審計(jì)局關(guān)于“五亮五比五創(chuàng)”實(shí)施方案
鐘祥市審計(jì)局
開(kāi)展“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)的工作方案
201*年是深入推進(jìn)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的關(guān)鍵一年，根據(jù)市委、市政府的有關(guān)要求，局黨組決定在全局深入開(kāi)展“五亮”（亮身份、亮職責(zé)、亮承諾、亮點(diǎn)評(píng)、亮評(píng)議）、“五比”（比素質(zhì)、比干勁、比奉獻(xiàn)、比創(chuàng)新、比作風(fēng)）、“五創(chuàng)”（創(chuàng)一流部門(mén)、創(chuàng)一流隊(duì)伍、創(chuàng)一流服務(wù)、創(chuàng)一流業(yè)績(jī)、創(chuàng)一流形象）活動(dòng)，進(jìn)一步改變工作作風(fēng)，提高業(yè)務(wù)水平，推進(jìn)鐘祥審計(jì)事業(yè)跨越式發(fā)展，現(xiàn)就我局開(kāi)展“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)制定以下實(shí)施方案：
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，以迎接黨的十八大，學(xué)習(xí)黨的十八大精神為主線(xiàn)，積極落實(shí)市委、市政府有關(guān)決策部署，進(jìn)一步深化“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，有效提升審計(jì)水平，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，為加快鐘祥市審計(jì)工作發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證，以?xún)?yōu)異成績(jī)向黨的十八大獻(xiàn)禮。
二、目標(biāo)要求
全局各干部職工要緊緊圍繞推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧、服務(wù)人民群眾、加強(qiáng)基層組織的總體要求；爭(zhēng)創(chuàng)“一流部門(mén)、一流隊(duì)伍、一流服務(wù)、一流業(yè)績(jī)、一流形象”。通過(guò)開(kāi)展“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)，使干部職工做到立足崗位爭(zhēng)先進(jìn)，凝心聚力提精神，提能增效促跨越。努力實(shí)現(xiàn)服務(wù)意識(shí)明顯增強(qiáng)，服務(wù)作風(fēng)明顯改進(jìn)，服務(wù)效能明顯提高和服務(wù)能力明顯提升總體目標(biāo)要求。
三、主要內(nèi)容
（一）全面開(kāi)展“亮身份、亮職責(zé)、亮承諾、亮點(diǎn)評(píng)、亮評(píng)議”的“五亮”活動(dòng)。一是亮身份。通過(guò)佩戴黨徽、工作牌、服務(wù)卡、設(shè)立黨員公示欄等形式，要求全體黨員干部做到多渠道亮身份、全方位樹(shù)形象，增強(qiáng)黨員意識(shí)，強(qiáng)化自我約束，接受群眾監(jiān)督。二是亮職責(zé)。結(jié)合審計(jì)部門(mén)的工作特殊性，通過(guò)設(shè)立審計(jì)事項(xiàng)公開(kāi)欄、發(fā)放服務(wù)手冊(cè)等舉措，公開(kāi)職能職責(zé)、工作時(shí)限、監(jiān)督電話(huà)，主動(dòng)接受工作對(duì)象和社會(huì)大眾的監(jiān)督。三是亮承諾。引導(dǎo)黨員干部結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)承諾、目標(biāo)管理承諾、工作績(jī)效承諾等多重承諾形式，重點(diǎn)圍繞提高服務(wù)水平、惠及人民群眾作出公開(kāi)承諾，并采取公示欄、辦公桌臺(tái)簽、電子顯示屏、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等形式予以公開(kāi)，自覺(jué)接受廣大服務(wù)對(duì)象和人民群眾的監(jiān)督。四是亮點(diǎn)評(píng)。定期組織行風(fēng)評(píng)議監(jiān)督員召開(kāi)座談會(huì)，對(duì)提出的意見(jiàn)建議進(jìn)行整改，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)
題，及時(shí)調(diào)整思路規(guī)范管理。五是亮評(píng)議。運(yùn)用干部績(jī)效考核、文明創(chuàng)建考核行風(fēng)評(píng)議等手段，借助“星級(jí)管理”、“崗位競(jìng)賽”、“技能比武”等載體，組織黨員干部互評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)、群眾評(píng)議，定期將評(píng)議結(jié)果在單位公示欄進(jìn)行公示，促進(jìn)黨員干部自覺(jué)性。
（二）廣泛推行“比素質(zhì)、比干勁、比奉獻(xiàn)、比創(chuàng)新、比作風(fēng)”的“五比”活動(dòng)。一是比素質(zhì)。組織全體黨員干部認(rèn)真開(kāi)展政治、法律、業(yè)務(wù)等知識(shí)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持做好理論聯(lián)系實(shí)際。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高理論水平；通過(guò)實(shí)踐，創(chuàng)新工作方法提升綜合素質(zhì)。二是比干勁。強(qiáng)化量化綜合目標(biāo)管理辦法，把任務(wù)分解到人，把職責(zé)明確到崗，采取周小節(jié)、月總結(jié)、年考核措施，激勵(lì)和鞭策全體干部一心一意謀事，勤勤懇懇工作。三是比奉獻(xiàn)。組織全體干部學(xué)習(xí)主題實(shí)踐活動(dòng)精神，鼓勵(lì)黨員干部不忘過(guò)去、珍惜現(xiàn)在、放眼未來(lái)，牢固樹(shù)立對(duì)黨、國(guó)家、人民和本職的忠誠(chéng)意識(shí)，自覺(jué)養(yǎng)成樂(lè)于奉獻(xiàn)的品德。四是比創(chuàng)新。以創(chuàng)新為動(dòng)力，堅(jiān)持“管理出效益，創(chuàng)新求發(fā)展”工作理念，推動(dòng)全區(qū)財(cái)政工作穩(wěn)步前進(jìn)。五是比作風(fēng)。組織開(kāi)展民主生活會(huì)、班子成員議事會(huì)、每周工作通氣會(huì)，分項(xiàng)工作小結(jié)會(huì)、廉政紀(jì)律反饋會(huì)等形式，促進(jìn)干部自覺(jué)性，切實(shí)增強(qiáng)自律意識(shí)。
（三）深入實(shí)行“創(chuàng)一流部門(mén)、創(chuàng)一流隊(duì)伍、創(chuàng)一流服務(wù)、創(chuàng)一流業(yè)績(jī)、創(chuàng)一流形象”的“五創(chuàng)”活動(dòng)。一是爭(zhēng)創(chuàng)一流部
門(mén)。加強(qiáng)能力建設(shè)，爭(zhēng)創(chuàng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，爭(zhēng)創(chuàng)務(wù)實(shí)型機(jī)關(guān)，弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，爭(zhēng)創(chuàng)和諧型機(jī)關(guān)。二是爭(zhēng)創(chuàng)一流隊(duì)伍。在黨員干部中大力開(kāi)展宗旨意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、榮辱意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)、公仆意識(shí)教育，打造一支思想上同黨和政府保持高度一致，工作上走在同行業(yè)前列，作風(fēng)上敢于動(dòng)真碰硬的干部隊(duì)伍。三是爭(zhēng)創(chuàng)一流服務(wù)。以爭(zhēng)創(chuàng)為契機(jī)結(jié)合內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹(shù)形象，優(yōu)化工作流程、提高服務(wù)水平；積極推行陽(yáng)光服務(wù)、微笑服務(wù)、規(guī)范服務(wù)、高效服務(wù)、廉潔服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量和水平，爭(zhēng)創(chuàng)群眾滿(mǎn)意窗口。四是爭(zhēng)創(chuàng)一流業(yè)績(jī)。以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶�(xiàn)，積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，推動(dòng)我市審計(jì)工作又快又好發(fā)展。五是爭(zhēng)創(chuàng)一流形象。充分利用黨員先鋒崗、巾幗示范崗、工人先鋒號(hào)、青年文明號(hào)等已經(jīng)形成的并具有一定社會(huì)影響力的服務(wù)品牌，豐富品牌內(nèi)涵，提升品牌品質(zhì)，不斷創(chuàng)新服務(wù)品牌，接受更廣泛社會(huì)民眾的監(jiān)督，以提高服務(wù)品牌的社會(huì)知名度、群眾信任度。
四、實(shí)施步驟
按照市委、市政府有關(guān)部署和要求，我局“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)從201*年4月至11月，共分為四個(gè)階段：
（一）動(dòng)員部署（4月）。召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，貫徹落實(shí)市委、市政府有關(guān)活動(dòng)精神，部署活動(dòng)方案，搞好宣傳發(fā)動(dòng)工作，結(jié)合“喜迎十八大，爭(zhēng)創(chuàng)新業(yè)績(jī)”和“三抓一促”活動(dòng)，每個(gè)支
部、黨員做出公開(kāi)承諾，接受群眾監(jiān)督。
