地稅規(guī)費業(yè)務工作研討會

地稅業(yè)務工作研討會

一、201*年收入分析與預測。

201*年前九個月規(guī)費收入增長較快。截至九月底社保費收入54121萬元，比上年同期增長18.88％，其中養(yǎng)老保險33122萬元，比上年同期增長14.38％，醫(yī)療保險收入15533萬元，比上年同期增長25.09％，失業(yè)保險收入3229萬元，比上年同期增長18.93％，工傷保險收入1482萬元，比上年同期增長85.95％，生育保險收入755萬元，比上年同期增長17.97％。預計全年社保費收入將達到7.27億，比上年同期增長17.45％。截至九月底水利建設專項資金收入4998萬元，能超額完成年初制定的收入計劃。九月份，完成了今年的殘保金征收工作，共入庫1088萬元。

二、三季度規(guī)費主要工作。

1、做好殘疾人就業(yè)保障金的征前、征中及征后各項工作。征前首先確定了殘保金的征收標準，其次做好用人單位用工人數(shù)的確定核對工作，確保數(shù)據(jù)的準確性，對已安置殘疾人就業(yè)的單位核減應征數(shù)；征中做好殘保金應征數(shù)的導入TF201*的工作，以及一戶通扣款工作；征后對因各種原因造成的誤征殘保金進行審核退庫，對關閉、注銷單位的殘保金應征數(shù)進行核銷。2、做好201*年度社會保險費結(jié)算的總結(jié)和報表匯總工作。201*年度社保費應結(jié)算為4001戶，實際結(jié)算3817戶，結(jié)算率為95.4％。在結(jié)算的單位中補繳社保費546萬元，退社保費24.萬元。同時我們對結(jié)算中存在的問題進行了深入的分析，并力爭在201*年度結(jié)算時解決。

3、做好與社保聯(lián)網(wǎng)的準備及實施工作。目前已完成硬件的采購安裝及聯(lián)網(wǎng)，后續(xù)的軟件開發(fā)和應用也在根據(jù)業(yè)務的需求正逐步開展。

4、做好自謀職業(yè)者社保費由地稅直接征收的準備和實施工作。目前地稅直接征收的方案和業(yè)務流程已經(jīng)基本確定，涉及的各個環(huán)節(jié)也正在完善中，預計十一月能實現(xiàn)地稅直接征收自謀職業(yè)社保費。

5、做好部分企業(yè)水利建設專項資金減免工作。我們對符合條件的62戶企業(yè)201*年度水利建設專項資金進行了減免審批和退庫工作。這些企業(yè)都為高新技術企業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)頭企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、受災企業(yè)、安置殘疾人企業(yè)。合計減免金額209萬元。

三、四季度工作安排。

1、做好稅保聯(lián)網(wǎng)工作。通過聯(lián)網(wǎng)要切實解決目前社保費征繳過程中存在的一些問題，方便地稅、社保及時準確掌握信息，使社保費征繳工作更上一個臺階。

2、做好自謀職業(yè)者社保費地稅直接征繳工作。根據(jù)省局的要求，在年底前完成此項工作。

3、做好201*年各項工作的準備工作。201*年度社保費結(jié)算工作，我們打算201*年度的結(jié)算將采用TF201*中的社保費結(jié)算模塊，以方便日后的匯總統(tǒng)計；201*年底水利建設專項資金征收期限降至，201*年將采用怎樣的方式方法征收，目前還是個未知數(shù)，我們將密切關注動向，并做好201*年征收的準備工作。

四、201*年規(guī)費管理工作思路

201*年，全縣地稅規(guī)費管理工作要堅持和落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞全縣地稅中心工作，堅持“重基礎、破難題、求創(chuàng)新”工作要求，繼續(xù)深化規(guī)費征管改革，鞏固社會保險費“五費合征”工作成果，規(guī)范征管程序，完善制度辦法，實現(xiàn)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，為維護我縣社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展作出新的貢獻。

