內(nèi)帳會計(jì)需要做些什么

內(nèi)帳會計(jì)需要做些什么?”

我公司初建生產(chǎn)電子產(chǎn)品,公司里有一個(gè)出納只會做現(xiàn)金和銀行帳,一個(gè)外帶的會計(jì)負(fù)責(zé)做外帳.內(nèi)帳到底是哪些內(nèi)容.滿意答案

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樓主的問題問得有點(diǎn)籠統(tǒng),不好直接做答,只好將相關(guān)資料貼給你了!呵呵!

會計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)�；蚬芾硭�平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（201*年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

擴(kuò)展閱讀：會計(jì)工作內(nèi)帳實(shí)務(wù)指導(dǎo)

【實(shí)務(wù)指導(dǎo)】企業(yè)會計(jì)建賬記賬指導(dǎo)

假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。⑵、第一次股東會議決議事項(xiàng)紀(jì)要

興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：單位：萬元

公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下:

1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司）借：固定資產(chǎn)××設(shè)備貸：其他應(yīng)付款張三2.7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮�，所以別進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”）1貸：其他應(yīng)付款張三1

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊資金借：現(xiàn)金50

貸：實(shí)收資本——張三10李四20王五20借：銀行存款50貸：現(xiàn)金50

4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊費(fèi)5000元，印花稅250元借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)5000元

印花稅250元貸：其他應(yīng)付款張三5250元

5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費(fèi)：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用100元，貸：現(xiàn)金：100

8月5日：現(xiàn)金或支票支付A公司貨款：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款--**銀行6.8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記

8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬

借：預(yù)付賬款甲11.7貸：銀行存款11.79.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫

借：庫存商品10應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7貸：預(yù)付賬款甲11.7或者：應(yīng)付帳款--公司10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。，

借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司12.9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資①借：現(xiàn)金貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資

借：管理費(fèi)用－工資營業(yè)費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資15.9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用社保費(fèi)貸：銀行存款

9月25日：現(xiàn)金或銀行支付廣告宣傳費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)）借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金///銀行存款銀行扣帳戶管理費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款月底帳處理：

9月30日；本月應(yīng)交租金水電借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款

9月30日：本月計(jì)提折舊借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊從購買后的次月開始計(jì)提）18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、堤圍防護(hù)費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金堤圍費(fèi)19.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品20.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤21.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用///營業(yè)費(fèi)用///財(cái)務(wù)費(fèi)用22.假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅

處理原始憑證有哪些要點(diǎn)

屬于當(dāng)月的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)清晰，齊全的裝訂

（包括；1、采購進(jìn)料單須將公司訂單，入庫單，供貨商送貨單裝訂在一起作為記帳憑證，2、銷售送貨須有：當(dāng)月銷售對帳單，我司送貨單及客戶入庫驗(yàn)收單裝訂在一起，現(xiàn)金或銀行存款收到貨款或其他款項(xiàng)時(shí)須將我方填具的收據(jù)及銀行收款回單或銀行進(jìn)帳單裝訂在一起，支付貨款或費(fèi)用時(shí)須將收款方收據(jù)，支票頭，收款人簽名確認(rèn)單裝訂在一起）客戶或供貨商資料信息有變更時(shí)須要求對方及時(shí)附一份證明材料或通知書（蓋有公司的公章）現(xiàn)金支付或銀行付款須有正規(guī)的操作流程進(jìn)行：現(xiàn)金支付：

貨款或費(fèi)用：收款方的收據(jù)及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時(shí)，由采購或申請人填寫現(xiàn)金報(bào)銷單或現(xiàn)金支出證明單，并由收款人簽名，授權(quán)人同意簽名再付款銀行支付：

貨款或費(fèi)用；收款方的發(fā)票，已提前遞交發(fā)票的在收款時(shí)須出示收據(jù)及其他要求遞交的收款資料，填寫支票付款申請書經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后，填寫支票，由收款人在支票頭和支票付款申請書上簽名后領(lǐng)取支票。（注：在填寫支票時(shí)，支票的收款方必須與專用發(fā)票或普通發(fā)票上所蓋的章印為一致。）

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，同時(shí)具有套印的稅務(wù)部門或有權(quán)監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時(shí)應(yīng)寫明住址，必要的注明身份證號碼。

（3）自制原始憑證（如入庫單、領(lǐng)料單等）必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人（或其指定的人員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋章。（4）凡需填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或無法辨認(rèn)的，不得涂改、挖補(bǔ)。未入賬的原始憑證，應(yīng)退回填制單位或填制人員補(bǔ)填或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度的，應(yīng)拒絕受理，對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改等違法亂紀(jì)的，應(yīng)扣留憑證，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。已經(jīng)入賬的原始憑證，不能抽出，應(yīng)另外以正確原始憑證進(jìn)行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時(shí)，須有財(cái)務(wù)人員在場。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。（12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計(jì)算（原始憑證匯總表應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應(yīng)計(jì)算）。