（二）整體實(shí)施（5月至9月）。圍繞審計(jì)部門(mén)的工作特點(diǎn)，結(jié)合局各科室部門(mén)工作實(shí)際，將承諾事項(xiàng)分解，并跟蹤監(jiān)督落實(shí)情況。通過(guò)在“三八”、“五一”、“七一”等節(jié)日期間開(kāi)展黨員先鋒崗、巾幗示范崗等活動(dòng)，引導(dǎo)干部職工立足崗位、創(chuàng)新工作、無(wú)私奉獻(xiàn)。
（三）集中評(píng)議（10月）。采取黨員互評(píng)、支部講評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)、群眾評(píng)議的方式，對(duì)黨員的承諾、踐諾情況進(jìn)行集中評(píng)議。
（四）總結(jié)整改（11月）。全體黨員對(duì)集中評(píng)議中所反映的問(wèn)題，要制定切實(shí)有效的整改措施，扎實(shí)穩(wěn)妥的逐項(xiàng)進(jìn)行整改，做好“五亮五比五創(chuàng)”及創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的有關(guān)總結(jié)，并以書(shū)面形式報(bào)局辦公室。
五、工作要求
（一）落實(shí)組織領(lǐng)導(dǎo)。局黨組書(shū)記為第一責(zé)任人，要切實(shí)擔(dān)負(fù)職責(zé)，明確職責(zé)任務(wù)，細(xì)化工作要求，強(qiáng)化工作指導(dǎo)，推動(dòng)工作落實(shí)。緊緊圍繞“喜迎十八大、爭(zhēng)創(chuàng)新業(yè)績(jī)”活動(dòng)，周密安排、精心組織、強(qiáng)化監(jiān)督、抓好落實(shí)。堅(jiān)持一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作格局，確保活動(dòng)深入開(kāi)展。
（二）精心組織實(shí)施。根據(jù)自身實(shí)際，明確具體可行的工作標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)具體可行的工作載體，精心組織落實(shí)，不斷推動(dòng)
工作深入開(kāi)展。在做好規(guī)定動(dòng)作的同時(shí)，要積極探索，創(chuàng)新自選動(dòng)作，努力抓出特色，確保取得成效。
（三）積極創(chuàng)新實(shí)踐。要緊密聯(lián)系工作實(shí)際，科學(xué)制定活動(dòng)方案，周密安排部署，扎實(shí)有效推進(jìn)。要充分發(fā)揮群團(tuán)組織優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展各有特色的爭(zhēng)創(chuàng)活動(dòng)，形成黨群共創(chuàng)的新局面，激發(fā)黨員干部群眾開(kāi)展“五亮五比五創(chuàng)”活動(dòng)的內(nèi)在動(dòng)力，引領(lǐng)和帶動(dòng)局全體人員形成“個(gè)個(gè)創(chuàng)先進(jìn)、人人爭(zhēng)優(yōu)秀”的濃厚活動(dòng)氛圍。
二一二年四月十日
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宜城市鎮(zhèn)(財(cái)務(wù)宜城市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
為了切實(shí)落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜城市教體局年度工作計(jì)劃，市教體局?jǐn)M對(duì)各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學(xué)校(教育經(jīng)費(fèi)核算點(diǎn))的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。為了搞好這次審計(jì)，特制定如下實(shí)施方案：
一、審計(jì)對(duì)象
全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學(xué)校。若因工作需要可延伸到所屬中小學(xué)。二、審計(jì)范圍
201*年1月-201*年6月中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。三、審計(jì)內(nèi)容
1、新機(jī)制專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)行情況(財(cái)政下?lián)艿闹行W(xué)生免雜費(fèi)資金、免課本費(fèi)資金、公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金、“兩免一補(bǔ)”專(zhuān)款是否按標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)撥付到所屬中小學(xué))；
2、解決寄宿制學(xué)�！叭y”問(wèn)題資金和校舍維修專(zhuān)項(xiàng)資金管理與使用情況(是否實(shí)行資金直達(dá)建筑商帳戶(hù)，有無(wú)截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理)；
3、用款計(jì)劃的編制與執(zhí)行情況；4、借款管理情況；
5、備用金使用及管理情況；
6、所屬核算點(diǎn)資金管理及運(yùn)行情況；7、預(yù)算執(zhí)行情況；
8、賬務(wù)處理情況(是否按新會(huì)計(jì)科目分校進(jìn)行了正確的會(huì)計(jì)分錄及帳務(wù)處理)；
9、軟件運(yùn)行情況(能否熟練使用配置的財(cái)物核算軟件，帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符，是否同時(shí)記錄有紙質(zhì)的輔助帳薄)；
10、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督情況(財(cái)務(wù)管理制度是否健全，是否存在擠占、截留、挪用所屬中小學(xué)資金情況，現(xiàn)金管理是否規(guī)范)。四、組織實(shí)施
此次財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作在教體局統(tǒng)一組織下進(jìn)行，審計(jì)共分三個(gè)組，具體分工如下(第一位為審計(jì)組組長(zhǎng))：
第一組審計(jì)人員：陳啟華馬國(guó)林高尚蓮
被審單位：板橋中心學(xué)校孔灣中心學(xué)校鄭集中心學(xué)校第二組審計(jì)人員：劉曉政鄧德軍連鳳國(guó)許秀麗被審單位：流水中心學(xué)校王集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校第三組審計(jì)人員：徐化應(yīng)杜遵云李貴珍
被審單位：劉猴中心學(xué)校雷河中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營(yíng)中心學(xué)校五、時(shí)間安排
7月7日至8月7日，審計(jì)組完成對(duì)各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校的財(cái)務(wù)收支審計(jì)任務(wù)。具體審計(jì)時(shí)間安排如下：
7月7日至11日，被審單位：板橋中心學(xué)校流水中心學(xué)校劉猴中心學(xué)校7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學(xué)校王集中心學(xué)校雷河中心學(xué)校
7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營(yíng)中心學(xué)校
7月30日至8月7日匯總審計(jì)情況，提交審計(jì)報(bào)告。六、審計(jì)要求此次財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)間緊，任務(wù)重，原則性強(qiáng)。因此，各審計(jì)組要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待這次審計(jì)工作，嚴(yán)守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律，強(qiáng)化組織紀(jì)律和責(zé)任意識(shí)，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。
各中心學(xué)校要高度重視此次財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真對(duì)照審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，為審計(jì)提供必要的工作條件，確保審計(jì)順利實(shí)施。
哈爾濱學(xué)院201*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院201*年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于201*年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院201*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。二、審計(jì)對(duì)象和范圍
審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計(jì)范圍：201*年度財(cái)務(wù)收支情況。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位201*年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：
（一）校本級(jí)財(cái)務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。
5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從201*年3月開(kāi)始，至201*年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（201*年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學(xué)院201*年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，采集審計(jì)資料。（二）審查分析階段（201*年3月11日至201*年7月10日）：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
