)2,809,441＋無(wú)形資產(chǎn)66,236圖4-8201*年杜邦分析圖

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5．杜邦分析

（1）第一層分析：權(quán)益凈利率指標(biāo)是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)能力的指標(biāo)，它所反映的獲利能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)決策和籌資方式等多種因素綜合作用的結(jié)果。該公司的權(quán)益凈利率在201*年至201*年間急劇下滑，分別從201*年的10.76%下降到201*年的3.57%，由圖可知，主要是總資產(chǎn)凈利率的下降影響的結(jié)果。

（2）第二層分析：①該公司的總資產(chǎn)凈利率由201*年的2.69%到201*年的0.99%，出現(xiàn)了很大幅度的下降，由圖可知是銷(xiāo)售凈利率由201*年的2.21%下降到201*年0.73%的，盡管資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也有所降低，但影響不大；②權(quán)益成數(shù)比較穩(wěn)定。

（3）第三層分析：①銷(xiāo)售凈利率出現(xiàn)大幅度下降，究其原因是營(yíng)業(yè)收入降低但成本費(fèi)用沒(méi)有相應(yīng)降低，即成本費(fèi)用率提高造成的，并且管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用明顯升高，說(shuō)明該公司增加的期間費(fèi)用并未取得良好的效果，所以今后還應(yīng)改進(jìn)，而且該公司的成本費(fèi)用偏高，以至于利潤(rùn)率很低。②資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有201*年的1.21下降到201*年的1.18，說(shuō)明公司的資產(chǎn)利用水平有所下降。原因是資產(chǎn)有所減少，但是沒(méi)有收入減少的幅度大；③負(fù)債總額由201*年的8,875,354元下降到201*年的8,852,969元，其中是由應(yīng)付賬款減少20多萬(wàn)影響的，說(shuō)明公司的還款比上年較好，負(fù)債整體規(guī)模減��；④總資產(chǎn)也略有減少，但影響不大。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理中主要經(jīng)驗(yàn)和存在問(wèn)題總結(jié)

通過(guò)在三環(huán)電器公司這一個(gè)月的實(shí)習(xí)，對(duì)該公司有了一定的了解，且通過(guò)分析近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)了公司的一些問(wèn)題及注意事項(xiàng)。

1．由于該公司是母公司下的集體所有制企業(yè)，留存收益由母公司決定分配，不經(jīng)審批本公司不能擅自動(dòng)用。所以未分配一般留存賬上。

2．加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。隨著近年來(lái)銅線(xiàn)變壓器主要材料的上漲和沒(méi)有自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)導(dǎo)致其造價(jià)成本較高，希望該公司在工藝流程上能進(jìn)行改進(jìn)，且進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制；期間費(fèi)用方面，該公司的費(fèi)用也較高，尤其是201*年發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用都大幅增加，雖然公司制定了嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)制度，但是應(yīng)該加大執(zhí)行力度。

3．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。該公司的負(fù)債中沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債，所有的負(fù)債均為短期，雖然公司的資金成本較低但是資金的償債風(fēng)險(xiǎn)較高，要隨時(shí)準(zhǔn)備償還債務(wù)。

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附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債表

編報(bào)單位：徐州三環(huán)電器有限公司201*年12月31日

資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額其它應(yīng)收款預(yù)付賬款受托代銷(xiāo)商品存貨待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理在建工程待處理固定資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)：

行次201*年初201*年末201*年末201*年末1234567891011131415161711900831.41819202122233205975.85338157.692867818.16122831139.2915737.476678576.1633392.886645183.2850358.09911761.262333.91444318.1110500.12358477.355063532.0525317.665038214.3948625.4753663.41887941.99411788.273349039.85470575.872878463.982878463.9823136.1218202.630937.011754080.26500004107162.9125317.664081845.2543105.831581130.61922585.188463684.143352989.856125712740418.85514.13849119.846573047.3925317.666547729.7396776.83160705.691245008.688899854.93602873.47760745.222842128.252842128.25308045.5297300.14210745.3814365.6624252627283031323340

2867818.1650084.7623020.932740418.85119508.82109336.7710172.05中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)合計(jì)3435363714841755.2512331590.9711323611.8112050028.67資產(chǎn)負(fù)債表

編報(bào)單位：徐州三環(huán)電器有限公司201*年12月31日

負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款代銷(xiāo)商品款其它應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款待扣稅金預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)遞延稅款：遞延稅款貸項(xiàng)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)：實(shí)收資本（或股本）

行次201*年初201*年末201*年末201*年末5000007848377.213839402201*00419110488.998274781.897010371.924243444648495051525312230093.61274284.86505893.83138282.431143.54547288371.03624196.8344054.5921993.81156735221.58308457.99364303.74624196.83471134.83397325.84179129.882418.799365364.459365364.45188458618845869410133.158340574.1655565758595912230093.619410133.158340574.16188458662636465661884586中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

資本公積盈余公積其中：法定盈余公積金公益金未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計(jì)合計(jì)676869707144158.85175155.0494233.4980921.55507761.7544158.85245884.38131459.46114424.92746828.5944158.85163218.244158.85163218.2306225.99306225.99143007.79143007.79748066.81449693.382684664.2212050028.772732611661.642921457.822983037.657514841755.2512331590.9711323611.81損益表

編報(bào)單位：徐州三環(huán)電器有限公司

項(xiàng)目一、1.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2.商品銷(xiāo)售收入減：銷(xiāo)售折扣與折讓商品銷(xiāo)售收入凈額3.工程結(jié)算收入4.經(jīng)營(yíng)收入收入合計(jì)減：1.產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2.商品銷(xiāo)售成本3.工程結(jié)算成本4.經(jīng)營(yíng)成本成本合計(jì)減：1.產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用2.商品銷(xiāo)售費(fèi)用3.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)減：1.產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2.商品銷(xiāo)售稅金及附加3.工程結(jié)算稅金及附加4.經(jīng)營(yíng)稅金及附加稅金及附加合計(jì)二、1.產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列)2.商品銷(xiāo)售利潤(rùn)(其中：代購(gòu)代銷(xiāo)利潤(rùn))3.工程結(jié)算利潤(rùn)4.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)合計(jì)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)42

單位：元

行數(shù)201*年累計(jì)23456201*年累計(jì)201*年累計(jì)2,674,547118,699,86514,375,54211,117,188718,699,86514,375,54213,791,735816,530,26712,272,7919,192,368910112,027,4721216,530,26712,272,79111,219,84013263,539495,108284,901141516263,539495,108284,90117105,00989,47241,97418192021105,00989,47241,974221,801,0491,518,1701,597,945232425647,075261,801,0491,518,1702,245,02027287,685447,8中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）281,423,5971,545,4592,107,33429107,306-3,6852583032333531557,831424,288137,428342,2198382,38036555,611423,450135,04937183,352105,86233,76238372,260317,587101,28743

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