（一）、夯實征管基礎，不斷提高社會保險費的征管質(zhì)量和效率，進一步鞏固和完善“五費合征”工作機制。

1、進一步完善社會保險費自行申報制度，加大對用人單位異常申報、零申報的審核。

2、加強繳費基數(shù)管理，逐步夯實繳費基數(shù)。加強費源管理，強化社保費收入分析、預測工作。掌握和了解社會保險費費源分布情況,摸清有效費源和重點費源,建立重點費源大戶檔案,隨時掌握其費源變化情況。加強各費種的增減因素分析、費種收入與相關稅種收入之間的關系分析，各行業(yè)費負及政策執(zhí)行情況分析。同時結(jié)合稅收征管、稽查以及所得稅匯算清繳工作,積極開展繳費評估、檢查，加大對企業(yè)繳費人數(shù)、繳費基數(shù)、參保率等申報資料進行檢查核實,確保費源真實。

3、加強欠費管理，建立、完善欠費催報催交、欠費公告制度。采取切實有效措施,加大清欠力度。

4、加強信息化建設，推進信息數(shù)據(jù)統(tǒng)一。結(jié)合省局數(shù)據(jù)“大集中”工程，整合社保費征管業(yè)務需求。積極推進部門信息聯(lián)網(wǎng)，突破社保費征管中的技術瓶頸，整合部門資源，建立勞動保障、稅務、財政、銀行等相關部門信息數(shù)據(jù)共享平臺，為社會保險制度不斷完善打下基礎，提高社會保險征管質(zhì)量和效率。

5、積極探索個人繳費的征繳方式改革。全面推進自謀職業(yè)者由地稅部門直接征收；積極開展企業(yè)繳費職工個人實名申報試點，逐步建立社會保險費繳費人數(shù)據(jù)庫。

（二）、積極參與社會保險基金預算編制、養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。

1、201*年是社會保險基金預算編制實行的第二年，認真分析預測201*年社會保險費征收的增減因素，確保預算編制的準確性。

2、加強養(yǎng)老保險費率研究，積極參與養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。

3、積極應對繳費比例下調(diào)帶來的減收影響，做好測算分析，跟蹤執(zhí)行情況、分析評估政策效果，確保收入持續(xù)平穩(wěn)增長。

（三）、繼續(xù)做好水利建設專項資金、殘保金等其他規(guī)費的征管工作。

1、遵循“公開、公平、公正”的原則，繼續(xù)做好201*年度水利建設專項資金減免審核、審批、上報工作，做好水利建設專項資金政策到期后的相關工作銜接；

2、做好新費種開征政策的宣傳輔導、貫徹執(zhí)行工作；3、繼續(xù)加強與殘聯(lián)的聯(lián)系和配合，進一步做好殘疾人就業(yè)保障金代征工作，確保殘保金收入穩(wěn)步增長。

（四）、加強調(diào)研和宣傳工作，創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。要進一步利用各種形式、渠道宣傳規(guī)費征收政策；抓住當前深化社會保險制度改革步伐的有利時機，深入基層開展調(diào)查研究，為進一步深化規(guī)費征管改革、完善征管體制，促進社保制度完善。

（五）、加強部門協(xié)作，促進規(guī)費事業(yè)發(fā)展。

1、積極主動加強與財政、社保等部門聯(lián)系，進一步推進建立地稅、財政、勞動保障等部門之間的協(xié)作，建立和完善部門定期聯(lián)系制度，增強部門工作合力。

2、加強與殘聯(lián)等的聯(lián)系，完善殘保金征收體系。（六）、不斷加強規(guī)費征管隊伍建設。

加強自身學習和培訓，提高規(guī)費管理干部的政治修養(yǎng)和業(yè)務素質(zhì)，積極參與、實踐財稅文化建設，為繳費人提供更好的服務。

擴展閱讀：規(guī)費業(yè)務復習A

一、判斷題（每題2分）

1．地稅稽查局對社會保險費無檢查權。(×)

2．根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，繳費單位和繳費個人可以以實物形式等方式繳納社會保險費。(×)

3．福建省規(guī)定職工失業(yè)后到異地就業(yè)，社保關系未隨人轉(zhuǎn)移，仍掛在原單位繼續(xù)繳納社會保險費，該職工同時又可在新的就業(yè)地繳費。(×)

4．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，不得低于省人民政府公布的當?shù)芈毠ぷ畹凸べY標準(√)

5．福建省規(guī)定個人繳費已滿15年但尚未達到法定退休年齡的，不再繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)