（三）總結(jié)報(bào)告階段（201*年7月11日至201*年8月31日）：
1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。（五）審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國(guó)擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。
哈爾濱學(xué)院審計(jì)處201*年3月1日
學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案（模式）
201*-12-2412:55
根據(jù)我局200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二00x年五月二十二日起對(duì)xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。被審計(jì)單位基本情況xx學(xué)校
法人代表：xxx財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx
單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)
財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款
職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx。總?cè)藬?shù)：xx
在職人數(shù)(財(cái)政供給)：xx在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：xx離退休人數(shù)：xx
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式
200x年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。
會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為；并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。審計(jì)對(duì)象和范圍
x校200x年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。
可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10%，固有風(fēng)險(xiǎn)80%，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容：
1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)
①是否按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)搭車(chē)收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無(wú)多收少付的現(xiàn)象。
②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無(wú)截留、坐支收入情況，有無(wú)擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問(wèn)題；有無(wú)暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)資金是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用教育專(zhuān)項(xiàng)資金的現(xiàn)象。2.自籌資金審計(jì)
①自籌資金的來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無(wú)存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。
②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問(wèn)題。3.對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查
①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符;②國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題。4.上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。審計(jì)的重點(diǎn)：
1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。2、專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況。七、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法；審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工作底稿匯集整理。5、審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)，送交法制部門(mén)復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，研究評(píng)價(jià)意見(jiàn)和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門(mén)。工作要求及紀(jì)律工作要求：
1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行；
2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合；3、按規(guī)定取證；
4、注意聽(tīng)取被審計(jì)單位及人員意見(jiàn)、建議；(二)、審計(jì)工作紀(jì)律：
1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。
3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)業(yè)性場(chǎng)所的娛樂(lè)、聯(lián)歡等活動(dòng)。5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢(qián)、物和有價(jià)證券。6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
1、發(fā)送審計(jì)通知書(shū)時(shí)間：5月18日
2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間：5月22日6月3日3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日6月6日4、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日6月9日5、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)間：6月10日
6、采納被審計(jì)單位意見(jiàn)并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書(shū)時(shí)間：6月23日十、審計(jì)組成員分工
xxx（分管領(lǐng)導(dǎo)）:協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。xxx（部門(mén)負(fù)責(zé)人）:復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。xxx（審計(jì)組組長(zhǎng)）：
1、負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對(duì)暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。2、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告及決定。4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。
xxx（審計(jì)組成員）:負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級(jí)往來(lái)及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
編制人：xxx二00x年x月xx日
西湖區(qū)房管局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
按照西湖區(qū)房管局201*年度內(nèi)審工作的計(jì)劃安排，為了對(duì)局屬基層單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)局屬基層單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障全局經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，特制定西湖區(qū)房管局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案。
一、審計(jì)依據(jù)
我局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)工作基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個(gè)具體準(zhǔn)則等。
二、審計(jì)組成員及人員分工審計(jì)組成員由內(nèi)審科組成，組長(zhǎng)：楊利
成員：袁亞靜、鄧俊杰具體分工如下：
楊利：負(fù)總責(zé)，重點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、收入、支出、結(jié)余及專(zhuān)項(xiàng)資金等的審計(jì)
袁亞靜：負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶(hù)的審計(jì)鄧俊杰：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的審計(jì)三、審計(jì)范圍
