會計稽核管理辦法

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會計稽核管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和監(jiān)督，提高會計工作質(zhì)量，確保公司財產(chǎn)安全、完整，如實反映公司的經(jīng)營成果，根據(jù)《會計法》，特制定本辦法。

第二條會計稽核由企管部負(fù)責(zé)。企管部應(yīng)設(shè)置專職的會計稽核崗位�；�核人員依照國家有關(guān)法律、規(guī)定及公司內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行稽核。

第二章稽核的對象和主要內(nèi)容

第三條稽核對象：為本公司會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料。

第四條稽核工作的主要內(nèi)容：

1、審核財務(wù)成本、費用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確；

2、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)支出是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；

3、審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全；

4、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對確定賬實是否相符。

第三章稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

第五條財會稽核工作的主要職責(zé)

1、檢查《會計法》貫徹執(zhí)行情況和會計基礎(chǔ)工作建立健全情況；2、負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部稽核制度并組織實施；

3、稽核中發(fā)現(xiàn)問題，及時提出改進(jìn)意見和建議，并跟蹤落實。第六條稽核人員在履行稽核職責(zé)時，有權(quán)行使以下權(quán)利：1、有權(quán)要求公司相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料、財務(wù)賬目及其他有關(guān)資料。

第四章財會稽核方法

第七條會計稽核采取日�；�核與專項稽核相結(jié)合的方法。第八條稽核人員在日�；�核工作時，應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第九條專項稽核由專職或兼職的崗位人員負(fù)責(zé)牽頭組織開展工作，工作結(jié)束后，形成書面報告向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十條建立定期稽核報告制度，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告公司稽核工作開展情況。

第十一條稽核報告應(yīng)包括的內(nèi)容：1、崗位設(shè)置與開展稽核工作的情況；2、國家法規(guī)及財經(jīng)制度建設(shè)、執(zhí)行情況；3、存在問題；

4、問題整改情況和完善工作的意見與建議。第十二條本辦法適用于企管部。第十三條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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文件編號：Ⅲ-1.1〔201*〕160號批準(zhǔn)人：郭晉宏

財務(wù)稽核管理辦法

1目的

為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計稽核工作，規(guī)范財務(wù)會計行為，堵塞漏洞，以維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，特制定本辦法。

2適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司及所屬的各子公司、分公司的財務(wù)會計工作進(jìn)行稽核，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

3.1檢查被稽核單位貫徹國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度情況

3.2檢查被稽核單位的會計基礎(chǔ)工作，內(nèi)部控制制度，財務(wù)會計稽核制度貫徹實施情況。

3.3稽核被稽核單位的財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿等會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其它資料。

3.4對各子公司、分公司的財務(wù)收支、現(xiàn)金收付、收入實現(xiàn)、貨款回收及入賬解繳、成本費用開支等方面的違規(guī)違

紀(jì)事項進(jìn)行稽查。

3.5其它需要稽核的事項。

3.6要求被稽核單位對稽核出的應(yīng)糾正的會計事項進(jìn)行處理，并把處理結(jié)果反饋給財務(wù)部。

4要點4.1工作程序

4.1.1制定年度、季度、月份的稽核工作計劃。4.1.2確定稽核工作重點，確定稽核對象。

4.1.3向被稽核單位下達(dá)稽核通知書，填報稽核內(nèi)容統(tǒng)計表（自查表）。

4.1.4查閱被稽核單位的財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿及其它有關(guān)資料，并可要求被稽核單位做出說明。

4.1.5根據(jù)稽核結(jié)果，對被稽核單位提出建議和整改意見。

4.1.6建立對各單位的稽核檔案。

4.1.7財務(wù)部對子公司、銷售部門、外派機(jī)構(gòu)，每年稽核兩次，對分公司每年稽核一次，并可根據(jù)需要隨時進(jìn)行抽查。必要時可增加稽核次數(shù)。

4.1.8稽核工作結(jié)束后，由財務(wù)部向公司提交客觀、真實、明確的稽核報告�；�核報告包括下列內(nèi)容：

4.1.8.1稽核對象，稽核時間，稽核內(nèi)容。4.1.8.2被稽核單位的基本情況。

4.1.8.3稽核結(jié)果，需要糾正的會計事項和處理意見。4.1.8.4其它需要報告的事項。4.2稽核工作紀(jì)律

4.2.1在稽核工作中，各單位財務(wù)部門要密切配合，提供有關(guān)憑證、賬簿、報表及其它相關(guān)資料；提供必要的工作條件，如實反映和提供真實情況；不得拒絕、隱匿、偽報。

4.2.2稽核工作人員不得向無關(guān)人員透露稽核報告內(nèi)容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業(yè)秘密。

4.2.3稽核人員要認(rèn)真掌握有關(guān)制度和規(guī)定，法律和法規(guī)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)、金融、審計、法律及技術(shù)等方面的專業(yè)知識，提高綜合分析和判斷能力，堅持原則、清正廉潔，忠實履行職責(zé)，維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，維護(hù)公司整體及被稽核單位（部門）的利益。

5附則

5.1本辦法由財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋。

5.2本辦法自201*年11月28日起執(zhí)行，原《財務(wù)稽核管理辦法》(TXGCⅢ1.0〔201*〕9號)同時廢止。

起草人：王珂審核人：陳曉更批準(zhǔn)人：郭晉宏

201*年12月1日

上層文件：《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

附件：

財務(wù)稽核流程圖

驗證建議和整改意見稽核稽核調(diào)查表稽核通知書確定稽核對象稽核計劃建立稽核檔案稽核過程要受稽核紀(jì)律的嚴(yán)201*年7格月1日約束編寫稽核報告上層文件:

流程結(jié)束

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