6．福建省規(guī)定從201*年1月1日，企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險個人賬戶按職工（個體戶）本人繳費基數(shù)的11%建立。(×)7．福建省規(guī)定對事業(yè)單位中實行公務員退休辦法的行政機關編制人員，應納入失業(yè)保險參保范圍，繳納失業(yè)保險費。(×)

8．福建省規(guī)定有招聘農(nóng)民合同制工人的繳費單位，其單位繳費基數(shù)為不扣除農(nóng)民合同制工人的月實際工資總額。(√)

9．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險是國家立法、自己愿意繳納的個人行為。(×)

10．福建省規(guī)定對已達到退休年齡仍繼續(xù)工作的人員和雖未達到退休但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的均不需再繳納社保費。(√)11．福建省規(guī)定地方稅務機關負責代征企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費。(×)

12．福建省規(guī)定退休職工死亡后，其個人賬戶儲存額的余額不可繼承。(×)

13．社保明細申報中，一個月內(nèi)只能進行一次正常申報(√)14．福建省規(guī)定繳費單位申請緩繳社會保險費的期限最長不超過6個月。(×)

15．福建省規(guī)定地稅機關不可以以地稅的名義對不進行參保登記、申報的參保單位進行處罰。(√)

16．福建省規(guī)定未達到退休年齡但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的，不參加社會保險。(√)

17．福建省規(guī)定繳費單位應按其已參保職工月工資總額18％繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費個人按其本人月工資總額的8%繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)

18．福建省規(guī)定失業(yè)保險參保人數(shù)統(tǒng)計包括農(nóng)民合同工。(√)19．福建省規(guī)定經(jīng)營地點位于鄉(xiāng)村的私營企業(yè)不納入于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險覆蓋范圍。(×)

20．《勞動合同法》規(guī)定試用期職工，暫不納入社會保險參保范圍(×)21．福建省規(guī)定失業(yè)人員重新就業(yè)后，領取失業(yè)保險金的期限可與前次失業(yè)應領取而未領取的失業(yè)保險金的期限合并計算。(√)22．福建省規(guī)定對地方稅務機關已責令限期繳納、但逾期仍未按規(guī)定繳納、代扣代繳或拒不繳納社會保險費的繳費單位，縣以上地方稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施。(√)23．福建省規(guī)定繳費基數(shù)達到本省上一年度職工月平均工資300%以上的，按300%作為基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。(√)

24．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予企業(yè)所得稅稅前扣除。(√)

25．繳費單位不按規(guī)定申報或拒繳工會經(jīng)費，經(jīng)催繳無效的，由工會部門強制征收。(×)三、單項選擇題（每題2分）

1．福建省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險自(D)起改由地稅機關征收。

A1998年1月1日B1999年1月1日C201*年1月1日D201*年1月1日

2．福建省規(guī)定社�；�核中發(fā)現(xiàn)企業(yè)單位未按規(guī)定申報應繳納的社會保險費的，（D）。

A地方稅務機關應發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》，責令限期繳納

B情節(jié)嚴重的，可以對企業(yè)單位處以1000元以上5000元以下的罰款C地方稅務機關可以以自己名義處以罰款

D地稅機關應發(fā)出《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》，限期改正3．福建省規(guī)定《稅務行政處罰決定書》送達后，繳費人未在規(guī)定期限內(nèi)接受行政處罰，也未依法申請行政復議或?qū)π姓�復議決定不服未向人民法院提起訴訟的，（C）。

A地方稅務機關應發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》B地方稅務機關可書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳

C地方稅務機關應向人民法院提交《強制執(zhí)行申請書》

D對繳費人在開戶銀行沒有存款的，縣級以上地方稅務機關可以扣押、查封、拍賣其價值相當于應繳罰款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)4．在我國，社會保險主要包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和（A）等5個項目。A生育保險B企業(yè)補充保險C財產(chǎn)保險D人壽保險

5．目前作為社會保險繳費基數(shù)的工資一般包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、（A）、特殊情況下支付的工資。A加班加點工資B實物工資C節(jié)假日工資

6．福建省規(guī)定參保單位欠費補繳、政策性補繳的費率按（D）費率執(zhí)行。A協(xié)商B上一年度C所屬年度D現(xiàn)行

7．繳費單位和繳費個人應當以（B）形式全額繳納社會保險費。A實物B貨幣C實物或貨幣

8．福建省規(guī)定對繳費單位未按規(guī)定從繳費個人工資中代扣代繳社會保險費的行政處罰是（B）。A對直接負責的主管人員和其他直接責任人處1000元以下罰款B由所在地地方稅務機關給予警告、處以1000元以上、5000元以下的罰款