局屬基層10個(gè)單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會(huì)計(jì)資料，局屬基層11個(gè)單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經(jīng)貿(mào)公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審查，同時(shí)對(duì)往來(lái)賬戶(hù)的審查進(jìn)行必要的延伸。
四、審計(jì)方式
內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審計(jì)繼續(xù)堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，采取就地審計(jì)的方式對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審查。
五、審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)方法1、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)
審查會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿編制，帳表是否相符，報(bào)表間具有鉤稽關(guān)系的數(shù)字是否相符等。
2、會(huì)計(jì)帳簿審計(jì)
審查帳簿設(shè)置是否完整、全面，帳簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰，是否采用正確的更正方法，帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳憑證相符等。
3、現(xiàn)金審計(jì)
審查現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；審查現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入帳等現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；審查現(xiàn)金日記帳是否及時(shí)登記、有無(wú)超范圍使用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；抽查部分記帳憑證和原始憑證，核實(shí)二者反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和金額的一致性；抽查部分原始憑證，核實(shí)有無(wú)內(nèi)容不完整、支出審批手續(xù)不齊全和重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象；抽查大額現(xiàn)金收支的項(xiàng)目，確認(rèn)現(xiàn)金收付的合法性等。
4、銀行存款審計(jì)
審核銀行對(duì)帳單，確認(rèn)與開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬是否及時(shí)，銀行存款明細(xì)賬與對(duì)帳單（包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表）的收支發(fā)生額和余額是否一致；審查轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)、使用等手續(xù)是否嚴(yán)密；抽查與外單位直接發(fā)生貨幣資金往來(lái)的帳目，確認(rèn)銀行存款收付與本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性等。
5、固定資產(chǎn)審計(jì)
審查固定資產(chǎn)管理制度，是否執(zhí)行年度財(cái)產(chǎn)清查制度；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查或清查，了解固定資產(chǎn)管理的真實(shí)情況和存在的問(wèn)題，審查賬實(shí)、賬賬是否相符，有無(wú)非法處置資產(chǎn)情況等。
6、庫(kù)存材料審計(jì)
了解和評(píng)價(jià)庫(kù)存材料的審批、驗(yàn)收、保管、盤(pán)點(diǎn)等制度是否存在、有效；抽查部分庫(kù)存材料原始憑證，審查材料購(gòu)、領(lǐng)、存手續(xù)是否完備，記錄是否及時(shí)、準(zhǔn)確；將庫(kù)存材料明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)保管賬進(jìn)行核對(duì)，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確認(rèn)賬賬、賬實(shí)是否相符等。
7、往來(lái)賬戶(hù)審計(jì)，包括對(duì)暫付款和暫存款的審計(jì)
審查往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)、掛賬時(shí)間及其核算內(nèi)容是否符合規(guī)定，并與相關(guān)明細(xì)賬及報(bào)表核對(duì)；審核債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目是否清晰，清理是否及時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)一步追查原因；審查呆帳的核銷(xiāo)是否真實(shí)、審批程序和手續(xù)是否符合規(guī)定；逐筆檢查大額往來(lái)業(yè)務(wù)，審核借款情況，抽查部分業(yè)務(wù)，查閱原始憑證，核查往來(lái)款項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，有無(wú)利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入，直接列收列支、濫發(fā)錢(qián)物、套取現(xiàn)金等問(wèn)題。
8、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)
審查專(zhuān)項(xiàng)資金明細(xì)賬，核實(shí)是否正確分類(lèi)核算；審查專(zhuān)項(xiàng)資金是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用等。9、收入審計(jì)
審查收入的正確性，理清被審計(jì)單位收入來(lái)源渠道(比如主營(yíng)業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)等)，分清收入款項(xiàng)；審查收入的完整性，被審計(jì)單位是否將收入全部分類(lèi)進(jìn)行核算和管理；審查有關(guān)收入的完稅情況等。
10、支出審計(jì)
審查支出結(jié)構(gòu)(比如人員、公用經(jīng)費(fèi)及福利開(kāi)支)是否合理，有關(guān)手續(xù)是否完備；審查支出項(xiàng)目是否真實(shí)；抽查部分大額資金
支出項(xiàng)目審查支出的合規(guī)性和效益性等。11、結(jié)余（利潤(rùn)）審計(jì)
審查會(huì)計(jì)帳簿，確認(rèn)年終收入與支出的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；審查結(jié)余計(jì)算是否正確，有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱瞞結(jié)余行為等。
12、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的制定和執(zhí)行情況審計(jì)
審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，有無(wú)獨(dú)斷專(zhuān)行造成重大損失的行為，有無(wú)重大遺留問(wèn)題等。
六、計(jì)劃工作時(shí)間
對(duì)局屬基層10個(gè)單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會(huì)計(jì)資料，局屬基層11個(gè)單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經(jīng)貿(mào)公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)，全部審計(jì)計(jì)劃為期63個(gè)工作日完成，平均每個(gè)單位3個(gè)工作日。
財(cái)務(wù)收支內(nèi)部審計(jì)是我局財(cái)務(wù)工作自我管理、自我監(jiān)督、自我完善的有效方法，是推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)、保障增收節(jié)支的重要手段。在實(shí)施方案執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題根據(jù)工作需要，對(duì)方案可作必要的修訂和補(bǔ)充，使其更符合實(shí)際，便于操作。關(guān)于印發(fā)《羅莊區(qū)審計(jì)局關(guān)于201*年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案》
的通知
日期：201*-02-0409:30:17點(diǎn)擊：10羅莊區(qū)審計(jì)局
區(qū)政府有關(guān)部門(mén)、市屬有關(guān)分支機(jī)構(gòu)、區(qū)直有關(guān)事業(yè)單位：
《羅莊區(qū)審計(jì)局關(guān)于201*年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案》已經(jīng)區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望根據(jù)《方案》要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○○九年一月二十二日
羅莊區(qū)審計(jì)局關(guān)于201*年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)法》，切實(shí)做好201*年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》和省、市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作會(huì)議精神，現(xiàn)制定如下審計(jì)工作方案：