如果一張?jiān)�始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。

一張?jiān)�始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。更正錯(cuò)誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)對調(diào)整事項(xiàng)說清楚。

（13）附在辦理收付款項(xiàng)的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務(wù)），在辦理完收付款項(xiàng)后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)折疊、粘貼整齊，對小于記賬憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機(jī)、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。

會計(jì)的業(yè)務(wù)流程//會計(jì)工作的內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是將各單據(jù)（即原始憑證）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)（現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，銀行收款，銀行付款，其他類型）進(jìn)行分類，然后粘貼并填寫記帳憑證，入電腦帳，（同時(shí)：依據(jù)銀行對帳單進(jìn)行核對，每一筆收付款的回單是否齊全，如有缺少應(yīng)及時(shí)到銀行補(bǔ)單），然后將會計(jì)憑證編號，再登記明細(xì)賬�？偡诸悗�。帳薄登記完后要進(jìn)行結(jié)帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進(jìn)行核對，是否一致。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析報(bào)表之類。

6、注意問題：

（2）月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

（3）月末25號左右應(yīng)仔細(xì)核算銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，保證稅負(fù)率不要過高或過低。盡量在20號前計(jì)算好當(dāng)月應(yīng)開出去的發(fā)票與當(dāng)月應(yīng)當(dāng)會收回的購料進(jìn)項(xiàng)票，避免月底因多開票而無法收回進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致多交稅。

（4）次月初在開票系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅處理，并打印增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票匯總表，同時(shí)將當(dāng)月開票資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；

（5）次月初在認(rèn)證系統(tǒng)中進(jìn)行查詢打印上月已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)票的認(rèn)證清單及認(rèn)證通知書。并將進(jìn)項(xiàng)資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；（6）所有發(fā)票類單據(jù)及銀行或政府部門蓋單的有效證明憑證須交財(cái)務(wù)公司作帳，同時(shí)須附有相關(guān)授權(quán)人簽名的單據(jù)（如現(xiàn)金支付電話費(fèi)或差旅費(fèi)，必須附費(fèi)用報(bào)銷單及電話費(fèi)發(fā)票，差旅費(fèi)發(fā)票，同時(shí)費(fèi)用報(bào)銷單須有報(bào)銷人，領(lǐng)款人，會計(jì)，及領(lǐng)導(dǎo)的簽名）用銀行支票付款也是一樣須附上發(fā)票及支票頭及簽名有效的支票付款申請書，公司財(cái)務(wù)在月底時(shí)一定要依據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對每一筆業(yè)務(wù)是否有回單及公司填制的證明單須寫清楚付款或付費(fèi)原因，防止財(cái)務(wù)公司作帳時(shí)因不了解原因而做錯(cuò)帳）

（7）每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票須附有供貨商開出的送貨單及本公司自制的驗(yàn)收入庫單（送貨單的送貨內(nèi)容須與發(fā)票一致）其中記帳聯(lián)及抵扣聯(lián)一齊交財(cái)務(wù)公司；

（8）每月銷項(xiàng)票須附有雙方有效的買賣合同或者對帳清單

管理費(fèi)用

⑴管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和自制生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。

企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記本科目（開辦費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

③發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

④按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。案例：

[例1]某企業(yè)籌建期間發(fā)生辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等開辦費(fèi)201*0元，均用銀行存款支付。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用201*0貸：銀行存款201*0

[例2]某企業(yè)就一項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案向有關(guān)專家進(jìn)行咨詢，以現(xiàn)金支付咨詢費(fèi)50000元。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用50000貸：庫存現(xiàn)金50000

[例3]某企業(yè)行政部10月份共發(fā)生費(fèi)用2201*0元，其中：行政人員薪酬150000元，行政部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)43000元，報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)21000元（假定報(bào)銷人均未預(yù)借差旅費(fèi)），其他辦公、水電費(fèi)6000元（均用銀行存款支付）。會計(jì)分錄如下：借；管理費(fèi)用2201*0

貸：應(yīng)付職工薪酬150000累計(jì)折舊43000庫存現(xiàn)金21000銀行存款6000

銷售費(fèi)用

⑴銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銷售費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

②發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。案例：

[例1]某公司為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi)100000元，均用銀行存款支付。會計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用100000貸：銀行存款100000進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票：注意事項(xiàng)

每月收取的進(jìn)項(xiàng)票或開出的銷項(xiàng)增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對，看是否缺單，需完整的交財(cái)務(wù)做帳。

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