C由所在地地方稅務機關給于警告、處以1000元以上、1萬元以下的罰款

D由所在地地方稅務機關責令限期改正

9．福建省規(guī)定單位、職工和享受失業(yè)保險待遇的人員對主管地方稅務機關征繳失業(yè)保險費有爭議的（A）。

A可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟

B可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟

C可以依法提請勞動仲裁

D可以要求勞動保障行政部門協(xié)調(diào)處理10．福建省規(guī)定社會保險登記實行（C）管理。A省級B縣級C屬地D行業(yè)11．福建省規(guī)定覆蓋率是指（C）。A已參保人數(shù)占應參保人數(shù)的百分比

B已參保戶數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)上年度單位數(shù)的百分比C已參保戶數(shù)占應參保戶數(shù)的百分比

D已參保人數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工人數(shù)的百分比12．某繳費單位參保職工2人，201*年10月每人月工資5000元（201*年全省月社平工資1495元）。請問201*年10月應繳失業(yè)保險費單位和職工個人總共（B）元A89B300C2332D269

13．福建省規(guī)定失業(yè)保險基金實行(D)的管理體制。A省級統(tǒng)籌B鄉(xiāng)鎮(zhèn)級統(tǒng)籌C縣級統(tǒng)籌

D各設區(qū)的市統(tǒng)籌、省部分調(diào)劑

14．福建省規(guī)定對繳費單位隱瞞事實真相，謊報、瞞報、出具偽證，或者隱匿、毀滅證據(jù)的行政處罰由（A）決定。A縣以上地方稅務機關B稅務所

C縣以上勞動和社會保障機關D社保經(jīng)辦機構(gòu)

15．201*年起福建省城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險費最低繳費基數(shù)為（D）元。

A650B800C950D110016．福建省規(guī)定繳費率是指（D）。A當期已申報費款占應申報費款的百分比B當期已繳費款占已申報費款的百分比C正常繳費基數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工工資總額的百分比D人均繳費基數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工平均工資的百分比17．福建省規(guī)定繳費單位未及時、足額繳納社會保險費的，主管地稅機關應當向其發(fā)出（A）。

A《限期繳納社會保險費通知書》B《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》C《審計通知書》D《稽查處理通知書》

18．福建省規(guī)定繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由主管地稅機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收（C）滯納金。A1‰B1%C2‰D5‰

19．福建省規(guī)定單位因破產(chǎn)、解散等原因終止的，在清算財產(chǎn)時，應當依法向（C）清償欠繳的失業(yè)保險費。A主管勞動和社會保障局B失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)C主管地方稅務機關D養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)

20．基本養(yǎng)老金主要由（B）組成。A基礎養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金B(yǎng)基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金C企業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金四、多項選擇題（每題2分，多選或少選不得分）1．國家統(tǒng)計局規(guī)定工資總額不包括以下項目（AD）。A出差伙食補助費B上下班交通補貼C洗理衛(wèi)生費D誤餐補助

2．福建省規(guī)定繳費人辦理參保登記后，如發(fā)生以下情形之一的，必須辦理社會保險登記注銷手續(xù)。(ABCD)。

A繳費人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其它情形的

B按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的繳費人，經(jīng)有關主管機關批準或者宣布終止、解散的

C繳費人因住所、經(jīng)營場所變動而涉及改變社會保險登記機關的D繳費人按照規(guī)定在工商行政管理機關辦理注銷登記或者被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的

3．福建省規(guī)定繳費人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A農(nóng)民工比重大

B未按規(guī)定保存賬簿、憑證及有關繳費資料的C發(fā)生繳費義務，不按規(guī)定的期限辦理繳費申報的D外商投資企業(yè)和港澳臺商投資企業(yè)中的勞動密集型企業(yè)E未設置賬簿或者賬目混亂、拒不提供繳費資料或者繳費資料提供不全，致使繳費人的繳費基數(shù)難以確定的

4．繳費單位在辦理注銷社會保險登記前，應當結(jié)清(ACD)等應繳的費用。

A社會保險費B貸款利息C滯納金D罰款

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