一、指導(dǎo)思想和基本原則
201*年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作指導(dǎo)思想：全面貫徹落實(shí)黨的十七大和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞我區(qū)經(jīng)濟(jì)工作中心，以推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧、完善公共財(cái)政制度、提高財(cái)政資金使用效率為目標(biāo)，堅(jiān)持“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”的總體思路，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，繼續(xù)在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、關(guān)注民生、推進(jìn)民主法制建設(shè)、促進(jìn)廉政勤政等方面發(fā)揮積極作用。
按照審計(jì)署《201*年至201*年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》對(duì)財(cái)政審計(jì)的總體部署，201*年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)把握以下基本原則：一是整體性原則。要注重對(duì)總體的把握了解，全面掌握部門(mén)單位財(cái)政資金收支余情況，從總體上作出分析和評(píng)價(jià)。二是宏觀(guān)性原則。緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府工作中心，重點(diǎn)關(guān)注中央擴(kuò)大內(nèi)需相關(guān)宏觀(guān)調(diào)控政策落實(shí)情況以及涉及民生利益等問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)和重要資金的審計(jì)，維護(hù)財(cái)政安全，積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的“免疫系統(tǒng)”作用。三是效益性原則。在堅(jiān)持真實(shí)、合法審計(jì)的基礎(chǔ)上，把關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況放在更加突出的位置，從不同角度對(duì)影響財(cái)政資金績(jī)效的突出問(wèn)題進(jìn)行剖析，力求在財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)上實(shí)現(xiàn)新突破。四是建設(shè)性原則。緊扣預(yù)算執(zhí)行主題，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，深化審計(jì)內(nèi)容，全面系統(tǒng)地反映區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算資金分配使用和財(cái)政改革進(jìn)程中的突出問(wèn)題，從體制、機(jī)制和制度層面提出對(duì)策建議，促進(jìn)規(guī)范財(cái)政管理。五是創(chuàng)新性原則。創(chuàng)新審計(jì)組織方式、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)手段，加大揭示問(wèn)題的力度和深度，特別是要加大對(duì)二、三級(jí)單位的延伸審計(jì)力度，促進(jìn)提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作成效。二、審計(jì)項(xiàng)目安排
根據(jù)部門(mén)單位審計(jì)時(shí)限、輪審計(jì)劃和保持一定審計(jì)覆蓋面的要求，按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的原則，201*年審計(jì)局將組成8個(gè)審計(jì)組對(duì)區(qū)財(cái)政局、地稅分局等10個(gè)部門(mén)單位201*年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重大問(wèn)題及重要事項(xiàng)可追溯或延伸。安排對(duì)政府債務(wù)負(fù)擔(dān)情況、稅收收入增減變化趨勢(shì)、抗震救災(zāi)款物管理使用情況等3個(gè)專(zhuān)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）對(duì)區(qū)財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。
圍繞區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn)對(duì)國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需政策措施落實(shí)情況和財(cái)政資金管理使用的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)貫徹落實(shí)宏觀(guān)調(diào)控政策和公共財(cái)政體系建設(shè)，推進(jìn)深化財(cái)政體制改革。
1、擴(kuò)大內(nèi)需政策措施落實(shí)和執(zhí)行情況。摸清全區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需資金投入規(guī)模和支出方向，關(guān)注資金是否落實(shí)到位，分配和撥付是否及時(shí)，監(jiān)管制度是否健全有效，有無(wú)滯留、擠占和挪用等問(wèn)題。對(duì)參與資金分配的相關(guān)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)關(guān)注新增投資是否及時(shí)足額撥付到位，有無(wú)隱瞞截留、擠占挪用等問(wèn)題。
2、財(cái)政政策制定和執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)政策制度制定合規(guī)性、合理性和科學(xué)性，分析政策制度執(zhí)行效果及存在的缺陷，從健全完善政策制度角度提出改進(jìn)意見(jiàn)。
3、區(qū)級(jí)預(yù)算收支完成情況。從總體上分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、合規(guī)性，有無(wú)虛假平衡、人為調(diào)節(jié)預(yù)算收支等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)收支是否按照規(guī)定納入預(yù)算管理。預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī)，資金安排投向是否合理。區(qū)級(jí)抗震救災(zāi)資金支出是否合規(guī)，對(duì)部門(mén)單位是否按要求壓縮公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
4、細(xì)化部門(mén)預(yù)算情況。重點(diǎn)關(guān)注審批的部門(mén)預(yù)算中專(zhuān)項(xiàng)支出是否明確到具體項(xiàng)目和用途，有無(wú)預(yù)留資金過(guò)多和不列明具體用途“切塊”給部門(mén)自行分配的問(wèn)題。關(guān)注有無(wú)應(yīng)編未編或少編年初預(yù)算，通過(guò)預(yù)留資金追加部門(mén)預(yù)算，以及年底集中下達(dá)預(yù)算指標(biāo)和撥付資金等問(wèn)題。分析追加部門(mén)預(yù)算的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其合理性。
5、重點(diǎn)支出資金分配情況。關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，分析公共財(cái)政的重點(diǎn)支出方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、社會(huì)建設(shè)等內(nèi)容。選擇部分重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)項(xiàng)目單位具體事宜情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，注意解釋預(yù)算管理、分配方式、內(nèi)部監(jiān)管以及使用效益等方面存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出建議。
6、轉(zhuǎn)移支付資金管理分配情況。從總體上把握近年來(lái)轉(zhuǎn)移支付資金的比重以及結(jié)構(gòu)性變化，應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目是否及時(shí)納入并逐年加大。各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金是否按照《預(yù)算法》規(guī)定編入年初預(yù)算，有無(wú)脫離政府和人大監(jiān)督的問(wèn)題；資金安排是否符合規(guī)定程序，資金分配是否及時(shí)到位，有無(wú)截留轉(zhuǎn)移以及年底集中分配，影響使用效益等問(wèn)題。7、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金（基金）及預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)資金管理情況。重點(diǎn)關(guān)注專(zhuān)戶(hù)管理的資金使用是否合規(guī)、有效，有無(wú)隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用、損失浪費(fèi)以及資金清理不及時(shí)，長(zhǎng)期沉淀閑置等問(wèn)題。關(guān)注預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，各項(xiàng)非稅收入管理和審批使用是否合規(guī)。政府統(tǒng)籌調(diào)劑資金來(lái)源和使用是否嚴(yán)格規(guī)范。（二）對(duì)地稅系統(tǒng)稅收征管情況的審計(jì)。
針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，將結(jié)合對(duì)地稅稅收征管質(zhì)量的審計(jì)，開(kāi)展稅收收入增減變化趨勢(shì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。除常規(guī)審計(jì)事項(xiàng)外，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、摸清總體情況。按照中央擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的要求，結(jié)合稅收政策調(diào)整和企業(yè)面臨的困境，通過(guò)審查地稅部門(mén)的統(tǒng)計(jì)、征管、稽查等資料，分別從不同行業(yè)選擇大中小型企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)，全面分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)稅收收入影響程度、變化趨勢(shì)和表現(xiàn)形式，主要涉及哪些行業(yè)和稅種。
2、深入分析原因。從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、政策調(diào)整和稅收征管等角度，對(duì)稅收收入增減變化的原因和影響進(jìn)行對(duì)比分析。重點(diǎn)關(guān)注地稅部門(mén)針對(duì)當(dāng)前形勢(shì)，采取哪些加強(qiáng)征管的措施，在執(zhí)行稅收政策和征管工作中存在哪些漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。
3、提出對(duì)策建議。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，從促進(jìn)落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需政策，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，健全完善征管機(jī)制等角度提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）對(duì)區(qū)直部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。
緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行這一主題，分析部門(mén)及部分所屬二、三級(jí)單位預(yù)算編制和執(zhí)行的完整性、真實(shí)性和合規(guī)性，審計(jì)預(yù)算內(nèi)、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、預(yù)算編制情況。審計(jì)按照新的政府收支分類(lèi)編制預(yù)算的完整性、真實(shí)性，各項(xiàng)資金是否全部編入部門(mén)預(yù)算，有無(wú)隱瞞結(jié)余和收入。
2、預(yù)算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計(jì)是否按規(guī)定的支出范圍辦理直接支付和授權(quán)支付；二是審計(jì)預(yù)算資金管理使用情況，是否按財(cái)政批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額分配下?lián)�；三是審�?jì)追加預(yù)算資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性以及是否存在虛報(bào)項(xiàng)目，騙取財(cái)政資金問(wèn)題；四是審計(jì)津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金福利發(fā)放的合規(guī)性。
3、專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)，逐項(xiàng)核查專(zhuān)項(xiàng)資金分配、使用的合規(guī)性、及時(shí)性和效益性。對(duì)重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金，按資金流向加大延伸審計(jì)力度，檢查不合規(guī)支出，弄虛作假、騙取財(cái)政資金，以及截留挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。
4、資金結(jié)余情況。核實(shí)賬面結(jié)余資金的真實(shí)性，審計(jì)有無(wú)通過(guò)虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題；分析結(jié)余資金性質(zhì)、規(guī)模和原因，對(duì)以前年度結(jié)余資金要核查項(xiàng)目的批復(fù)時(shí)間，檢查有無(wú)資金長(zhǎng)期滯留和閑置的問(wèn)題。
5、非稅收入收繳、管理情況。一是審計(jì)有收費(fèi)職能的部門(mén)各項(xiàng)行政、事業(yè)性收費(fèi)是否合規(guī)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)和將行政性收費(fèi)職能轉(zhuǎn)由所屬事業(yè)單位執(zhí)行等問(wèn)題；二是應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收費(fèi)是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)，有無(wú)緩繳、少繳和不繳等問(wèn)題；三是預(yù)算外資金以及房屋出租等國(guó)有資產(chǎn)收益，是否按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，有無(wú)少繳、不繳、坐收坐支等問(wèn)題。
6、房產(chǎn)管理情況。重點(diǎn)審查有無(wú)房產(chǎn)交付使用后長(zhǎng)期未進(jìn)行決算，資產(chǎn)未納入帳內(nèi)核算管理等問(wèn)題。審查房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理情況，房產(chǎn)出租收入是否依法納稅并納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，有無(wú)隱瞞轉(zhuǎn)移、截留坐支，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、使用房產(chǎn)造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。
7、部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。關(guān)注部門(mén)預(yù)算管理、資金使用、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度是否健全，各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過(guò)程中是否到位有效，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否真實(shí)、規(guī)范。（四）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
今年安排對(duì)政府債務(wù)負(fù)擔(dān)情況、稅收收入增減變化趨勢(shì)、抗震救災(zāi)款物管理使用情況3個(gè)專(zhuān)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。四、審計(jì)的組織實(shí)施
201*年度的區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，總的時(shí)間安排如下：
于201*年1月22日召開(kāi)全區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作會(huì)議，傳達(dá)省、市會(huì)議精神，各審計(jì)組于2月3日起進(jìn)點(diǎn)，4月上旬審計(jì)實(shí)施階段基本結(jié)束，4月底前按照審計(jì)程序下達(dá)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。月底前審計(jì)實(shí)施階段基本結(jié)束，并于5月30日前完成全部審計(jì)成果匯總工作，向區(qū)審計(jì)局提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告初稿，向區(qū)政府匯報(bào)。6月中旬向區(qū)政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，6月下旬向區(qū)人大常委會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。11月底前向區(qū)人大常委會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改情況報(bào)告，同時(shí)由區(qū)審計(jì)局向市審計(jì)局提交審計(jì)整改報(bào)告。五、工作要求
（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，堅(jiān)持“一體化”原則。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)的首要任務(wù)，是全局的一項(xiàng)中心工作。各審計(jì)組必須強(qiáng)化大局意識(shí)、中心意識(shí)、“一盤(pán)棋”意識(shí)，按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的統(tǒng)一部署，精心組織，密切配合，進(jìn)一步提高審計(jì)成效。
（二）把握重點(diǎn)內(nèi)容，確保審計(jì)質(zhì)量。一是認(rèn)真開(kāi)展審前調(diào)查，嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范的要求，制定出目標(biāo)明確、內(nèi)容細(xì)化、操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。二是緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，將審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容分解落實(shí)到具體審計(jì)環(huán)節(jié)和有關(guān)人員，確保審深審?fù)浮Ｈ抢^續(xù)加大對(duì)部門(mén)單位所屬二、三級(jí)單位的延伸審計(jì)力度。重點(diǎn)是使用財(cái)政資金多、有收費(fèi)職能的單位。（三）搞好協(xié)調(diào)配合，提高工作效率。一是各審計(jì)組要認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。二是實(shí)施審計(jì)期間，要召開(kāi)二至三次的審計(jì)情況調(diào)度會(huì)，聽(tīng)取審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展、查出的問(wèn)題以及需要研究解決的問(wèn)題等情況匯報(bào)，研究解決工作中遇到的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整工作思路。三是要搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及其他審計(jì)項(xiàng)目的銜接，確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。（四）努力提高“兩個(gè)報(bào)告”質(zhì)量。努力按照“揭露問(wèn)題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，強(qiáng)化成果意識(shí)，重視“兩個(gè)報(bào)告”的撰寫(xiě)。審計(jì)報(bào)告既要反映存在問(wèn)題，又要注意綜合分析，提出針對(duì)性強(qiáng)的意見(jiàn)和建議，拿出有內(nèi)容、有深度，層次高、分量重的報(bào)告，提高工作成效。
（五）認(rèn)真做好審計(jì)結(jié)果落實(shí)和督促整改工作。各審計(jì)組要強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪(fǎng)和督促整改工作，確保“兩個(gè)報(bào)告”涉及的問(wèn)題逐項(xiàng)得到落實(shí)。
（六）嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)良好形象。附：被審計(jì)單位名單
被審計(jì)單位名單
1、區(qū)檢察院2、區(qū)財(cái)政局3、區(qū)民政局4、區(qū)工商聯(lián)5、區(qū)經(jīng)貿(mào)局6、區(qū)司法局7、區(qū)糧食局
8、工業(yè)園管委會(huì)9、區(qū)一中
10、羅莊地稅分局
關(guān)于對(duì)某某中學(xué)201*年至201*年財(cái)務(wù)收支審計(jì)的實(shí)施方案
編制依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和201*年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。被審計(jì)單位：某某中學(xué)。
基本情況：某某中學(xué)是***財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位。201*年末在職職工***人，臨時(shí)或聘用人員**人，離退休人員**人，內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)處、總務(wù)處、政教處、保衛(wèi)科。201*年末，賬面反映資產(chǎn)總計(jì)********.**元，其中：現(xiàn)金******.**元，銀行存款******.**元，其他應(yīng)收款*******.**元，固定資產(chǎn)*******.**元；負(fù)債總計(jì)********.**元，其中：其他應(yīng)付款*******.**元，應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款******.**元；凈資產(chǎn)總計(jì)-*******.**元，其中：固定基金*******.**元,事業(yè)結(jié)余-********.**元。
收入主要包括財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、代收代支書(shū)籍作業(yè)費(fèi)、住宿費(fèi)、復(fù)讀費(fèi)等；支出主要包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出等。
審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)某某中學(xué)201*年至201*年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，檢查單位資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余的真實(shí)性、合法性，審查學(xué)校各項(xiàng)收入、支出和收費(fèi)，以及財(cái)務(wù)核算的合法性，促進(jìn)健全內(nèi)控制度，完善財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。
重要性水平的確定：根據(jù)審前調(diào)查了解的情況，某某中學(xué)的收入主要是財(cái)政撥款和收取的費(fèi)用，支出主要用于工資、教學(xué)支出和辦公費(fèi)用和購(gòu)置費(fèi)。因此，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)支出、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款、現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)和票據(jù)管理、使用情況。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：從審前調(diào)查的情況看，某某中學(xué)建立了《某某中學(xué)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)室財(cái)務(wù)管理制度》、《某某中學(xué)購(gòu)物管理制度》、《校產(chǎn)管理制度》和報(bào)賬員、出納員崗位職責(zé)等內(nèi)控制度，在職責(zé)分工上能實(shí)行出納與會(huì)計(jì)獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，有支出審核手續(xù)。但從201*年我局對(duì)該校審計(jì)看，查出超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”、欠繳應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款等問(wèn)題。因此，不能排除該校仍有弄虛作假，違紀(jì)違規(guī)開(kāi)支，亂收費(fèi)以及收費(fèi)不入賬，私設(shè)小金庫(kù)等行為存在。同時(shí)，審計(jì)人員對(duì)教育教學(xué)單位的業(yè)務(wù)狀況和核算特點(diǎn)了解不多，審計(jì)手段也存在局限。因此，存在審計(jì)結(jié)論不一定符合被審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際情況的可能，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。
審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)：
審計(jì)范圍：201*年至201*年財(cái)務(wù)收支情況。
內(nèi)容：1、財(cái)政撥款收支情況；2、學(xué)雜費(fèi)收支情況；3、其他資金收支情況；4、往來(lái)
款情況；5、固定資產(chǎn)情況；6，貨幣資金情況；7、票據(jù)管理情況；8、內(nèi)控制度情況。
重點(diǎn)：1、各項(xiàng)收費(fèi)是否合規(guī)合法，有無(wú)亂收費(fèi)行為；2、各項(xiàng)支出是否合規(guī)合法，有無(wú)弄虛作假，虛列支出，亂補(bǔ)亂發(fā)行為；3，各項(xiàng)收入是否全額入賬，有無(wú)私設(shè)小金庫(kù)行為；4基建財(cái)務(wù)收支是否存在舞弊行為。
審計(jì)步驟與方法：1、5月24日，發(fā)出審計(jì)通知書(shū)；2、201*年5月27日至5月28日，開(kāi)展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位基本情況；3、5月29日，撰寫(xiě)審計(jì)方案；4、5月30日，審計(jì)組討論審計(jì)方案，學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件；5、6月1日，實(shí)施審計(jì)；6、7月2日至7月10日，綜合分析審計(jì)工作底稿，分類(lèi)整理；7月11日至7月16日，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
方法：審計(jì)擬采用查賬與調(diào)查、分析與復(fù)核、以及抽樣審計(jì)等方法，必要時(shí)將追溯以前年度或延伸審計(jì)有關(guān)單位。
預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間：201*年5月24日至8月1日。
審計(jì)組織與分工：審計(jì)組由某某某任組長(zhǎng)，某某某為成員。某某某負(fù)責(zé)201*年的審計(jì)事項(xiàng)，某某某負(fù)責(zé)201*年的審計(jì)事項(xiàng)。
編制時(shí)間：201*年5月29日。
審計(jì)組：組長(zhǎng)：某某某，成員：某某某。
審批人：審核人：編制人：某某某
江蘇省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)《全省各級(jí)教育行政主管部門(mén)201*年
度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案》的通知
蘇審辦發(fā)〔201*〕21號(hào)各省轄市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局：現(xiàn)將《全省各級(jí)教育行政主管部門(mén)201*年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與省廳行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)處聯(lián)系。聯(lián)系人：饒曉云；聯(lián)系電話(huà)：025-83758646
附件：全省各級(jí)教育行政主管部門(mén)201*年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案二ΟΟ七年四月十六日
全省各級(jí)教育行政主管部門(mén)201*年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》和我廳《201*年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，現(xiàn)制定本方案。
一、審計(jì)目的
通過(guò)審計(jì)，了解各級(jí)教育行政主管部門(mén)201*年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，檢查各級(jí)財(cái)政安排教育經(jīng)費(fèi)的分配、使用和管理情況、行政事業(yè)性收費(fèi)管理情況以及投資辦企業(yè)情況，揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題，評(píng)價(jià)財(cái)政性資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，注重從體制和機(jī)制上提出加強(qiáng)教育部門(mén)及教育經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)各級(jí)教育行政主管部門(mén)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)我省教育事業(yè)健康發(fā)展。二、審計(jì)對(duì)象及范圍
本次審計(jì)的對(duì)象為省、市、縣（市、區(qū)）教育行政主管部門(mén)及其直屬事業(yè)單位等。審計(jì)的范圍為上述部門(mén)和單位201*年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支，重要事項(xiàng)可追溯至以前年度及延伸審計(jì)相關(guān)單位。三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況
審查部門(mén)、單位在預(yù)算執(zhí)行、國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)、行政事業(yè)性收費(fèi)、票據(jù)和資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)以及與財(cái)政收支相關(guān)的重大決策等方面，是否建立健全了相應(yīng)的制度，各項(xiàng)制度是否得到了有效執(zhí)行。
（二）201*年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
1．各級(jí)教育行政主管部門(mén)接受教育撥款及本地區(qū)生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)情況。了解本級(jí)財(cái)政201*年度預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)的安排和撥付情況、教育費(fèi)附加收入和安排使用情況，審查預(yù)算安排是否足額，資金到位是否及時(shí)，有無(wú)被財(cái)政等部門(mén)違規(guī)統(tǒng)籌、滯留等問(wèn)題；了解201*年實(shí)行義務(wù)教育免學(xué)雜費(fèi)后，本地區(qū)義務(wù)教育階段生均預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費(fèi)和生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的安排和增長(zhǎng)情況。2．收入情況。審查部門(mén)和單位的收入核算是否真實(shí)、完整，各項(xiàng)收入的取得是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱瞞、少計(jì)收入和私設(shè)“小金庫(kù)”等行為，有無(wú)違規(guī)集中下屬單位資金；預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)直接坐支或轉(zhuǎn)移資金；各類(lèi)行政性收費(fèi)是否合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍及擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目等問(wèn)題。
3．支出情況。審查部門(mén)和單位的各項(xiàng)支出的真實(shí)性及合規(guī)性，是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，有無(wú)隨意調(diào)整項(xiàng)目間預(yù)算；支出核算是否真實(shí)、完整，有無(wú)虛列、少列支出，有無(wú)違反規(guī)定在下屬單位開(kāi)支費(fèi)用和發(fā)放福利，重點(diǎn)關(guān)注各級(jí)財(cái)政安排的教育經(jīng)費(fèi)，包括預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加及其他專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用和管理情況，檢查資金是否及時(shí)到位；專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定安排使用，有無(wú)滯留、擠占、挪用或轉(zhuǎn)移到下屬單位；有無(wú)多報(bào)項(xiàng)目資金或項(xiàng)目安排不合理造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。
（三）基本建設(shè)情況。重點(diǎn)審查各級(jí)教育行政主管部門(mén)和直屬事業(yè)單位的重大基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及審批手續(xù)是否完善，建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)；有無(wú)擅自擴(kuò)大基建規(guī)模及改變基建用途；是否按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)，是否及時(shí)辦理竣工決算；有無(wú)因重復(fù)建設(shè)、管理不善造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）投資興辦實(shí)體的情況。重點(diǎn)審查教育行政主管部門(mén)及直屬事業(yè)單位有無(wú)利用行政職能從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或通過(guò)對(duì)外投資、對(duì)外借款、授權(quán)經(jīng)營(yíng)等方式占用國(guó)有資產(chǎn)、直接或變相轉(zhuǎn)移財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，獲取不當(dāng)利益或造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。四、審計(jì)組織與分工
本次審計(jì)省廳行社處負(fù)責(zé)全省的審計(jì)工作組織和審計(jì)情況匯總，直接審計(jì)省教育廳及延伸審計(jì)其直屬事業(yè)單位；各省轄市審計(jì)局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的審計(jì)工作組織和審計(jì)情況匯總，審計(jì)市教育局及延伸審計(jì)其直屬事業(yè)單位；各縣（市、區(qū)）審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)教育局及其直屬事業(yè)單位實(shí)施審計(jì)。五、審計(jì)要求
（一）各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局要按本工作方案的要求組織和實(shí)施審計(jì)，嚴(yán)格項(xiàng)目質(zhì)量控制，確保審計(jì)質(zhì)量；認(rèn)真整理和分析研究審計(jì)情況，出具審計(jì)綜合報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)及處理和整改情況；認(rèn)真填報(bào)審計(jì)情況表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)方法。各地實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際把握重點(diǎn)，積極探索財(cái)政性資金的效益審計(jì)方法；審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題及線(xiàn)索。此外，各地應(yīng)積極推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。
（三）對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的處理、處罰，各地應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)及國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，各地應(yīng)及時(shí)與省廳溝通。
（四）審計(jì)的時(shí)間要求。各省轄市審計(jì)局應(yīng)于10月31日前將本級(jí)及所轄各縣（市、區(qū)）的匯總審計(jì)報(bào)告及附表，包括書(shū)面、電子文檔，報(bào)省廳行社處。
友情提示：本文中關(guān)于《審計(jì)局關(guān)于“五亮五比五創(chuàng)”實(shí)施方案》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，審計(jì)局關(guān)于“五亮五比五創(chuàng)”實(shí)施方案：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
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